P. 1
Papeles de Trabajo

Papeles de Trabajo

|Views: 0|Likes:
Publicado porTatihana Capcha

More info:

Published by: Tatihana Capcha on Nov 14, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

12/04/2012

pdf

text

original

PAPELES DE TRABAJO 1.

DEFINICION DE PAPELES DE TRABAJO A lo largo de todo el trabajo de auditoría, el auditor debe guardar las pruebas evidentes de lo realizado, no solo como recordatorio fundado de su actuación con las necesarias matizaciones para emitir el informe, sino como medio de demostrar, en cualquier momento, la amplitud y la evidencia de los hechos, y poder expresar los procedimientos de auditoría utilizados, así como la interpretación dada en cada caso a los hechos, con las conclusiones obtenidas. Estas pruebas, deben ser conservadas en lugar protegido, donde no puedan ser inspeccionadas por terceros ajenos al auditor o equipo de auditores. No deberán destruirse antes de que haya transcurrido el tiempo que establecen las obligaciones derivadas de las leyes y de las necesidades de la práctica profesional. Su destrucción o pérdida, así como la difusión no autorizada, acarrearía responsabilidad para el auditor.

2. OBJETIVO 2.1. OBJETIVO GENERAL El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y socios. 2.2. OBJETIVO FUNDAMENTAL  Facilitar la preparación del informe.  Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.  Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.  Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.  Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.  Servir de guía en revisiones subsecuentes.  Cumplir con las disposiciones legales. 3. IMPORTANCIA Cuando están hechos en forma debida, en orden y son legibles, con encabezamientos completos, explicaciones de fuentes de datos conclusiones, da a los jefes de equipos de auditoria plena confianza en el auditor y en su trabajo.

Se clasificarán de acuerdo a la fase de la auditoria. Entre estos están:        Planificación de auditoria Hojas de trabajo Cédulas sumarias o de resumen Cédulas de detalle Cédulas narrativas Cédulas de hallazgos Cédulas de notas . Como guía para auditorias subsecuentes de una misma entidad o cliente. Excepcionalmente en procesos legales. Fecha en que la cédula fue preparada Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones Fuente de obtención de la información Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación. POR SU CONTENIDO: Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia imaginación. 4. Papeles de uso temporal. CLASES DE PAPELES DE TRABAJO Se les acostumbra clasificar desde dos puntos de vista: Por su uso   Papeles de uso continuo. sirven para defenderse en el caso de que se atribuya negligencia o fraude. ya sea de planificación o ejecución del trabajo.     Presenta el sustento para el informe. existe en la secuela del trabajo de auditoria papeles clave cuyo contenido esta más o menos definido. Facilita y conducción y supervisión de la auditoria. 5. ESTRUCTURA Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:           El nombre de la compañía sujeta a examen. Área que se va a revisar Fecha de auditoria La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles. Permite la revisión de calidad.

En ellas se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cédula sumaria. demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración. sobre los que va a opinar el trabajador. Entre los que figuran:        Estados financieros Conciliaciones bancarias Manuales Organigramas Planes de trabajo Programación de actividades Informes de labores Papeles de trabajo obtenidos de otras fuentes. 6.Que son resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega. rubro. revisado. dentro de estas se encuentran las:  Cedulas sumarias. también denominadas básicas. Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas. . Cédulas de marcas Papeles de trabajo preparados y/o proporcionados por el área auditada. Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados. son aquellas cuya nomenclatura es estándar y su uso es muy común y ampliamente conocido. Algunos de estos son:      Confirmaciones de saldos Interpretaciones auténticas y normativa publicada Decretos de creación de unidades Opiniones Jurídicas Opiniones Técnicas Las cédulas de auditoria se pueden considerar de dos tipos:  Tradicionales. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas. están de acuerdo con los registros de la empresa.. Las tradicionales. Relación de los pasivos y activos. Son los documentos preparados u obtenidos de fuentes independientes al área auditada.  Eventuales. CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO        Evidencia que los estados contables y demás información. área u operación. Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado.  Cedulas analíticas.. supervisado.

CONCLUSIONES Hacemos énfasis en la importancia de la Auditoría como herramienta gerencial para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos débiles de las organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo. Observamos que el riesgo de los auditores se centra en concluir y opinar que los estados financieros tomados en conjunto están presentados razonablemente. . los cuales le dan la confiabilidad necesaria. cuando en realidad no lo están. para poder fundamentar dichas conclusiones. esto sucede si las bases que se toman (Papeles de Trabajo). carecen de técnicas y procedimientos de Auditoria.NO DEBEN CONTENER:    no ser copia de la contabilidad de la empresa no ser copia de los estados financieros no ser copia de la auditoria del año pasado.

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->