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Caso Practico IETU

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HOJA DE TRABAJO IETU PAPELES DE TRABAJO IETU CEDULAS DE TRABAJO IETU
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08/25/2015

Mexican Flat Tax, SA de CV

Estado de Resultados
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas de contado 5,277,26!7 ",8#7,$6!60 5,7#$,#20!5# 5,8"2,02!08 5,#70,6"#!28 6,07,#78!#5 6,0"8,05!76 6,057,80"!6 5,82,808!"5 5,8#0,#0"!"# 5,5#0,"2"!6 6,226,62!62
(+) Ventas a cr%dito ,"2,660!28 ,$28,65#!" ,$2,#87!78 ,022,#02!07 ,2$6,772!65 ,62,506!$6 ,02,566!7 ,"7,862!05 ,5",#"8!## ,6",85!72 ,"#,"5#!56 ,0$,872!68
(=) Ventas totales 6,68#,#2!## 6,226,020!7" 7,5,#08!$7 6,86",#"!5 7,207,"2!#$ 7,80,"85!$ 7,06#,672!"7 7,205,666!66 6,#67,757!"" 7,055,0#0!2 6,7$#,88"!7 7,$$0,"#"!$0
() Costo de Ventas 6,62,2#5!2# 5,8$,5#"!7# 6,60$,"0!0$ 6,$"5,"2$!$0 6,7#,#78!55 6,658,877!82 6,5$7,800!#5 6,702,2"6!"8 6,"$6,0"0!66 6,5$#,66"!#6 6,2"",5"!#7 6,67$,#"6!26
(=) !tili"a" $ruta %&'()&)*'+ ,-&(,&%*.% %-&(')/*0, %-.(,.+*/% ,/'(,,0*0/ %&-()+'*,. %0-(/'-*%& %+0(,&+*-/ %0-('-)*'/ %-%(,&%*&% ,.%('&.*&+ )%)(%,/*+,
() &astos de o'eraci(n $88,7##!58 $55,62$!70 $5#,70!$2 "5,##!$$ "#,06"!20 "$5,#$!7$ $8$,0#6!$$ "$,682!"" $$8,#8!66 "#,857!"$ "82,67"!2" 867,"87!5
(=) !tili"a" (12r"i"a) "e operaci3n -0/(/&'*-& %)(/+&*&% -%0(%./*+& -+0(%'-*%& )/(0'.*-/ /)(,-0*') -,/(''%*-. '-('0'*', -.&('0%*-& &0(%)'*/& -0(+%,*.) &-+(.0.*--
(+) Resultado )nte*ral de Financia+iento
)ntereses a car*o 2,882!68 7,$"5!60 8,282!8" 2,08#!75 7,505!8" 8,#5!$$ #,8!67 6,#2$!#2 7,8"!7" 7,2$0!8$ 6,258!76 5,8"2!50
&astos ,inancieros 2,625!#2 2,08!"7 2,#$!#" 2,5$0!77 2,00!70 2,27"!6 2,2#"!2" 2,0$0!87 2,$7!77 2,067!70 ,#5!05 ,#0!0
)ntereses a ,a-or ,"2$!0# 88!$" 776!#$ #$!" 6##!0" #50!## 885!#2 8$#!#$ 76$!7$ #85!5 ##6!"7 ,062!57
(=) !tili"a" (12r"i"a) "espu2s "e 45F --%(',-*)- 0/(-.0*%& -00(/./*-' /+(/),*-, ,.(,'-*)/ ))(-0.*&) -&/(&,/*&+ %0()&&*// -'0(%,)*0, %(&%,*,, ,(-%/*0/ &&'()&+*-,
.tros in*resos #,#25!7" #,#77!$6 6,$"#!0" #,#6#!2# #,0#!50 ",270!"7 6,08"!67 ",8#!60 6,2$0!87 7,"06!#$ 5,75"!"0 0$,6"!0$
Est/+ulo ,iscal 0cr%dito in-entarios1 0!00 $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$
(=) !tili"a" (12r"i"a) antes "e impuestos-&%())'*0% %-(&%,*/- -,0(00-*-, .0(.-'*0) )-(%'%*-- '0(,.0*)) -0'(,-)*/+ )-(%./*,- -/&(/)-*-, -%(',%*0+ ,()'.*.% -&-(0'&*-/
Mexican Flat Tax, SA de CV
Estado de Resultados
Ejercicio 2008
6otal
6#,"25,85$!75
",227,$8$!##
8$,65$,2$7!7"
77,"$7,6"!06
)(&-)(+'0*)/
5,$6#,550!
/,)(%&0*%'
28,2"7!"6
26,8#!70
,5!$0
)-0(&+-*'-
8$,0"$!#0
$$,#2$!22
/0+(-)/*/0
Mexican Flat Tax, SA de CV
2eter+inaci(n de los in*resos acu+ula3les 0Art! 2 4)ET51
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 6otal
Ventas totales 6,68#,#2!## 6,226,020!7" 7,5,#08!$7 6,86",#"!5 7,207,"2!#$ 7,80,"85!$ 7,06#,672!"7 7,205,666!66 6,#67,757!"" 7,055,0#0!2 6,7$#,88"!7 7,$$0,"#"!$0 8$,65$,2$7!7"
(+) )ntereses co3rados ,"2$!0# 88!$" 776!#$ #$!" 6##!0" #50!## 885!#2 8$#!#$ 76$!7$ #85!5 ##6!"7 ,062!57 ,5!$0
(+) .tros in*resos6 #,#25!7" #,#77!$6 6,$"#!0" #,#6#!2# #,0#!50 ",270!"7 6,08"!67 ",8#!60 6,2$0!87 7,"06!#$ 5,75"!"0 0$,6"!0$ 8$,0"$!#0
(+) Est/+ulo ,iscal 0cr%dito in-entarios1 0!00 $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $$,#2$!22
(=) 6otal "e ingresos contables (a) )('+-(&'+*/& )(&0.(.++*0' '(-&)(--/*&' )(/'/(//+*%- '(&&+(&&,*,+ '(-//('.+*'+ '(+'.('&)*.. '(&-,(,/&*-& )(.''(/0%*.' '(+))(%))*&& )(',.('-/*.' '(,0'(/+,*/0 /0(//-(0&+*-)
() 7entas a cr2"ito (b) -(,-&())+*&/ -(0&/()%.*-, -(0&-(./'*'/ -(+&&(.+&*+' -(&0)(''&*)% -(-)&(%+)*0) -(+&-(%))*'- -(-,'(/)&*+% -(-%,(.,/*.. -(-),(-/%*'& -(-,.(,%.*%) -(-+0(/'&*)/ -,(&&'(0/0*..
(+) 8obranza (c) +*++ -(0,&(+&'*&' -(-.%('.0*&0 -(,%,(-/)*%) .'-('%)*.' -(--0(+.%*0. -(&'/('%'*++ .'+(,//*0' -(+00(+'%*/% -(&'+(,,0*/. -(+,'(')'*-% -(&),(,+%*%& -&(.,-('.'*-'
(+) )ntereses co3rados ,"2$!0# 88!$" 776!#$ #$!" 6##!0" #50!## 885!#2 8$#!#$ 76$!7$ #85!5 ##6!"7 ,062!57 ,5!$0
(+) Est/+ulo ,iscal 0cr%dito in-entarios1 0!00 $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $$,#2$!22
(+) .tros in*resos6 #,#25!7" #,#77!$6 6,$"#!0" #,#6#!2# #,0#!50 ",270!"7 6,08"!67 ",8#!60 6,2$0!87 7,"06!#$ 5,75"!"0 0$,6"!0$ 8$,0"$!#0
(=) 5ngresos no ob9eto "e 5E6! (") --(0,/*/0 -0(/'.*)0 -+(&+.*.+ -0(.))*0) -&(/+&*,' /(0+%*0. -+(+%,*%& /(/-%*,) -+(+'/*%0 --(,')*+- .(/0,*/+ -+'(0-+*%0 &&/(+/&*,&
5ngresos acumulables
para 5E6! (a)(b)+(c)(") %(&''(&)-*'- )(&0.(0//*/' )(./.('-0*/& '(&.)(-./*), )(.,&(,+)*&% '(-0-(+',*0, '(0&)(/)&*') '(+&/(&.&*./ )(/,%(//,*0+ '(-)-(0,/*0/ )()0/(-.-*') '(,.-(+&'*-, /&(0)'()%+*.&
65tilidad ca+3iaria
Mexican Flat Tax, SA de CV
2eter+inaci(n de las deducciones autori7adas 0Art! 5 4)ET51
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 6otal
Costo de -entas 6,62,2#5!2# 5,8$,5#"!7# 6,60$,"0!0$ 6,$"5,"2$!$0 6,7#,#78!55 6,658,877!82 6,5$7,800!#5 6,702,2"6!"8 6,"$6,0"0!66 6,5$#,66"!#6 6,2"",5"!#7 6,67$,#"6!26 77,"$7,6"!06
(+) &astos de o'eraci(n $88,7##!58 $55,62$!70 $5#,70!$2 "5,##!$$ "#,06"!20 "$5,#$!7$ $8$,0#6!$$ "$,682!"" $$8,#8!66 "#,857!"$ "82,67"!2" 867,"87!5 5,$6#,550!
(+) )ntereses a car*o 2,882!68 7,$"5!60 8,282!8" 2,08#!75 7,505!8" 8,#5!$$ #,8!67 6,#2$!#2 7,8"!7" 7,2$0!8$ 6,258!76 5,8"2!50 28,2"7!"6
(+) &astos ,inancieros 2,625!#2 2,08!"7 2,#$!#" 2,5$0!77 2,00!70 2,27"!6 2,2#"!2" 2,0$0!87 2,$7!77 2,067!70 ,#5!05 ,#0!0 26,8#!70
(=) 8ostos y gastos contables (a) )(%'%()+0*,' )(-//(),%*%) )(./&('/'*-0 )('/,(.)0*-% '(-%/(),.*&. '(--%(&.'*+, )(.,&(0-+*-. '(-%&(//0*'- )('.,(.',*/0 '(+%+(/&+*.& )(',%(+0.*+& '(%%.(-''*+- /0(+%-(-%-*00
Costo de -entas 6,62,2#5!2# 5,8$,5#"!7# 6,60$,"0!0$ 6,$"5,"2$!$0 6,7#,#78!55 6,658,877!82 6,5$7,800!#5 6,702,2"6!"8 6,"$6,0"0!66 6,5$#,66"!#6 6,2"",5"!#7 6,67$,#"6!26 77,"$7,6"!06
(+) Sueldos 8 asi+ilados 20,#0!55 25,800!# "2,66!#7 2#,626!7 $","87!82 5,5"!"0 $5,5!#2 50,"55!#$ 25,2"2!85 $0,876!0" "7,#60!#0 $26,56$!" ,820,$#7!60
(+) A'ortaciones de se*uridad social 8,#82!## 50,067!7 #,6$!2$ 50,272!88 20,22$!8# 52,858!# 20,6#!0" 55,87!52 8,7$0!0$ 5,78#!57 #,770!05 52,5"5!0 "$0,$#0!8$
(+) &astos de o'eraci(n no 'a*ados 27,25!#7 2",8#$!66 25,"!#2 2#,"!$5 2#,$$"!"# $0,"6$!56 26,86!7" $0,27!77 2$,728!72 $","$0!02 $$,787!20 60,72"!0 $75,868!5
(+) 9o deduci3les 5,"#!66 ",#"!$ 5,#$$!00 5,788!55 6,02#!# 6,##0!00 6,20#!00 5,556!00 5,7!"" 5,"5$!"0 5,$6$!5" $,26"!8" 20$,768!#$
(+) )ntereses 'a*ados 2,882!68 7,$"5!60 8,282!8" 2,08#!75 7,505!8" 8,#5!$$ #,8!67 6,#2$!#2 7,8"!7" 7,2$0!8$ 6,258!76 5,8"2!50 28,2"7!"6
(+) 2e'reciaciones 2",806!88 2,582!7# 2,582!7# 2",68$!2# 2",5"!50 2",5"!50 2",5"!50 26,"$!5" 25,8##!68 26,0#!6 2$,"6!8$ 6,256!00 $2#,267!#
(=) 8ostos y gastos no :iscales (b) )(0.-(&,,*+& )(+%/(-..*'' )(/0%(,-+*'/ )()+%(../*&. )(.%&(+',*&/ )(.,0(/-+*%& )(').('/+*/& )(./'(),.*-) )()%&(%',*-& )(/+%(,),*,0 )(,.+('%'*&% '(0&&(-,-*/% /+(/-%(-+%*0+
)n-ersiones 'a*adas 0!00 0!00 2",0#!78 0!00 ,770!00 0!00 0!00 20$,02"!8 7,"78!26 ""7,527!"# 8#,6"!"7 88,$0!27 ,07,7$5!"5
(+) Co+'ras 'a*adas ","8,66$!02 ",56#,8$6!$2 6,052,22!86 5,566,5$!7$ 6,0#5,"#!7 6,0,50"!$5 5,7$6,728!2 6,56,#02!#5 5,7"",62#!# 5,#0,#6#!#6 5,#2,#7#!#8 5,##",#26!$5 68,$",#$6!27
() 2e-oluci(n s:co+'ras 'a*adas ",0#8!56 $7,85!26 "$,8"#!$" ","2!20 "",88!5" "",$0!50 "2,726!8$ "5,2"!"2 "2,7!02 "$,##!2 "2,7"!2 "","82!78 5$,2##!78
(+) &astos de co+'ra 'a*ados "5,0$7!55 "0,67!62 "6,72$!20 "2,686!67 "7,"5$!86 "7,#$0!"0 "",88#!7# "7,#$2!50 "",880!7" "5,8""!2 "5,8"8!#5 "5,8"!7 5"5,7"0!66
(=) 8ostos y gastos :iscales (c) ,(,/%()+&*+- ,(%'0(0&&*)/ )(-'.(--%*%+ %(%)'(,&/*&+ )(-++(,%%*+0 )(-+%(-&,*&% %('0/(/.-*+/ )(0)&()-/*&- %('),(/-'*/. )(0%-(,&&*,% )(++%('&.*&/ )(-/,(%/)*+- ).(,-.(--&*)+
De"ucciones autoriza"as
para 5E6! (a)(b)+(c) ,()).(.)-*,) ,('+0(')/*,' )(0&)(,.-*/, %(',)(0.0*+) )(0+'(+0+*+, )(&')()-+*'' %(.--(,&+*,% )(%&'(/%&*') %(.+'(&-/*)+ )(%.)(''/*., )(&)+(+--*+) )(,&-()&-*-' '-()%%(-%/*)0
64os *astos ,inancieros estan re'resentados 'or 'a*os de co+isiones 3ancarias!
Mexican Flat Tax, SA de CV
;a*os ;ro-isionales 0Arts! # 8 0 4)ET51
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
)n*resos acu+ula3les del +es 5,277,26!7 6,2$#,$88!87 6,#8#,7$!82 7,2#6,#8!6" 6,#"2,"06!25 7,$,07"!$" 7,$26,862!76 7,028,2#2!#8 6,8"5,88"!$0 7,6,$"8!$8 6,6$8,#!76 7,"#,027!"
5ngresos acumulables "el perio"o 5,277,26!7 ,56,650!58 8,506,$6"!$# 25,802,56$!0$ $2,7"",#6#!28 $#,876,0"$!6 "7,202,#06!$7 5",2$,##!$5 6,077,08$!65 68,2$8,"$2!0$ 7",876,62$!78 82,$67,650!#2
2educciones autori7adas del +es ",66#,#6!"6 ",70$,768!"7 6,$26,"#!8" 5,7"6,$#$!06 6,$07,0$0!0" 6,276,60!77 5,#,"20!"5 6,527,852!76 5,#07,28!60 6,5#6,778!#" 6,260,0!06 6,"2,62!7
() De"ucciones autoriza"as "el perio"o ",66#,#6!"6 #,$7$,72#!#$ 5,700,22!78 2,""6,6"!8" 27,75$,6""!88 $",0$0,255!65 $#,#",676!0 "6,"6#,528!86 52,$76,7"7!"6 58,#7$,526!"0 65,2$$,5$7!"6 7,655,58!6$
() De"ucci3n a"icional (SepDic &++') 2,255!08 2",57!$0 $6,#"8!6" "#,$87! 6,886!7 7",""7!"$ 87,06#!2# ##,##6!7# 2,77!"7 25,$87!2 $8,020!07 5,0#5!50
(=) Di:erencia base para 5E6! 5#5,0"5!7 2,8,$"#!$5 2,76#,#$!#8 ",$06,56!0# ",#2#,"$7!6# 5,77,$"0!5$ 7,7",60!#8 7,66,67$!70 8,587,56"!72 #,$#,58!"2 #,505,066!26 0,56,$#6!7#
(;) Tasa 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50<
(=) 1ago provisional "e 5E6! ./(-/&*,% 0,.(%&'*), ,%)(.-'*+- '-+(%/&*%/ /-0(0%'*&& .%&(&'-*-. -(-/0('0)*%) -(&),(-')*-) -(,-)(.,/*-/ -(%+/(+&+*%, -(%)/(00%*.0 -(',&()0+*,'
() Cr%dito )ET5 01 6 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00
() Cr%dito 'or S8ASS 021 7,260!78 $8,$6#!58 67,2"$!57 8#,6$6!50 7,#6$!72 "$,$0$!" 72,088!8$ #7,2"0!8$ 22",80"!0# 2"7,$#5!$0 276,857!7 $22,88!$8
() Cr%dito 'or in-ersiones ##8=2007 0$1 2,0"!77 ",08$!5" 6,25!$0 8,67!07 0,208!8" 2,250!6 ",2#2!$8 6,$$"!5 8,$75!# 20,"7!68 22,"5#!"5 2",50!22
() Cr%dito 'or in-entarios 2007 0"1 $,08$!#$ 6,67!86 #,25!7# 2,$$5!72 5,"#!6" 8,50$!57 2,587!50 2",67!"$ 27,755!$6 $0,8$#!2# $$,#2$!22 $7,007!5
() ;a*o 'ro-isional de )SR 051 $,$60!62 60,#2!67 06,$00!" "2,5#"!$# 7#,626!67 26,56!$8 252,#!$6 28#,#7!60 $25,850!"2 $62,85!7 $#7,08$!78 "$5,0$!0
(=) 11 "e 5E6! a cargo ,,(,0%*0% &0.(..,*++ &)'(..)*&+ ,%'(/,/*.- ,.+(-0/*0, %)-().'*&& '&&(/%)*,/ '0)(+-&*-% /&+(-)&*,+ /,'(-/&*%) /0/(+-&*0- .&0(-0'*'&
() ;; de )ET5 anteriores 0!00 "","$5!$5 2$#,##"!00 267,##6!20 "57,8"8!# "#0,$8!$" 56,6#7!22 722,856!"8 7$6,02!5 820,62!"0 8"7,82!56 8$8,02!$
(=) 11 "e 5E6! a pagar ,,(,0%*0% -.%(%%/*)% &/(++&*&+ -/.(/%&*'- 0&(&/.*,0 '-(%%/*// -)-(-%.*&) -0(-%%*)) /,(-%+*&% &'(+&+*-) .(-'+*&% /%(-&%*,-
69o es a'lica3le durante el ejercicio 2008, 8a >ue es el 'ri+er ejercicio en el >ue entra en -i*or la 4)ET5!
Mexican Flat Tax, SA de CV
2educci(n adicional Se'=2ic 2007 0Art! 5? transitorio1
Ejercicio 2008
)n-ersi(n M!.!)!
Ma>uinaria 20=Se'=07 2"5,"$0!2 2"5,"$0!2 208,65!60 $6,8"!52
E>! de o,icina 0=.ct=07 ,$0$!"8 ,$0$!"8 ,$0$!"8 0!00
Auto+(-il $0=9o-=07 250,000!00 75,000!00 75,000!00 0!00
E>! de c(+'uto #=2ec=07 55,207!6$ 55,207!6$ 55,207!6$ 0!00
6otales %%-(.,-*&0 ,')(.,-*&0 ,,+(-&)*'- 0)(/-,*%& 66
(<) Entre $
(=) De"uccion a"icional &++/( &++. y &+-+ -,)('+/*.+
&++/ &++. &+-+
2educci(n adicional "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0
(;) Factor de actuali7aci(n !0$ !06 !0#
(=) De"ucci3n a"icional actualiza"a -%-(+.%*%+ -%%()&/*/- -)+(0+/*/&
)9;C @lti+o +es ejercicio6 27!88 $!72 $5!67
(<) )9;C @lti+o dicie+3re 076 2"!6 2"!6 2"!6
(=) Factor "e actualizaci3n -*+0 -*+) -*+.
6 )9;C su'uestos
66 2educi3le en 2008 con,or+e a la 4)ET5
FecAa de
ad>uisici(n
M!.!)!
deduci3le
Monto 'a*ado
al $=2ic=07
Monto 'endiente
de 'a*o
$=2ic=07
Mexican Flat Tax, SA de CV
2educci(n adicional Se'=2ic 2007 0Art! 5? transitorio1
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2educci(n adicional "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0 "6,708!#0
(<) Meses del ejercicio 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
(=) De"ucci3n a"icional mensual 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7" 2,225!7"
(;) 9@+ero de +eses al ;; )ET5 2 $ " 5 6 7 8 # 0 2
(=) De"ucci3n a"icional para 11 5E6! -&(&&%*', &,(,%-*,/ 0)()''*&0 ,/(.+&*.' )-(-&/*'- '0(0%,*,% /%(%/+*-. .'(/+%*., --+(+0-*)/ -&&(&%'*,& -0,(,/0*-) -,)('+/*.+
(;) Factor de actuali7aci(n !0 !0 !0 !0 !02 !02 !02 !0$ !0$ !0$
(=) De"ucci3n a"icional act* para 11 5E6! -&(&%%*+/ &,(%'-*0+ 0)(.,/*), ,.(0/'*-- )-(//)*'- ',(,,'*,0 /'(+).*&. ..(..)*'. --&(''-*,' -&%(0/'*&- -0/(+&+*+' -%-(+.%*%+
)9;C @lti+o +es 'a*o 'ro-isional6 2"!"7 2"!78 25!0# 25!" 25!7 26!02 26!$$ 26!#" 27!25 27!$5 27!"" 27!88
(<) )9;C dicie+3re 076 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6
(=) Factor "e actualizaci3n - - -*+- -*+- -*+- -*+- -*+& -*+& -*+& -*+0 -*+0 -*+0
6 )9;C su'uestos
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or Sueldos 8 Asi+ilados, 8 A'ortaciones de Se*uridad Social 0Art! 0 4)ET51
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Sueldos 8 salarios totales 20,#0!55 25,800!# "2,66!#7 2#,626!7 $","87!82 5,5"!"0 $5,5!#2 50,"55!#$ 25,2"2!85 $0,876!0" "7,#60!#0 $26,56$!"
() Exenciones6 6,2##!76 6,85!80 7,2"0!78 $,07"!70 $,080!56 7,80"!"2 $,55$!70 8,88!6 ",00!$" 2,68#!62 2,#$!67 67,$#8!6"
(=) Sueldos 8 salarios *ra-ados 0",60!7# 08,#"#! 2",#26!# 6,55!"7 2,"07!26 $$,$"#!#8 2,5#8!22 $2,267!$2 ,2$2!5 8,86!"2 26,767!2$ 25#,6"!50
Suel"os grava"os al perio"o (a) -+,()-+*'. &-0(%%.*.+ 00/(,/)*+. ,%%(+0'*%) %')(,,,*/& '+.('.,*/+ /0-(0.0*+& .)0())+*0, -(+',(/.&*/% -(-.0(+'.*&' -(0-.(/,)*%+ -(%'.(+--*++
A'ortaciones de Se*uridad Social66 0!00 8,#82!## 50,067!7 #,6$!2$ 50,272!88 20,22$!8# 52,858!# 20,6#!0" 55,87!52 8,7$0!0$ 5,78#!57 #,770!05
(=) 6otal "e SyASS al perio"o (b) +*++ -/(./&*.. ).(+%+*'+ //(&-0*.0 -0/(,/)*/- -%/('-+*'+ &--(%).*)- &0-('0/*)% &/'(%%)*-' 0+)(&/)*&+ 0%/(+'%*'' 0''(/,%*/&
6otal SyASS (a) + (b) -+,()-+*'. &0&(%,&*/. ,+'(%0)*'. %,0(&%-*,. '-,(.0-*)0 /)/(%+%*%+ -(+,&(.)&*)0 -(-.%(0./*.. -(0)&(,,.*+& -(,..(0)%*,' -()''(.&&*&' -(.%)(/%)*/&
(;) Tasa 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50< 6!50<
(=) 8r2"ito por SyASS -'(&)+*'/ 0/(0).*%/ )'(&,0*%' /.()0)*%+ --'(.)0*'& -,0(0+0*,- -'&(+//*/0 -.'(&,+*/0 &&,(/+,*+. &,'(0.%*0+ &')(/%'*-' 0&&(//-*0/
62e con,or+idad con el art/culo 0# de la 4)SR!
66 Se*uro Social e )9F.9AV)T!
8omentarios=
! ;or el +es de Enero no Aa3rB a'ortaciones de se*uridad social 8a >ue en dicAo +es se 'a*an
las de-en*adas en 2007!
2! En el caso de sueldos 8 asi+ilados es i+'ortante cu+'lir con el entero del i+'uesto retenido,
as/ co+o con la entre*a del su3sidio 'ara el e+'leo, cuando as/ corres'onda!
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-ersiones de ##8=2007 0Art! 6? transitorio1
Ejercicio 2008
)n-ersi(n
(a) (b) (c)=(a)(b) (") (e)=(c);(") (:) (g)=(e);(:)
Edi,icio $=2ec=0 2,"0,2"$!"0 720,$7$!02 ,680,870!$8 2"!5#0 #$!2"8 !$$" 2,2$7,#0!82 0!7 $6#,255!2#
-()/+(/'+*0/ &(&0'(.-+*/& 0).(&%%*&.
Ma>uinaria =Can=## 275,2!65 2"5,$#7!05 2#,8"!60 2"!5#0 65!6$80 !8#5 56,$#"!$ 0!7 #,$05!06
Ma>uinaria 6=Ma8=0" 28,506!#8 78,2#8!$$ "0,208!65 2"!5#0 08!56$0 !"$6 60,$"2!6 0!7 26,"56!5$
Ma>uinaria 2=Se'=05 2"5,"$0!2 $0,678!77 2",75!$6 2"!5#0 "!"8"0 !08"5 2$2,8#7!8" 0!7 $8,"28!"
Ma>uinaria 20=Se'=07 2"5,"$0!2 $0,678!77 2",75!$6 Se aplic3 en "e"ucci3n a"icional =
%..(%&%*.% ,,.()0,*') ',(-/.*',
Trans'orte 2=2ec=0 $0",$"7!8$ $0",$"7!8$ 0!00 2"!5#0 #7!$5"0 !275$ 0!00 0!7 0!00
Trans'orte $0=9o-=07 250,000!00 5,208!$$ 2"",7#!67 Se aplic3 en "e"ucci3n a"icional =
&,,('.-*)' +*++ +*++
E>! .,icina $0=2ec=#8 75,7"$!60 68,6#!2" 7,57"!$6 2"!5#0 76!#50 !62#" 2,$"!66 0!7 2,0$6!$7
E>! .,icina =Se'=00 58,2$!06 "2,20"!"7 6,008!5# 2"!5#0 #0!8"20 !$667 2,878!#" 0!7 $,60!0$
E>! .,icina 2=2ec=05 88,875!07 7,775!0 7,00!06 2"!5#0 6!$00 !0675 75,8##!$ 0!7 2,52$!$#
E>! .,icina =Can=07 5#,#2$!8 5,"#2!#6 5","$0!22 2"!5#0 2!6"00 !0207 55,556!#$ 0!7 #,66!8#
E>! .,icina 0=.ct=07 ,$0$!"8 #!"# ,8$!## Se aplic3 en "e"ucci3n a"icional =
-%+(&.'*&& -)%()')*/, &'(00)*)/
E>! Co+'uto 0=Mar=06 2$,##5!07 2,7#7!" 0,#7!66 2"!5#0 7!$0#0 !058$ 6,622!8 0!7 #,2"2!66
E>! Co+'uto #=2ec=07 55,207!6$ 0!00 55,207!6$ Se aplic3 en "e"ucci3n a"icional =
-)%(,+%*&. --)()&&*-/ -.(&,&*))
6 )9;C su'uesto 6otales ,.+(+&,*0)
1orcenta9e 5<
8r2"ito inversiones -../&++' aplicable en ca"a a>o &,(%+-*&&
FecAa de
ad>uisici(n
M!.!)!
2educi3le
2e'reciaci(n
acu+ulada al
$=2ic=07
Saldo 'or
deducir al
0=Ene=08
)9;C
2ic 076
)9;C Mes
Ad>uisici(n
Factor
Act!
Saldo 'or
deducir
actuali7ado
Factor
2008
Cr%dito
##8=2007
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-ersiones de ##8=2007 0Art! 6? transitorio1
Ejercicio 2008
Ejercicio
(a) (b) (c)=(a);(b)
2008 2",50!22 27!$5"2 2"!5#0 !0257 25,$0!#0
200# 2",50!22 2#!$"52 2"!5#0 !0"7 25,522!#2
200 2",50!22 $$!786" 2"!5#0 !0775 26,"00!06
20 2",50!22 $5!8765 2"!5#0 !0#"$ 26,8!68
202 2",50!22 $6!"62 2"!5#0 !0##0 26,#26!8"
20$ 2",50!22 $7!#285 2"!5#0 !0# 27,28!"0
20" 2",50!22 $8!072" 2"!5#0 !20 27,2"5!$5
205 2",50!22 $#!$"5 2"!5#0 !206 27,"56!06
206 2",50!22 "0!802$ 2"!5#0 !$"0 27,78"!$8
207 2",50!22 "2!2086 2"!5#0 !"5$ 28,06!2"
&,%(+-&*-/ &)/(%%'*/%
6 )9;C su'uestos
8omentarios=
! 9o serB a'lica3le 'or las in-ersiones nue-as en las cuales se a'lic( la deducci(n adicional 0in-ersiones
Se'=2ic 20071!
2! Se sus'ende el derecAo al cr%dito cuando el 3ien se enajene o deje de ser @til antes del ejercicio 208
$! El ,actor 0!65 es a'lica3le en 2008, 'or 200# 8 200 serB el 0!70 8 0!75, res'ecti-a+ente!
Cr%dito 'or in-ersiones
en cada aDo
)9;C sexto
+es ejercicio6
)9;C
dicie+3re
20076
Factor de
actuali7aci(n
Cr%dito 'or
in-ersiones en cada
aDo actuali7ado
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-ersiones de ##8=2007 0Art! 6? transitorio1
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Cr%dito 'or in-ersioes ##8=2007 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22 2",50!22
(<) Meses del ejercicio 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
(=) 8r2"ito por inversiones mensual 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77 2,0"!77
(;) 9@+ero de +eses al ;; )ET5 2 $ " 5 6 7 8 # 0
(=) 8r2"ito por inversiones para 11 5E6! &(+,-*'' ,(+/0*%, )(-&%*0+ /(-)'*+' -+(&+/*/, -&(&%+*)- -,(&.&*0/ -)(00,*-% -/(0'%*.- &+(,-'*)/ &&(,%.*,%
(;) Factor de actuali7aci(n !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000
(=) 8r2"ito por inversiones act* para 11 5E6! &(+,-*'' ,(+/0*%, )(-&%*0+ /(-)'*+' -+(&+/*/, -&(&%+*)- -,(&.&*0/ -)(00,*-% -/(0'%*.- &+(,-'*)/ &&(,%.*,%
)9;C @lti+o +es ejercicio in+ediatio anterior6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6
(<) )9;C dicie+3re 076 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6
(=) Factor "e actualizaci3n -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++
6 )9;C su'uestos
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-ersiones de ##8=2007 0Art! 6? transitorio1
Ejercicio 2008
Diciembre
2",50!22
2
2,0"!77
2
&,(%+-*&&
!0000
&,(%+-*&&
2"!6
2"!6
-*++++
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-entarios 2007 0Art! ? 2ecreto 05=9o-=071
Ejercicio 2008
Conce'to Resultado
(a) (b) (c)=(a);(b) (") (e)=(c);(")
)n-entarios ;E;S $,7$8,0#5!57 0!65 66,785!77 6< 0'(++'*-%
Ejercicio
(a) (b) (c)=(a);(b)
2008 $7,007!5 27!$5 2"!5#0 !0257 $7,#58!2$
200# $7,007!5 2#!$5 2"!5#0 !0"7 $8,550!$"
200 $7,007!5 $$!7# 2"!5#0 !0775 $#,875!20
20 $7,007!5 $5!88 2"!5#0 !0#"$ "0,"#6!#2
202 $7,007!5 $6!"6 2"!5#0 !0##0 "0,670!85
20$ $7,007!5 $7!#$ 2"!5#0 !0# ",!2"
20" $7,007!5 $8!07 2"!5#0 !20 ",5!#5
205 $7,007!5 $#!$ 2"!5#0 !206 ","70!2
206 $7,007!5 "0!8 2"!5#0 !$"0 ",#66!0
207 $7,007!5 "2!2 2"!5#0 !"5$ "2,$8"!28
0'+(+'-*,) ,+%()0%*00
6 )9;C su'uestos
8omentarios=
! S(lo serB a'lica3le 'or los in-entarios >ue al $ de dicie+3re de 2007 no se Aa8an deducido co+o
costo de lo -endido!
2! 4os terrenos 8 construcciones se consideran +ercanc/as sie+'re >ue se encuentren destinadas a
su enajenaci(n en el ciclo nor+al de o'eraciones!
$! El ,actor 0!65 es a'lica3le en 2008, 'or 200# 8 200 serB el 0!70 8 0!75, res'ecti-a+ente!
M%todo de
-aluaci(n
)n-entario al
$=2ic=07
Factor
2008
< de Acredita+iento
'or cada aDo
Cr%dito anual 'or
in-entarios Aasta
en 0 aDos
Cr%dito 'or
in-entarios
en cada aDo
)9;C sexto
+es
ejercicio6
)9;C
dicie+3re
20076
Factor de
actuali7aci(n
Cr%dito 'or
in-entarios en cada
aDo actuali7ado
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-entarios 2007 0Art! ? 2ecreto 05=9o-=071
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Cr%dito 'or in-entario 2007 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5 $7,007!5
(<) Meses del ejercicio 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
(=) 8r2"ito por inventario mensual $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$
(;) 9@+ero de +eses al ;; )ET5 2 $ " 5 6 7 8 # 0
(=) 8r2"ito por inventario para 11 5E6! 0(+/0*.0 )(-)'*/) .(&%-*'. -&(00%*'& -%(,-.*), -/(%+0*%' &-(%/'*%+ &,()'-*,0 &'('%%*0) 0+(/0.*&. 00(.&0*&&
(;) Factor de actuali7aci(n !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000 !0000
(=) cr2"ito por inv* act* para 11 5E6! 0(+/0*.0 )(-)'*/) .(&%-*'. -&(00%*'& -%(,-.*), -/(%+0*%' &-(%/'*%+ &,()'-*,0 &'('%%*0) 0+(/0.*&. 00(.&0*&&
)9;C @lti+o +es ejercicio in+ediatio anterior6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6
(<) )9;C dicie+3re 076 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6 2"!6
(=) Factor "e actualizaci3n -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++ -*++++
6 )9;C su'uestos
Mexican Flat Tax, SA de CV
Cr%dito 'or in-entarios 2007 0Art! ? 2ecreto 05=9o-=071
Ejercicio 2008
Diciembre
$7,007!5
2
$,08$!#$
2
0'(++'*-%
!0000
0'(++'*-%
2"!6
2"!6
-*++++
Me;ican Flat 6a;( SA "e 87
;a*os ;ro-isionales de )SR 0Art! " 4)SR1
Ejercicio 2008
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
)n*resos no+inales )('+-(&'+*/& )(&0.(.++*0' '(-&)(--/*&' )(/'/(//+*%- '(&&+(&&,*,+ '(-//('.+*'+ '(+'.('&)*.. '(&-,(,/&*-& )(.''(/0%*.' '(+))(%))*&& )(',.('-/*.' '(,0'(/+,*/0
)n*resos de la acti-idad 6,68#,#2!## 6,226,020!7" 7,5,#08!$7 6,86",#"!5 7,207,"2!#$ 7,80,"85!$ 7,06#,672!"7 7,205,666!66 6,#67,757!"" 7,055,0#0!2 6,7$#,88"!7 7,$$0,"#"!$0
)ntereses a Fa-or ,"2$!0# 88!$" 776!#$ #$!" 6##!0" #50!## 885!#2 8$#!#$ 76$!7$ #85!5 ##6!"7 ,062!57
Est/+ulo ,iscal 0cr%dito in-entarios1 0!00 $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$ $,08$!#$
.tros )n*resos #,#25!7" #,#77!$6 6,$"#!0" #,#6#!2# #,0#!50 ",270!"7 6,08"!67 ",8#!60 6,2$0!87 7,"06!#$ 5,75"!"0 0$,6"!0$
5ngresos nominales al perio"o 6,70,270!82 2,#",7!# 20,067,28#!"6 26,#"6,6#!#7 $",66,$#"!$7 ",$55,85!06 "8,"$",#2!05 55,6"#,$#"!7 62,627,2$0!" 6#,6#$,7#6!$6 76,""$,55!$$ 8$,88,$20!6
(;) Coe,iciente de utilidad 0!0"0 0!0"0 0!062 0!062 0!062 0!062 0!062 0!062 0!062 0!062 0!062 0!062
(=) !tili"a" :iscal estima"a #$,87!7# 8,76!"0 $25,0#0!0# "$6,527!#5 55$,"#5!5# 66#,#5"!00 78",6"5!58 #0,520!# ,0",56!$ ,2#,0$#!50 ,2$8,$8"!#5 ,$58,877!$#
(+) )n-entario acu+ula3le 8,8"!"$ $6,$68!86 5",55$!2# 72,7$7!7 #0,#22!" 0#,06!57 27,2#!00 "5,"75!"$ 6$,65#!86 8,8""!28 200,028!7 28,2$!"
() ;T5 'a*ada 02ecreto1 6 0!00 0!00 0!00 0!00 2,8#$!#0 5,787!80 8,68!70 ,575!60 ","6#!50 7,$6$!"0 20,257!$0 2$,5!20
() ;%rdidas ,iscales ejerc! ant! 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00 0!00
(=) !tili"a" :iscal base para 11 2,002!22 27,5"5!25 $7#,6"$!$7 50#,265!67 6",52$!8$ 77$,272!77 #0$,25"!87 ,0$5,"20!0 ,6$,75!"8 ,2#$,520!$8 ,"8,56!$6 ,55$,#$#!$$
(;) Tasa 28< 28< 28< 28< 28< 28< 28< 28< 28< 28< 28< 28<
(=) 1agos provisional "el perio"o 0-(0)+*)& )+(.-&*)' -+)(0++*-, -,&(%.,*0. -'.()&)*)' &-)(%-)*0/ &%&(.--*0) &/.(.-'*)+ 0&%(/%+*,& 0)&(-/%*'- 0.'(+/0*'/ ,0%(-+0*+-
() ;; de )SR anteriores 0!00 $0,86!#2 60,02!65 05,66!# ",0$#!67 77,7$2!#0 2",206!2 250,26!5 286,8$0!20 $22,"$!87 $58,$"$!5" $#2,82!20
() )SR Retenido "#8!70 80!02 ,$$!#5 ,55"!72 ,8#$!77 2,$0!7 2,6#"!85 $,087!"0 $,"$6!55 $,8"2!7 ",262!58 ",686!80
(=) 1ago provisional a pagar 0+(/)-*.& &.(&,+*'0 ,%(+)0*%, 0%(/'0*,' 0)().0*&, 0)(,'0*0+ 0)(+-+*0- 0)()-0*). 0%(%/0*)) 0%(.&.*)' 0,(,''*)) 0'(%.%*+-
6 2e con,or+idad con el 2ecreto 'u3licado el 28 de 9o-ie+3re de 2006!
Mexican Flat Tax, SA de CV
CBlculo anual )SR 8 )ET5
Ejercicio 2008
5E6! 5S4
)n*resos acu+ula3les 82,$67,650!#2 )n*resos acu+ula3les 8$,88,$20!6
() 2educciones autori7adas 7,655,58!6$ () 2educciones autori7adas 82,"6,"67!25
() 2educci(n adicional 5,0#5!50 () !tili"a" :iscal previa ,"#,852!#
(=) Di:erencia base para 5E6! 0,56,$#6!7# () ;T5 'a*ada 2$,5!20
(;) Tasa 6!50< (=) !tili"a" :iscal -(0.)('+-*'-
(=) 5E6! 8ausa"o en el e9ercicio -(',&()0+*,' (+) )n-entario acu+ula3le 28,2$!"
() Cr%dito )ET56 01 0!00 () ;%rdidas ,iscales ej! ant! 0!00
() Cr%dito 'or S8ASS 021 $22,88!$8 (=) 4esulta"o :iscal -()-,(.-,*/%
() Cr%dito 'or in-ersiones ##8=2007 0$1 25,$0!#0 (;) Tasa 28<
() Cr%dito 'or in-entarios 2007 0"1 $7,#58!2$ (=) 5S4 causa"o ,%&(-')*-)
(=) Di:erencia -(0%)()%.*.' () ;a*os 'ro-isionales "$5,0$!0
() )SR del ejercicio "52,76!6 (=) Sal"o a cargo 5S4 -'(+'0*-%
(=) 5E6! a cargo .+,(,/0*/-
() ;; de )ET5 #2$,$7!72
(=) Sal"o a :avor 5E6! -/()%0*.-
69o es a'lica3le durante el ejercicio 2008, 8a >ue es el 'ri+er ejercicio en el >ue entra en -i*or la 4)ET5!

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