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1. Conocimiento y Perfil Del Cliente 2010

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CLIENTE:_______________________________________________.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

(PERFIL DEL CLIENTE) AUDITORIA AL_________________________

OBJETIVO:

El correcto y adecuado llenado de este cuestionario facilitará la estructura para documentar nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitirá entre otros:

(a).-Planear y desarrollar más eficientemente el trabajo de auditoría (b).-Reforzar nuestras relaciones profesionales con el cliente CONTENIDO: Este cuestionario contiene la siguiente información I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Generalidades Productos o servicios que proporciona Datos clave Principales características de los sistemas de información Principales características de la administración Informes a emitir en la auditoría Asesores principales Experiencia en años anteriores Información financiera histórica Nuestra revisión del ambiente de control se documentará en el estudio y evaluación del control interno de los ciclos seleccionados a ser revisados y evaluados durante la auditoría. La cantidad de información a incluir variará de un cliente a otro dependiendo de su tamaño y naturaleza, por lo tanto algunas secciones de este cuestionario pueden no ser relevantes en algunos clientes, mientras que en otros casos puede ser necesario recoger información adicional. 200__ 200__ 200__ 200__ 200__ PREPARADO POR: REVISADO POR:

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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plantas. estructura de capital) Actividad : Integración del capital social (Nombre de los accionistas y %). Composición del costo de producción (Materia prima. GENERALIDADES : Fecha de constitución (Incorporar fechas de cambios de razón social. Mano de obra y Gastos de fabricación. PRODUCTOS O SERVICIOS QUE PROPORCIONA: Descripción de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compañía. sucursales etc). Descripción del proceso de manufactura (Costo de producción). (Señalar si se pagan regalías e incorporar en desarrollo nuevos productos).I. Localización: (Domicilio de las oficinas. II. mostrar composición en % y en caso de una diversa gama de productos indicar sólo lideres). almacenes. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

Posición de la compañía en la industria y datos sobre los competidores más importantes. Factores económicos que afectan al sector. b).- DATOS CLAVE: INFORMACION SOBRE LA INDUSTRIA..a). Corto Plazo Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .Volúmenes anuales aproximados de producción y valores de los inventarios a la fecha de la revisión (Incorporar margen de utilidad por categoría o tipo de producto). Tendencias significativas o no habituales de la industria. Reglamentaciones oficiales. III. Riego de obsolescencia (Rotación de inventarios).OBJETIVOS FINANCIEROS DEL CLIENTE.

c). etc. etc. área geográfica. Análisis de ventas por categorías significativas (Señalar % en mercados nacionales y extranjeros e incorporar volúmenes. métodos de distribución.- PENETRACION EN EL MERCADO. procedimientos de control de crédito. distribuidores. servicio post-venta. punto de venta.- INFORMACION SOBRE COMPRAS. Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas. frecuencia de los pedidos. tiempo de entrega). etc).Largo Plazo Indicadores clave usados por la compañía para el control de su actividad. etc. d). porcentajes por producto. procedimientos de cobro.). Aspectos comerciales (Fuerza de ventas y planes de compensación. datos de contratos especiales. menudeo. mercancías en consignación. cliente. publicidad. También incluir condiciones de venta. garantías. Describa las principales políticas o prácticas de compras (Tipos de compra. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

Análisis de compras por categorías significativas (Tipos de productos. reservas de dominio. etc). área geográfica. e). etc. condiciones especiales). Política de contratación y pago (Fuentes de contratación. Políticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo.- TESORERIA. centro de costo. proveedores importantes). a destajo. señale nombre y agrupación a la que pertenece.Características de los principales proveedores nacionales y extranjeros (Condiciones de compra y pago. descuentos. Como son las relaciones con el sindicato? f). esquemas de evaluación y promoción. Si existe sindicato. niveles de remuneración y tipos de pago por hora.- INFORMACION SOBRE NOMINAS. Número de empleados clasificados por departamento. mensual. planes de prestaciones. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . proyectos de inversión o desinversión. niveles de rotación.

Cuales son las políticas seguidas por la compañía para el pago de dividendos. Describa brevemente las principales características del sistema y su impacto en la auditoría.- SISTEMAS DE INFORMACION: a).Señale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compañía (Indique montos y porcentaje).SISTEMAS MANUALES. Efectué una breve descripción de las principales características del sistema y de la información que provee. En caso de existir.- SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS. b). considerando la información que provee o pueda proveer.. IV. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . señale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido cumplidas.

señale las principales características de la contratación (Vigencia del contrato. tipo de procesamiento ** en línea. Señale cual es la organización del departamento de procesamiento electrónico de datos.ADMINISTRACION: Obtenga e incluya como Anexo I de este documento un diagrama de la organización general. etc**).Efectúe una breve descripción del plan de desarrollo de sistemas. condiciones de seguridad. etc). Localización y características del equipo que se usa (Indicar ubicación física y tipo de equipo. Principales aplicaciones que se usan en el departamento de finanzas y cual es el porcentaje de ocupación del tiempo del equipo. determine si se debe contestar el cuestionario “Revisión preliminar del procesamiento de cómputo”. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . tipos de servicio. De acuerdo con las respuestas de esta sección. V. responsabilidades del prestador. En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrónico de datos. lotes..

En caso de existir un departamento de auditoría interna. dictamen de contribuciones locales. planes de actividades desarrolladas y por desarrollar. Estados dictaminados en español o inglés. En caso de que sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los Consejeros así como del Comisario de la compañía. memorándum de sugerencias. (Incorpore también información sobre remuneraciones. señale el tipo de estructura que tiene. teléfono. Comentarios sobre la estructura de la administración y su actitud hacia los controles (Es una estructura sencilla o es una estructura sofisticada. dirección. dictamen del seguro social. etc). individuales o consolidados. VII.ASESORES PRINCIPALES: (Señale nombre.Existe un Consejo de administración actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. etc. si fueren accionistas de la compañía porcentajes de participación. INFORMES A EMITIR EN LA AUDITORIA: (Listar informes y fechas limite que se requieren por parte del auditor Ejem. VI. etc). dictamen de comisario. a quien reporta. persona de contacto. etc). Abogados: Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . coordinación con auditoría externa. dictamen fiscal. En ambos casos indique la facilidad de acceso a la administración y la efectividad que existe en la comunicación de las decisiones que se toman). relaciones con otras empresas.

- EXPERIENCIA EN AÑOS ANTERIORES: (Solo en caso de clientes recurrentes).Consultores fiscales: Consultores de sistemas informáticos: Consultores de seguros: Agentes de bolsa: Otros: VIII. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . Reputación de la Administración (Actitud de los principales ejecutivos y miembros del consejo para el mejoramiento de los sistemas de control).

* Anexo III * (Se estudiarán los cambios y su efecto en las principales razones financieras respecto de los períodos contables anteriores).- INFORMACION FINANCIERA HISTORICA: (En este apartado se indicará el comportamiento financiero de la compañía auditada a través del uso de análisis de tendencias y de indicadores o razones financieras). así como en la facilidad de contar con la información y documentación relativa en el proceso de auditoría). Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - . En caso de existir presupuestos.Areas problema y por tanto causas de ajustes de auditoría y posiblemente de retraso en la conclusión de la auditoría.(Esta opinión deberá estar basada en el numero y efecto de los ajustes de auditoría. de ser posible se analizará el comportamiento de las cifras de las principales cuentas respecto de los presupuestos. indique la exactitud o grado de variación contra el real y si las diferencias son analizadas y explicadas ampliamente. Estados financieros de los últimos tres o cinco años: *Anexo II * (Se estudiarán los cambios de las principales cuentas respecto de los períodos contables anteriores. etc). Indicadores o razones financieras de los últimos tres o cinco años. IX. Opinión sobre la calidad de los registros contables.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

Su objetivo es medir la eficiencia en el manejo del crédito a clientes. B) Rotación de inventarios: Su objetivo es medir la eficiencia en el uso de los inventarios en cada una de sus diferentes clasificaciones. C) Apalancamiento.ANEXO III PRINCIPALES INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS A) Rotación de cuentas por cobrar: (Saldo de clientes entre la venta diaria promedio a la fecha del cálculo). (Pasivo total entre activo total) Su objetivo es medir la porción de activos financieros por deuda. D) Prueba del ácido: (Activo circulante menos inventarios entre pasivo circulante) Su objetivo es medir el índice de solvencia inmediata E) Capital de trabajo: (Activo circulante entre pasivo circulante) Su objetivo es medir la cobertura de compromisos en el futuro cercano. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

F) Indice de rentabilidad: (Utilidad neta entre capital contable) Su objetivo es medir el rendimiento sobre la inversión de los accionistas. Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) - .

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