Mexican Flat Tax, SA de CV

Estado de Resultados
Ejercicio 2008
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Ventas de contado
(+) Ventas a crédito
(=) Ventas totales

5,277,261.71 4,897,361.60 5,793,920.59 5,842,012.08 5,970,649.28 6,017,978.95 6,048,105.76 6,057,804.61 5,812,808.45 5,890,904.49 5,590,424.61 6,226,621.62
1,412,660.28 1,328,659.14 1,321,987.78 1,022,902.07 1,236,772.65 1,162,506.36 1,021,566.71 1,147,862.05 1,154,948.99 1,164,185.72 1,149,459.56 1,103,872.68
6,689,921.99 6,226,020.74 7,115,908.37 6,864,914.15 7,207,421.93 7,180,485.31 7,069,672.47 7,205,666.66 6,967,757.44 7,055,090.21 6,739,884.17 7,330,494.30

(-) Costo de Ventas

6,162,295.29 5,813,594.79 6,603,140.03 6,345,423.30 6,719,978.55 6,658,877.82 6,537,800.95 6,702,246.48 6,436,040.66 6,539,664.96 6,244,154.97 6,673,946.26

(=) Utilidad Bruta

527,626.70

412,425.95

512,768.34

519,490.85

487,443.38

521,607.49

531,871.52

503,420.18

531,716.78

515,425.25

495,729.20

656,548.04

388,799.58

355,623.70

359,170.32

415,919.33

419,064.20

435,193.73

383,096.33

431,682.44

338,981.66

491,857.43

482,674.24

867,487.15

138,827.12

56,802.25

153,598.02

103,571.52

68,379.18

86,413.76

148,775.19

71,737.74

192,735.12

23,567.82

13,054.96 -210,939.11

(+-) Resultado Integral de Financiamiento
Intereses a cargo
Gastos financieros
Intereses a favor

21,882.68
2,625.92
1,423.09

17,345.60
2,081.47
818.34

18,282.84
2,193.94
776.93

21,089.75
2,530.77
913.14

17,505.84
2,100.70
699.04

18,951.33
2,274.16
950.99

19,118.67
2,294.24
885.92

16,923.92
2,030.87
839.93

17,814.74
2,137.77
763.73

17,230.83
2,067.70
985.15

16,258.76
1,951.05
996.47

(=) Utilidad (Pérdida) después de RIF

115,741.61

38,193.52

133,898.17

80,864.14

49,471.68

66,139.26

128,248.20

53,622.88

173,546.34

5,254.44

-4,158.38 -227,620.14

9,925.74
0.00

9,977.36
3,083.93

6,349.04
3,083.93

9,969.29
3,083.93

9,019.50
3,083.93

4,270.47
3,083.93

6,084.67
3,083.93

4,891.60
3,083.93

6,230.87
3,083.93

7,406.93
3,083.93

(=) Utilidad (Pérdida) antes de impuestos125,667.35

51,254.81

143,331.14

93,917.36

61,575.11

73,493.66

137,416.80

61,598.41

182,861.14

15,745.30

(-) Gastos de operación
(=) Utilidad (Pérdida) de operación

Otros ingresos
Estímulo fiscal (crédito inventarios)

5,754.40
3,083.93

15,842.50
1,901.10
1,062.57

103,164.03
3,083.93

4,679.95 -121,372.18

can Flat Tax, SA de CV
stado de Resultados
Ejercicio 2008
Total
69,425,853.75
14,227,383.99
83,653,237.74
77,437,164.06
6,216,073.68
5,369,550.11
846,523.57

218,247.46
26,189.70
11,115.30
613,201.71
183,043.90
33,923.22
830,168.83

Mexican Flat Tax, SA de CV
Determinación de los ingresos acumulables (Art. 2 LIETU)
Ejercicio 2008
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

Ventas totales
6,689,921.99 6,226,020.74 7,115,908.37 6,864,914.15 7,207,421.93 7,180,485.31 7,069,672.47 7,205,666.66 6,967,757.44 7,055,090.21 6,739,884.17 7,330,494.30 83,653,237.74
(+) Intereses cobrados
1,423.09
818.34
776.93
913.14
699.04
950.99
885.92
839.93
763.73
985.15
996.47
1,062.57
11,115.30
(+) Otros ingresos*
9,925.74
9,977.36
6,349.04
9,969.29
9,019.50
4,270.47
6,084.67
4,891.60
6,230.87
7,406.93
5,754.40
103,164.03
183,043.90
(+) Estímulo fiscal (crédito inventarios)
0.00
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
33,923.22
(=) Total de ingresos contables (a)
6,701,270.82 6,239,900.37 7,126,118.27 6,878,880.51 7,220,224.40 7,188,790.70 7,079,726.99 7,214,482.12 6,977,835.97 7,066,566.22 6,749,718.97 7,437,804.83 83,881,320.16
(-) Ventas a crédito (b)
(+) Cobranza (c)

1,412,660.28 1,328,659.14 1,321,987.78 1,022,902.07 1,236,772.65 1,162,506.36 1,021,566.71 1,147,862.05 1,154,948.99 1,164,185.72 1,149,459.56 1,103,872.68 14,227,383.99
0.00 1,342,027.27 1,195,793.23 1,454,186.56
971,756.97 1,113,095.39 1,278,757.00
970,488.37 1,033,075.85 1,270,443.89 1,047,767.15 1,264,405.52 12,941,797.17

(+) Intereses cobrados
1,423.09
(+) Estímulo fiscal (crédito inventarios)
0.00
(+) Otros ingresos*
9,925.74
(=) Ingresos no objeto de IETU (d) 11,348.83
Ingresos acumulables
para IETU (a)-(b)+(c)-(d)

*Utilidad cambiaria

818.34
3,083.93
9,977.36
13,879.63

776.93
3,083.93
6,349.04
10,209.90

913.14
3,083.93
9,969.29
13,966.36

699.04
3,083.93
9,019.50
12,802.47

950.99
3,083.93
4,270.47
8,305.39

885.92
3,083.93
6,084.67
10,054.52

839.93
3,083.93
4,891.60
8,815.46

763.73
3,083.93
6,230.87
10,078.53

985.15
3,083.93
7,406.93
11,476.01

996.47
3,083.93
5,754.40
9,834.80

1,062.57
3,083.93
103,164.03
107,310.53

11,115.30
33,923.22
183,043.90
228,082.42

5,277,261.71 6,239,388.87 6,989,713.82 7,296,198.64 6,942,406.25 7,131,074.34 7,326,862.76 7,028,292.98 6,845,884.30 7,161,348.38 6,638,191.76 7,491,027.14 82,367,650.92

Mexican Flat Tax, SA de CV
Determinación de las deducciones autorizadas (Art. 5 LIETU)
Ejercicio 2008
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total

Costo de ventas
6,162,295.29 5,813,594.79 6,603,140.03 6,345,423.30 6,719,978.55 6,658,877.82 6,537,800.95 6,702,246.48 6,436,040.66 6,539,664.96 6,244,154.97 6,673,946.26 77,437,164.06
(+) Gastos de operación
388,799.58
355,623.70
359,170.32
415,919.33
419,064.20
435,193.73
383,096.33
431,682.44
338,981.66
491,857.43
482,674.24
867,487.15
5,369,550.11
(+) Intereses a cargo
21,882.68
17,345.60
18,282.84
21,089.75
17,505.84
18,951.33
19,118.67
16,923.92
17,814.74
17,230.83
16,258.76
15,842.50
218,247.46
(+) Gastos financieros
2,625.92
2,081.47
2,193.94
2,530.77
2,100.70
2,274.16
2,294.24
2,030.87
2,137.77
2,067.70
1,951.05
1,901.10
26,189.70
(=) Costos y gastos contables (a) 6,575,603.47 6,188,645.56 6,982,787.13 6,784,963.15 7,158,649.29 7,115,297.04 6,942,310.19 7,152,883.71 6,794,974.83 7,050,820.92 6,745,039.02 7,559,177.01 83,051,151.33
Costo de ventas
6,162,295.29 5,813,594.79 6,603,140.03 6,345,423.30 6,719,978.55 6,658,877.82 6,537,800.95 6,702,246.48 6,436,040.66 6,539,664.96 6,244,154.97 6,673,946.26 77,437,164.06
(+) Sueldos y asimilados
120,910.55
125,800.91
142,166.97
129,626.17
134,487.82
151,154.40
135,151.92
150,455.93
125,242.85
130,876.04
147,960.90
326,563.14
1,820,397.60
(+) Aportaciones de seguridad social
18,982.99
50,067.71
19,163.23
50,272.88
20,223.89
52,858.91
20,169.04
55,817.52
18,730.03
51,789.57
19,770.05
52,545.01
430,390.83
(+) Gastos de operación no pagados
27,215.97
24,893.66
25,141.92
29,114.35
29,334.49
30,463.56
26,816.74
30,217.77
23,728.72
34,430.02
33,787.20
60,724.10
375,868.51
(+) No deducibles
15,149.66
4,914.31
5,933.00
5,788.55
6,029.19
6,990.00
6,209.00
5,556.00
5,117.44
5,453.40
5,363.54
131,264.84
203,768.93
(+) Intereses pagados
21,882.68
17,345.60
18,282.84
21,089.75
17,505.84
18,951.33
19,118.67
16,923.92
17,814.74
17,230.83
16,258.76
15,842.50
218,247.46
(+) Depreciaciones
24,806.88
21,582.79
21,582.79
24,683.29
24,514.50
24,514.50
24,514.50
26,431.54
25,899.68
26,019.61
23,461.83
61,256.00
329,267.91
(=) Costos y gastos no fiscales (b) 6,391,244.02 6,058,199.77 6,835,410.78 6,605,998.29 6,952,074.28 6,943,810.52 6,769,780.82 6,987,649.16 6,652,574.12 6,805,464.43 6,490,757.25 7,322,141.85 80,815,105.30
Inversiones pagadas
(+) Compras pagadas
(-) Devolución s/compras pagadas
(+) Gastos de compra pagados
(=) Costos y gastos fiscales (c)

0.00
0.00
124,019.78
0.00
1,770.00
0.00
0.00
203,024.18
17,478.26
447,527.49
89,614.47
188,301.27
1,071,735.45
4,481,663.02 4,569,836.32 6,052,221.86 5,566,153.73 6,095,419.71 6,101,504.35 5,736,728.12 6,156,902.95 5,744,629.91 5,901,969.96 5,912,979.98 5,994,926.35 68,314,936.27
41,098.56
37,185.26
43,849.34
41,412.20
44,188.54
44,310.50
42,726.83
45,241.42
42,171.02
43,919.21
42,714.12
44,482.78
513,299.78
45,037.55
40,671.62
46,723.20
42,686.67
47,453.86
47,930.40
44,889.79
47,932.50
44,880.74
45,844.21
45,848.95
45,841.17
545,740.66
4,485,602.01 4,573,322.68 6,179,115.50 5,567,428.20 6,100,455.03 6,105,124.25 5,738,891.08 6,362,618.21 5,764,817.89 6,351,422.45 6,005,729.28 6,184,586.01 69,419,112.60

Deducciones autorizadas
para IETU (a)-(b)+(c)

4,669,961.46 4,703,768.47 6,326,491.84 5,746,393.06 6,307,030.04 6,276,610.77 5,911,420.45 6,527,852.76 5,907,218.60 6,596,778.94 6,260,011.06 6,421,621.17 71,655,158.63

*Los gastos financieros estan representados por pagos de comisiones bancarias.

Mexican Flat Tax, SA de CV
Pagos Provisionales (Arts. 9 y 10 LIETU)
Ejercicio 2008
Enero

(-)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)

Ingresos acumulables del mes
Ingresos acumulables del periodo
Deducciones autorizadas del mes
Deducciones autorizadas del periodo
Deducción adicional (Sep-Dic 2007)
Diferencia base para IETU
Tasa
Pago provisional de IETU
Crédito IETU (1) *
Crédito por SyASS (2)
Crédito por inversiones 1998-2007 (3)
Crédito por inventarios 2007 (4)
Pago provisional de ISR (5)
PP de IETU a cargo
PP de IETU anteriores
PP de IETU a pagar

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

5,277,261.71 6,239,388.87 6,989,713.82 7,296,198.64 6,942,406.25 7,131,074.34 7,326,862.76 7,028,292.98 6,845,884.30 7,161,348.38 6,638,191.76
5,277,261.71 11,516,650.58 18,506,364.39 25,802,563.03 32,744,969.28 39,876,043.61 47,202,906.37 54,231,199.35 61,077,083.65 68,238,432.03 74,876,623.78
4,669,961.46 4,703,768.47 6,326,491.84 5,746,393.06 6,307,030.04 6,276,610.77 5,911,420.45 6,527,852.76 5,907,218.60 6,596,778.94 6,260,011.06
4,669,961.46 9,373,729.93 15,700,221.78 21,446,614.84 27,753,644.88 34,030,255.65 39,941,676.10 46,469,528.86 52,376,747.46 58,973,526.40 65,233,537.46
12,255.08
24,571.30
36,948.64
49,387.11
61,886.71
74,447.43
87,069.29
99,996.79
112,771.47
125,387.21
138,020.07
595,045.17 2,118,349.35 2,769,193.98 4,306,561.09 4,929,437.69 5,771,340.53 7,174,160.98 7,661,673.70 8,587,564.72 9,139,518.42 9,505,066.26
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
98,182.45
349,527.64
456,917.01
710,582.58
813,357.22
952,271.19 1,183,736.56 1,264,176.16 1,416,948.18 1,508,020.54 1,568,335.93
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
17,260.78
38,369.58
67,243.57
89,636.50
117,963.72
143,303.41
172,088.83
197,240.83
224,804.09
247,395.30
276,857.17
2,041.77
4,083.54
6,125.30
8,167.07
10,208.84
12,250.61
14,292.38
16,334.15
18,375.91
20,417.68
22,459.45
3,083.93
6,167.86
9,251.79
12,335.72
15,419.64
18,503.57
21,587.50
24,671.43
27,755.36
30,839.29
33,923.22
31,360.62
60,912.67
106,300.14
142,594.39
179,626.67
216,516.38
252,911.36
289,917.60
325,850.42
362,185.71
397,083.78
44,435.35
239,994.00
267,996.20
457,848.91
490,138.34
561,697.22
722,856.48
736,012.15
820,162.40
847,182.56
838,012.31
0.00
44,435.35
239,994.00
267,996.20
457,848.91
490,138.34
561,697.22
722,856.48
736,012.15
820,162.40
847,182.56
44,435.35
195,558.65
28,002.20
189,852.71
32,289.43
71,558.88
161,159.26
13,155.66
84,150.25
27,020.16
-9,170.25

*No es aplicable durante el ejercicio 2008, ya que es el primer ejercicio en el que entra en vigor la LIETU.

Diciembre
7,491,027.14
82,367,650.92
6,421,621.17
71,655,158.63
151,095.50
10,561,396.79
16.50%
1,742,630.47
0.00
322,881.38
24,501.22
37,007.15
435,103.01
923,137.72
838,012.31
85,125.41

Mexican Flat Tax, SA de CV
Deducción adicional Sep-Dic 2007 (Art. 5° transitorio)
Ejercicio 2008
Inversión

Fecha de
adquisición

Maquinaria
Eq. de oficina
Automóvil
Eq. de cómputo

20-Sep-07
10-Oct-07
30-Nov-07
9-Dec-07

INPC último mes ejercicio*
(/) INPC último diciembre 07*
(=) Factor de actualización
* INPC supuestos
** Deducible en 2008 conforme a la LIETU

M.O.I.
deducible

Monto pendiente
Monto pagado
de pago
al 31-Dic-07
31-Dic-07

245,430.12
1,303.48
250,000.00
55,207.63

245,430.12
1,303.48
175,000.00
55,207.63

208,615.60
1,303.48
175,000.00
55,207.63

551,941.23

476,941.23

440,126.71
3
146,708.90

2008
146,708.90
1.03
151,095.50

2009
146,708.90
1.06
155,628.81

2010
146,708.90
1.09
160,308.82

127.88
124.16
1.03

131.72
124.16
1.06

135.67
124.16
1.09

Totales
(/) Entre
(=) Deduccion adicional 2008, 2009 y 2010

Deducción adicional
(x) Factor de actualización
(=) Deducción adicional actualizada

M.O.I.

36,814.52
0.00
0.00
0.00
36,814.52 **

Mexican Flat Tax, SA de CV
Deducción adicional Sep-Dic 2007 (Art. 5° transitorio)
Ejercicio 2008
Enero

(/)
(=)
(x)
(=)
(x)
(=)

Deducción adicional
Meses del ejercicio
Deducción adicional mensual
Número de meses al PP IETU
Deducción adicional para PP IETU
Factor de actualización
Deducción adicional act. para PP IETU

INPC último mes pago provisional*
(/) INPC diciembre 07*
(=) Factor de actualización
* INPC supuestos

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

146,708.90
12
12,225.74
1
12,225.74
1
12,255.08

146,708.90
12
12,225.74
2
24,451.48
1
24,571.30

146,708.90
12
12,225.74
3
36,677.23
1.01
36,948.64

146,708.90
12
12,225.74
4
48,902.97
1.01
49,387.11

146,708.90
12
12,225.74
5
61,128.71
1.01
61,886.71

146,708.90
12
12,225.74
6
73,354.45
1.01
74,447.43

146,708.90
12
12,225.74
7
85,580.19
1.02
87,069.29

124.47
124.16
1

124.78
124.16
1

125.09
124.16
1.01

125.4
124.16
1.01

125.71
124.16
1.01

126.02
124.16
1.01

126.33
124.16
1.02

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

146,708.90 146,708.90 146,708.90 146,708.90 146,708.90
12
12
12
12
12
12,225.74
12,225.74
12,225.74
12,225.74
12,225.74
8
9
10
11
12
97,805.94 110,031.68 122,257.42 134,483.16 146,708.90
1.02
1.02
1.03
1.03
1.03
99,996.79 112,771.47 125,387.21 138,020.07 151,095.50

126.94
124.16
1.02

127.25
124.16
1.02

127.35
124.16
1.03

127.44
124.16
1.03

127.88
124.16
1.03

Mexican Flat Tax, SA de CV
Crédito por Sueldos y Asimilados, y Aportaciones de Seguridad Social (Art. 10 LIETU)
Ejercicio 2008
Enero

Sueldos y salarios totales
(-) Exenciones*
(=) Sueldos y salarios gravados
Sueldos gravados al periodo (a)
Aportaciones de Seguridad Social**
(=) Total de SyASS al periodo (b)
Total SyASS (a) + (b)
(x) Tasa
(=) Crédito por SyASS

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

120,910.55 125,800.91 142,166.97 129,626.17 134,487.82 151,154.40
16,299.76
16,851.80
17,240.78
13,074.70
13,080.56
17,804.42
104,610.79 108,949.11 124,926.19 116,551.47 121,407.26 133,349.98
104,610.79 213,559.90 338,486.09 455,037.56 576,444.82 709,794.80
0.00
0.00

18,982.99
18,982.99

50,067.71
69,050.70

19,163.23
50,272.88
20,223.89
88,213.93 138,486.81 158,710.70

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

135,151.92
13,553.70
121,598.22
831,393.02

150,455.93
125,242.85
130,876.04
147,960.90
326,563.14
18,188.61
14,010.34
12,689.62
21,193.67
67,398.64
132,267.32
111,232.51
118,186.42
126,767.23
259,164.50
963,660.34 1,074,892.85 1,193,079.27 1,319,846.50 1,579,011.00

52,858.91
211,569.61

20,169.04
231,738.65

55,817.52
287,556.17

18,730.03
306,286.20

51,789.57
358,075.77

19,770.05
377,845.82

104,610.79 232,542.89 407,536.79 543,251.49 714,931.63 868,505.50 1,042,962.63 1,195,398.99 1,362,449.02 1,499,365.47 1,677,922.27 1,956,856.82
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
16.50%
17,260.78 38,369.58 67,243.57 89,636.50 117,963.72 143,303.41
172,088.83
197,240.83
224,804.09
247,395.30
276,857.17
322,881.38

*De conformidad con el artículo 109 de la LISR.
** Seguro Social e INFONAVIT.
Comentarios:
1. Por el mes de Enero no habrá aportaciones de seguridad social ya que en dicho mes se pagan
las devengadas en 2007.
2. En el caso de sueldos y asimilados es importante cumplir con el entero del impuesto retenido,
así como con la entrega del subsidio para el empleo, cuando así corresponda.

Mexican Flat Tax, SA de CV
Crédito por inversiones de 1998-2007 (Art. 6° transitorio)
Ejercicio 2008
Inversión

Fecha de
adquisición

M.O.I.
Deducible
(a)

Depreciación
acumulada al
31-Dic-07
(b)

Saldo por
deducir al
01-Ene-08
(c)=(a)-(b)

INPC
Dic 07*

31-Dec-01

2,401,243.40

720,373.02

1,680,870.38
1,680,870.38

124.1590

Maquinaria
Maquinaria
Maquinaria
Maquinaria

1-Jan-99
6-May-04
21-Sep-05
20-Sep-07

275,211.65
218,506.98
245,430.12
245,430.12

245,397.05
78,298.33
30,678.77
30,678.77

29,814.60
140,208.65
214,751.36
214,751.36
599,525.95

Transporte
Transporte

21-Dec-01
30-Nov-07

304,347.83
250,000.00

304,347.83
5,208.33

Oficina
Oficina
Oficina
Oficina
Oficina

Factor
Act.
(d)

Edificio

Eq.
Eq.
Eq.
Eq.
Eq.

INPC Mes
Adquisición

93.2481

1.3314

Saldo por
deducir
actualizado
(e)=(c)x(d)

Factor
2008

Crédito
1998-2007

(f)

(g)=(e)x(f)

2,237,910.82
2,237,910.82

0.17

369,255.29
369,255.29

124.1590
124.1590
124.1590

65.6380
1.8915
56,394.31
108.5630
1.1436
160,342.61
114.4840
1.0845
232,897.84
Se aplicó en deducción adicional
449,634.76

0.17
0.17
0.17

9,305.06
26,456.53
38,428.14
74,189.74

0.00
244,791.67
244,791.67

124.1590

97.3540
1.2753
0.00
Se aplicó en deducción adicional
0.00

0.17

0.00
0.00

30-Dec-98
11-Sep-00
12-Dec-05
1-Jan-07
10-Oct-07

75,743.60
58,213.06
88,875.07
59,923.18
1,303.48

68,169.24
42,204.47
17,775.01
5,492.96
119.49

7,574.36
16,008.59
71,100.06
54,430.22
1,183.99
150,297.22

124.1590
124.1590
124.1590
124.1590

76.1950
1.6294
12,341.66
90.8420
1.3667
21,878.94
116.3010
1.0675
75,899.31
121.6400
1.0207
55,556.93
Se aplicó en deducción adicional
165,676.84

0.17
0.17
0.17
0.17

2,036.37
3,610.03
12,523.39
9,166.89
27,336.68

Eq. Computo 10-Mar-06
Eq. Computo 9-Dec-07

231,995.07
55,207.63

121,797.41
0.00

110,197.66
55,207.63
165,405.29

124.1590

117.3090
1.0583
116,622.18
Se aplicó en deducción adicional
116,622.18

0.17

19,242.66
19,242.66

Totales
Porcentaje
Crédito inversiones 1998-2007 aplicable en cada año

490,024.36
5%
24,501.22

* INPC supuesto

Mexican Flat Tax, SA de CV
Crédito por inversiones de 1998-2007 (Art. 6° transitorio)
Ejercicio 2008
Ejercicio

Crédito por inversiones
INPC sexto
en cada año
mes ejercicio*

INPC
diciembre
2007*

(a)
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017

24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
24,501.22
245,012.18

Factor de
actualización
(b)

127.3542
129.3452
133.7864
135.8765
136.4621
137.9285
138.0724
139.1345
140.8023
142.2086

124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590

1.0257
1.0417
1.0775
1.0943
1.0990
1.1109
1.1120
1.1206
1.1340
1.1453

Crédito por
inversiones en cada
año actualizado
(c)=(a)x(b)
25,130.90
25,522.92
26,400.06
26,811.68
26,926.84
27,218.40
27,245.35
27,456.06
27,784.38
28,061.24
268,557.85

* INPC supuestos
Comentarios:
1. No será aplicable por las inversiones nuevas en las cuales se aplicó la deducción adicional (inversiones
Sep-Dic 2007).
2. Se suspende el derecho al crédito cuando el bien se enajene o deje de ser útil antes del ejercicio 2018
3. El factor 0.165 es aplicable en 2008, por 2009 y 2010 será el 0.170 y 0.175, respectivamente.

Mexican Flat Tax, SA de CV
Crédito por inversiones de 1998-2007 (Art. 6° transitorio)
Ejercicio 2008
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Crédito por inversioes 1998-2007
Meses del ejercicio
Crédito por inversiones mensual
Número de meses al PP IETU
Crédito por inversiones para PP IETU
Factor de actualización
Crédito por inversiones act. para PP IETU

24,501.22
12
2,041.77
1
2,041.77
1.0000
2,041.77

24,501.22
12
2,041.77
2
4,083.54
1.0000
4,083.54

24,501.22
12
2,041.77
3
6,125.30
1.0000
6,125.30

24,501.22
12
2,041.77
4
8,167.07
1.0000
8,167.07

24,501.22
12
2,041.77
5
10,208.84
1.0000
10,208.84

24,501.22
12
2,041.77
6
12,250.61
1.0000
12,250.61

24,501.22
12
2,041.77
7
14,292.38
1.0000
14,292.38

24,501.22
12
2,041.77
8
16,334.15
1.0000
16,334.15

24,501.22
12
2,041.77
9
18,375.91
1.0000
18,375.91

24,501.22
12
2,041.77
10
20,417.68
1.0000
20,417.68

24,501.22
12
2,041.77
11
22,459.45
1.0000
22,459.45

INPC último mes ejercicio inmediatio anterior*
(/) INPC diciembre 07*
(=) Factor de actualización

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

(/)
(=)
(x)
(=)
(x)
(=)

* INPC supuestos

can Flat Tax, SA de CV
nes de 1998-2007 (Art. 6° transitorio)
Ejercicio 2008
Diciembre
24,501.22
12
2,041.77
12
24,501.22
1.0000
24,501.22

124.16
124.16
1.0000

Mexican Flat Tax, SA de CV
Crédito por inventarios 2007 (Art. 1° Decreto 05-Nov-07)
Ejercicio 2008
Concepto

Método de
valuación

Inventario al Factor
31-Dic-07
2008
(a)

Inventarios

Ejercicio

2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017

PEPS

3,738,095.57

Crédito por
inventarios
en cada año
(a)

INPC sexto
mes
ejercicio*

37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
37,007.15
370,071.46

127.35
129.35
133.79
135.88
136.46
137.93
138.07
139.13
140.8
142.21

(b)
0.165

INPC
diciembre
2007*

Resultado
(c)=(a)x(b)
616,785.77

Factor de
actualización
(b)

124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590
124.1590

1.0257
1.0417
1.0775
1.0943
1.0990
1.1109
1.1120
1.1206
1.1340
1.1453

Crédito anual por
% de Acreditamiento
inventarios hasta
por cada año
en 10 años
(d)
(e)=(c)x(d)
6%

Crédito por
inventarios en cada
año actualizado
(c)=(a)x(b)
37,958.23
38,550.34
39,875.20
40,496.92
40,670.85
41,111.24
41,151.95
41,470.21
41,966.10
42,384.28
405,635.33

* INPC supuestos
Comentarios:
1. Sólo será aplicable por los inventarios que al 31 de diciembre de 2007 no se hayan deducido como
costo de lo vendido.
2. Los terrenos y construcciones se consideran mercancías siempre que se encuentren destinadas a
su enajenación en el ciclo normal de operaciones.
3. El factor 0.165 es aplicable en 2008, por 2009 y 2010 será el 0.170 y 0.175, respectivamente.

37,007.15

Mexican Flat Tax, SA de CV
Crédito por inventarios 2007 (Art. 1° Decreto 05-Nov-07)
Ejercicio 2008
Enero

(/)
(=)
(x)
(=)
(x)
(=)

Crédito por inventario 2007
Meses del ejercicio
Crédito por inventario mensual
Número de meses al PP IETU
Crédito por inventario para PP IETU
Factor de actualización
crédito por inv. act. para PP IETU

INPC último mes ejercicio inmediatio anterior*
(/) INPC diciembre 07*
(=) Factor de actualización
* INPC supuestos

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

37,007.15
12
3,083.93
1
3,083.93
1.0000
3,083.93

37,007.15
12
3,083.93
2
6,167.86
1.0000
6,167.86

37,007.15
12
3,083.93
3
9,251.79
1.0000
9,251.79

37,007.15
12
3,083.93
4
12,335.72
1.0000
12,335.72

37,007.15
12
3,083.93
5
15,419.64
1.0000
15,419.64

37,007.15
12
3,083.93
6
18,503.57
1.0000
18,503.57

37,007.15
12
3,083.93
7
21,587.50
1.0000
21,587.50

37,007.15
12
3,083.93
8
24,671.43
1.0000
24,671.43

37,007.15
12
3,083.93
9
27,755.36
1.0000
27,755.36

37,007.15
12
3,083.93
10
30,839.29
1.0000
30,839.29

37,007.15
12
3,083.93
11
33,923.22
1.0000
33,923.22

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

124.16
124.16
1.0000

can Flat Tax, SA de CV
rios 2007 (Art. 1° Decreto 05-Nov-07)
Ejercicio 2008
Diciembre
37,007.15
12
3,083.93
12
37,007.15
1.0000
37,007.15

124.16
124.16
1.0000

Mexican Flat Tax, SA de CV
Pagos Provisionales de ISR (Art. 14 LISR)
Ejercicio 2008
Enero

(x)
(=)
(+)
(-)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(-)
(=)

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Ingresos nominales
6,701,270.82 6,239,900.37 7,126,118.27 6,878,880.51 7,220,224.40 7,188,790.70 7,079,726.99 7,214,482.12 6,977,835.97 7,066,566.22
Ingresos de la actividad
6,689,921.99 6,226,020.74 7,115,908.37 6,864,914.15 7,207,421.93 7,180,485.31 7,069,672.47 7,205,666.66 6,967,757.44 7,055,090.21
Intereses a Favor
1,423.09
818.34
776.93
913.14
699.04
950.99
885.92
839.93
763.73
985.15
Estímulo fiscal (crédito inventarios)
0.00
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
3,083.93
Otros Ingresos
9,925.74
9,977.36
6,349.04
9,969.29
9,019.50
4,270.47
6,084.67
4,891.60
6,230.87
7,406.93
Ingresos nominales al periodo
6,701,270.82 12,941,171.19 20,067,289.46 26,946,169.97 34,166,394.37 41,355,185.06 48,434,912.05 55,649,394.17 62,627,230.14 69,693,796.36
Coeficiente de utilidad
0.0140
0.0140
0.0162
0.0162
0.0162
0.0162
0.0162
0.0162
0.0162
0.0162
Utilidad fiscal estimada
93,817.79
181,176.40
325,090.09
436,527.95
553,495.59
669,954.00
784,645.58
901,520.19 1,014,561.13 1,129,039.50
Inventario acumulable
18,184.43
36,368.86
54,553.29
72,737.71
90,922.14
109,106.57
127,291.00
145,475.43
163,659.86
181,844.28
PTU pagada (Decreto) *
0.00
0.00
0.00
0.00
2,893.90
5,787.80
8,681.70
11,575.60
14,469.50
17,363.40
Pérdidas fiscales ejerc. ant.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Utilidad fiscal base para PP
112,002.22
217,545.25
379,643.37
509,265.67
641,523.83
773,272.77
903,254.87 1,035,420.01 1,163,751.48 1,293,520.38
Tasa
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
28%
Pagos provisional del periodo
31,360.62
60,912.67
106,300.14
142,594.39
179,626.67
216,516.38
252,911.36
289,917.60
325,850.42
362,185.71
PP de ISR anteriores
0.00
30,861.92
60,102.65
105,166.19
141,039.67
177,732.90
214,206.21
250,216.51
286,830.20
322,413.87
ISR Retenido
498.70
810.02
1,133.95
1,554.72
1,893.77
2,310.17
2,694.85
3,087.40
3,436.55
3,842.17
Pago provisional a pagar
30,861.92
29,240.73
45,063.54
35,873.47
36,693.24
36,473.30
36,010.31
36,613.69
35,583.66
35,929.67

* De conformidad con el Decreto publicado el 28 de Noviembre de 2006.

Noviembre

Diciembre

6,749,718.97 7,437,804.83
6,739,884.17 7,330,494.30
996.47
1,062.57
3,083.93
3,083.93
5,754.40
103,164.03
76,443,515.33 83,881,320.16
0.0162
0.0162
1,238,384.95 1,358,877.39
200,028.71
218,213.14
20,257.30
23,151.20
0.00
0.00
1,418,156.36 1,553,939.33
28%
28%
397,083.78
435,103.01
358,343.54
392,821.20
4,262.58
4,686.80
34,477.66
37,595.01

Mexican Flat Tax, SA de CV
Cálculo anual ISR y IETU
Ejercicio 2008
IETU
(-)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)

Ingresos acumulables
Deducciones autorizadas
Deducción adicional
Diferencia base para IETU
Tasa
IETU Causado en el ejercicio
Crédito IETU* (1)
Crédito por SyASS (2)
Crédito por inversiones 1998-2007 (3)
Crédito por inventarios 2007 (4)
Diferencia
ISR del ejercicio
IETU a cargo
PP de IETU
Saldo a favor IETU

82,367,650.92
71,655,158.63
151,095.50
10,561,396.79
16.50%
1,742,630.47
0.00
322,881.38
25,130.90
37,958.23
1,356,659.97
452,176.16
904,483.81
923,137.72
-18,653.91

ISR
Ingresos acumulables
(-) Deducciones autorizadas
(-) Utilidad fiscal previa
(-) PTU pagada
(=) Utilidad fiscal
(+) Inventario acumulable
(-) Pérdidas fiscales ej. ant.
(=) Resultado fiscal
(x) Tasa
(=) ISR causado
(-) Pagos provisionales
(=) Saldo a cargo ISR

83,881,320.16
82,461,467.25
1,419,852.91
23,151.20
1,396,701.71
218,213.14
0.00
1,614,914.85
28%
452,176.16
435,103.01
17,073.15

*No es aplicable durante el ejercicio 2008, ya que es el primer ejercicio en el que entra en vigor la LIETU.

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