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Metodo de Tendencias[1]

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MÉTODO DE TENDENCIAS

ESTRADA UGALDE RUTH MARIANA GARCÍA LUJANO LAURA VERÓNICA NAVARRO ORTIZ ILSE MARIANA ORDAZ ESTRADA YAZMÍN LETICIA ROSAS REYES ANA LUCÍA

INTRODUCCIÓN
Podemos decir que el método de tendencias constituye una ampliación del método de aumentos y disminuciones. Efectivamente que la principal desventaja que citamos para el método de aumentos y disminuciones, era la que presentaba ciertas dificultades cuando se quería aplicar más de tres ejercicios ya que entonces surgía la dificultad de adoptar la mejor base sobre cual calcular las diferencias. Es por eso que para un mejor análisis al estudiar más de tres ejercicios y obtener un punto de vista elevado que permita ver la dirección que ha tomado la empresa y obtener mejores conclusiones se emplea el Método de Tendencias.

Etapa. es una etapa de consolidación del desarrollo de las fuentes básicas que hasta ese momento alimentaban el análisis financiero: El análisis de valores mobiliarios.El interés de las empresas se centraba en la emisión de acciones y obligaciones. Esto hace variar un tanto la atención del análisis y si bien sigue siendo principal el problema de las fuentes de recursos. la mayor parte de los cuales han sido ya probados en sus aplicaciones en la empresa. Etapa. Esto le permite al analista afrontar cuantitativamente y cada vez con mayor precisión una creciente variedad de problemas. y el análisis de estados financieros.Esta la ubicamos alrededor de 1930. 4ta. Aparecieron las herramientas tales como: a) La investigación de operaciones b) El desarrollo de las disciplinas de administración c) Un cambio importante del enfoque de la administración financiera d) Nuevos avances en el análisis económico 5ª Etapa Es la etapa actual que vivimos. 3ra.ANTECEDENTES HISTÓRICOS 1ª. comienza un interés por los usos y aplicaciones de esos recursos. la contabilidad. siendo su problema básico la obtención de fondos y sus fuentes de financiamiento 2da.Esta puede considerarse como la etapa expansiva... Etapa. Etapa. especialmente la de costos en su acepción más amplia. . Ya la profesión de contador público independiente ha hecho considerables progresos.-Esta abarca de 1935 hasta fines de 1940.. se dispone cada vez en mayor escala da mejor información para uso externo de la empresa. Aquí el analista cuenta con muchas herramientas y modelos.

. partiendo de un periodo considerado base.CONCEPTO El método de tendencias consiste en conocer si los valores absolutos o relativos de un concepto han crecido o disminuido en el tiempo. Puede referirse a cifras históricas o la determinación de cifras estimadas para el futuro.

• Poder desarrollar soluciones financieras para una organización por medio del uso del método de tendencias.OBJETIVOS • Conocer por medio de esta herramienta financiera como es la situación económica en la que se encuentra una empresa “X”. .

El procedimiento de las tendencias conocido también como procedimiento de porcientos de variaciones.PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Ahora bien los relativos y tendencias pueden ser positivas y negativas. cumpliendo los siguientes requisitos: . puede aplicarse a cualquier estado financiero.

• Su aplicación es limitativo. de tal manera que generalmente . • Para su aplicación debe remontarse al pasado. . haciendo uso de estados financieros de ejercicios anteriores.• Las cifras deben corresponder a estados financieros de la misma empresa. es conveniente auxiliar de dos o mas procedimientos de análisis. con el objeto de observar cronológicamente la propensión que han tenido las cifras hasta el presente. • Los estados financieros dinámicos que se presentan deben proporcionar información correspondiente al mismo ejercicio o periodo. supuesto que cada procedimiento se aplica de acuerdo con el criterio y objetivo que persiga el analista de estados financieros.

• Tendencia del capital de trabajo y el pasivo circulante. . • Tendencia del activo fijo y capital contable tangible.PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS En la práctica de este método se acostumbra obtener la tendencia de la cifras de dos conceptos de los estados financieros que tengan dependencia por ejemplo: • Tendencia del activo circulante y pasivo circulante. • Tendencia del capital contable tangible y pasivo total. • Tendencia del activo rápido y pasivo circulante.

Supongamos que la siguiente serie corresponde a los saldos de activo circulante y pasivo circulante de una empresa determinada por los años de 2001 a 2004: .

Año base =100% Años a comparar .

Tomando en consideración esta base. se calculan las magnitudes relativas que representan en valor a ella los distintos valores correspondientes a otros ejercicios. .

La fórmula para obtener el relativo es la siguiente: (Cifra comparada) Cifra base 100 .

60.000 50.000 90.000 100 = 120 115.000 100= 128 .

Para obtener la tendencia relativa: Cifra comparada – cifra base Cifra base 100 ó cifra comparada relativa – cifra base .

120 – 100 = 20 128 – 100 = 28 .

. obteniendo una tendencia positiva • Cuando los relativos son inferiores a la base. obteniendo una tendencia relativa negativa.• Cuando los relativos son superiores al 100% se dice que son positivos. se dice que son negativos.

Posteriormente se grafican los datos de ya sea de los porcentajes relativos o de la tendencia relativa. esto para tener una mejor visión e interpretación de la situación financieras en aspectos específicos de la empresa .

por los años de 1975 a 1980. teniendo en lo siguiente: .V.A.CASO PRÁCTICO Obtener la tendencia de las ventas de la Empresa Pechos Pechitos y Pechotes S. de C.

VENTAS NETAS .

PROMEDIO DE ACTIVOS FIJOS .

REPRESENTACIÓN GRÁFICA .

.

. A partir de los años siguientes comparados.INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS En la gráfica se pueden apreciar las dos tendencias las cuales comparamos dando como resultado lo siguiente: Tomando el año base se muestra la asignación del 100% debido a que fue el primer año de ejercicio financiero donde la utilidad es neutra. se adquirió maquinaria la cual se muestra un comportamiento de crecimiento en la utilidad al 15% y a partir de ese año se empieza a tener un comportamiento positivo debido a que el rendimiento que nos da la maquinaria nos propicia que las ventas crezcan de un 15% hasta un 60% lo cual es favorable para la empresa.

se logra identificar probables anomalías sobre el estado que guardan las cifras de la empresa. hecho que facilita el hacer la estimación de posibles cambios futuros en la empresa. Al ser este un estudio que explora el pasado y su tendencia al paso del tiempo.CONCLUSIÓN Este procedimiento facilita la retención y apreciación mental de la tendencia de las cifras. por lo que constituye una base para el estratega financiero para futuros estudios así como para plantear una serie de recomendaciones. .

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