La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

El Problema de los Recursos

Gamal Serhan Jaldin www.gamalbolivia.com

Temario

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Antecedentes Distribucin Departamental de los Ingresos Fiscales Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin Ley de Clasificacin de Impuestos Nuevo Modelo Tributario Estatal Conclusiones

La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

Antecedentes

Que es la Autonoma?
El Diccionario de la Lengua Espaola de la Real Academia Espaola define a la autonoma de la siguiente manera (Del lat. autonoma, y este del gr. ).
1. f. Potestad que dentro de un Estado tienen municipios, provincias, regiones u otras entidades, para regirse mediante normas y rganos de gobierno propios. 2. f. Condicin de quien, para ciertas cosas, no depende de nadie. 3. f. comunidad autnoma. 4. f. Mximo recorrido que puede efectuar un vehculo sin repostar. 5. f. Tiempo mximo que puede funcionar un aparato sin repostar. auto = uno mismo nomos = leyes

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La palabra autonoma esta compuesta por:

Es decir AUTONOMA es la capacidad de legislar por si mismo y para si mismo.

El camino de las Autonomas

en el Mundo hace 4 dcadas en Bolivia hace 14 aos... en 1988 V. Paz fracasa porque se interpreta la privatizacin de la salud y educacin entre 1991 y 1993 el presidente Jaime Paz no pudo aprobar un proyecto sobre las autonomas... en 1994 se cambia la base departamental por la municipal de la autonoma y se promulga la Ley de Participacin Popular en 1995 se promulga la Ley de Descentralizacin Administrativa, que ms que ser una Descentralizacin es una Desconcentracin con administracin delegada del Poder Ejecutivo el 2006 se pacta la realizacin del Referndum sobre Autonoma Departamental (Ley 3365) entre el 2006 y 2007 se realiza la AC el 2008 se realizan modificaciones a las Constitucin del MAS en enero del 2009 se realiza el Referndum Constitucional en diciembre del 2009 los 9 departamentos son autnomos.
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La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

Distribucin departamental de los ingresos fiscales

Ingresos Departamentales
Prefecturas

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Gobiernos Municipales

Regalas asignadas por ley (art. 19 Ley 1551, art. 52 Ley 3058, art 121 Ley 843 y art. 38 Ley 1700). Fondo Compensatorio Departamental (art. 29 Ley 1551, DS 23813 y art. 20 Ley 1654) IEHD (Art. 20 Ley 1654 y art. 3 Ley 1981) IDH (Art. 55 Ley 3058) Impuestos IPBI, IPVA y ITM (art. 19 Ley 1551 y Ley 1606) Tasas y Patentes (art 19. Ley 1551, art. 101 Ley 2028 y art 52 Ley 1777) Coparticipacin Tributaria (art. 20 Ley 1551) HIPC II (art. 9 Ley 2235) IDH (art. 55 Ley 3058)
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Cadena Hidrocarburifera y sus tributos

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Distribucin de Regalas e Impuestos Hidrocarburiferos

(en boca de pozo)

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Ingresos en Boca de Pozo Regalas (18%) IDH (32%) Costos de Operacin e Inv. Utilidad de Operacin IUE (25%) Utilidad Neta

100 $us 18 $us 32 $us 30 $us 20 $us 5 $us 15 $us

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Distribucin de las Regalas

(Art. 52 Ley 3058)

El Titular est sujeto al pago de las siguientes regalas y participaciones sobre la produccin fiscalizada, pagaderas de manera mensual en Dlares Americanos, o su equivalente en moneda nacional, o en especie a eleccin del beneficiario.
Una Regala Departamental, equivalente al once por ciento (11%) de la Produccin Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se origina la produccin. Una Regala Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Produccin Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley N 981, de 7 de marzo de 1988. Una participacin del seis por ciento (6%) de la Produccin Nacional Fiscalizada en favor del Tesoro General de la Nacin (TGN).
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Distribucin de las Regalas

(sobre el 18%)
Poblacin Departamento CNPV 2001 Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando TGN TOTAL 531,522 2,350,466 1,455,711 391,226 709,013 391,870 2,029,471 362,521 52,525 8,274,325 100.00% 100.00% %

Produccin Regalias (Gas y Regalias (Relaltivo Petroleo) (Real) ) 2007

5.40% 0.59% 3.30%

Indice de Regalas (%Relativo / %Poblacin)

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6.42% 28.41% 17.59% 4.73% 8.57% 4.74% 24.53% 4.38% 0.63%

0.51

13.00%

1.43%

7.94%

0.45

65.40% 16.20%

7.19% 39.97% 1.78% 9.90% 0.67% 3.70% 0.33% 1.85% 6.00% 33.33% 18.00% 100.00%

8.44 0.40 0.85 2.92

Distribucin de las Regalas por Departamento

Chuquisaca, 3.30% TGN, 33.33% Cochabamba, 7.94%

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Tarija, 39.97% Pando, 1.85% Beni, 3.70% Santa Cruz, 9.90%

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Regalas aos 2004 al 2007

(expresados en millones d dlares americanos) Departamento Tarija 2004 2005 2006 163.80 2007 175.50 TOTAL 520.50 66.00 115.20

Santa Cruz
Cochabamba Chuquisaca Beni
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28.90
29.40 4.60 7.80 3.90 147.00 287.60

30.90
29.50 5.00 10.90 5.50 120.50 317.50
13

38.60
30.20 8.30 14.60 7.30 131.40 394.20

50.60
30.10 12.00 16.50 8.10 146.30

149.00
119.20 29.90 49.80 24.80 545.20

Pando TGN TOTAL

439.10 1,438.40

Fondo Compensatorio Departamental

Art. 29 de la Ley 1551
En favor de los departamentos que estn por debajo del promedio nacional de regalas departamentales por habitante, se establece una compensacin presupuestaria anual a cargo del Tesoro General de la Nacin, por un monto que permita alcanzar este promedio

Art. 20 pargrafo II de la Ley 1654

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Los recursos a los que hace referencia el inciso b) (Fondo Compensatorio Departamental) del pargrafo I del presente artculo, no podrn exceder al 10% de la recaudacin efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados. En caso de exceder este lmite su distribucin se ajustar proporcionalmente entre los departamentos beneficiarios.
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Distribucin del IEHD

(Art. 20 Ley 1654)

El artculo 20 pargrafo I de la ley 1654 establece que los recursos de dominio y uso departamental, sern administrados por los prefectos, estn constituidos por:
c) El 25% de la recaudacin efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados.

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El pargrafo III del mismo artculo establece que la distribucin de los recursos a los que se refiere el inciso c) del pargrafo I del presente artculo, se efectuar de la siguiente manera:
50% en funcin del nmero de habitantes de cada departamento y 50% en forma igualitaria para los nueve departamentos.

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Distribucin del IEHD

(sobre el 25%)
DEPTO.
Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando TGN TOTAL Poblacin CNPV 2001

IEHD (por IEHD (por poblacin) territorio 0.80% 3.55% 2.20% 0.59% 1.07% 0.59% 3.07% 0.55% 0.08% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39% 1.39%

IEHD
2.19% 4.94% 3.59% 1.98% 2.46% 1.98% 4.45% 1.94% 1.47% 75.00%

Indice de IEHD (%Relativo / %Poblacin)

531,522 6.42% 2,350,466 28.41% 1,455,711 17.59% 391,226 4.73% 709,013 8.57% 391,870 4.74% 2,029,471 24.53% 362,521 4.38% 52,525 0.63% 8,274,325 100.00%

0.34 0.17 0.20 0.42 0.29 0.42 0.18 0.44 2.31

12.50%

12.50%

100.00%

Distribucin del IDH

(Art. 57 Ley 3058)

El artculo 57 de la ley 3058 determina que ser distribuido de la siguiente manera:

a) 4% para cada uno de los departamentos productores de hidrocarburos. b) 2% para cada Departamento no productor. c) En caso de existir un departamento productor de hidrocarburos con ingreso menor al de algn departamento no productor, el Tesoro General de la Nacin (TGN) nivelar su ingreso hasta el monto percibido por el Departamento no productor. d) El Poder Ejecutivo asignar el saldo del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) a favor del TGN, Pueblos Indgenas y Originarios, Comunidades Campesinas, de los Municipios, Universidades, Fuerzas Armadas, Polica Nacional y otros.

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La distribucin del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante DS que reglamentan, complementan y modifican la distribucin del impuesto.

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Distribucin del IDH por Departamento y TGN

Fondo IDH IDH Fondo de TGN Fondo de para uso (32%) - (32%) - Comp. a (FFAA, Departamento Desarrollo masivo de Art. 57 Art. 2 DS Dptos > Policia y PIOC Gas Ley 3058 28421 Pobl. otros) Natural

TOTAL

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Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosi Tarija Santa Cruz Beni Pando
TGN TOTAL

4.00% 2.00% 4.00% 2.00% 2.00% 4.00% 4.00% 2.00% 2.00%

6.00%

4.00% 2.00% 4.00% 2.00% 2.00% 4.00% 4.00% 2.00% 2.00%

0.74% 0.28%

0.58%

4.00% 2.74% 4.28% 2.00% 2.00% 4.00% 4.58% 2.00% 2.00%

1.60% 1.60% 1.60% 1.20%

12.50% 8.56% 13.39% 6.25% 6.25% 12.50% 14.30% 6.25% 6.25%

4.40% 13.75%

32.00% 26.00%

1.60%

1.60%

1.20% 32.00% 100.00%

Distribucin del IDH por Departamento y TGN

Departamentos Productores Chuquisaca Cochabamba Santa Cruz Tarija Subtotal 12.50% 12.50% 12.50% 12.50% 50.00%
Pando 6.25% Beni 6.25% Cochabamba 13.39% Santa Cruz 14.30% La Paz 8.56% TGN 13.75% Chuquisaca 12.50%

Departamentos No Productores La Paz Oruro Potosi Beni 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%

Pando

6.25%
31.25%

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Subtotal

Compensacin a Dptos c/> poblac. La Paz (46.19%) Cbba (17.79%) Sta Cruz (36.02%) Subtotal 2.31% 0.89% 1.80% 5.00%
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Oruro 6.25%
Tarija 12.50% Potosi 6.25%

Redistribucin Departamental del IDH

DS 28421
Gob. Municipales 34.48% Universidades 8.62% Prefecturas 56.90%

DS 29322
Gob. Municipales 66.99% Universidades 8.62% Prefecturas 24.39%
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+/- 32.51% de los ingresos departamentales

Ley 3791 y DS 29400

La Renta Dignidad es financiada por el 30% de los recursos percibidos del IDH de las Prefecturas, Municipios, Fondo Indgena y TGN.

- 30.00% de los ingresos departamentales

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Distribucin de IDH por Institucin

Renta Dignidad 26%

Prefecturas 14%

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TGN 11% Universidade s 8%

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Gob. Municipales 41%

Distribucin de Regalas e IDH

Departamento Institucin IDH (32%) Art. 2 DS 29322 Fondo de Comp. a Dptos > Pobl. Fondo para Fondo de TGN (FFAA, uso masivo Desarr. Policia y de Gas PIOC otros) Natural Subtotal IDH Renta Dignidad TOTAL IDH Regalias (Real) TOTAL IDH + Regalias (Real)

Chuquisaca

La Paz

Cochabamba

Oruro

Potosi

Tarija

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Santa Cruz

Beni

Pando TGN TOTAL

Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad Prefectura Gmunicipales Universidad

0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17%

0.59% 0.15%
0.23% 0.06%

0.46% 0.12%

0.00% 26.00% 1.60%

1.60% 1.60%

1.60% 1.60%

1.20% 1.20%

0.98% 2.68% 0.34% 0.49% 1.93% 0.32% 0.98% 2.91% 0.40% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 0.98% 2.68% 0.34% 0.98% 3.14% 0.46% 0.49% 1.34% 0.17% 0.49% 1.34% 0.17% 4.40% 32.00%

0.29% 0.80% 0.15% 0.58% 0.29% 0.87%

0.15% 0.40%
0.15% 0.40% 0.29% 0.80% 0.29% 0.94% 0.15% 0.40% 0.15% 0.40% 0.84% 8.35%

0.68% 1.88% 0.34% 0.34% 1.35% 0.32% 0.68% 2.04% 0.40% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 0.68% 1.88% 0.34% 0.68% 2.20% 0.46% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 3.56% 23.65%

0.59%

1.43%

7.19%

1.78%

0.67%

0.33%

6.00% 18.00%

1.28% 1.88% 0.34% 0.34% 1.35% 0.32% 2.11% 2.04% 0.40% 0.34% 0.94% 0.17% 0.34% 0.94% 0.17% 7.88% 1.88% 0.34% 2.46% 2.20% 0.46% 1.01% 0.94% 0.17% 0.67% 0.94% 0.17% 9.56% 41.65%

Distribucin de Regalas e IDH

con Tarija sin Tarija

Renta Dignidad 17% Prefecturas 33%

Tarija 20%

Prefecturas 17%

TGN 19%

Renta Dignidad 17%

Gob. Municipales 22%

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Universidades 5% Gob. Municipales 26%

TGN 19%

Universidades 5%

Notas:

Las Prefecturas solo tienen al IEHD como otro ingreso. Los Gobiernos Municipales adems tienen ingresos por coparticipacin tributaria, impuestos locales, tasas y patentes. 23 Las Universidades tambin tienen ingresos por coparticipacin tributaria.

Ingresos Dptales Cochabamba

(en Millones de Bs)
2001
TOTAL MUNICIPIOS COPARTICIPACIN TRIBUTARIA IDH HIPC II TOTAL MUNICIPIO DE COCHABAMBA RECURSOS ESPECIFICOS (1) COPARTICIPACIN TRIBUTARIA IDH 225.95 191.15 0.00 34.81 79.43 ND 73.19 0.00

2002
297.22 209.05 0.00 88.17 88.55 ND 75.61 0.00

2003
286.55 232.19 0.00 54.36 90.44 ND 82.47 0.00

2004
360.73 299.70 0.00 61.03 115.40 ND 106.44 0.00

2005
402.06 326.52 27.48 48.06 334.32 201.47 115.97 9.84

2006
615.16 403.83 166.63 44.70 488.50 279.33 143.43 59.19

2007
727.29 492.70 195.18 39.41 557.24 307.14 174.99 69.32

2008
1,013.56 636.52 344.93 32.11 738.00 384.70 226.07 122.51

HIPC II
TOTAL PREFECTURA

6.24
174.58

12.94
169.43

7.98
207.93

8.95
262.65

7.05
334.32

6.56
483.95

5.78
548.89

4.71
522.08

REGALIAS DEPARTAMENTALES
IDH IEHD TOTAL UMSS COPARTICIPACIN TRIBUTARIA IDH IEHD INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES TOTAL COPARTICIPACIN TRIBUTARIA TOTAL IDH TOTAL HIPC II TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES TOTAL IEHD

138.95
0.00 35.63 56.68 47.77 0.00 8.91

132.50
0.00 36.94 61.50 52.26 0.00 9.23

178.26
0.00 29.68 65.47 58.05 0.00 7.42

233.33
0.00 29.31 82.25 74.92 0.00 7.33

236.90
53.99 43.43 99.41 81.63 6.92 10.86

245.69
195.46 42.79 153.32 100.96 41.66 10.70

280.81
208.23 59.86 186.94 123.17 48.80 14.97

340.75
123.61 57.73 233.36 159.13 59.80 14.43

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457.22
238.92 0.00 34.81 138.95 44.54

528.15
261.31 0.00 88.17 132.50 46.17

559.96
290.24 0.00 54.36 178.26 37.10

705.64
374.62 0.00 61.03 233.33 36.64

835.79
408.15 88.39 48.06 236.90 54.29

1,252.43
504.79 403.76 44.70 245.69 53.49

1,463.12
615.87 452.20 39.41 280.81 74.83

1,769.00
795.65 528.33 32.11 340.75 72.16

Distribucin Ingresos Dptales

(Cochabamba 2008)

19% 2% 30% www.gamalbolivia.com

4% 45%

Cop. Tributaria
HIPC II Municipios Prefectura Universidad IEHD

IDH
Regalas

Los municipios reciben un 100% ms de recursos que la Prefectura. 25 El departamento depende mas de la Coparticipacin Tributaria que van a los municipios.

Participacin en los Ingresos

INGRESOS TGN Gob. Dptal.
67%(1) 85% 25%(2)

Gob. Mpal.
15%

Otro

Norma
Ley 3058 Ley 3787 Ley 1654 Ley 3058

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REGALIAS Hidrocarburos 33% Mineras IEHD 65% PATENTES Hidrocarburos Forestales Aprovechamiento Desmonte Mineras IDH 37%(3) IPBI, IPVA y ITM (4) TASAS Y PATENTES MUNICIPALES IVA, IT, RC-IVA, IUE, ICE, GAC, ISAE, ITGB 75% HIPC II 30% ITF 100%
Notas: (1) (2) (3) (4)

10% FCD 50% 50% MDSP 40% FNDF 50% FNDF 70% Varios 8% Universidades

35% 25%

14%

25% 25% 30% 41% 100% 100% 20% 70%

Ley 1700 Ley 1700 Ley 1777 Ley 3058 Ley 1551 Ley 1551 5% Universidades Ley 1551 Ley 2235 Ley 2646

Tarija concentra el 40%. El 20% de los recursos departamentales son usados para subvencionar a las Universidades. 26 En el porcentaje del TGN se incluye la Renta Dignidad. Estos ingresos son importantes en las reas urbanas.

La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin

27

La Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin

NCPE - Art. 271 pargrafo I La Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin regular el procedimiento para la elaboracin de Estatutos autonmicos y Cartas Orgnicas, la transferencia y delegacin competencial, el rgimen econmico financiero (?), y la coordinacin entre el nivel central y las entidades territoriales descentralizadas y autnomas. NCPE Art 280 pargrafo II La Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin establecer los trminos y procedimientos para la conformacin ordenada y planificada de las regiones. Donde se conformen regiones no se podr elegir autoridades provinciales. NCPE Art 303 pargrafo I La autonoma indgena originario campesina, adems de sus competencias, asumir las de los municipios, . de conformidad a la Constitucin y a la Ley Marco de Autonomas y Descentralizacin.

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La LMAD no modifico en nada el rgimen econmico financiero de la entidades territoriales autnomas.

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La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

Ley de Clasificacin de Impuestos

29

Ley de Clasificacin de Impuestos

Nivel Central
a) La venta o transmisin de dominio de bienes, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera fuera su naturaleza. Importaciones definitivas. La obtencin de rentas, utilidades y/o beneficios por personas naturales y colectivas. Las transacciones financieras. Las salidas areas al exterior. Las actividades de juegos de azar, sorteos y promociones empresariales. La produccin y comercializacin de recursos naturales de carcter estratgico.

Gobiernos Autnomos Departamentales

a) b) c) La sucesin hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro pblico. La propiedad de vehculos a motor para navegacin area y acutica. La afectacin del medio ambiente, excepto las causadas por vehculos automotores y por actividades hidrocarburferas, mineras y de electricidad; siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos. La propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales. La propiedad de vehculos automotores terrestres. La transferencia onerosa de inmuebles y vehculos automotores por personas que no tengan por giro de negocio esta actividad, ni la realizada por empresas unipersonales y sociedades con actividad comercial. El consumo especfico sobre la chicha de maz La afectacin del medio ambiente por vehculos automotores; siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos.

b) c)

d) e) f) g)

Gobiernos Autnomos Municipales

a) b) c)

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Adems, el nivel central del Estado podr crear otros impuestos sobre hechos generadores que no estn expresamente atribuidos a los dominios tributarios de los gobiernos autnomos departamentales y municipales.
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d) e)

La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

Nuevo Modelo Tributario Estatal

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Nuevo Modelo Tributario Estatal

Modelo de Coparticipacin Inversa (de abajo hacia arriba). Subsidiaridad y corresponsabilidad fiscal. Gobiernos subnacionales:
Ampliar el fomento de las actividades econmicas en base a la vocacin productiva de su territorio; Fomentar la formalizacin de sectores econmicos; y Incrementar la capacidad de fiscalizacin tributaria (Municipalidades y Gobernaciones)

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Agencia Tributaria interconectada (NIT Estatal) Sinergia.

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Pacto Fiscal
Nueva distribucin de los ingresos nacionales:

Gobierno Nacional Gobiernos Departamentales Gobiernos Municipales e IOC Universidades Pblicas

(55%) (20%) (20%) ( 5%)

Forma de distribucin:
Poblacin ndices de Pobreza (NBI) Extensin Territorial (Densidad Poblacional) Esfuerzo fiscal: # aportantes a AFPs / # PEA

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Adems:
GM IM, HIPC y Rgimen Simplificado GD - Regalas
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La Viabilidad de las Entidades Autonmicas

Conclusiones

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Conclusiones
No importa la tranferencia de competencias, sino resolvemos la administracin de los recursos fiscales. Mala distribucin de recursos tributarios. La Ley de Clasificacin de Impuestos ha matado a la Autonoma Departamental. Nuevo Modelo Tributario Estatal (de abajo hacia arriba). Eliminar la dependencia de los RRNN.
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GRACIAS !!!
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