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Informe de la Contraloría sobre la auditoría al ICBF

Informe de la Contraloría sobre la auditoría al ICBF

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INFORME DE AUDITORíA

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF VIGENCIA 2011

CGR - CDSS No. Julio de 2012

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF VIGENCIA 2011

Contralora General de la República:

Sandra Morelli Rico

Vicecontralor

Carlos Felipe Córdoba Larrarte

Contralor Delegado Sector Social

Mario Solano Calderón

Director de Vigilancia Fiscal

Simón Alejandro Guzmán Guerrero

Supervisora

Beatriz Helena Hernández Varón

Responsable de Auditoría

Carlos Alberto Martínez Bernal

Auditores Nivel Central: Marleny Burbano Cleves Dora Tulia Leiva ArdUa Claudia Mabel Bonilla de la Torre Dolores Francisca Danies Hernández Adriana Mabel Niño Acosta Ricardo Ernesto Parada Bernal José Luis Rodríguez Pantoja Auditores Gerencia Antioquia Gloria Inés Molina Morales - Supervisora Ana Patricia Montoya Flórez - Líder María Patricia Arbeláez Ruiz María Dalgy Muñoz de E. Luz Beatriz Restrepo Restrepo Auditores Gerencia Atlántico Hermes Almanza Martínez - Supervisor Rodolfo Segundo Henao Pérez - Líder Betty de Jesús Egea Quant Héctor Manuel Marenco Ruiz

Auditores Gerencia Chocó Nicolás AlbEdro Duque Cano - Supervisor Sandra Edith Ñuste Castro - líder Rómulo Arce Arango Víctor. ManuElI MuríUo Caicedo Auditores Gerencia Magdalena Mario Velásquez Martínez - Supervisor Osvaldo de la Rosa MoreUi - Líder Amine de Jesús Pérez Barrios Yenis Cecilia..Cabas Gómez Auditores Gerencia Putumayo Jesús Arcesío Bonilla Londoño -Supervisor Fablo Efraín Patiño Bravo - Líder Juan Carlos Viveros Calderón Auditores Gerencia Santander Carlos Julio 4iménez R. - Supervisor Humberto Nieto Baena - Líder Cecilia Remolina Ortíz Oiga Margarita Capacho Portilla Jaime Hilarío Revelo AreUano Auditores Gerencia Valle Dora Isabel Bemal Mora - Supervisora Leydi Sánchez Sánchez - Líder Eisa Emir Guerrero Quiñones Orleny Hurtado Canabal Auditores Gerencia Vaupés Jacob Perafán Pérez - Supervisor Vladimir Sánchez Caballero - líder Ricardo A. Rueda Monroy

TABLA DE CONTENIDO

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 6 2. DICTAMEN INTEGRAL 7 2.1. EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOS 10 2.1.1 . Control de Gestión y Resultados 11 2.1.1.1. Ciclo Presupuestal 11 2.1.1.2. Asistencia a la Primera Infancia 12 2.1.1.3. Administración para producción, compra y distribución de productos de alto valor nutricional ····· 12 2.1.2. Legalidad 12 2.1.3. Financiero 13 2.1 .3.1 Opinión de los Estados Financieros 14 2.1.4. Sistema de Control Interno 14 2.2. FENECIMIENTO DE CUENTA 14 2.3. RELACiÓN DE HALLAZGOS 15 3. RESULTADOS DE LA AUDITORíA 16 3.1. EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS , 16 3.1.1. Ciclo Presupuestal 16 3.1.1.1. Presupuesto de Ingresos 16 3.1.1.2. Presupuesto de Gastos 19 3.1.1.3. Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales 24 3.1.1.4. Vigencias Futuras 28 3.1.2. Asistencia a la Primera Infancia · 36 3.1.2.1. Resultados del Programa 37 3.1.2.2. Estrategia "De Cero a Siempre" .45 3.1.2.3. Resultados de Desayunos Infantiles con Amor - DIA 56 3.1.2.4. Hogares 63 3.1.3. Administración para la Producción, Compra y Distribución de Productos de Alto Valor Nutricional 85 3.2. LEGALIDAD 100 3.2.1. Convenios de Cooperación y Aporte Nivel Nacional y Contratos de Aporte Regionales ICBF 101 3.2.2. Estrategia De Cero a Siempre 127 3.2.3. Contratación de Prestación de Servicios 132 3.2.4. Otros Aspectos de Legalidad 141 3.3. CONTROL FINANCIERO 146 3.3.1. Efectivo 148 3.3.2. Cartera 151 3.3.3. Propiedad Planta y Equipo 153 3.3.4. Cuentas por Pagar 156 3.3.5. Pasivos Estimados - Provisión Contingencias 157 3.3.6. Patrimonio 160

3.3.7. Cuentas de Orden 3.3.8. Sistema de Control Interno Contable

165 166

3.4. EVALUACiÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 171 3.5. INFORMES AL CULMINAR LA GESTIÓN 172 3.6. DENUNCIAS... . 173 3.6.1. Atendidas por Nivel Nacíonal 173 3.6.2 ..Atendidas por Reg.ionales .........•.. .. 177 3.6.2.1. Regional Magdalena 177 3.6.2.2. Regional VaUe................................................•......................................... 178 3.6.2.3. Re.gional Vaupés ., ,... 178 3.6.2.4. Regional Chocó 178 3.6.2.5. Regional Antioquia . ., , 179 3.6.2.6. Regional Atlántico , 180 3.6.2.7. Regional Santander ............................•..................................................... 181 3.6.2.8. Regional Putumayo ...•.............................................................................. 181 4. ANEXOS , 182
o" •••••••••••• '" •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

En la vigencia auditada se presentaron dos hechos que merecen destacarse: • En el año 2011, el Gobierno presentó la estrategia "De Cero a Siempre" aprobada en la Ley 1450 de 2011, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2010 - 2014. Para su implementación, creó la Comisión Intersectorial para la Atención Integral a la Primera Infancia - CIAIPI (Decreto 4875 del 22 de diciembre de 2011), por lo que, como señala el ICBF, "la implementación de la
estrategia es responsabilidad de todas las entidades del nivel nacional que hacen parte de la comisión intersectorial, las cuales deben haber definido estrategias y recursos para el alcance de los objetivos y metas definidas para el cuatrienio". Esta estrategia

busca cambiar la forma de atención de la niñez en Colombia, al pretender pasar de una atención por componentes parciales a una atención integral con calidad. La Estrategia es definida como el "Conjunto de acciones planificadas, de carácter nacional y territorial, dirigidas a promover y garantizar el desarrollo infantil temprano, a
través de un trabajo unificado e intersectorial, que desde una perspectiva de derechos, articula y promueve los planes, programas y acciones que adelanta el país en favor de la atención integral a la Primera Infancia"

• Con el Decreto 4156 de 2011 se adscribió el ICBF al Departamento Administrativo para la Prosperidad Social dentro de la organización administrativa del recién creado "Sector Administrativo de Inclusión Social y
Reconciliación ".

Posteriormente y con el fin de orientar la Entidad al cumplimiento de lo establecido en el mapa estratégico 2011 - 2014, se expidió el Decreto 0987, de mayo 14 de 2012, con el cual se modifica la estructura del Instituto y con Decreto 0988 del mismo año, se modifica la planta de personal, en la cual se suprimen cargos del nivel directivo, administrativo y servicios generales; y se crean cargos directivos.

2. DICTAMEN INTEGRAL

Doctor
DIEGO ANDRÉS MOLANO APONTE

Director General Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF Avenida 68 No. 64C-75 Bogotá D. C.

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en los proyectos de "Asistencia a la Primera Infancia" y "Administración para la producción, compra y distribución de alimentos de alto valor nutricionaf', el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de Controllntemo. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contratoría General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. la responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de Gestión, de Resultados, Financiero, Legalidad y Sistema de Control Interno) obtenidos por la administración de la Entidad en las áreas y/o procesos auditados.

El representante legal del IGBF, rindió la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2011, dentro de los plazos prevtstos en la Resolución Orgánica No. 6445 del 6 de enero de 2012. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas (NAGG) compatibles con las. normas internacionales de auditoría _ (NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la RepÚblica. Tales. normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros. están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las ci.fras,.las revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan.la g.estión.y los resultados de Ia entidad y el cumplimiento de las disposiciones legal.es, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la gestión y resultados de I~ Entidad. En la evaluación del rie.sgo,.el auditor considera el control interno de la. Entidad corno relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar los prinqipios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar I~ presentación •general de los estados financieros. Se considera que la auditoría proporciona una base razonable para expresar el concepto y la opinión. La auditoría incluye el examen a la Dirección General (Sede Nacional y Nivel Nacionaf) y a las Regionales de Antioquia, Atlántico, Chocó, Magdalena, Putumayo, Santander, Valle y Vaupés. Estos punt()s de control tienen un peso porcentual del 45,03%, calculado a partir de la ponderación de Activos, Ingresos y Gastos. El alcance de la auditoría estuvo delimitado a los proyectos: "Asistencia a la Primera Infancia" y "Administración para la producción, compra y distribución de alimentos de alto valor nutrtckmal". En el primer proyecto citado, la auditoría se centró en fas siguientes modalidades de atención: • • • • • • Hogares Comunitarios tradicionales Hogares FAMI Hogares Múltiples Jardines Sociales Programa OlA Estrategia Cero a Siempre

Adicionalmente, se evaluó la contratación de prestación de servicios, acorde con lo solicitado en la Sentencia C-614 de 2009, el Sistema de Control Interno de la Entidad, el informe de gestión de los directivos que entregaron sus cargos, denuncias allegadas al proceso auditor y opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables del ICBF, acorde con la selectiva de Cuentas. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la auditoría y las respuestas de la administración fueron analizadas debidamente, efectuándose los ajustes pertinentes.

2.1. EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOS La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor. A paritr de las evidencias recopiladas a lo largo del proceso auditor se procedió a efectuar la calificación, arrojando el resultado que se observa en el Cuadro 1.

La calificación final de 73,858, de acu~rdo a la Guiajde Auditoría vigente, se ubica en el rango "Desfavorable" (menor o igual a 80 puntos), por tanto no se fenece la cuenta, vigencia 2011. Este resultado está determinado principalmente por: • La caUficación de indicadores, donde se evaluó la formulación, oportunidad, confiabilidad de la información, calidad, utilidad, relevancia y pertinencia de los resultados, ast como de su empleo en la toma de decisiones. Sobre este aspecto se establecieron hallazgos que quedaron consignados en el presente informe. • Población objetivo y beneficiaria: se tuvieron en cuenta aspectos como la cobertura y focalízaeión. Estos temas presentan deficiencias tal como se evidencian en muchos de los hallazgos plasmadQs en el presente informe. La Entídad no cuenta con una línea base de población objetivo claramente identificada; es más. (in muchos casos los operadores de los programas hablan de «cupos", concepto que implica el no tener identificado (nombres, número de documento) a cada uno de los beneficiarios de fas diferentes modalidades de atención. • Control de resultados, que incluye el grado de cumplimiento de los objetivos misionales, tanto en cantidad como .en calidad y oportunidad. Igualmente se evaluaron las metas establecidas en los programas auditados contemplando los mismos aspectos. A lo largo del informe hay evidencia del incumplimiento de metas, resaltándosecasos como el de la prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre", que presentó un cumplimiento mínimo. • Control de legalidad: se verificó el cumplimiento de normas tanto externas como internas (lineamientos, manuales, etc), plasmándose hallazgos que dan cuenta de su reiterado incumplimiento.

2.1.1. Control de Gestión y Resultados
La calíficación obtenida en el Control de Gestión fue de 67,32 Y en el de Resultados 65,71.

2. 1. 1. 1. Ciclo Presupuestal
Durante la vigencia 2011 se evidenciaron debilidades en diferentes aspectos presupuestales, entre las cuales cabe mencionar: • Deficiencias en el manejo y control del recaudo de aportes parañscales.

• No se ejecutó la totalidad de recursos asignados a los programas de inversión, a pesar de existir población beneficiaria sin atender. • En cuanto a las disponibilidades y registros presupuestales se evidenciaron casos en los que no se expiden, se expiden en fechas posteriores o se cargan a rubros diferentes a los inicialmente previstos. • En la constitución del rezago presupuestal se estableció constitución del mismo sin los debidos soportes. • La Entidad no ha migrado su información presupuestal a SIIF.
2.1.1.2. Asistencia

a la Primera

Infancia

En los temas analizados se observaron, entre otras, las siguientes deficiencias: • La interventoría y/o supervisión no efectúa el debido seguimiento y control. • Existen debilidades en la labor de Coordinación del Sistema Nacional de Bienestar Familiar - SNBF, con los entes territoriales. • Las bases de datos con que cuenta el ICBF no garantizan la conñabíñdad, veracidad y completitud de la información, situación que se ve reflejada en la atención de niños no focalízados o que incumplen alguno de los requisitos establecidos en los lineamientos de las diferentes modalidades de atención. • La prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre" no fue cumplida como estaba previsto y durante el primer semestre de 2012, tampoco se adelantó actividad al respecto, a pesar de estar contemplada la implementación masiva de la estrategia. • En la modalidad de Desayunos Indantiles con Amor - DIA se presentan deficiencias en la focalización, supervisión, puntos de entrega y distribución de los productos.
2.1.1.3. Administraci6n para producci6n, compra y distribuci6n de productos de alto valor nutricional

En este tema se evidenciaron fallas en la distribución secundaria, ya que el ICBF no tiene control en dicha actividad - final de la cadena de distribución -, costos del producto (margen de utilidad del concesionario) y debilidades en los indicadores aplicados, entre otras.

2.1.2. Legalidad La calificación obtenida en el Control de Legalidad fue de 66,43. En esta línea de auditoría y que es transversal a los controles de gestión y resultados, se establecieron hallazgos relacionados con:

• Deficiencias en estudios. previos.: no. contemplan dos aspectos mínimos a tener en cuenta; señalan un valor. y se contrata por ot~o; no hay certeza de su fecha de elbcración, etc. • Debilidades en las actividades de. supervisión, toda vez que se encuentran contratos sin los informes requridos, lo que no p~rmite determinar su desarrollo y estado. • Incumplimiento de obl.igacionescontractuales. • Aplicación del régimen legal del aporte y control del mismo, ya que ellGBF no posee información que permita evidenciar, .eon certeza absoluta, que el aporte ofrecido realmente haya sido invertido en el proyecto. • Contratación de prestación de servicios a través de Alma Máter lo que genera un pago por una actividad no prevista. • Los convenios suscritos para la prueba piloto de la estrategia De Cero a Siempre no se pudieron cumplir.

2.1.3. Financiero La calificación obtenida en el Control Financiero fue de 90,0. El saldo de la cuenta Bancos se encuentra afectado en el Nivel Nacional, debido a la falta de conciliación entre las áreas de Tesorería y Contabilidad por $1,6 millones. Continúan presentándose partidas conciliatorias sin depurar de las cuentas bancarias del ICBF-Nivel Nacional, por $536,6 mUlonesque afectan el saldo de la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras. Lla Regional Chocó, contabilizó $11;352,6 miUones,correspondientes a causaclón de cuentas por pagar anticipos, sobre convenios intéradministrativos, sin haberse entregado los anticipos, afectando la razonabilidad de las cuentas de Deudores. Se presentan partidas de las cuentas Principal y Subalterna Fondos, entre las dependencias dellCBF en el Nivel Nacional y las regionales, por $ 257,9 millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal. Se presentan partidas de las cuentas Principa! y Subalterna Bienes, entre las dependencias del ICBF en el Nivel Nacional y las regionales, por $1.167,2, millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal. Se presentan partidas de las cuentas Principal y Subalterna Servicios, entre las dependencias dellCBF en el nivel nacional y las regionales, por $ 145,6, millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal.

No se registra Provisión para Contingencias -Litigios, por valor de $3.366,4 millones de pesos, lo cual afecta la razonabilidad de los estados contables. En Antioquia, no se han provisionado fallos de primera instancia millones y de segunda instancia por $16,1 millones. por $1.213

En la Sede Nacional, falta de actualización de los fallos de los procesos, hechos que inciden en la razonabilidad de las cifras de los estados contables en $295,4 millones. Igualmente, no se constituyó el pasivo real. En Chocó, se presenta incertidumbre por $4.569,3 registros de los procesos en contra del Instituto. millones de pesos] en los

En la valoración de Inversiones al día anterior de la venta, no se tuvo en cuenta el porcentaje de venta de las mismas, afectando contablemente la utilidad en $13 .1 2 millones. ' ••

J

Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados financi.eros ascienden a $27.403,39 millones de pesos, valor que representa el 2% del activo total de del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el cual es de $1.326.631 I millones de , pesos.

,

2. 1.3. 1. Opinión de los Estados Financieros En nuestra opinión excepto por lo expuesto en los párrafos precedentes. los estados contables del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF. presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2011 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduria General de la Nación.

2.1.4. Sistema de Control Interno
El sistema de Control Interno obtuvo una calificación de 70,37, la cual se obtuvo a partir de la ponderación de resultados de la encuesta aplicada tanto a las Regionales Auditadas como en el Nivel Nacional y se efectuó a partir de la metodología MEC!.

2.2. FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República NO FENECE la cuenta del Instituto por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011.

2.3. RELACiÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 168 hallazgos administrativos (incluyendo Nivel Central y Puntqs de. Contro!), de los cuales 7 corresponden a hallazgos con alcance fiscal en cuantía de $6.875,81 millones; 80 tíenen posible alcance disciplinario; 2 con posible incidencia penal; 6 solicitudes de apertu e indagación preliminar, una solicitud de Proceso Administrativo Sanci 1 para comunicar al Ministerio de Salud y Protección Social, los cuales sladados ante la etente.

3.

RESULTADOS

DE LA AUDITORiA

3.1. EVALUACiÓN

DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS

3.1.1. Ciclo Presupuestal

3. 1. 1. 1. Presupuesto de Ingresos El presupuesto de Ingresos del Instituto, para la vigencia 2011, ascendió a $3,1 billones. Las Rentas o Aportes Parafiscales recibidos equivalen a $2,7 billones (85,4%), los cuales, respecto al año anterior, tuvieron un incremento del 7,64% (192.567 millones). En su orden siguen: los Ingresos Corrientes $212.853 millones (corresponden a Ingresos por Código del Menor, Pruebas de ADN de Genética y Aprovechamiento); Recursos de Capital $210.091 millones distribuidos así: Rendimientos Financieros $31.679 millones, Venta de Activos $66.790 millones y Excedentes Financieros $110.709 millones. Los Aportes del Presupuesto General de la Nación alcanzaron $40.362 millones.

Aportes Parafiscales - Procesos de Recaudo y Fiscalización
Parafiscales del ICBF ascendieron para el año 2011 a $2,7

Las Contribuciones billones. El Instituto, denominado Regionales". investigación parafiscales aportantes.

en el Proceso de Gestión Financiera, diseñó un procedimiento "Establecimiento de metas de Recaudo del 3% Aportes Parafiscales para En él menciona que el proceso de fiscalización es la facultad de con que cuenta el ICBF para la verificación del pago de los aportes del 3% con el fin de asegurar la correcta liquidación y pago de los

Adicionalmente, en la Resolución 2868 de 2011, establece los lineamientos para adelantar el proceso de fiscalización y cobro del aporte parafiscal del 3%. Entre las acciones adelantadas por el Instituto, se crearon dos Comités: Nacional de Fiscalización y Regionales los cuales implementan estrategias de fiscalización. El Grupo de Recaudo es el encargado de establecer los lineamientos para la aplicación de las políticas que determine la Dirección General para la promoción, la fiscalización y la administración de la cartera por aportes parafiscales y coordinar su aplicación. Este grupo, tanto en la Dirección General como en las regionales,

tiene a su cargo la administración de las base!? de datos que contienen la información recibida de otras entidades sobre apOftantes, constituyéndose en la base de información sobre la que se determinarán las acciones de promoción y fiscalización. Además, deben realizar acciones complementarias que permitan minimizar los niveles de elusión, evasión y morosidad. Para nevar a cabo la fiscalización, el ICBF debe hacer la detección de presuntos evasores, elusores y morosos mediante cruces de información periódicos con fuentes intemas o externas .que contengan información que permita establecer la existencia de deudas con el ICBF, De acuerdo con el Mapa de Riesgos, el proceso de Recaudo tiene establecidos dos controles: Realizar el Comité de Seguimiento a. tos procesos de fiscalización, cobro y administración de la cartera regional y nacional y Asesoría permanente; sin embargo, en la aplicación de estos controles presenta algunas falencias, que se describen a continuación: Hallazgo (1) Recaudo Parafiscales - Regional Antioquia (O) La Resolución 1.580 de 2007, en su artículo 6, modifica el artículo 8 de la Resolución 191 de 2005, y establece que .el Grupo de Recaudo "es el responsable de desarrollar procesos que garanticen el adecuado m~.mejo,control y seguimiento del recaudo, fiscalización y la cartera de -te entidad", Durante la vigencia del 2011, en la oficina de recaudos de la Regional Antioquia se ~ncontraron 27.396 empresas reportadas en la base de datos corno deudoras en el pago del 3% de parañscaíes aIICBF, sin embargo .sepresentan las siguientes situaciones: • • Solo se efectuó revisión en base de datos de 805 empresas. La meta para visitas fue de 24 empresas por asesor al mes, se contó con un promedio de 6 asesores, quienes realizaron 258 visitas, según cuadro consolidado de revisión de la base de datos en la vigencia 2011, lo cual representa sólo el 14,9% de la meta. De las 259 visitas·se efectuaron 149 liquidaciones que corresponden a $6.182 mlllones, de los cuales sólo se recaudaron $415 millones lo que equivale al

6,72%.
Lo anterior por deficiencias de control al cumplimiento de las metas para el recaudo, afectando los resultados de la gestión. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria. HaUaz.go (2) Manejo y control dé récaudo .. Régional Antioquia (O) Los "Lineamientos de Fiscalización y Cobro del Aporte Parafiscal a favor del IGBF" en el numeral 5.3.5., establecen: Negativa al pago o Incumplimiento de las facilidades de pago... "Si pasado. el término emertormente mencionado, el deudor no ha efectuado el pago de la obligación o suscrito una facilidad de pago, el Coordinador

Financiero de la Dirección Regional o quien haga sus veces, o el Coordinador de Recaudo en la Dirección Regional Bogotá, procederán a actualizar el valor adeudado por el aportante, tanto en capital como en intereses causados a la fecha, y remitirá el expediente a Jurisdicción Coactiva para su cobro respectivo ... ",

Se observó, que los deudores identificados con NIT 811.021.503 Y cédula de ciudadanía 43.525.210 cesaron en sus pagos el 3 de septiembre y el 14 de octubre de 2010, respectivamente, sin que a la fecha se haya iniciado el proceso de cobro coactivo. Esto debido a deficiencias de gestión en el proceso del cobro de cartera, con el riesgo de que no ingresen al ICBF dichos recursos. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
• Recursos de Capital - Rendimientos
Financieros

Los Ingresos por concepto de Rendimientos Financieros del ICBF ascendieron a $31.679 millones para la vigencia 2011. Del análisis efectuado se estableció: Hallazgo (3) Rendimientos Financieros El Instituto suscribió el convenio 279 de 2011 con la Federación Nacional de Cafeteros, el cual debía consignar los rendimientos financieros obtenidos; sin embargo, a la fecha, aún no se conocen dichos beneficios. Este hecho refleja debilidades en el control y seguimiento por parte de los supervisores del convenio e incumplimiento de la cláusula por parte del contratista y puede ocasionar que los recursos se inviertan en otros conceptos de gasto. En la respuesta, el Coordinador de Infraestructura Inmobltiaria, aduce que "El
convenio 279 terminó el 29 de febrero de 2012, actualmente se encuentra en proceso de liquidación, por lo tanto, a la fecha no se puede indicar si se generaron o no excedentes financieros, .. "

Esta explicación no es suficiente en la medida en que, de acuerdo con el convenio, los rendimientos debían consignarse mensualmente en la cuenta creada para tal fin.
• Recursos de Capital - Donaciones

El artículo 33 del Estatuto Orgánico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996) establece que "Los recursos de asistencia o cooperación internacional de carácter no reembolsables, hacen parte del presupuesto general de la Nación y se incorporarán al
mismo como donaciones de capital mediante decreto del Gobierno, prevía certificación de su recaudo expedido por el órgano receptor ... " De la evaluación efectuada se

determinó lo siguiente: Hallazgo (4) Incorporación Donaciones en el Presupuesto (O)

Teniendo en cuenta lo anterior, el Instituto no incorporó, en el presupuesto de la vigencia 2011, $29,9 millones correspondientes a una donación efectuada por la Rep(fblica Federal de AIEtmania. en vIrtud del conVEtnio 158 de 2011, celebrado entre. ellCSF y Fundalectura. De acuerdo con información suministrada por la. Dirección de Prevención, "... /a Embajada de la República Federal de Alemania ~alizó .qna donación en dinero de $29.9 millones, con el cual se adqUirieron seis (6) dotacíone~.para implementar la estrategia Fiesta de la Lectura en igual número. de Unidades de .S~rvicjo del ¡CSF, . de. la. siguiente manera: cuatro (4) dotaciones grandes compuestas por una colección de 120 libros, 2 estantes ... " La no incorporación de esos recursos en el Presupuesto por parte del Instituto, es causada por el incumplimiento de la ncrmetívtoao aplicable y deficiencias en los mecanismos de control, lo cual afecta los registros del Presupuesto de Ingresos y la razonabilidad de los Estados Contables. subestimando la cuenta 4808 de Ingresos y subestimando la cuenta 3245. Hafla+go con presunta incidencia disciplinaria. 3.1.1.2. Presupuesto de Gastos Para la vigencia 2011, el presupuesto destinado para Inversión billones y para Gastos de Funcionamiento $254.967,0 millones. alcanzó $2,9

De acuerdo con la proporción de los recursos asignados a Inversión, el Programa Asistencia a la Primera Infancia tuvo una apropiación presupuestal de $1,1 billón de pesos yel Programa Administración para fa Producción, Compra y Distribución de Alimentos de Alto Valor Nutricional de $154.523,0 millones. • Programa Asistencía a la Primera Infancía Este Programa se compone, entre otros, de los subproyectos: Desayunos Infantiles Tipo 2 ($10.074,7 millones); Desayunos Infantiles Tipo 1 y 2 ($198.250,9 millones); Recuperación Nutricional - Ambulatoria Ración Preparada ($5.939,5 millones); Recuperación Nutricional- Ambulatoria Paquete ($17.366,7 miUones); Centros de Recuperación Nutricional para la Primera Infancia ($8.886,6 millones); HCS - FAMI ($69.963,7 millones); HCS - Tradicional FamiUares Tiempo Completo ($360.895,5 millones); HeS Tradicional Familfares Medio Tiempo ($128.127,1 millones); HCS Empresarial ($3.417,9 millones) y Promoción y Fortalecimiento a la Lectura ($4.120,0 millones). Del total apropiado al Programa, se comprometieron ejecutar $64.478,2 millones.

$1,06 billones y se dejaron de

• Programa Administración para la Producción, Compra y Distribución de Alimentos de Alto Valor Nutricional. Este programa se compone de las modalidades Producción, Compra y Distribución de Alimentos de Alto Valor Nutricional ($28.367,0 millones); Síenestarina ($146,348,6 millones); Alimentos de Alto Valor Nutricional ($2.000,0 millones); Apoyo Acciones de Complementación Alimentaria ($2.516,3 millones); Análisis Especializados de Laboratorio ($260,0 millones); Apoyo en Contratación de Servicios Especializados ($2.463,8 millones); Viáticos y Gastos de Viaje ($412,2 millones) y Administración para la Producción, entre otros. Del total apropiado al Programa se comprometieron $149.092,0 dejaron de ejecutar $5.430,9 millones. Hallazgo (5) Ejecución de Gastos Programas de Inversión • Revisada la ejecución presupuestal del rubro de Inversión, en lo correspondiente a los dos programas revisados vigencia 2011, se evidenció que los subproyectos que se relacionan a continuación, no se han ejecutado totalmente: millones y se

• En el Sub-proyecto Recuperación Nutricional Ambulatoria, Paquete Sede Nacional, se apropiaron $16.805,7 millones y se ejecutaron $7.233.5 millones. • En los Sub-proyectos HCS Tradicional Familiares Medio Tiempo y HCS Tradicional Agrupados Tiempo Completo, en la Sede Nacional y en el Nivel Nacional no ejecutaron lo apropiado en el 2011 . • Así mismo, la Sede Nacional no ejecutó recursos en los Sub-proyectos HCS Tradicional Múltiple Tiempo Completo; HCS Tradicional Agrupados Medio Tiempo; HCS Empresarial; HCS Jardines Sociales, cuyas sumas ascienden a $113,4 millones, $176,5 millones, $57 millones y $129,4 millones. • El Nivel Nacional no ejecutó los recursos correspondientes a los Sub-proyectos HeS Tradicional Familiares Tiempo Completo y Asistencia a la Primera Infancia. • En síntesis, los $3.987,3 millones que se le apropiaron al Nivel Nacional, para las diferentes modalidades del proyecto Primera Infancia, no fueron ejecutados. • En los Sub-proyectos Apoyo Acciones de Complementación Alimentaria; Viáticos y Gastos de Viaje; Gastos de Viaje del Proyecto y Administración para la Producción P.D.D.F, el Nivel Nacional no ejecutó ningún recurso asignado.

• En los Sub-proyectos Contratación de Servicios Especializados, Apoyo Acciones de Complementación Alimentaria, la Sede Nacional no ejecutó ningún recurso asignado. Igualmente, en la Regional Valle se observó lo siguiente: .Hal'.zgo (6).Plan de ·Ac.ción vs. Ejecución .Presupuestal Asistencia a la Primera Infancia - Regional Vane- (D) El Plan de Acción como instrumento de programación y control de sus proyectos y actividades, debe reflejar de manera real la inversión programada y ejecutada de sus metas planteadas, con el fin de que este contenga las características de ser objetivo, claro. conciso y medible. Comparado el valor inicial reflejado en el Plan de Acción por $21.791,1 millones referente a los rubros C320150115113 HCS Tradicional Múltiple Tiempo Completo, C320150115117 HCS Empresarial, C320150115118 Jardines Sociales, C320150115119 Hogares lnfantíles no coincide con el valor inicial según el presupuesto de gastos por $21.777,6 millones. De igual manera, el valor ejecutadp reflejado en el.Plan de Acción por $21.746,5 millones no es coincidente con el valor comprometido en el presupuesto de gastos por $22.014,3 millones. lo anterior debido a deficiencias en los. mecanisl'n0s de control, seguimiento, verificación y validación· de ta información generando informes o registros inexactos. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria, de conformidad con el artículo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002. Hallazgo (7) Gastos Operativos en Convenios de Aporte (F) En algunos convenios de aporte se evidenció que los gastos operativos de los cooperantes son cancelados con recursos del aporte del ICSF, es decir, hay erogaciones en elementos de papelerfa, cafetería, contratos de prestación de servicios, etc., que no están contemplados en los presupuestos del aporte correspondiente al Instituto. Es el caso del convenío 158 de mayo de 2011 suscrito con .Fundalectura, donde se reali.zaron·gastos de cafetería y papelería que ascienden a $8,6 millones, como consta en documento AJ- 01651 contabilidad No. 900 de 30 de Junio de 2011. También, se realizaron gastos de alimentación, alojamiento y gastos de Víaje con recursos del ICSF para el personal de Fundalectura. Otros gastos como dotación de aseo personal, se evidencian en el Convenio de Cooperación y Aporte N°, 368 de 11 de Octubre de 2011 suscrito con la Caja de Compensación Familiar COMFANORTE.

Estas situaciones se deben a que en algunos convenios, los interventores o supervisores no vigilan ni monitorean permanentemente la ejecución y desarrollo de los mismos. Hallazgo con presunta incidencia fiscal. En la Regional Antioquia se refleja similar situación, aunque con una connotación diferente, como sigue:
Hallazgo (8) Apropiación Presupuestal - Regional Antioquia

En los contratos de aporte se establece en la cláusula Quinta. Aportes: Para todos
los efectos fiscales el valor del presente contrato se fija en la suma de $.... Discriminada de la siguiente manera: La suma de $... correspondientes al aporte ICBF, y la suma de $...correspondiente al valor de la póliza y la publicación... y respecto a ésta última parte se establece en la cláusula decima segunda: Garantías: El operador se compromete a constituir a favor dellCBF la siguiente garantía ... yen la cláusula vigésima novena: .. Le publicación del presente contrato es requisito indispensable para su legalización, la cual se entenderá cumplida con la presentación del recibo de pago por parte del Operador. No

obstante lo anterior, el Instituto asumió el pago de dichos conceptos, a pesar de ser obligación de los contratistas, lo que conllevó a que contable y presupuestalmente el ICBF reflejara gastos por concepto de pólizas y publicaciones, aunque en el primer pago se los deduce a los contratistas, lo que se presenta por la ausencia de lineamientos en este tema.
Hallazgo (9) Certificados de Disponibilidad Regional Antioquia (D)

y Regi.stros Presupuestales

-

El Decreto 111 de 1996, en su artículo 71 dispone: "Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuesta/es deberán contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal. .. ... Esta operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos". A pesar de lo anterior se presentan las siguientes situaciones: • Para el contrato 994 en estudios previos se establece la necesidad de contrato de prestación de servicios para el Proyecto 140 con cargo al rubro presupuestal C32015011401261 por $12,9 millones, con CDP global N° 636 con igual rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6 millones. al rubro C320150114807, con Registro Presupuestal a éste último rubro. • Para el contrato 967, en estudios previos se establece la necesidad de contrato de prestación de servicios para el Proyecto 140 con cargo al rubro presupuestal C32015011401261 por $12 millones, con CDP global N° 636 para el mismo

rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6,09 millones, al rubro C320150t14e07.,.con.Registro Presupuestaf a este último rubro. • Para.el contrato 938, en estudios previos se estatr>lece necesidad de contrato la de prestación de servicios para el..Proyecto 140 cen cargo al rubro presupuesta! C~2015011401261 por $.12,9 rntUones,con CDP global N° 636 con igual rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6,09 millones al rubro C320150114807, con Registro Presupuestal a este último rubro. Esto debido a deficiencias de control en la aplicaci.ón en los procedimientos presupuestales, lo que conllevó a que se contrajeran obligaciones sin apropiaciones y que se efectuaréln modificaciones .·a los estudios previos, con el riesgo de que no se cuente con los recursos para cubrir estos gastos ylo que se desvíen los recursos inicialmente apropiados a otros compromisos. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (10) Aulencia dé dis.ponfb.ilidad/presupuéltal compromisos - Regional Chocó (O y P) para asumir

El contrato 478 de 2010, cuyo objeto es "Aunar esfuerzos para puesta en ejecución de estrategia Unidades de Atención Integral y recuperación nutricional par la Primera Infancia en Quibdó, Istmina Tad6, Riosucio, Alto Baud6, Bagad6 y Alto Andágueda", por valor de $2.066,9 millones, fue .sus.pritosin haberse comunicado por parte de la Dirección Financiera del ICBF el cupo de vigencias futuras 2011 a la Dirección Regional Chocó, por lo que ésta no contaba con disponibilidad presupuestal para comprometer dichos recursos, incumpliendo lo establecido en el Decreto 111 de 1996 (art. 71), que señala que no se podrán contraer obligaciones sobre apropiaciones presupuestales inexistentes. Hallazg.ocon presunta incidencia disciplinaria y penal. En la Regi.onalSantander se evidenció 1.0 siguiente: Hallazgo (11) Registro Presupuestal - Regional Santander (O)

El articulo 71 del Decreto 111 de 1996 establece que" Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales deberán contar con Certificados de Disponibilídad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos, Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal para que los. recursos con él financiados no sean desviados a ningún otro fin. En este registro se deberá indicar claramente et.valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. Esta operación es un requisito deperfeccíonamiento de estos actos administrativos". Analizados los contratos Nos. 68-26-2011-132, 138, 146, 147, 149 Y 150, se observa que los mismo presentan modificaciones (adiciones), las cuales fueron suscritas .el 31 de enero del 2011, sin embargo los. Registros Presupuestales fueron expedidos el 8 de abril del 2011, es decir dos meses después de la suscripción de los contratos.

Lo anterior, debido a la demora en el proceso de suscripción de los contratos por parte de la Oficina Jurídica del ICBF Regional Santander y del Coordinador del Centro Zonal, así como también en el envió del mismo a la oficina de Contabilidad y presupuesto, situación que puede generar disponibilidades presupuesta les irreales al no existir afectación del presupuesto. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

3. 1. 1.3. Cuentas por Pagar y Reservas Presupuesta/es
• Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales y Ejecutadas en 2011 Constituidas en el Año 2010

Las Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales constituidas en la vigencia 2010 y ejecutadas en la vigencia 2011 ascendieron a la suma de $216.845,1 millones y $21 .562,0 miUones, respectivamente. El rezago constituido en la vigencia 2011 que se ejecutará en la actual vigencia, ascendió para Reservas a $122.084,7 millones y para Cuentas por Pagar $144.456,1 millones. Hallazgo (12) Constitución de las Cuentas por Pagar (O)

El Decreto 1957 de 2007 estableció en su artículo 6 "Cada órgano constituirá al 31 de diciembre del año cuentas por pagar con los recursos correspondíentes a los anticipos pactados en los contratos, a los bienes y servicios recibidos, y con los recursos respecto de los cuajes se hayan cumplido los requisitos que hagan exigible su pago". De acuerdo a lo anterior, el Instituto no constituyó correctamente las Cuentas por Pagar, debido a que solamente tiene en cuenta el documento diligenciado por cada interventor o supervisor. Casos vistos en los Contratos N°s. 056 de 9 de Marzo de 2009 por $2.117,6 millones; 58 de 9 de Marzo de 2009 por $868,3 millones; 062 de 9 de Marzo de 2009 por $834,9 millones; 64 de 9 de Marzo de 2009 por $34,1 millones; 282 de 20 de Abril de 2009 por $59,7 millones; 43 de 14 de Abril de 2010 por $8,0 millones; 095 de 31 de Diciembre de 2010 por $28.700,7 millones; 155 de 10 de Diciembre de 2010 por $194,4 millones; 159 de 2010 por $166,6 millones; 160 de 10 de Diciembre de 2010 por $5,4 millones; Convenio Interadministrativo N° 093 de 30 de Diciembre de 2010; Contrato Interadministrativo N° 481 del 28 de Diciembre de 2009 por $251 ,8 millones, entre otros. Igual situación sucede con las Cuentas por Pagar vigencia 2011, tal como se evidencia en: Convenio 306 de 2009 por $53,8 millones; Convenios de Aporte N°S 202 de 2011 por $16,4 millones, 271 de 2011 por $35 millones, 483 de 2 de

Diciembre de 20.11 por $259 millones; Contratos N°S 133 de 20.11 por $21 A millones; 178 de 27 de Diciembre de 20.10. por $123,9 millones; 181 de 27 de Diciembre de 20.10. por $17,2 millones, 230 de 2o..1i~ por $175,8 millones, 312 de 20.1t por $51 r6 millones; Convenio Interadministrativo de Cooperación 0.0.1 de 20.11 por $658,6 miUones; Convenio de Cooperació"l con Organismo Internacional 529 de 20.11 por $26.0.65,5 miUones; Convenio Mªrco 0.93 de 20.10. por $139,1 millones,.entre otros. El hecho referido anteriormente, persiste en el Instituto. En la Regional Magdalena ocurre similar sitlAación,por cuanto los documentos que soportan las cuentas por pagar presentan inconsistencias relacionadas con su fecha.de .expedición.tal como se pudo establecer eoJas siguientes situaciones: • Se constituyó una cuenta por pagar con el CR (Comprobante de Radicación) N° 7189 por valor total de $10.,1 millones, cuyo beneficiario era la Fundación Enlace de Vida, por concepto del Contrato aporte N°. 78. El documento soporte para dicha constitución corresponde a ··'acertificación suscrita por la supervisora del contrato, que fue expedIda el 14 de diciembre de 20.11, yen ésta se indica periodo a certificar: del 1 al 31 de diciembre de 2011, señalando que: "Los Hogares Comunitarios de Bienestar de la Fundación Enlace de Vida han venido funcionando de acuerdo a los informes de ejecución y supervisión por parte de este Centro Zonal y la asistencia presentada en el mes de
diciembre/2011" .

Esta regional también constituyó cuentas por pagar a favor de 12 Madres Sustitutas por $1 ,6 millones. El documento seporte para dicha constitución corresponde a la Resolución N° 2653 de fecha 29 de diciembre de 20.11, expedida por la Directora fE) ICBF Regional Magdalena, no obstante, el periodo que se está reconociendo y autorizando para el pago, según lo contenido en el artículo primero de la misma resuelve: "Autorizar al pagador de
la Regional Magdalena para girar la suma de UN MILLON SEISCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y NUEVE PESOS ($1.653.249) correspondiente a la prestación del servicio de los Hogares sustitutos de acuerdo a las planillas adjuntas, la cual forma parte integral de la presente resolución, del períOdO comprendido desde 25 al 31 de diciembre de 2011.

Adicionalmente, se observa que las planillas mencionadas firmadas por el Coordinador del Centro Zonal, certifican que: "las MADRES SUSTITUTAS
RELACIONADAS prestaron el servicio del periodo .• omprendido desde 25/12/2011 c hasta 31/12/2011".

Las anteriorE1ssituaciones generan incertidumbre sobre la adecuada constitución del rezago presupuestal al finalizar la vigencia 2011, de conformidad a lo establecido en el artículo 89 del Decreto 111 de 1996. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (13)

Cuentas por Pagar

En la Sede Nacional se constituyeron Cuentas por Pagar, con cargo al mismo rubro e identificador presupuestal, relacionadas con igual contratista y contrato, tal como se evidencia en los contratos 056 de 2009 y 134 de 2010 suscritos con la Cooperativa de Trabajo Asociado - COOPROSPERAR; contrato 93 de 2010 suscrito con Alma Mater; 62 de 2009 con Cooperativa Multiactiva, entre otros. Lo anterior, genera incertidumbre sobre el procedimiento aplicado para la constitución del rezago presupuestal, causado por debilidades de control y puede generar pagos no permitidos a contratistas. Ante la observación de la CGR, la Dirección de Prevención indica: "En
consecuencia, la explicación de porqué se constituyen varias cuentas por pagar relacionadas con un mismo contratista y un mismo contrato, obedece, a que un mismo contrato posee dos o más rubros presupuesta/es y adicionalmente cada rubro presupuestal también tiene compromisos o registros presupuesta/es diferentes, lo que conlleva a que cada valor facturado debe estar directamente relacionado con el compromiso presupuestal que le corresponde",

De otra parte, en la Regional Magdalena se observó lo siguiente
Hallazgo (14) Pago Cuentas por Pagar - Regional Magdalena.

De acuerdo con la resolución 4272 de 2008, artículo 3 de las competencia y responsabilidad en su numeral 4, que se debe efectuar la advertencia de los retrasos o pagos de algún programa o la no presentación oportuna para los pagos establecidos por parte de los centros zonales o las demás áreas competentes de la regional, el ICBF Regional Magdalena al cierre de la vigencia 2011, constituyó cuentas por pagar por $2.516 millones y a la fecha se tiene pendiente de pago $304 millones, correspondiente a hogares comunitarios de bienestar, hogares infantiles, hogares gestores, hogares sustitutos, clubes pre-juveniles y juveniles e intervención de apoyos, esto se da por debilidades en el control interno, lo que puede generar incumplimiento en la liquidación del contrato.
Hallazgo (15) Constitución Reserva Presupuestal

El 21 de Diciembre de 2011 el Instituto expide certificación para la constitución de reservas presupuestales excepcionales por $836,5 millones, para amparar Prórroga N° 1 de 29 de Diciembre del Contrato de Comisión N° 177. Del análisis efectuado a la reserva constituida, se evidencia que una de las justificaciones de la prórroga no es excusa para que se constituya en Reserva Presupuestal, pues se basa en que algunos operadores del Programa, "... no
distribuyeron la totalidad de los productos, razón por la cual el operador logístico procedió a recoger dichas cantidades... "

Además,. la no. dIstribución oportuna de les pro.ductos, específicamente puede. generar que.se dañen o.desperdicien en las bo.degas.

alunentos,

En .Ia respuesta a.la observacíén. de. la CGR. la Entidad indica que: "Teniendo en
cuenta los controles que operador, se encuentra la ser distribuidOS antes del Estos saldos se generaron beneficiarios, disminución educativas, entre otros. realizó el JCap, mediante el· balance de alimentos con cada existencia de saldos de arroz, azúcar y aceite, que no podían 31 de diciembre de 2011, por la finalización del año escoler: por situaciones ajenas al ¡Cap tale.s como; inasistencia de los de cobertura por ola invernal, cierres parciales de instituciones

Dada la imposibilidad de. entregar los saldos en el 2011,··por el cierre del periodo escolar, la Subdirección de Agencia lo.gis.ticti), mediante comunicación 1~2011•. 17940-NAC de 14 0 de diciembre de 2011, dirigida a la Oficina Asesora Jurídica, solicitó la prórroga al contrato

177... ". Hallazgo (16) Reserva Presupuestal Viáti.cos (F - D)
establecidas en

Revisada una muestra selectiva de las Reservas Presupuestares Diciembre de 2011, se observó lo.siguiente:

El Instituto. co.nstituyó una Reserva Presupuestal reconocíendc gasto.s de viaje a un co.ntratista de Alma Máter por $1,3 millones cuyo ebjete fue "APOYAR A LA
REGIONAL BoLlvAR EN LA LIQUIDACiÓN DE LOS CONTRA TOS 022, 023, 024, 025, 026 Y 027 DE 2010"1, sin .tener en cuenta les requisito.s para su constitución,

tcee

puesto. que el señor Regio.nal de Bolívar Co.misión con fecha y Ado.lescencia, lo. Reserva.

mencionado entregó Certificado .• e Permanencía del Directo.r d expedida el 20 de Diciembre y Certificación de lnforme de 21 de Diciembre de 2011, firmada por el Subdirecto.r de Niñez cual daría para censtituir una .Cuenta por Pagar y no. una

En segundo. lugar, íos recursos fueren girados a la cuenta del mencícnado contratista y no. al convenio suscrito con Alma Máter, que según la Rescíuctón 5562 no. indica el número. de convento, Estas circunstancias, son o.riginadas por debilidades en el control y seguimiento. a los contrates por parte de les supervisores y pudieron originar el deble pago. por concepto de gastos de viaje. Es de anotar, que la respuesta y soportes entregados por la Entidad ante esta observación, indican que esas eroqacíones corresponden a les convenios 001 y 043 suscritos en el 2011 con la Red Alma Máter. Sin embarqo, en el texto. de estos contrates no. aparece relacio.nado el rubro. presupuestal Viáticos y Gastes de Viaje.

1

El reconocimiento de este gasto se realizó a través de la Resolución 5562 de 19 de Diciembre de 2011.

Adicionalmente, en los anexos suministrados, se encuentran otros pagos referentes a Viáticos y Gastos de Viaje al mismo contratista, por valor aproximado a $11 millones. Esto se traduce, también, en un posible detrimento, por tal razón se configura un presunto hallazgo fiscal por $12,3 millones, además de tener presunta incidencia disciplinaria.

3.1.1.4. Vigencias Futuras

En cumplimiento de lo estipulado en el Decreto 111 de 1996 y la Ley 819 de 2003, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público aprueba las Vigencias Futuras del ICBF orientadas entre otros, a los Programas Asistencia a la Primera Infancia, Administración para la Producción, Compra y Distribución de Alimentos de Alto Valor Nutricional; Protección, Apoyo Nutricional y de Orientación Juvenil a la Niñez y Adolescencia a Nivel Nacional; Adquisición de Bienes y Servicios; Construcción, Remodelación, Mantenimiento, Dotación de Sedes Administrativas, Regionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio. El objeto de las Vigencias Futuras del Programa Asistencia a la Primera Infancia es la atención integral a la Primera Infancia en el marco de la transición de la operación del programa de atención integral a la Primera Infancia - AIPI, del Ministerio de Educación Nacional al ICBF, bajo los estándares de la estrategia de "De Cero a Siempre"; el servicio y suministro de los desayunos infantiles durante las vigencias 2012 y 2013 en los 33 departamentos del país y para el Programa Recuperación Nutricional Ambulatoria. El cupo aprobado por el Ministerio de Hacienda, para el Programa Administración para la Producción, Compra... , tiene como objetivo "contratar la continuidad de la
prestación de servicios como: la imerventone del contrato 894 de 2007 suscrito con Industrias del Maíz S.A, Corn Products Andina y el suministro comtnuo de tiquetes aéreos, para el desplazamiento de servidores públicos y contratistas que por necesidades del servicio requieren actividades de supervisión del proyecto".

En el proyecto Protección - Acciones para preservar y restituir el ejercicio integral de los derechos de la Niñe.zy la Familia, la aprobación para el cupo de Vigencias Futuras se realizó con el objeto de garantizar la contratación de los servicios de atención especializada en protección para dar respuesta a las necesidades particulares de los niños, niñas y adolescentes en las siguientes condiciones: i) Por condiciones de amenaza y vulneración, ii) Con discapacidad o enfermedad de cuidado especial.
Hallazgo (17) Vigencias Futuras No Comprometidas

El Instituto no comprometió $567,670,8 millones del cupo de Vigencias Futuras aprobadas por el Ministerio de Hacienda. Para la vigencia 2011 el cupo ascendió a $1,2 billones, de los cuales se comprometieron $703.955 millones. Esta situación es causada por una serie de inconvenientes, en algunos casos atribuibles al Instituto, como la demora y retraso en los procesos. contractuales; reducción de cupos por bajas demandas en algunos proyectos; y en otros, originados.en factores externos, como la falta.de op~radores para ejecutar algunas modalidades de atención; desórdenes disciplinarios pres.entados por la población atendida; infraestructura no apta para el funcionamiento de ciertos Programas; falta de oferentes en varios departamentos. A continuación se relacionan los proyectos.
Cupos Vigencias Futuras ICBF 2011 .1Cifras en millones de $) Cupo Aprobado Valor Saldo por Proyecto por .Ministeri.o comprometido comprometer Apoyo Nutricíonal y de Orientación 511,786.4 242.957.1 268.829.3 Juvenil a la Niñez y Adolescencia Protección, Acciones para Preservar y Restituir el Ejercicio Integral de los 352.207.5 287.707.6 64.49R8 Derechos de la Niñez y la FamilIa Construcción, Remodel¡ación, Mantenimiento, Dotación de Sedes 67.024.7 42.734.5 24.290.1 Administrativas, R.egionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio Protección - Acciones para Preservar y restituir el Ejercicio Integral de los Derechos de la Niñez y la Familia 22.267.0 20.080.0 2.187.0 Atención a la Población Desplazada APD a Nivel Nacional Aplícación de la Promoción y Fomento para .la Construcción de una Cultura 2.661.2 1.983.0 678.2 de los. Derechos de la. Niñez y la Familia Asistencia para el Fortalecimiento del SNBF para la Prestación del Servicio 33.304.6 3.819.0 29.485.6 ¡ Público de Bienestar Asistencia a Primera Infancia 209.588.8 76.073.9 133.514.9 AdquiSición de Bienes y Servicios 17.468.1 13.344.7 4.123.4 Asistencia a la Niñez y Apoyo él la Familia para Posibilitar a los Niños el Ejercicio de sus Derechos - Atención 17.575.7 3.254.7 14.320.9 a la Población Desplazada APD a Nivel Nacional Implementación d~1 Plan Estratégico de Desarrollo Informática y 16.308.9 8.203.9 8.105 Tecnológico dellCBF Mejoramiento a la Gestión tnstttucional y Soporte a los Proyectos 14.091.9 0.0 14.091.9 Preventivos a Nivel Nacional Fuente: ¡CBF. Cuadro 2.

El hecho de no haber comprometido esos recursos en la vigencia 2011 denota debilidades en la planeación y la programación presupuestal y ocasiona aplazamiento en la realización de proyectos y programas que lidera el Instituto y que son estratégicos para el país. Acerca del proyecto Apoyo Nutricional y de Orientación Juvenil a la Niñez y Adolescencia a Nivel Nacional, la Subdirección de Niñez y Adolescencia responde que "".el cupo de vigencia futura para los proyectos "Apoyo nutricional y de orientación juvenil a la Niñez y Adolescencia a Nivel Nacional" y "Asistencia a la niñez y apoyo a la
familia para posibilitar el ejercicio de sus derechos - Atención a la Población Desplazada APD a nivel Nacional':... parte del cupo no fue utilizado debido al resultado de te convocatoria pública del 2011 del Programa de Alimentación Escolar, que dejó una gran cantidad de zonas desiertas en las cuales no fue posible comprometer recursos de ninguno de los dos proyectos".

Del proyecto Aplicación de la Promoción y Fomento para la Construcción de una Cultura de los Derechos de la Niñez y la Familia, la Institución en su respuesta justifica "que el saldo no comprometido se debió a que fa Licitación 04 de 2011 fue revocada y el proceso de selección de mínima cuantía fue declarado desierto". Con relación al proyecto Asistencia para el Fortalecimiento del SNBF para la Prestación del Servicio Público de Bienestar, la Dirección Financiera informa que:
H

1. Se solicitó para gastos de administración de recaudo PILA $13.500 millones para cubrir el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 no obstante la decisión fue prorrogar el convenio que venía de la vigencia 2010 hasta mayo de 2011, por fa cual se utilizó únicamente de la vigencia futura el valor de $2. 717.3 millones
J

2. Se solicito para gastos y costos financieros - operador tinenctero vigencia futura de $10.000 millones para cubrír el periodo de/1 de enero al31 de diciembre de 2011. De esta cifra se ejecutaron $219. millones, dado que el proceso de contratación fue complejo y no se logro acuerdo con los bancos, por lo cual no fue posible contratar los servicios de operador financiero.
3. Se solicito por un valor de $9.672,0 millones para un periodo comprendido entre e/1

de enero al 31 de diciembre de 2011, no obstante se ejecutaron $882.4 millones, dado que el personal se vinculo hasta el 15 de julio de 2011."

Referente al proyecto Asistencia a Primera Infancia, la Subdirección de Primera Infancia de la Dirección de Prevención informa que "...AI finalizarla ejecución del año
2010 teniendo en cuenta que no se logro e/100% del levantamiento la información de fos beneticietios se proyecto aplicar una reducción del 10% de los cupos asignados a cada regional. .Por lo anterior y teniendo en cuenta que el ICBF realizaría un proceso de depuración de las bases de datos de los beneficiarías se determino que se realizaría el proceso de la contratación solo por 4 meses 80 días de atencíón, por lo cual solo se comprometieron del cupo total aprobado 76.000 mí/Iones".

Con relación al proyecto Adquisición de Bienes y Servicios, la Coordinadora de Gestión de Bienes de la Dirección Administrativa afirma que atendiendo las Directrices impartidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en relación con el
ü •••

trámite de aprobación de cupo de vigencias futuras para las vigencias 2011 y 2012, radicó la documentación correspondiente a los rubros de Gastos Generales, una vez termino la Ley de Garantías por cambio de Gobierno, situación que generó atraso en los procesos de contratación ocasionando que en algunas regionales y sede de la Dirección General se adelantarán procesos de selección abreviada de mínima cuantía, perdiendo el cupo aprobado para contratar los bienes y/o servicios por dos años. De otra parte algunos procesos adelantados por licitación fueron declarados desiertos, originando el no compromiso de $ 4. 123,4 Millones de la totalidad de los recursos aprobados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público."

Con relación a los rubros mencionados anteriormente, no son claras para la CGR las razones por las cuales los elementos de·aseo, cafetería, papelería y útiles de oficina fueron programados para ejecutarse mediante la figura de Vigencias Futuras. Acerca del proyecto Asistencia a la Niñez y Apoyo a fa Familia para Posibilitar a los Niños el Ejercicio de sus Derechos - Atención a fa Población Desplazada APD a Nivel Nacional, el Subdirector de. Niñez y Adolescencia de la Dirección de Prevención manifiesta que "...parte del cupo no fue utilizado debido al resultado de la
convocatoria pública del 2011 d~1Programa de Alimentación Escolar, que dejó una gran cantidad de zonas desiertas, en las cuales no fue posible comprometer recursos de ninguno de los dos proyectos".

Según el. Director de Planeación y Control de. Gestión, en el proyecto Implementación del Plan Estratégico de Desarrollo Informático y Tecnológico del ICBF a•• .Dada la fecha de aprobación, no fue posible adelantar todos los procesos de
contratación necesarios para dar cumplimiento al objeto de la solicitud de Vigencia Futura, centrado en dos grandes componentes: Outsourcing para. Servicios de Tecnologías de la Información y las Comunicación (TlCs), Valor Agregado y Conexos y Suministro de Equipos de Cómputo".

Del proyecto Mejoramiento a la Gestión .Institucional y Soporte a los Proyectos Preventivos a Nivel Nacional. la Oficina de Aseguramiento a la Calidad informa que
"... respecto a est~s vigencias.. teniendo en cuenta la fecha de respuesta del Ministerio para ellCBF era imposible adelantar el concurso .deméritos y hacer uso de las vigencias futuras aprobadas, dado que un proceso de esta naturaleza demanda un tiempo superior a los siete días hábiles del año referido. En conclusión, aunque la entidad procedió hacer la solicitud de manera oportuna al Ministerio de Protección Social, lamentablemente el tiempo utilizado por las diferentes entida.desque realizan la revisión y autorización se extendió y dada la fecha de aprobación fue imposible hacer uso de las vigencias futuras".

Hallazgo (18)

Vigencias Futuras (D)

Analizados conceptos y rubros de gastos, con cargo a Vigencías Futuras de la Sede Nacional, se evidencian compromisos en el rubro Funcionamiento como papelería, útiles de escritorio y oficina por $438,5 millones; productos de aseo y limpieza $178,7 millones, servicios de aseo $1.360,6 millones y servicios de cafetería y restaurante $313,2 millones; así como, por el rubro de Inversión Adquisición de papelería y útiles de oficina $442 millones, los cuales van en contravía de la naturaleza de este mecanismo presupuestal y de lo estipulado en el artículo 10 de la Ley 819 de 2003 "Por la cual se dictan normas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones". Además, "Una vigencia futura es una autorización por parte del Consejo Superior de
Política Fiscal (Confis) para la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias fiscales futuras, es decir, autorizaciones sobre recursos fiscales dentro de presupuestos futuros ... " "Esta figura presupuesta! permite planificar y financiar proyectos bajo una óptica de largo plazo y superar la limitación natural que representa la anualidad del presupuesto público. De este modo, las vigencias futuras se suelen utilizar para la realización de grandes proyectos de infraestructura, u otros proyectos económicos y sociales que resultan estratégicos para el país, cuyo horizonte excede una vigencia. En este sentido, las autorizaciones de vigencias futuras brindan seguridad financiera a proyectos que están llamados a representar políticas de Estado, en contraste con ,políticas de gobierno, para evitar que su desarrollo se vea afectado por los ciclos políticos" .

Esta situación genera la aplicación de recursos hacia conceptos de gasto que no están concebidos dentro del rubro de Inversión. Este hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaría. Ante la observación, el Instituto afirma lo siguiente: a ••• Todas las vigencias futuras tramitadas desde la vigencia 2010 para el 2011, se hicieron en cumplimiento de todos los
requisitos legales establecidos tanto en el estatuto orgánico del presupuesto general de la nación. .. especialmente lo que se relaciona con el funcionamiento del Sistema Unificado de Inversión y Finanzas Públicas - SUlFP y Banco Nacional de programas y Proyecto», sistema a través del cual se solicitó la respectiva autorización al Ministerio de la Protección Social como cabeza de sector, DNP como instancia de control posterior y/a DGPPN del Ministerio de Hacienda, quienes en su momento dieron su aprobación para asumir compromisos de Vigencias Futuras para estos rubros, los cuales estaban incluidos en la ficha EBI de los proyectos"

De otra parte, en la Regional Chocó se evidenció lo siguiente:

2 Documento de la Dirección de Inversiones Julio 23 de 2010.

y

Finanzas Públicas del Departamento

Nacional de Planeación de

Hallazgo (19)

Apropiación de recursos para asumir compromisos con vigencias futuras - Regional Chocó (O)

La Dirección Financiera del IGBF mediante siete memorandos de finales del año 2010•.comunicó a la Dirección Regional Copeó cupo aprobado de vigencias futuras. para 2011, por $6.009,2 mHfones, de tos cuales dicha Regional comprometió $5.411,0 millones (el 90%), en los .contraíos suscritos al finalizar la vigencia fiscal 2010. La apropiación presupuestaI de la vigencia fiscal 2010 comprometida en estos contratos, en la mayoría de casos, .. o.alcan+6 corno mínimo el 15% establecido n por ley para las vigencias futuras ordinarias, corno se muestra a continuación (ver cuadro): contrato 385 (3%), 386 (4%), 391 (0,27%), 392 (4%), 418 (0,12%), 439 (0,19%),440 (0,09%), 441 (0,06%), 443 (0,13%), 444 (0,07%),446 (5,57%), 447 (O,33%),465 (0%.que corresponde a $500),474 (0,0$%),475 (0,9%),476 (1,07%), 477 (0,14%),478 (1,45%),479 (0,20%) Y contrato 480 (0,06%).
Cuadro 3. Contratos vigencia 2010 que comprorntlten recurscs de vigencias futuras 2011
'IJ"'i:>Vi:>

$)

En los contratos suscritos al finalizar la vigencia fiscal 2010, con cupo de vigencias futuras 2011 y 2012, se comprometió en promedio sólo el 2,8% de la apropiación presupuestal de la vigencia en la que se suscribieron los contratos (2010), incumpliendo las disposiciones legales en materia de vigencias futuras que señalan que "Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar
con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas". (Ley 819, artíoculo 9, literal b), Hallazgo con presunta incidencia

disciplinaria.
Hallazgo (20) Cambio de destinación del cupo de vigencias futuras 2011 - Regional Chocó (O y P)

El Ministerio de Hacienda aprueba los cupos de vigencias futuras de acuerdo a las solicitudes, debidamente soportadas, que presentan las entidades. La Dirección Financiera del lGBF, mediante memorando de fecha 22/11/2010, comunicó a la Dirección Regional Chocó el cupo de vigencias futuras 2011 destinado a servicios de vigilancia, por $634,6 millones, clasificado como gasto de inversión. Sin embargo, el memorando señala que "El Ministerio de Hacienda y Crédito Público
autorizó cupo de Vigencias Futuras con recursos propios mediante oficio 2-2010-034378 del 12 de noviembre, en el Proyecto de Construcción, Remode/ación, Mantenimiento, Dotación de Sedes Administrativas, Regionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio, con fin de garantizar la continuidad en los servicios de vigilancia y arrendamiento (, ..)",

por lo que se infiere que el IGBF le dio un cambio de destinación al cupo de vigencias futuras 2011 aprobadas por Minhacienda, inicialmente destinadas a un proyecto de infraestructura y dotación de sedes deIICBF. Lo anterior generado por la no aplicación de mecanismos de control presupuestat Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria y penal. En la Regional Atlántico se evidencian situaciones como:
Hallazgo (21) Vigencias Futuras - Regional Atlántico (O)

Se evidencia el incumplimiento de lo previsto en el numeral b, del artículo 10 de la Ley 819 de 2003, que enuncia: "Como minimo, de las vigencias futuras que se soliciten
se deberá contar con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la

que estas sean autorizadas". De igual manera, del numeral 8.3.1 del Manual de

Inversión Pública Nacional expedidO por el DNP en Enero de 2011 manifiesta que
ti

La autorízación de vigencias futuras ordinarias la otorga el CONF/S o la DGPPN del MHCP como delegataria del primero, y se caracteriza porque la obligación por adquirirse inicia su ejecución con presupuesto de la vigencia en curso. Por disposición del artículo 10 de la Ley 819 de 2003, la entidad solicitante debe tener el presupuesto de la vigencia fiscal en la cual requiere la autorización, una apropiación minima del quince por ciento (15%) de

las vigencias futuras solicitadas", dado que los cont.ratos suscritos con vigencias

futuras (en especial. los de aporte)..han apropiadO de la vigencia en aprobación menos del 15% (en algunos casos es menor al 1%) de acuerdo con el siguiente detane:
Cuadro 4. Vigencias Futuras Regjonal Atlántico (Cifras en millones de $)

Contrato

Valor apropiado con Vigencias Futuras f$)

Valor apropiado Vigencia 2011 ($)

% 2011 con respecto a 2012

399 395 387 388 389 390 392 393 396 398 391 401 397 404 403 394
Fuente: ICBF

968.2 968.2 2.364.6 729.2 1.849.3 571.8 372.6 236.4 307.0 461.6 109.4 6.396.8 500.5 5.315.4 9.583.5 652.5

1.3 1.3 3.1 1.0 2.8 0.7 0.4 0.3 0.4 0.6 0.1 225.6 0.6 185.9 342.7 653.3

0,13% 0,13% 0,13% 0,14% 0,15% 0,13% 0,11% 0,14% 0,14% 0,13% 0,14% 3,53% 0,13% 3,50% 3,58% 100,14%

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo (22) Presupuesto Registrado en los Sistemas de Información Financiera - SfF dellCBF y SIIF U Nación

El Instituto no ha efectuado el cierre presupuestal en el SIIF 11 a 31 de Diciembre de 2011:. un porcentaje de los Ingresos recaudados de parafiscales no se ha registrado; como tampoco obngacione$ y pagos, afectando partidas presupuestales y contables. De otra parte, posee aplicativos paralelOS al Sist.ema Integrado de Información Financiera SIIF 11, lo cual contraviene lo establecido en el Decreto 2789 de 2004 "Por el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera, SIIF Nación" que en su artículo 35 Restricciones a la adquisición y utilización de software financiero establece que "Las entidades usuariasen línea con el SIIF Nación no podrán
adqUirir ningún software financiero que contemple la funcionalidad incorporada en tal aplicativo y que ímplique la duplicidad del registro de información presupuestal y contable".

El ICBF cuenta con el Sistema de Información Financiera SIF y con varios aplicativos en el proceso presupuestal, los cuales operan paralelamente al SIIF 11. Por ejemplo, en Recaudo están:. NSI.R para administrar base de datos de información de la Planilla Integrada de Aportes PILA de aportantes y trabajadores,

el Sistema de Recaudo SIREC, así como otras herramientas para la liquidación y causación de intereses, para seguimiento y control de la cartera. Lo anterior, puede generar tareas, actividades y trámites innecesarios, duplicidad de registros y de funciones por la existencia de varios aplicativos y sistemas. El Instituto en su respuesta manifiesta: "...como se puede observar en el portal de
transparencia fue la entidad que lidero en volumen de registros las operaciones en SIIF NACJON 11. Dadas las innumerables fallas, interrupciones, caídas y problemas estructurales en su mayoría atribuibles al sistema SIIF NAC/ON 11, o fue posible reflejar n en el mismo la totalidad de las transacciones procesadas en nuestro sistema especialmente en lo pertinente a obligaciones, pagos e ingresos...» Hallazgo (23) Mecanismos de Control en el Presupuesto

El Instituto planteó en el Proceso de Presupuesto dos controles generales: 1) Verificar que los actos administrativos tengan previamente establecido el certificado de disponibilidad presupuestar y 2) Aplicar los lineamientos de programación a través del objeto del gasto o clasificador del gasto. Aunque en el Manual de Procesos están descritas las actividades, responsable y registro del Proceso Presupuestal (Programación de Ingresos y Gastos, Ejecución de Ingresos y Gastos, Recaudo), la Entidad no ha identificado controles y riesgos específicos para cada una de las actividades; por lo tanto, la falta de esos mecanismos de control y verificación pueden afectar procesos como la programación y ejecución. La Entidad por intermedio del Director de Planeación y Control de Gestión informa que se •• dentro de la documentación del Sistema de Gestión de Calidad ¡CBF, se han
definido los documentos del sistema de acuerdo con los requisitos de la Norma Técnica de Calidad del Sector Publico NTCGP 1000:2009, donde básicamente se describen los procesos de la Entidad, determinando su secuencia e interacción y el control sobre los riesgos bajo la metodología del Departamento Administrativo de la Función Pública. Dentro del procedimiento se establecen siete actividades de control sobre la programación y asignación del presupuesto, determinando las instancias de seguimiento por parle del dueño del proceso y del gerente del recurso a nivel nacional. ..".

3.1.2. Asistencia a la Primera Infancia En materia normativa, el Proyecto denominado "Asistencia a la Primera Infancia" sustentado en el Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010; el Código de Infancia y Adolescencia (Ley 1098 de 2006); la Política Nacional de Primera Infancia; el Documento Conpes Social 109; el Acto Legislativo 04 de 2007 y la Ley 1295 de 2009 han evolucionado hacia el diseño e implementación de modelos de Atención

Integral a Primera Infancia - AIPI, que Jncluyen ,ntre otros componentes, los relacionados con la educación inicial, la salud, el cuidado y la nutrición. Sin embarg.o, la. oferta de Atención Integral. El Prin'lera Infancia resulta bastante reducida e insuficiente. Por eno, desd~ 2007,. el Ministerio de Educación Nacional (MEN) en alianza. Con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, desarrollaron el "prHgrama de Atención Integrala fa Primera Infancia (PAIPI)", a través de tres modalidades fundamentales: 1) Entorno Familiar; 2) Entorno Comunitario y 3) Entorno Institucional. También contempla otras modalidades no vinculadas a este esquema pero que brindan algún ti.pode atención parcial a la población. El GobiemQ Nacional ha priorizado la Estrateg.iade Atención Integral a la Primera Infancia "De Cero a Siempre''¡ que reúne las .polfticas, los programas, los proyectos, las acciones y los servicios dirigidos a las madres en periodo de gestación, y a los niños y niñas desde los O a los 5 años 11 meses, para transformar la sectorialidad en la que se ha brindado tradicionalmente la atención a este grupo poblacíonal. la Estrategia "De. Cero a Siempre" comprende .•.• componentes de Salud, íos Nutrición, Educación Iniciªl, Cuidado y Protección con criterios de Calidad, para potenciar de forma adecuada las diferentes dimensiones del Desarrollo Infantil temprano con acompañamiento dé la familia como núcleo primario de cuidado y protección. El Instituto. Colombiano de•. iene.star Familiar ha pdorizado su Mapa Estratégico B con el fin de cumplir la meta del GOl)iemo Nacional de beneficiar a 1.200.000 niños y niñas con atención integral de alta calidad durante el cuatrienio, a través de la Estrategia De Cero a Siempre.

3.1.2.1. Resultados del Programa

En cumplimiento de la Evaluación de la Gestión y Resultados se examinaron los siguientes aspectos: • • El cumplimiento de las Metas para Primera Infancia, establecidas en 10$ Planes de Acción de la Entidad. La Eficiencia y Eficacia. de ••as modalidades .de atención de los Hogares ' Comunitarios Tradicionales, los FAMI, los Múltiples, los Jardines Sociales y el Programa OlA, con el fin de verificarsi se cumplieron las metas previstas en el Mapa Estratégico y en el Plan de Acción .2011. los Indicadores de Gestión y. Medición del Proyecto Asistencia a la Primera Infancia.

Hallazgo (24)

Oferta de Servicios

El ICSF, como encargado de la operación de servicios en los Centros de Desarrollo Infantil y como rector del Sistema de Nacional de Bienestar Familiar, que establece mecanismos de articulación y coordinación institucional a los Proyectos de Asistencia a la Primera Infancia, reflejó ante la Comisión Intersectorial para la Primera Infancia, que la oferta de servicios es dispersa y desarticulada. Lo anterior, debido a que se presentaron diferentes modalidades de atención para una población cuya característica común es la vulnerabilidad, generando como consecuencia que no se permitiera la implementación, evaluación y control de las diferentes modalidades de atención que puede ofrecer el Instituto en beneficio de la población que lo requiere.
Hallazgo (25) Seguimiento y Control al Programa

A pesar que el Instituto cuenta con una Dirección de Planeación y Control de Gestión, no aplicó una metodología unificada en el proceso de planeación y seguimiento, aspectos que se evidencian en casos como: • No hay una integración de información entre las diferentes áreas que participan en el Proyecto de Primera Infancia. • Se observó un deficiente sistema de monitoreo, lo cual no permitió efectuar seguimiento y tomar decisiones respecto a los ajustes que debían realizarse al Proyecto de Primera Infancia, lo que impidió que la Entidad diseñara sus metas en procura de la calidad de los servicios. • Se observó que los recursos para financiar la estrategia de Atención Integral a la Primera Infancia (AIPI) se encuentran dispersos; no existen estándares de calidad unificados, ni sistemas de información integrales, confiables y ágiles. • La información suministrada por la Entidad a la CGR difiere de la publicada en la Intranet institucional. • El ICBF no dio cumplimiento a los lineamientos de programación correspondientes a la vigencia 2011, lo que se evidenció en las diferencias entre los costos de las modalidades de atención. • Con base en lo establecido en los resultados del Mapa Estratégico del ICBF 2011-2014 y la información reportada por el MEN, a la Honorable Corte Constitucional del 13 de enero de 2012, se evidenció una reducción de 26.846 niños y niñas en el PAIPI, toda vez que eIICBF, para la vigencia 2010, atendió a 143.040 menores y en el 2011 atendió tan solo a 116.214 en cuatro (4) modalidades de atención (Hogares Infantiles: 124.053, Hogares Múltiples: 10.877, Jardines Sociales: 11.845, Hogares Empresariales: 4.537). • En la Regional Antioquia se evidenció que en los estudios previos de los contratos de aporte se establece el valor total para los HCS - Tiempo Completo y el número de hogares a atender, sin embargo en la muestra de contratos

f)valuados se encont.ró que .el. cost.o unitario pr~$entado por hogar, por este servicio vería, dependido ••.. si los niños. asisten .0 no a las Unidades de. Pedag(>gicasde Apoyo - UPAS, dif~rf)nci·Els. que. no quedan establecidas en el contrato, lo que no permite conocer los factores que afectan el valor de los servicios prestados. Adicionalmente, en la Regional Antioquia, en el Rilan operativo anual, plan de acción ICBF y Regionales (Metas e Indicadores) se reporta un total de 21.022 niños y niñas atendidos en programas de atención integral Primera Infancia, mientras que en el 'Informe de Gestión Regional Antioquia 2011', se registran 225.511 niños atf;ndidos y en el Inforrne final (jel .sistema de seguimiento nutricional para el 201.1habla de un total.de beneficiElriosde Primera Infancia de la Regional Antioquia de 30,572, demostrando.inconsistencia en la información. En la Regional Magdalena no existe coherencia en los datos reportados a la CGR, en relación con la formación de las madres comunitarias, ya que en el plan de acción se reporta que se formaron. 828, en el informe suministrada por el área encargada se registra un total de 1.389 y lo verificEl(jopor la CGR es 1.019. Esto ocasionado por falta de revisión en los datos suministrados, lo que genera incertidumbre en la información. En la Regional Valle.,revisada la base de datos de IElcobertura de niños atendidos en Programas de Atención lntegral.se verificó que no cumplió con el 100% que reportó. incumplió la meta programada toda vez que para el 2011 I.ogró atender 15.612 niños que corresponden al 92% de la meta prevista. Adicionalmente, el Plan de Acción de la Regional Valle durante la vigencia 2011, programó la meta de reportar al Sistema Educativo 36.524 niños mayores de cinco años atendidos por los programas Hogares ICBF y reportó un cumplimiento del 100%, constatándose que la incumplió debido a que reportó 24.450 niños. El porcentaje real de cumplimiento fue del 67%. Lo anterior se genera por la no implementación de procedimientos de control y seguimiento y da cuenta de la falta de .consistencia•. la información, originando de incertidumbre sobre la población realmente atendida. y sobre la veracidad de la información reportada, una presunta redistribución inequitativa de los recursos e incumplimiento de las metas establecidas en el Mapa Estratégico. Hallazgo (26) Coordinación Sistema Nacional de Bienestar Familiar

El ICBF, como ente coordinador del Sistema. Na.cional de Bienestar Familiar, mantiene las funciones atribuidas por la Ley 75/68 y la Ley 7179 y define los lineamientos técnicos que las entidades deben cumplir para garantizar los derechos de .Ios niños, las niñas. y los adolescentes.y también para asegurar su restablecimiento.

Así mismo, debe coadyuvar a los entes nacionales, departamentales, distritales y municipales en la ejecución de sus políticas públicas, sin perjuicio de las competencias y funciones constitucionales y legales propias de cada uno de los entes territoriales señalados. Teniendo en cuenta lo anterior, se evidenció que la Política de Atención Integral a la Primera Infancia, no se ejecutó de manera organizada, articulada y armónica entre los actores responsables. Esta coordinación es deficiente toda vez que los lineamientos técnicos no se aplican de manera estandarizada entre los entes departamentales, distritales y municipales en la ejecución de sus políticas públicas en materia de Primera Infancia, lo que genera desigualdades de atención, efectos y resultados en las diferentes modalidades de atención y regiones del país. En la regional Chocó, también se evidenció la desarticulación en visitas realizadas por a los Centros Zonales de Quibdó, Istmina y Tadó, donde no obstante haberse realizado convocatoria a algunas alcaldías y otras acciones en pos de la Coordinación y Articulación de los planes y agentes del SNBF, éstas no resultaron eficientes y/o efectivas, debido a: • En el CZ Quibdó, las acciones de concertación se ven reflejadas en los Consejos Municipales de Política Social (CaMPOS) realizados en los 7 municipios de su jurisdicción; de los 28 CaMPOS que se debieron realizar hay 9 validados, en los cuales solo se observa la participación del Instituto en 7 de ellos. • En el CZ Istmina, se realizaron 4 CaMPOS del total de 36 que se debieron sesionar en los 9 municipios de injerencia del Centro Zonal, y en solo dos de ellos se realizaron las mesas públicas. • En el CZ Tadó, con injerencia de 7 municipios, se evidenció la participación del Centro Zonal en 4 CaMPOS de los 28 posibles y en 6 mesas públicas en igual número de municipios. Lo anterior se generó en la no concertación previa de las agendas de trabajo con las alcaldías y otros agentes del Sistema de Bienestar Familiar, unido a las insuficientes e ¡nefectivas acciones del Instituto, para promover e inculcar en ellos la importancia de articular el Sistema de Bienestar Familiar; dificultando así el desarrollo de proyectos en beneficio de la población más vulnerable del departamento. Hallazgo (27) Aplicación de lineamiento diferencial - Regional Vaupés (O)

El artículo 13 de la Ley 1098 de 2006 reconoce como derechos de fas niños, las niñas y los adolescentes de los pueblos indígenas, que gozarán de los derechos

cons.agrados en la. Constitución y Jos instrumentos< internacionales de Derechos Humanos; el artículo 41 de la. misma L.ey, estabtec~. que el Estado es el contexto institucional en el. desarrollo integral de los niños,. las niñas y los adolescentes. Además. el documento LM01. PM0.2 de fecha 7 de iMarzo de 20.11 Anexo N° 18, emitido desde la Subdirección de Primera Infancia del ICBF, justificó la creación de los Hogares Comunitarios de Bienestar·. con·.· nfoque .diferenclal, teniendo Como e objetivo principal "Apoyar a las familias de Grupos ~tnicos en el mejoramiento de sus condiciones de vida y el cumplimiento de su función socializadora endógena y de reproducción cultural, para el adecuado desarrollo la Primera Infancia de estas comunidades. " En el Departamento del Vaupés, existen 27 grupos indígenas distribuidos en 280. comunidades. Para la. atención de las comunidades étnicas indígenas el ICBF debe actuar sobre la base de una PoHtica de Reconocimiento., esto es, realizar una atención diferenciada que proteja integralmente Jos derechos de tos niños, niñas y adolescentes Indfgenas. El Servicio Público de Bienestar Familiar en la modalidad de Hogares Comunitarios que havenido brindando ef·1CBF en el Departamento del Vaupés, se ha basado en los estándares técnicos generales desconccteodo los derechos .fundamentales de las comunidades indígenas como sujeto colecUvo de derecho. EIICBF en relación a las comunidades.indigenas del Vaupés, no ha garantizado la permanencia cultural, el desarrollo propio y el mejoramiento de ·Ia calidad de vida en escenarios de formación educativa en la Primera Infancia; no ha concertado la participación con las autoridades tradicionales y organizaciones comunitarias, dentro de un proceso etnoeducativo para propiciar. el desarrollo de los procesos culturales; tampoco ha. tenido en cuenta los hábitos de subsistencia en la inclusión de aUmentos, preparaciones y tiempos de las comidas tradicionales. Esta situación se presenta porque la Regional no ha realizado actividades para poner en práctica los Lineamientos, Procedimientos Técnicos y Administrativos y Está.ndares para la Atención Integral a la Primera Infancia del Grupo Étnico; lo cual trae como consecuencia la pérdida de identidad cultural de los niños y niñas originado en la falta de programas, preparación y experiencia en el trato especial que deben recibir de parte del ICBF, donde se les garantice continuar con la práctica de los usos, costumbres, la lengua, alimentación y tradición propios de su etnia. Situación que presuntamente. vulnera lo establecido en el numeral 1 del articulo 34 de la Ley 734 de 200.2. Hallazgo con presunto alcance Discíp.linario.

Hallazgo (28)

Eficacia y Eficiencia del Sistema Nutricional- Regional Chocó (O)

de

Seguimiento

El Procedimiento de Evaluación y Seguimiento al Estado Nutricional PRo.3.PMo.2 del Sistema de Gestión del ICBF tiene como objetívo "Identificar en un periodo de tiempo, los· cambios del· estado. nutricional de los beneficiaríos de los programas del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar que cuenten con algún componente de apoyo

alimentarío, con el fin de realitar intervenciones a nivel individual o colectivo, encaminadas a mejorar o prevenir el deterioro del estado nutricional de dicha población" y la Evaluación "Determina la eficiencia y eficacia de la acción realizada, es decir, en determinar si lo que se hizo tuvo impacto esperado, la relevancia y sosteníbilidad con el objeto de mejorar la toma de decísiones, los resultados y el impacto en la ejecución de políticas, planes, proyectos y modalidades de prestación del servicio público de bienestar familiar'. En la vigencia 2011 la Regional Chocó del ICBF, inició el proceso de Seguimiento Nutricional en el mes de junio, alimentando en forma extemporánea el sistema METRIX con las tomas 1 y 2 a la vez, generando el primer plan de intervención (con corte a junio) el 11 de octubre (con un retraso de 72 días respecto de lo programado). Se realizó valoración y seguimiento a 5.626 Niños y Niñas (NN), según registros sin depurar, presentando hasta el final registros dobles y atención de NN con edades superiores a los 6 años. De los NN Valorados inicialmente, 987 presentaron problemas graves en su condición nutricional, los cuales fueron intervenidos obteniendo los siguientes resultados: 424 NN en estado de desnutrición aguda y aguda severa inicial, de tos cuales 341 mejoraron su estado nutricional; y 563 NN en estado de Obesidad Inicial, de los que 252 Mejoraron su estado nutricional. Teniendo en cuenta que la meta en el Plan de Acción era que el 100% mejoraran su estado nutricional, se observa un avance del 60% de la meta y no del 100% como lo reportó la regional en dicho Plan. En atención a los datos finales del estado nutricional de todos los valorados en el proceso, se ve como las mejoras en la condición nutricional de quienes se les aplicó intervención por parte del Instituto, se obtuvo a costa de los cambios negativos en el estado nutricional de quienes no presentaron inicialmente problemas graves, los cuales sumados a quienes no presentaron mejora respecto de su condición ¡nicial, evidencian el resultado final preocupante de 1.205 NN que requieren intervención (204 NN con desnutrición aguda o aguda severa y 1.001 NN en estado de Obesidad). Inobservando los criterios de control empleados en el seguimiento de las Unidadea de Atención Integral y Recuperación Nutrlcional para la Primera Infancia (Oportunidad, Calidad Técnica y Eficiencia), contemplados en el capítulo cuarto "Seguimiento y Evaluación" de los Lineamientos Técnico Administrativos de las Unidades de Atención Integral y Recuperación Nutricional para la Primera Infancia (LM05.PM02). Esta situación se presenta por debilidades de programación y ejecución oportuna del programa y en el sistema de valoración y seguimiento nutricional; lo que provoca desconfianza respecto de la veracidad de los resultados de eficiencia del programa nutricional reportados por el Instituto. como del real Impacto sobre la problemática nutricional de los beneficiarios tras no haber alcanzado las metas de

mejora nutricional propuestas, ni prevenido el deterioro nutricional de quienes no requerían atención primaria al inicio del programa; poniendo en riesgo la condición de salud de los NN más vulnerables del departamento. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo (29) • Regional Chocó Planes de Acción Regionales

El Obj~tivo del Procedimiento. Seguimiento y Evaluación a Planes y Programas (PR04.PEVO1), del Si.stema de Ge.stión del ¡Cep se refiere al análisis de la ejecución basada en criterios de actuacIón previamente establecidos derivados de la planeacjón, y en determinar si lo qUe·se hizo tuvo la sO$tenibilidad, el impacto y la relevancia esperada, con el objeto de mejorar la toma de decisiones. En la revisión realizada a las metas de los proyectos de Atención a la Primera Infancia y Administración para la Producción, Compra y Distribución de alimentos de alto valor nutricional, se observa que la formulación y seguimiento del Plan de Acción dellCBF Regional Chocó, no se realizó de fo·rmaoportuna y eficiente; como se evidenció en los sigui.enteshechos: - Se observó que el Plan validado con las firmas de los Coordinadores de Grupo de la Regional Chocó, solo fue enviado a la Subdirección de Mejoramiento Organizacional el 5 de julio de 2011, constituyéndose con 27 metas (entregables) divididos en 55 subentregables, y éstos a su vez en 147 actividades a desarrollar durante la vigencia. Debido a lo anterior, el primer seguimiento no se realizó con corte a marzo, sino con corte a 30 de junio de 2011, presentandQ 12 actividades con alarmas de vencimiento por tener fecha de realización anterior al 30 de junio y no haber sido realizadas, y 10 actividades más que no habían sido realizadas pero no produjeron alarma por tener como límite el mismo 30 de Juniode 2011. - En el último seguimiento con corte 31 de diciembre de 2011, se observan 35 actividades (el 24%) con alerta de Vencidas, por no haber sido realizadas al final del periodo; además, de las .52 actividades realizadas en el último trimestre, 25 fueron realizadas en diciembre (el 48%).. EI avance final del Plan de Acción reportado fue de.1 70%. En el análisis de los proyectos objeto de la auditoría, en el Plan de Acción se reconocieron 7 metas a alcanzar con el desarrollo de 36 actividades, en cuya evaluación de cumplimiento en los seguimientos del Plan, se generaron registros no confiables de los resultados presentados; por cuanto no se observa que fas actividades consignadas en los subentregables se hayan cumplido durante el año, o que .su cumplimiento no tiene la relevancia esperada para el logro de la meta, a saber:

- En la meta N° 1 del Plan de Acción "4.943 niños beneficiarios de Hogares ICBF atendidos con esquemas de Atención Integral en espacios amables", se plantearon 8 actividades de las cuales no se realizaron 3 y las otras se basaron en una visita al 5% de los Hogares Comunitarios de Bienestar y Hogares Infantiles, sin seguimiento; sin embargo se auto calificó con avance del 87% de la meta. - En la meta N° 2 del Plan de Acción" 450 nuevos Agentes Educativos formados en el modelo de atención integrar' (de las aproximadamente 1.600 AEC del departamento), se plantearon 3 actividades cumplidas parcialmente, luego de las cuales se logró la certificación de 104 Agentes capacitados por el SENA; sin embargo se autocatificó con avance del 100% de la meta. - En la meta N° 4 "100 % de niños y niñas atendidos por Hogares ICBF y Desayunos Infantiles, mayores de 5 años, reportados al sistema educativo", se plantearon 3 actividades cumplidas parcialmente, y no se aportaron pruebas documentales del total de las solicitudes y los cupos obtenidos; sin embargo se autocalificó con avance del 100% de la meta. En la meta N° 8 "313 Agentes educativos de programas de Primera Infancia formados en Derechos Sexuales y Reproductivos", se plantearon 5 actividades, que partieron de la selección 611 agentes educativos comunitarios para los procesos de capacitación y la definición de estrategias para asegurar la participación en los eventos, de lo cual se enviaron a la Sede Nacional informes de avances con corte a junio, septiembre y diciembre de 2011; pero en los informes no se envió el número total de Agentes que finalizaron el programa, ya que el numerador del indicador no se reportó a tiempo. En las observaciones de ejecución del Plan se explica que aunque no se reportó esta información, la meta se sobrepasó ya que se capacitaron 580 agentes educativos; pero en éstos, incluyeron el acumulado de quienes iniciaron la implementación del Modelo de Comportamientos prosocíaíes en el año 2010. No obstante presentar resultados de dos años, se autocalificó con avance del 100% de la meta. - En la meta N° 26 "51.396 niños y niñas entre 6 meses a 4 años 11 meses de edad en condición de vulnerabilidad beneficiados con la modalidad Desayunos Infantiles", se programaron 3 actividades y ninguna se culminó; razón por la cual la misma Regional califica el avance de la meta con cero. Por otro lado, en los formatos de Seguimiento al Plan de Acción 2011, no se cargó la información de los Avances Presupuestales y las Acciones de Mejora, restándole importancia a la herramienta en la toma de decisiones. Lo anterior se debió a deficiencias en el proceso de formulación de los planes y debilidades en los mecanismos de seguimiento, control y monitoreo a cada una de las actividades al interior del Instituto, lo que provocó que al final de la vigencia

quedaran actividades sin rean~ar, entregables incon(';lusos y metas no alcanzadas, que obviamente afectan los objetivos institucionales y la gestión de programas orientados a la población más vulnerable del Departamento del Chocó. • Regional Vaupés L.uego de anafizar el plan de acción de la Regional Vaupés se determinó que existen deñcíenclas-en la formulación del mismo, e$pecialmente en la coherencia entre los subproductos y las actividades, contraviniendo lo preceptuado en las normas citadas el articulo 5 del decreto 3622 de 2005, lo que conlleva a que no se utilice el plan de acción como una herramienta para/el mejoramiento de la gestión institucional. Los resultados que se muestran no son confiables, por cuanto se observa que los subproductos no aplican a la regional y no son ajustados. La evaluación del Plan de Acción por parte de la entidad se hace en función al cumplimiento de metas y no de resultados del indicador, debido a que· no registró ningún valor en las variables evaluadas y como consecuencia no se puede medir la eficacia y eficiencia de este proyecto y el cumplimiento del impacto esperado.

3.1.2.2. Estrategia "De Cero aSiempre".

La estrategia "De Cero a Siempre"afue lanzada oficialmente por el Presidente de la República el 21 de febrero de 20114 y posteriorme.nte aprobada mediante la Ley 1450 de 2011 (artículos 136 y 137)5. Para la implementación de la estrategia se creó la Comisión IntersectonaI para la Atención Integral a fa Primera Infancia (CIAIPI), mediante el Decreto 4875 del 22 de diciembre de 20116, aunque en la práctica la CIAIPI venía funcionando desde enero de 2011 (Ver Acta No. 1 de laCIAIPI del 2011/01/18). EIICBF señala que "la
implementación de la estrategia es responsabilidad de todas las entidades del nivel nacional que hacen parte de la comlsiónintersectorial, las cuales deben haber definido

la atención integral a la pOblaCiónde O a {5años y 11 meses de edad se denominaba Atención Integral a la Primera lnfancia-AIPI. Una parte de la estrategia se viene financiando con recursos de Cooperaeíón Técnica No Reembolsable No. ATN/OC-1249S •. O "Programa de Apoyo a la política de Atención C Integral a la Primera Infancia (AIPI) en Colombla", suscrita con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 4 Con tiaasistencia del profesor James Heckman, premio NObelde economía (año 2000). La estrategia cuenta con el portal www.deceroasiempre.gov.co. 5 Por la CIJalse expide el Plan Nacional dé DesarrOllo, 2010-2014. 6 Por la cual crea la CIAIPI y la Comisión Especial de Seguimiento para la Atención Integral a la Primera Infancia. La CIAIPI está integrada por ocho. (8) miembros: un delegado del Presidente de la República, el Director del DAPR (o su delegado), el Ministro de Salud y Protección Social (o su delegado. que deberá ser un viooministro), el Ministro de Educación Nacional su delegado, que deberá ser un viceministro), el Ministro de Cultura (o su delegado, que deberá ser un vicemínistro), el Director General del DNP (o su delegado, que deberá pertenecer al nivel directivo), el Director DAPS (o su del.egado, que deberá pertenecer al nivel directivo) y el Director del ICSF (o SU. de1es¡¡ado, .q.ue deberá pertenecer al. nivel directivo). La Secretaria Técnica la ejerce la Alta Consejerfa .Presidencial de Programas Especilales.

:3 Anteriormente,

estrategias y recursos para el alcance de los objetivos y metas definidas para el cuatrienio". La estrategia "De Cero a Siempre" es definida como el "Conjunto de acciones planificadas, de carácter nacional y territorial, dirigidas a promover y garantizar el desarrollo infantil temprano, a través de un trabajo unificado e intersectorial, que desde una perspectiva de derechos, articula y promueve los planes, programas y acciones que adelanta el país en favor de la atención integral a la Primera Infancia". Además de los planteamientos de la estrategia establecidos en el documento Bases del Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 (p.p, 254-262) Y la Ley 1450 de 2011 (artículos 136 y 137), durante la vigencia 2011 y el primer semestre de 2012, no existió un documento de política que contemplara los lineamientos técnicos, estándares de calidad y esquema de financiación y sostenibilidad, de la mencionada estrategia. • Prueba piloto para la implementación de la estrategia.

La propuesta de realización de una prueba piloto para la implementación de la estrategia "De Cero a Siempre" fue presentada en la sesión del Consejo Directivo dellCBF del 22 junio de 20117, en la que se señalan los alcances de dicha prueba: "fa inversión total es de $50.000 millones para 5431 hogares y un total de 80.992 niños y niñas beneficiarios menores de cinco años (, ..) con una cobertura de 472 municipios en 32 departamentos". Frente a esta propuesta el Conse]o Directivo recomendó "avanzar en la prueba piloto para dar cumplimiento a las metas del Plan Nacional de Desarrollo" . Ahora bien, para el desarrollo de la prueba piloto, según informa el leBF, finalmente se apropiaron cerca de $40.000 millones en la vigencia 2011, de los que se pagaron $4.633 millones (11,5 %). La información contractual del ICBF (vigencia 2011) reportada a la CGR, se presenta en detalle en el cuadro N° 5. Para la ejecución de la prueba piloto se contrataron Fundaciones, Corporaciones, Asociaciones de Padres de Familia, Cooperativas y Cajas de Compensación Familiar, entre octubre y noviembre de 2011, para operar Centros de Desarrollo Infantil (COI) para la atención de "20.692 niños y niñas en 12 Departamentos", de acuerdo con lo ínformado por el ICBF. El objeto de los contratos fue "brindar atención a la Primera Infancia en cooperación con los operadores de hogares comunitarios actuales y en la operación de los cemro« de desarrollo infantil temprano, en los cuales se dará la atención íntegral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia de "cero a siempre
ft ( ••• }".

Fue la única vez en la que se trató en Consejo Directivo del ICBF, en la vigencia 2011, algún tema relacionado con la implementación de una prueba piloto para la estrategia "De Cero a Siempre". En la CIAIPI el tema de la prueba piloto fue planteado por primera vez en la sesión del 2011/03/29 (ver Acta No. 3).

Cuadro 5.

Contratos suscritos por el ICBF

127,4

4,7

:267,5;

103,0

157,1

271,0

251,5

31,0

211!,6

77,6

37,2

244,3

37,7

Como lo muestra el cuadro anterior, se.suscribieron 19 convenios de cooperación y aporte" (de los cuales no se ejecutó el contrato 456 de 2011, para el Departamento de San Andrés y Providencia) por parte de la Dirección General dellCSF para la prueba piloto en 11 Departamentos por $8.444,4 millones9 como aporte deIICSF, más $825,5 millones como aporte de otras entidades, para un total de $9.269,9 millones. Sin embargo, de acuerdo con información reportada por el !CSP, además del contrato 456 de 2011, tampoco se ejecutaron otros cuatro (4) contratos: • • • • Contrato 365 de 2011 (Departamento de Nariño). Contrato 381 de 2011 (Departamento de Cundinamarca). Contrato 405 de 2011 (Departamento de Magdalena). Contrato 457 de 2011 (Departamento de Meta).

Es decir, de los 19 contratos suscritos inicialmente para ser ejecutados en 11 Departamentos, cinco (5) no fueron ejecutados y 14 se ejecutaron en siete (7) Departamentos (el 73% de los suscritos). lo que evidencia que la prueba piloto tuvo un alcance limitado frente a lo propuesto y aprobado en sesión del Consejo Directivo del ICSF y a lo contratado inicialmente, tanto en recursos como en cobertura. De los 14 contratos ejecutados en 7 Departamentos 10, 6 se suscribieron entre el 11-18 de octubre de 2011; 3 se suscribieron el 28 de octubre de 2011; 4 se suscribieron entre el 3 y el 11 de noviembre de 2011 y 1 se suscribió el 28 de noviembre de 2011. Al respecto, llaman la atención los ocho (8) contratos suscritos entre el 28 de octubre y el 28 de noviembre de 2011 para la Atención Integral a la Primera Infancia en la modalidad de CDI, considerando que, al momento de la suscripción de los contratos, el periodo de atención de varías de las modalidades de atención a la Primera Infancia del ICSF que transitarían a atención integral, en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre", estaban próximas a concluir la prestación del servicio, por la finalización del año, por lo que fue insuficiente el tiempo de ejecución de la prueba piloto para observar las condiciones de prestación del servicio y variables de interés a ser analizadas, en los casos en los que se hubiesen ejecutado los contratos de forma efectiva.

II

De acuerdo con información adicional del ICBF, también se ejecutaron los contratos 379 de 2011 (Corporación Presencia Colombo Suiza), 340 de 2011 (Fundación CaruUa-Éxito) y 363 de 2011 (Asociación de Mujeres e Infancia), pero que no aparecen en la información contractual del ICBF reportada a la CGR (Ver oficio dellCBF 1-2012-008369-NAC del 2012-05-25, p. 9), por lo cual no se incluyen en el presente análisis. 9 No obstante se ejecutaron $7.312,6 millones. 10 No se realizó una prueba piloto en departamentos que por sus condiciones económicas, sociales, culturales y de accesibilidad, entre otras condiciones, debieron ser incluidos, como por ejemplo Chocó y departamentos de la región Arnazones-Orínoquía.

Para Citar un ejemp!Qí el contrato. 460 de 2011 suscritQ el 28 de noviembre, con la Fundación EducadQra Infantil Carla Cristina (Departamento de Antioquia), por $244,2 millones, con plazo de ejacución de 21 días calendario, inició su ejecución el 9 de diciembre y la concluyó el 31 del mismo mes, por lo que se infiere que la prestación del servicio de atención integral a la PrimeraJnfancia (en COI) se realizó durante 15 días hábiles de dicho mes en medio de las festividades decernbrínas. Ahora bien, en cuanto a los recursos ejecutados por parte del leBF en la prueba piloto, la mayor parte se concentró en los Departamentos de Antioquía (49,1%) y Guajira (27,85%), que equivalen al 77% def total de inversión en la prueba, como se muestra a continuación:
Cuadro

e.

Total de recursos dellCBF

ejecutados por departamento en la prueba piloto {Cifras en míUones de $)

OBJETO DEL CONTRATO
Prueba Piloto Estrategia "De Cero a Siempre" en el departamento de LA GUAJIRA. Prueba Piloto departamento Prueba Piloto departamento Prueba Píloto departamento Prueba Piloto departamento Prueba Piloto departamento Prueba Piloto departamento Estrategia "De Cero a Siempre" de NORTE DE SANTANDER. Estrategia "De Ce.ro a Siem.pre" de QUINDío. Estrategia "De Cero a Siempre" de ANTIOQUIA. Estrategia "De Cero a Siempre" de CALDAS. Estrategia "De Cero a. Siempre" del ATLÁNTICO. Estrategia "De Cero a Siempre" de RISARALDA. en el en el en el en el en el en el

VALOR INICIAL CONTRATO
2.036,8 663,3 127,4 3.634,9 380,1 251,5 218,6

%
27,85 9,07

1,74
49,71 5,20 3,44 2,99

Fuente: Elaboración propia a partir de la información contractual reportada a la CGR.

ICBF, vigencia 2011,

Los retrasos en la contratacíón de esta prueba piloto, la no ejecución de cinco (5) de los 19 contratos, la concentración de la ejecución de recursos en dos (2) Departamentos y la limitada focalizacíón de la prueba (se concentró la prueba en 7 Departamentos, muchos de ellos>con·indlcadores socio-económicos por encima del promedi.o nacional) pudieron limitar los objetivos perseguidos por los responsables de dicha prueba en el leBF,. con pOSibles efectos adversos al momento de implementar la fase expansiva (fe la ~strategla en él resto del país, prevista para las vigencias 2012-2014. Además, la prueba piloto. fue adelantada sin haberse.aprobado formalmente, por la instancia competente, los lineamientos técnicos, la ruta única de atención, la canasta de servicios y estructura de costos, entre otros, requeridos para llevarla a

cabo. Frente a este punto, ellCBF
del piloto ( ...) fueron finalmente

señala que los "insumas básicos para el desarrollo en el mes de junio de 2011"11, lo que contradice a la Alta Consejería Presidencial de Programas Especiales (ACPPE) 12, cuando señala que: " í) Lineamientos Técnicos. Los lineamientos técnicos se están construyendo. (p. 2).
aprobados ii) lnsumos Técnicos Básicos. "Durante 2011 se han definido algunos insumas técnicos indispensables, tales como lineamientos de atención, los cuales se encuentran en proceso de construcción; estándares de calidad para Centros de Desarrollo Infantil para las dos modalidades de atención: institucional e itinerante; y una ruta unificada e integral de atención desde la gestación hasta los 5 años de edad ( .. ) En la actualidad esta ruta se encuentra en consolidación y ajuste para su implementación. Adicional a lo anterior, se hace aún necesario la consolidación de un sistema de información (, ..), la articulación de una asistencia técnica que acompañe el proceso, así como el diseño de un sistema de aseguramiento de la calidad (. ..)" (p. 3).

iii)

Esquema de financiación y sostenibilidad. "Una vez .finalizada la etapa de diseño de los insumos técnicos, se espera realizar el análisis detallado de los costos, conforme a lo cual se establecerá el modelo de .financiación de la estrategia ( . .) (. ..) Con el fin de elaborar un esquema de financiación y sostenibílidad para la implementación de la Estrategia De Cero a Siempre, se tiene previsto contratar una consultoría (, ..) El tiempo de ejecución estimado inicialmente para esta consultoría es de 7 meses y se prevé que inicie en el mes de julio del presente año [2012)" (p. 3-4). Documento Centro de Desarrollo Infantil-COI Modalidad Institucional. El documento denominado "Calidad en la prestación de los servicios de atención a la Primera Infancia, para la promoción de su Desarrollo Integral. Escenarío: Centro de Desarrollo Infantil. Modalidad tnstitucionei", "el cual fue entregado a la Comisión Intersectoríal para la Atención Integral a la Primera Infancia e/8 de mayo de 2012 y del cual se anexa copia (Actualmente, este documento está en proceso de ajustes por parte de la Secretaria Técnica de la Comisión)" (p. 5). Guías y Orientaciones Estándares de Calidad. "(.. .) se está adelantando
la etapa precontractual del concurso de méritos cuyo objeto será el diseño de las guías y orientaciones para el cumplimiento de los estándares de calidad y de los instrumentos de verí.ficacíón a utilizar en los procesos de asistencia técnica, inspección, vigilancia y control (procesos que hacen parte del Sistema de Calidad)"
{p. 5).

Iv)

v)

vi) Sistema único de Información de la Infancia- SUIN. "Durante 2009

a

2011, se

Ver oficio dellCBF 1-2012-008369-NAC del 2012-05-25, p. 2. Ver oficio del Departamento Administrativo de la Presidencia 00063543/JMSC 50000, del 19 de junio de 2012, pp, 2-7.
12

de

la

República

OF112-

realizó una revisión y modelación conceptual y tét!inícadel sistema con perspectiva de derechos. Asf como un inventario sobre sistemas de información de indicadores. En el 2012, se diseñó el plan de acción con actividades concretas y se realizó con el apoyo del Instituto Interamericano del Niño, Niña y adolescentes una cadena de valor para las cuatro categorías de derechos. Actualmente como producto del trabajo desarrollado en esta mesa [SU/N} se cuent~ con un .set básico de. 53 indicadores. $eleccionados y 26 indicadores priorizados, estando en proceso el desarrollo de laplataforma web {. ..)" (p. 7).

Además, .contrastada la información dellCBF con ta~ Actas de sesión de la CIAIPI, no se observa con claridad que dichos insumos hayan sido aprobados durante las sesiones llevadas a cabo en 2011. De.otro lado, .no es.claro el soporte legal bajo.. cuatla CIAPI se reunió, sesionó y tomó decisiones durante la vigencia 2011.considerando que su creación se origina con el Decreto 4875 del 22 de diciembre de 2011. Dada la importancia de la prueba piloto para la expansión de la estrategia "De Cero a Siempre" al resto del país, era un requisito fundamental que el ICBF hubiese elaborado un informe o análisis ••• integral de las leccíones aprendidas y recomendaciones de mejora, entre otros, de la ejecución de la prueba piloto, para prever y corregir aspectos técnicos, operativos y administrativos al momento de llevar a cabo la fase de expansión al resto del país. Ante la solicitud de dicho informe o estVdio, el ICBF entregó una presentación de 24 páginas13 de las cuales la mitad son accesorias (fotografías, tablas de contenido, etc.), lo que evidencia que el·Instituto no ha analizado en profundidad lo sucedido con la prueba piloto, lo que pOdría traer resultados adversos a lo esperado en la fase de expansión nacional de la estrategia. Finalmente, la ACPPE. en el Plan de Acción de la estrategia informa que el IC8F tiene previsto realizar una nueva prueba piloto como··semuestra en el cuadro 6, lo que ratificaría que la gestión adelantada por el ICBF con la prueba piloto en la vigencia 2011 fue una gestión ineficiente frente.a los objetivos perseguidos:
Cuadro 7. Responsable Asuntos de Gestión Definición del esquema de transición de las modalidades actuales dél Plan de Acción de la estrategia Actividades de Avance Prueba piloto de los modelos de operación (Operador, Asociaciones, Esquema Mixto, Fecha estimada de terminación Agosto 2012

ª'

ICBF

13

oficioNo.044.

Fue entregado a la CGR informalmente, sin un oficio remisorio, a pesar de haberse solicitado mediante el

ICBF hacia los estándares Modelo Indígena) para la transición de CDI. de modalidades actuales a COI . Fuente: Plan de Acción de la Estrategia. Ver oficio del Departamento Administrativo Presidencia de la República OF112-00063543/JMSC 50000, del 19 de junio de 2012. p. 29 .

de la

• Informes semestrales de seguimiento a la política de atención integral a la Primera Infancia

la ley 1295 de 200914 en su artículo 13 crea la Comisión de Seguimiento a la atención integral a la Primera Infancia, responsable de "presentar al Gobierno
Nacional y a las Comisiones Sextas de Senado y Cámara de Representantes, informes semestrales del desarrollo de la ley y hacer las sugerencias para el mejoramiento y el cumplimiento de las metas".

El Decreto 4875 de 2011, en su artículo 1O, reglamentó dicha Comisión Especial de Seguimiento 15 y estableció como su responsabilidad la "aprobación de los
informes semestrales elaborados por la Comisión Intersectorial de Primera Infancia, que vayan a ser presentados a las Comisiones Sextas del Senado y Cámara de Representantes y las recomendaciones para el mejoramiento y cumplimento de metas".

En consideración a lo anterior, la CGR solicitó al ICBF, suministrar los informes semestrales de seguimiento a la atención integral a la Primera Infancia, a lo que el Instituto respondió que
u(. . .) la Comisión de Seguimiento se crea a partir del decreto 4875 de diciembre de 2011 y el ICBF como integrante de la comisión está atento a ser convocado por la entidad coordinadora (Departamento Nacional de Planeación) para que en conjunto con los otros miembros de la Comisión se de cumplimiento a su función de revisar los informes producidos por la Comisión Intersectorial de Primera Infancia" (Según oficio dellCBF 1-2012-009581-NAC del 2012-06-14,

p. 1 Y 2).

la misma solicitud fue realizada a la ACPPE16 que respondió "(...) se está definiendo la estructura del informe que debe elaborar la C/PI [sic, CIAIPI] para dar cumplimiento a dicha obligación al f¡nafizar el Primera [sic] Semestre de este año [20121"17. Según lo informado por el .ICBF y la ACPPE, se deduce que, a la fecha, no se dispone de informes semestrales de seguimiento de la atención integral a la

Por la cual se reglamenta la atención integral de los niños y las niñas de la primera infancia. de los sectores clasificados como 1, 2 Y 3 del SISBEN. 15 La Comisión Especial de Seguimiento está integrada por: Los representantes de Senado y Cámara de Representantes designados por las comisiones sextas Constitucionales permanentes de cada corporación; un (1) delegado de los gobernadores; un (1) delegado de los alcaldes; un (1) representante de las universidades públicas o instituciones de educación superior; un (1) representante de las Normales Superiores; y dos (2) representantes de las asociaciones, fundaciones u organizaciones que trabajen por la niñez. 16 E.sla encargada de la Secretaría Técnica de la CIAIPI, según el artículo 7 del Decreto 4875 de 2011. 17 (Ver oficio del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República OFI12-00063543/JMSC 50000 del 19 de junio de 2012, p. 8).
14

Primera Infancia que den cuenta de los avances y resultados en la atención de este grupo poblacional. En conclusión, frente a los aspectos analizados en la ejecución de la prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre" realizada por el ICBF en fa vigencia 2011 y a los. informes de seguimiento a la atención integral a J<;1 rimera Infancia, existen P altos .nivefes. de incertidumbre respecto a .implementación de '<;1 estrategia en el resto del país en su f<;1seexpansiv<;1, se evidenQÍcan serias debilidades en la plane<;1ción. ejecución y evaluación de los resultados preliminares de la prueba piloto y de las acciones adelantadas ..en .la.<:iten9ión de este grupo poblacional y, a la fecha, se Carece de lineªmientos de poUti9a·..e Insumes técnicos básicos (lineamientos técnicos, estándares de calidad, esquema de financiación y sostenibilidad y sistema de informªcí.ón, entre ()tros) .para avanzar con la expansión de la estrategia al resto del país lo que puede conducir a efectos adversos a los esperados por la estrategia.

Ha 11 o .(30) a.zg

Logros y Metas (O)

EIICBF en atención al marco de la Estrategia De Cero a Siempre establecido en el Plan Nacional de Desarrollo y dentro del cual tiene. a cargo la operación de servicios en los Centros de Desarrollo Infantil, .no cumplió con el logro del Objetivo Estratégico del Plan Indicativo Institucional relacionado con la Atención Integral de Alta CaUdad a la Primera lntaneía, cuyo propósito era lograr el equilibrio y armonía entre la protección, nutrición y educación inicial y el desarrollo de los Niños y Niñas en la Primera Infancia, debido a que no efectuó la transición de las modalidades de atención que presta el ICBF a la Primera Infancia, para que g.arantizaran la calidad en la 'Atención Integral hacia una .. ducación Formal.', generando con eUo un E defi9iente resultado en la mencionad<;1Estrategia, tal como se evidenció en el Plan Indicativo InstitucionaI2010~2014. Se evidencia que, en cuanto a los recursos ejecutados, no se dio cumplimiento con fa Priorización de los municipios a los cuales debía Qrientarse la focalización de la Estrategia De Cero a Siempre, toda. v.ez que la mayor parte se concentraron en los Oepartamentos de Antioquia (49,7%) y Guajira (27,85%), que equivalen al 77%. depart<;1mentos estos que no estaban dentro de la priorización. Así mismo, se evidenció la ausencia .de un diagnóstico acertado y preciso de las instituciones que prestan servicios en las diferentes modalidades, en aspectos concretos como l.nfraestru9tura, Población, Práctícas Pedagógicas y otros servicios, que puedan servir de punto. de partida para cumplir con los objetivos y metas de la estrategi.a. Lo anterior se refleJa en que de los $40.046,1 millones asignados Programa, sólo se suscribieron 19 convenios de cooperación y aporte por millones como aporte del IC8F, más $825,5 millones como aporte entidades, para un total de $9.269,9 millones, los cuales no se pudieron para el $8.444,4 de otras eJecutar

en su totalidad; es así como finalmente (os recursos realmente comprometidos ascendieron a $5.833,5 millones, se cancelaron $1.200,4 millones y quedó un saldo por cuentas por pagar de $4.633,1 millones, es decir se ejecutó un 15% aproximadamente. Por otro lado, para la vigencia 2011, se transfirieron 23.980 niños del Programa Desayunos Infantiles con Amor a Centros de Desarrollo Infantil, a Hogares Infantiles, a Hogares Empresariales y a Jardines Sociales, evidenciándose una transferencia mínima en comparación de las cifras registradas en el SIM RUBI, las cuales registran 4.446.332 beneficiarios en los desayunos tipo 2 y 313.369 beneficiarios en los tipo 1. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo (31) Plan Indicativo Institucional (O)

No se evidenció el logro del Objetivo Estratégico del Plan Indicativo Institucional, relacionado con lograr la Atención Integral de Alta Calidad a la Primera Infancia y lograr el equilibrio y armonía entre la protección, nutrición y educación inicial, para el desarrollo de los Niños y Niñas en la Primera Infancia, toda vez que la implementación de un modelo de atención integral, no cumplió con los indicadores ni las metas propuestas en el mismo, debido a que en lo relacionado con número de hogares ICBF transferidos a atención integral; el número de Madres Gestantes o Lactantes beneficiarías del programa FAMI con Atención Integral, el Número de niños y niñas transferidos desde el Programa OlA a esquemas de Atención Integral, no se establecieron metas ni finea base. Así mismo, la información del Plan Indicativo Institucional no es concordante con la suministrada a la CGR por parte de la Entidad18, donde se estableció que para el Programa OlA se trasfirieron 3.622 beneficiarios a Centros de Desarrollo Infantil; 15.152 a Hogares Infantiles; 2.070 a Jardines Sociales; 2.728 a Hogares Múltiples y 40 a Hogares Empresariales. Se estableció incumplimiento de los artículos 136 y 137 de la Ley 1450 de 2011 en lo relacionado a la cualificación de los Hogares Comunitarios de Bienestar, debido a que la Infraestructura para la Primera Infancia no cumplió con las acciones establecidas en el Plan de Acción 2011, concretamente en lo que tiene que ver con la Construcción de cinco (5) Centros de Desarrollo Infantil para 120 niños de los 10 programados y solo uno (1) de los 15 para atención de 300 niños. Así mismo, no se efectuó la construcción ni entrega de 15 Jardines Sociales y 10 Hogares Múltiples; como tampoco se efectuaron los Estudios y Diseños aprobados para los Hogares Múltiples construidos y dotados, deficiencia que se observa en el reporte de los avances de diciembre de 2011 del Mapa Estratégico 2011-2014.

18

Oficio 1-2012-008369 del 25 de mayo de 2012

Lo anterior evidencia Jafta de. gestión para la tran$ición de las modalidades no integrales a modalidades de atención en Centros de Desarrollo. Este Hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo (32) Niños Reportados y Vinculados al Sistema Educativo

De acuerdo con el o.ficio.l- 2012-008369 •. ACdel 25 de.mayo de 2012, ellCBF en N la vigencia 2011 atendió en las diferentes modalidades 412.698 niños mayores de 5 años.y no Jos reportó. ni vinculó al Sistema Educati~o por falta de oferta del grado de. trans.ición, generando que los niños estén ingresacndo al sistema educativo sólo a partir de tos 6 años, incumpliendo los lineamientos y criterios establecidos en el Programa. Hallazgo (33) Canasta de Atención Estrategia Cero a Siempre (O)

Las •canastas •de atención. por niño para .. ada una de. las modalidades no han sido c aprobadas por la Comisión Intersectorial de Primer~ Infancia, lo que no. permite determinar ni cuantificar el costo por cada niño, como tampoco realizar una efectiva planeación para la ejecución de la estrategia De Cero a Siempre, lo cual genera confusión en la información y desconoce el principio de Planeacíón, ya que previo a la inversión de recursos es requerido conocer estructuras de costos, personal y demás elementos necesarios, para así poder medir impactos posteriores. La debilidad de esta planeación llevó al incumplimiento de la meta relacionada con el tránsito hacia un sistema de calidad de las modalidades tradicionales del ICBF en Centros de Desarrollo, tQda vez que para la vigencia 2011 sólo se transfirieron el 4% de beneficiarios en el piloto que se llevó en las 12 regionale~ con 20 operadores y sólo el 0,05% de las unidades de MQdalidad de HCB Tradicional.es a Centros de Desarroso Infanti.1mQdalidad institucional. Así mismo, y a pesar que las canastas de la estrategia no se encuentren aprobadas, las presentadas por la Entidad difieren, .en los estándares, respecto a los planteadas por el Ministerio de Educación Para ejecutarlas en el PAIPI, principalmente en lo relacionado con los costos, el número de niños, el talento humano, la alimentación, infraestructura y los Gastos Operativos, entre otros. Lo anterior conduce a que la canasta se haya aumentado en $240.000 frente a un valor de $129.076, sin que se evidenciaran los estudios de costos que soportaran este incremento. Por otro lado, en .Ia Regional. Antioquia se observaron casos en los Centros de Desarrollo Integral Temprano - CDIT del centro zonal 12, en los que los operadores han contratado técnicos. en complementación alimentaria o tecnólogos en alimentos, fo que conlleva a que no. pueda garantizarse el cumplimiento de las exigencias planteadas incumpliendo el lineamiento establecido en la canasta del programa. Igual situación ocurre en el Hogar Empresarial Fundagana que opera en Rionegro - Antioquia donde la coordinadora pedagógi<:;a es bachiller académico. Lo anterior da cuenta de falencias en supervisión por parte del ICBF, lo que puede

incidir en el cumplimiento de las funciones y en la calidad del servicio a la comunidad. En esta misma regional, en los CDIT visitados de los centros zonales 2, 4 Y 12 no se cumple con las características de cantidad y calidad que deben tener los Servicios sanitarios y lavamanos para niños en las diferentes edades, de acuerdo con la infraestructura donde operan los diferentes programas de atención. lo anterior se debe a la falta de planeación y análisis de costos por parte de la Entidad y puede generar elevadas erogaciones de recursos en la ejecución de la Estrategia. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
3.1.2.3. Resultados de Desayunos Infantiles con Amor - OlA

Esta modalidad de atención opera a través de Agentes Educativos, que son personas voluntarias que coadyuvan al cumplimiento de los objetivos del Instituto, sin embargo, no es clara la forma de selección que realiza ellCBF para designarle como agente educativo y existen inconsistencias frente a la identificación de los niños que reciben este tipo de alimentos. Además, se advierte que no se genera ningún tipo de obligación formal y vinculante entre el agente educativo y el ICBF, que le permita a la entidad adelantar acciones ante un inadecuado manejo de los productos entregados, ni la toma de correctivos frente al desarrollo de este programa.
Hallazgo (34) Cumplimiento de Objetivos y Metas

En relación con la modalidad de Desayunos Infantiles, si bien es cierto que la búsqueda de población desplazada está incluida en los procesos de focallzaclón, se encontró que en el Plan de Acción hacen diferencia entre la población en condición de vulnerabilidad y la población en condición de desplazamiento, toda vez que presenta como metas del programa, para la vigencia 2011: 1.629.863 niños en condición de vulnerabilidad y 76.844 en condición de desplazamiento, para un total de 1.706.707. lo anterior da a entender que la atención a la población desplazada en la modalidad OlA es adicional a la atención de población en condiciones de vulnerabilidad diferentes a desplazamiento, es decir que además de los 1.629.863 niños que dice el ICBF haber atendido en este programa se atendieron 79.471 niños más, que se encontraban en condición de desplazamiento. o sea 1.709.334 en total.
Ejecución Metas ProgramaOlA Beneficiarios Descripción Beneficiarios Desplazados I DesayunosInfantilesTipo 1 101.987 I DesayunosInfantilesTipo 2 1.527.876 79.471 Fuente: ICBF- Ejecuciónde metas socialesy financieras con corte diciembre de 2011 Cuadro 8.

I

Así mismo, se evidencia ineficiencia en la ejecuQión de las vigencias futuras ap[9Qªdas mediante oficio 2.• 010.. 3.66115 del 26 d~ noviembre de 2010, toda vez 2 0 qLJese debían beneficiar a 1.788.10$ niñ()s entre s~is meses y menores de seis años .. ertenecientes a familias del SiSeeN para el período comprendido entre p diciembre de 2010 y diciembre de 2011 por $209.588,8 millones y solo se atendieron 1.629.863 por $208.794,5 millones,.durante la vigencia del 2011. Esta situación trajo como consecuencia que se dejaran de;atender 158.745 niños. SIn.embargo, 5e.logró establecer que hay diferentes datos de programación en las metas.establecidas y no alcanzan a lograr.los.resultados de impacto que permitan una at~nción integral de alta calidad, utilizando la máxima eficiencia y efectividad en la ejecución de los recursos. Así .00ismo, en.las regionales se evidenpiaron defiqiencias relacionadas con la gestión de este programa tal como se describen a continuación: Hallazgo (35) Concurrencia$ De$ayuno$ DIA..- Reg.ional Antioquia

En el. lineamiento denominado proceso caracterizaci(m prevenci.ón en el ítem 6.2 se tiene establecido que. son del nivel de. responsabilidad tanto central como del regional y zonal no solo tener. en .cuenta los Lineªmient05 Técnicos, Manuales Operativos de los Programas, Servicios, sino brindar asistencia técnica efectiva, haciendo uso del Proceso Gestión Tecnológica de la Información y las Comunicaciones, con el fin de optimi.z:arlos recursos e incrementar la cobertura en la atención a la Primera Infancia de la pOblaci.ónvulnerable o en riesgo, focalizada por el ICeF; sin embargo durante el 2011 se. detectó. concurrencia del. Programa Desayunos con Amor OlA con los programas de beneficiarios de: .. Hogares Famí 885,. - Hogares .Infantiles 1249, .. Hogares tradicionales 9642, .. Lactantes y Preescolares 230. Esto por deficiencias de control y seguimiento, lo que no permitió optimizar el programa DIA. Hallazgo (36) Integ.ralidad en el seguimiento a Desayunos DIA - Regional Antioquia

La integraUdaden .Iaasistenciatécni.paestádefinidª gamo el proceso que conlleva e integra diversas acciones y es coherente con la misión y objetivos institucionales, hace partlclpes a los actores y articula diferentes niveles de competencia; en el programa de desayunos OlA está establecido que s~ articulen los municipios con los EeAS (Empleadas de complementación alimentarias), así mismo, es función del centro zonal el que se gestione con el alqalde re$p.ectivola presentación de los informes de ejecución.de dicho programa, sin embargo .se encontró que: • En los centros zonales 2, 4 Y 12 visitados para v~rjficar la supervisión que se hizo al desarrollo del programa OlA no se observa evaluación desde el punto de vista nutricional de los beneficiarios del programa que permita medir su impacto,

debido a falencias de control, lo que conlleva a que no se cuente con referentes para las programaciones en esta materia. • En el centro zonal 12 no hay evidencias de que hayan sido tenido en cuenta en las visitas realizadas a los municipios de influencia ni que se haya retroalimentado los informes del estado del desarrollo de dicho programa por parte del operador. • En la visita efectuada el 14 de mayo del 2012, al Centro Zonal 12 no se tenía el dato de la población atendida con desayunos OlA. Lo anterior debido a deficiencias de control interno y de coordinación interinstitucional, lo que conlleva a que no se cuente con referentes para las programaciones en esta materia e incertidumbre sobre la población realmente beneficiada.
Hallazgo (37) Desayunos OlA Formato FT1 - Regional Atlántico - (O)

No se evidencia un registro del número de desayunos entregados a los beneficiarios toda vez que los existentes difieren unos de otros. Además, se observa desconocimiento de la población beneficiaria de los desayunos debido a que en el FT1 se halla que existen 3 y 4 direcciones de los agentes educativos los cuales se encuentran en viviendas contiguas y cada uno reparte de 50 a 100 desayunos, evidenciándose incertidumbre en el número de niños beneficiados, toda vez que el centro zonal no suministró la información de las planillas de los niños atendidos por estos agentes, aduciendo que el funcionario no se encontraba y además argumentó, uno de los funcionarios, que muchos de los agentes educativos no tienen la cobertura que registran, pero tampoco dan razón de qué se hace con los desayunos sobrantes. Resultado de ello es que para la vigencia 2012 se redujo la cobertura en relación con la vigencia 2011 pasando de 26.228 a 11.811 desayunos. Hallazgo con presunto alcance disciplinario en virtud de lo previsto en el artículo 34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002 por el incumplimiento de funciones de seguimiento y supervisión.
Hallazgo (38) Desayunos OlA Macro Regi6n Dos - Regional Atlántico (IP

.. O) Comparadas las cifras relacionadas con la atención en el Programa Desayunos OlA Tipo 1 y Tipo 2, Macro Región Dos, y atendiendo a la información registrada en acta y comunicacion del 4 y 30 de julio de 2012, respectivamente, suscritas por la firma CILEDCO, se evidencia inconsistencias en las mismas, además de que tampoco existe concordancia con la información reportada por parte del ICBF en los formatos FT1, generando incertidumbre en la cifra real de población realmente

beneficiada y Josdesayunos efectivamente distribuidos, frente al valor pagado por la Entidad, diferencias que se observan en el Cuadro 9.
Cuadro 9. Desayunos Acta con Proveedor 4 Julio 2012 Unidades Desayunos MaGro Región Dos Comunicación de Aclaraclon 30 de Consolidado Ft1 Julio de 2012 del Regional Proveedor 153.322 31.877.560 1.979.569 31.877.560 2.132.891

Contratos 162 y 169 127.080 32.447.160 32.574.240

TIPO 1 TIPO 2 6.288.320 TOTAL 6.288.320 Fuente: Cálculos CGR

o

1

Adicionalmente, .según.acta de visita a fas instalaciones de CILEDCO, de fecha 4 de julio de 2012, se señala que .•el plan de.mane~o ambiental para CILEDCO es " costoso, toda vez que se debe estar es permanente contacto con los puntos de
distribución, con el fin de dar recomendaciones manejo y conservación de los productos, pero a veces no ayuda porque e/sitio de entre.gano reúne las condiciones para el almacenaje de los desayunos".

Asi mismo manifiesta: "CI/edco, a través de su operador logfstico intracarga, les entrega
los desayunos en el mismo sitio donde duermen y tienen elementos no higiénicos donde almacenan estos productos y hay veces que lo niños dañan las cajas".

Las anteriores situaciones reflejan deficiencias de mecanismos de seguimiento y control, por parte del ICBF, para verificar las condiciones. de almacenaje de los desayunos infantiles. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el numeral 1 del·.artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Y se soUcita la apertura de indagación preliminar por los hechos antes descritos. Hallazgo (39) Puntos de Entrega OlA y rol de los AEC - Regional Chocó

(O)

El ICBF, los Agentes Educativos Comunitarios - AEC y sus suplentes, son los responsables del funcionamiento del programa Desayunos Infantiles con Amor; por tal razón, mediante Resolución 032167 del 27 de mayo de 2010 "procedimiento para la selección de Agentes Educativos .comunitarios del programa Desayunos Infantiles con Amor OlA", el ICBF adoptó el procedimiento de selección de AEC y puntos de entrega del programa, para garantizar. que cumplan con los requisitos que les permitan dar fa· mejor atención a tos beneficiarios del mismo. En la revisión y análisis al desarrollo del programa OlA, en la regional Chocó del ICBF durante la vigencia 2011, se observaron inadecuadas características de los Puntos de Entre.ga y actitudes de los Agentes Educativos Comunitarios que se consideran incumplimientos a los lineamientos de la Resolución ICBF 032167 del

2010, en sus artículos Cuarto 'Perfil para ser Agente Educativo Comunitario', Quinto 'Proceso de selección del Agente Educativo Comunitario' y Sexto 'Actividades de los Agentes Educativos Comunitarios'; a saber: • La Profesional encargada de las visitas de Supervisión del Contrato Nacional, informa que los puntos de entrega OlA carecen de espacios higiénicos, exclusivos y proporcionados para el almacenamiento y manejo de los desayunos; además, en el área rural no se encuentran cercanos a la mayoría de las residencias de los beneficiarios. • Los AEC - OlA no diligenciaron correctamente las actas de entrega del proveedor, ni diligenciaron las planillas diarias de entrega a los beneficiarios (evidencia documental sobre la entrega de los desayunos), no cumplieron con la organización de las Escuelas para Familias, ni implementaron el programa de manejo adecuado de residuos, reciclaje y reutilización de materiales; tampoco cumplieron con el ideal de suministrar los desayunos diariamente a los niños en el punto de entrega, ni exigieron a los padres copias de los documentos de identidad y los carnés de salud y vacunación, no presentaron evidencias documentales de haber realizado actividades pedagógicas y recreativas con los niños, niñas, padres o adultos responsables y, finalmente, algunos manifestaron no tener la disponibilidad de tiempo para desarrollar sus deberes con el programa (situaciones contenidas en las 12 actas de reunión de Supervisión e Interventoría del programa OlA, entre las encargadas del programa por parte del ICBF y del Contratista). Estas condiciones se presentaron debido a las debilidades de los mecanismos de monitoreo y seguimiento a los criterios y a las acciones correctivas indicadas a los responsables de los puntos, por la Interventoría Nacional y la Regional del ICBF; lo cual genera incertidumbre respecto a la calidad de los servicios prestados a íos niños y niñas beneficiarios del programa. Hallazgo con presunto alcance disciplinarío.
Hallazgo (40) • Regional Chocó Supervisión Programa OlA Regionales ICBF

Un factor importante para la g.estión del programa DIA, es la concurrencia responsable y racional de los actores institucionales presentes en lo local. El ICBF es la entidad responsable de la administración técnica y financiera del programa, de la contratación y adquisición de tos productos que conforman los desayunos, y del seguimiento y evaluación del mismo. Las acciones de seguimiento directa del ICBF Regional Chocó sobre el programa OlA, en la vigencia 2011, se limitaron a la visita a 12 puntos de entrega urbanos (el 4A%, que no se considera una muestra representativa), ubicados en el Centro

Zonal Quibdó, sin verificación posterior de las observaciones realizadas a los responsables de estos puntos; confiando así en el control del programa que realiza la Interventoría contratada a nivel Nacional, con quien se realizaron reuniones al finalizar cada ciclo de entrega para socializar los hallazgos encontrados por ésta en sus visitas de supervisión a los puntos de entrega, a los que tampoco les realizó verificación directa. Esta situación se presentó porque como la Supervisión del Contrato de fabricación y tluministro de ••los productos OlA la realiza un. <particular contratado a nivel nacional, en la regional no se desarrolló un plan .de $upervisión del programa del que se desprendiera la ejecución del plan consolidado de visitas de inspección y seguimiento, con Su respectiva proyeqción •• resupuestal; lo cual impidió la p verificación de la .Regional del cumplimiento de las obligac.iones derivadas de los compromisos de todos los actores del •programa OlA y de la calidad de los productos y servfcios que se entregaron a 19S benefí.ciarios. • Regional Vaupés El manual operativo del programa OlA establece que, luego de realizar las dos (2) tomasnutricionalesa los beneficiarios de .: ste programa, se debe medir el impacto e del mismo; sín embargo, luego de verificar la supervi$ión hecha por la Seccional a tos puntos de entrega se. determinó que ésta solo alcanzó un 25% de supervisión, es decir 22 puntos de entrega sobre 88 existentes, lo .que podría generar que no se tenga certeza sobre el proceso de selección de beneficiarios, demanda de productos, seguimiento a lotes, entregas efectuadas, ineficiente liberación de cupos y duplicidades. Además, la Entidad no estableció el impacto del programa DIAde acuerdo con el manual operativo que el ICBF tiene para tal fin. Hallazgo (41) Focalización Programa PIA ...Regional Chocó (D)

El objetivo del programa social .Desayunos Infantiles con Amor es contribuir a mejorar la alimentación y nutrición de niños. y niñas con edades comprendidas entre los 6 meses a 5 años y 11 meses, pertenecientes a familias del nivel 1 y 2 del SISBEN, mediante la entrega· de un desayuno que complementa su alimentación diaria. De acuerdo con el Manual de Operaciones de los Desayunos Infantiles en su numeral 3.7, una de las razones para que un beneficiario egrese del programa es el cumplimiento de los seis (6) años de edad. En la inspección al desarrollo del ..Programa DIA en el ICBF Regional .Chocó, archivos sistematizados en. la Coordinación del Grupo de Asistencia Técnica, se revisó como muestra, el listado de los beneficiarios del programa en. el Registro Único dé Beneficiarios 2011 del Centro Zonal Quibd.ó., evidenciando que al inIcio del cronograma de entregas (18 de marzo de 2011) se encontraban registrados 274 usuarios que sobrepasaban el límite de 6 años edad, siendo 4 de ellos mayores de edad (24, 22, 20 Y 19 años).

Situación que fue ocasionada por debilidades en el sistema de supervisión del programa, en lo que respecta a la verificación, depuración y consolidación de la información generada en la ejecución de éste, de tal forma dicha que información refleje los lineamientos del manual operativo del programa; generando incertidumbre en la focalizaclón e identidad de los beneficiarías y en el grado de cumplimiento de las metas del programa. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (42) Conflabilidad Fuentes de Información Programa OlA Regional Chocó (O)

Uno de los objetivos de los Sistemas de Control Interno de los Organismos Estatales, es "Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros", como lo contempla la Ley 87 de 1993, en su artículo segundo, literal e. Para el análisis del Programa Desayunos Infantiles con Amor, desarrollado en el ICBF Regional Chocó, en lo que respecta a los Puntos de Entrega y los Agentes Educativos Comunitarios Responsables de éstos, el Equipo auditor consultó tres (3) fuentes de información, a saber: En un listado de puntos de entrega del programa DIA 2011 - Macro 4, suministrado por la Coordinadora del Grupo de Asistencia Técnica, se observa que en la Regional Chocó se ejecutó el proyecto en 270 puntos de entrega, con 55.620 usuarios (5.077 Tipo I y 50.543 Tipo 11). Del listado de entregas 2011 del programa OlA, que se encuentra en la página web del Instituto en el·/ínk de Primera Infancia, se filtró la información de la Regional resultando 270 puntos de entrega, pero con 51.346 usuarios (5.077 Tipo I y 46.269 Tipo 11). De este listado se extrae la información del Centro Zonal Quibdó que registra 177 puntos de entrega con atención de 17.809 beneficiarías (1.628 Tipo I y 16.181 Tipo 11), de los cuales 29 puntos no tienen identificado el AEC responsable (el 16% sin datos de cédulas y/o nombres), 102 no tienen teléfono (58% sin fijo o celular) y 129 no tienen identificado el suplente (el 73% de tos puntos). En resumen, solamente 33 de los puntos de entrega (el 19%), cuentan en esta base de datos con la información completa del punto, el AEC y su Suplente. Por último, se consulta la base de datos del Programa DIA en el Registro Único de Beneficiarios (2011), se consolida la información del Centro Zonal Quibdó, encontrando resultados diferentes a los anteriores, a saber: 133 unidades de servicio o puntos de entrega en el Centro Zonal QUfbdó,con 14.598 beneficiarios o usuarios del programa. Observándose entonces, que el número beneficiarios reportados como atendidos según listados correspondientes a la Regional y CZ Quibdó, es superior al número de los posibles beneficiarios reportados en el Registro Único de Beneficiaríos. Lo anterior refleja la inconsistencia de la información del Programa DIA en las diferentes áreas del ICBF Regional Chocó, como resultado de las debilidades de

un sistema de información alimentado, sin haberlo verificado y depurado con anterioridad; lo que genera desconfianza en la veracidad de los registros. Hallazgo con presunto alcance disCiplinario.
3.1.2.4. Hogares Hallazgo (43) Hogares Comunitarios de Bienestar:

En las diferentes modalidades de atención se observaron deficiencias como: • En la Modalidad Hogares Comunitarios de Sien~st.ar (HeS) - .FAMI Vigencia 2011 se atendieron 1.652 beneficiarios menos de los cupos programados. Se observó que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $173.986 y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de. $174.635; es decir, existe una diferencia de $649. Así mismo, se observó que no se comprometieron recursos por $246,8 millones, con lo cual posiblemente se dejaron de atender 242 niños. Lo anterior, vulnera los Principios de Gestión, Eficiencia, Eficacia y. Equidad establecidos en el artículo 8 de la Ley 42 de 1993. • En los HCS - Jardines Sociales, para la Vigencia 2011, se atendieron 1.263 beneficiarios más de los cupos programados. Se observó que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $750.784 Y el costo unitari.o por beneficiario en lo ejecutado fue de $672.446, es decir, existe una diferencia de $78.041. Así mismo, se observó que no se comp.rometieron recursos por $96,9 millones. • Para la Modalidad HeS - Tradicional Múltipl.e, para la vigencia 2011 se atendieron 336 beneficiarios más de los cupos programados. Se observó que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $755.050 y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $725.623, es decir existe una diferencia de $29.427. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometer recursos por $246,8 millones, con lo cual no se atendieron 340 niños. • En la Modalidad HCS - Familiares, para la vig.enCia2011 se atendieron 1.543 beneficiarios más de los cupos programados. Se observó que el costo unitario por beneficiario en lo pr?gramado. fue de $712.. 10 y el costo unitario por 1 beneficiario en lo ejecutado fue de $704.68.8, es decir existe una diferencia de $7.422. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometer recursos por $9.424,1 millones, con lo cual se desatendieron 13.373 niños y niñas. • Para la Modalidad HeS - TraqJcional.esAgrupados, para la vigencia 2011 se atendieron 624 beneficiarios más de fos cupos programados. Se observa que el costo unitario por beneficiario .en lo programado fue de $724.391 y el costo

unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $712.715, es decir existe una diferencia de $11.676. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometer recursos por $1.871,5 millones, con lo cual se dejaron de atender 2.625 niños y niñas. • Para la Modalidad HCS - Empresarial, para la vigencia 2011 se atendieron 125 beneficiarios menos de los cupos programados. Se observó que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $747.738 y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $732.380, es decir, existe una diferencia por costo de $15.358. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometer recursos por $95,1 mitfones, con lo cual se desatendieron 129 niños y niñas. En resumen, el ICBF dejó de comprometer recursos por valor de $12.129,2 millones en la atención de niños en grado de vulnerabilidad, tal como se observa en el cuadro siguiente:
Cuadro 10. Ejecución Recursos Hogares IC8F (Cifras en millones de $)

Modalidad

Valor Apropiado

Valor programado

Valor Beneficiarlos comprometido dejados de atender (posiblemente)

69.963,7 69.894,7 69.866,7 1.652 HCS-FAMI HC8-Jardines 1.263 7.968,6 7.944,8 8.363,3 Sociales HCS- Tradicional Múltiple ._~_~1--_......;7:...:..9:::..:2:.::0:r.:,3:...t- _:7:...:..7:....:3:.=0.L::,9:...t__ __ ....:.7...:..:.6:::..;.7...:::3,¡_;,4:_¡........ .=..34..:..;0=-4
Hes - Familiares I HCS- Tradicional ~upados HCS - Empresarial

489.022,7 61.567,1 3.417,9

483.550,7 60.221,5 3.485,9

479.598,6 59.695,6 3.322,8

13.373 2.625 129

TOTAL 640.255,1 632.828,7 628.125,9 19.382 Fuente: ICSF- Ejecución de metas sociales y financieras con corte diciembre de 2011

Lo anterior, permite concluir que el ICBF no implementó las modificaciones a las modalidades de atención que presta la Entidad a la Primera Infancia, que logren garantizar la calidad en la Atención Integral hacia una educación formal, generando con ello un deficiente resultado en lograr atender un mayor número de niños y niñas vulnerables.
Hallazgo (44) Hogares Infantiles - Regional Atlántico

En visitas realizadas a cuatro centros zonales del ICBF Regional Atlántico y a hogares infantiles con sede en BarranquiUa,en el Hogar Infantil Recreo se observó que en el examen de laboratorio clínico del día 31 de enero de 2012, una de las manipuladoras presenta resultado positivo el frotís de uña (KOH). Igualmente se observó que la pared que comunica con el patio, dispensa y cocina se encuentra completamente húmeda y con un verdín aparentemente contaminado de hongos,

originado por un aire acondicionado ubicado en un plafón en la misma pared de la cocina y en la cual se encuentran a las conexiones de los cables de energía eléctrica. Al respecto, se evidencia oficio del 5 de marzo. de 2Q12 enviado a la coordinadora Centro Zonal Sur-Occidente donde la directora del HQgar Infantil Recreo, informa lo anterior, lo cual además de la. posible. contaminación dª los alimentos. que aIU se preparan, pone en riesgo de. incªndio, caída del plafón u otro, por la constante humedad generada por la fUtración del agua proveniente de los aires acondicionados del. ICBF. las anteriores situaciones reflejan debilic;fadªs en la supervlsíón reallzada por el ICBF a los contratos celebrados para.laac;fministración de los hogares infantiles y genera riesgos diversos a la·comunidad beneficiaria c;fe.os programas. t Hallazgo (45) Centro Zonal Hipódromo (O)

Según acta suscrita en el Centro Zonal Hipódromo, del municipio de Soledad y Malambo, de fecha 4 de julio de 2012, se evidenció que este centro Zonal del ICBF, realiza supervisión mensualmente a-los hogares críticos y aleatoriamente realizan supervisión a las diferentes modalidades de hogares del programa de Primera Infancia. lo .expuesto, refleja deficiencias .de supervisión por parte el ICBF, Regional Atlántico, a la atención que prestan las diferentes modalidades de hogares que atienden la población infantil en el programa de Primera Infancia, situaciones que pueden generar que no se realice seguimiento exhaustivo a la cobertura total. del programa. y no se vigil.e la atención .que se brinda a los niños y niñas beneficiarios del programa. Halla4:go con presunta incidencia disciplinaria 734/2002). Hallazgo (46) Mejoramiento Nutricional (numeral 10 artículo 34 de la ley

al 1.00% - Regional

Antioquia

(O)

En el plan de Acción Regional Antioquia se estableció como meta mejoramiento en un 100% del estado nutriciQnal de los 134 beneficiarios reportados de los Programas AIPI del ICBF al SSN, en su ejecución muestra un cumplimiento del 86% con un rango de evaluación. en riesgo; observándose las siguientes ejeCUCiones porcentuales en los Centros Zonales, según informe final del Sistema de Seguimiento. Nutricional de Antioquia:.Bajo Cauca 0%. Magdalena Medio 63%, Penderisco 67%, Urabá 70%~ Aburrá Sur 71%, Suroeste73% y Nororiental 74%; debido. a la falta de coordinación interinstitucional lo que afecta el conocimiento y manejo de los niveles nutricionales de los beneficiarios de estos centros zonales.

Igualmente, los lineamientos en materia de evaluación nutricional de fos beneficiarios de los programas de Primera Infancia a partir de la valoración antropométrica arrojada por el aplicativo Metrix establecen que luego de identificar los porcentajes de valoración del estado antropométrico de la población respectiva a cada centro zonal, este debe generar unas actuaciones coordinadas con las madres comunitarias a fin de generar un plan de intervención que conlleve a mitigar ya sea la desnutrición o el sobre peso según sea el resultado; sin embargo para el 2011 los Centro Zonales: Nororiental, Noroccidental, Sajo Cauca, La Meseta, Occidente, Oriente, Suroeste y Penderisco según certificación de la Dirección Regional estos Centros Zonales no enviaron el Plan de intervención a partir de los resultados del estudio Metrix; lo anterior debido a falta de control y seguimiento, a fallas en la consolidación de datos, y en la digitadón de los mismos, lo que no permite garantizar la confiabiUdad de la valoración nutricional de la población beneficiaria y por lo tanto de los planes de intervención. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (47) Veracidad Valoración NutricionalRegional Antioquia

Según memorando N150100 del 19 de enero de 2011; la valoración antropométrica a los beneficiarios de los programas de atención a la Primera Infancia del ICSF se debe evaluar al 100% para todos los programas, con excepción de Hogares Comunitarios Tradicionales que es al 20°/0 y Hogares Comunitarios-FAMI (menores de 2 años) y Hogares Comunitarios FAMI (Gestantes y Lactantes) que son al 50%. Se observó que no obstante el Centro Zonal 12 Oriente haber enviado 6.000 datos por medio magnético y en planillas al nivel Regional, solo aparecían 2.000, 3.000 a 3.500 en el sistema Metrix; generando una pérdida de confíabilidad en la valoración del estado nutricional de la población atendida. Esta situación se presentó para todas las tomas, arrojando diferencias entre toma y toma para un mismo grupo poblacional, teniendo que "Remasterizar" y vaciarlos de nuevo, por lo que quedaron excluidos de la valoración en el Carmen de Víboral: el Hogar Grupal Jardín de los Sueños, en MariniUa: Retoñitos del Oriente y algunos Hogares tradicionales de otros Municipios. lo anterior se presenta por deficiencias de control, lo que afecta el seguimiento en el estado nutricional de los niños.
Hallazgo (48) Evaluación Integral - Regional Antioquia (O)

Uno de los Objetivos misionales del ICBF es articular las entidades responsables de la garantía de derechos, la prevención de su vulneración, la protección y el restablecimiento de los mismos, en los ámbitos nacional, departamental, distrital y municipal, a través de la formulación, implementación, evaluación y seguimiento de planes, programas, proyectos y estrategias para la garantía de derechos de niños, niñas, adolescentes y familia, en tal sentido, la supervisión, evaluación y seguimiento de los programas de atención a la Primera Infancia, es una de las funciones fundamentales; así mismo, la Ley 734 de 2002, en su artículo 34

estatllece Jos deberes de los Juncionart·os públicos, sin embargo en el Informe Evaluación Integral Antíoquia a diciembre del 2011 en el tema misional obtiene un puntaje de 56% de cumplimiento, ubicándolo en el calificativo de que requiere mejor<ii;entreJos .factore.sque incidieroO en .. ste IQ constituye los componentes e Nutrición con un 56% y supervisión con un 58%} lO cual es corroborado en las visitas efectuadas por la CGR a los diferentes puntos de servicio en los que se afirmaba no haber recibido visitas de supervisión .p()fparte del personal del ICSF; por deficiencias de control y. seguimiento al cumplímiento de los objetivos misionales propuestos, lo que afectó la calidad de vida de los beneñclaríos. Esto se corrobora, además, con el hecho que la Regional identificó, para el año 2011 en el RUS', la poblaCión objeto de atención estableciéndola en 574.986 usuarios, de los cuales .planeó atender un total de 289.349 en los diferentes programas de atención a la Primera Infancia, asignando un presupuesto de $107.597 mltlones, sin embargo, atendió 274.7'55 'Usuarios, presentándose una diferencia de 14.594 usuarios no atendidos respecto de la meta y de 300.231 con relación a la población focalizada, con una ejecución presupuestal del 99% Lo anterior. debido a deficiencias de seguimiento al cumplimiento de las metas propuestas en la Regional, lo que afectó el resultado de fa gestión de la Regional Antioquía. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
<

Hallazgo (49)

Visitas a operadores de servicios - Regional Antioquia

El lineamiento del Proceso de Prevención PR01.PM02 plantea como objetivo del procedimiento de la asistencia técnica es Asesorar y acompañar el proceso de cualificación de los servicios y. la atención a tos beneficiarios de los programas corno una estrategia integral, organizada, sistemática, pertinente y oportuna, de aplicación en los ámbitos nacional, departamentáf, distrítal y municipal; sin embargo se evidenció en los Hogares comunitarios de los Centros Zonales 2, 4 Y 12 visitados, que la ·'nterventoría contratada por el nivel central no efectuó visitas en la vigencia· del 2011, por deficiencias dé control; lo que no permite conocer el cumplimiento de los programas y su impacto eh la población beneficiaria. Hallazgo (50)
Sistema de Información SIM RUBI (IP - O)

El articulo 37 de la Ley 489 de 1998 indica que los "sistemas de información de los organismos y entidades de la Administración Pública servirán de soporte al cumplimiento de·su misfón, objetivos y funciones,.· darán cuenta del desempeño institucional y facilitarán la evaluación de la gestión pública a su interior asfcomo, a la ciudadanía en general.
Corresponde a los comités de desarrollo administrativo de que trata la presente ley hacer evaluaciones periódicas del estado .cJ.e los sistemas de información en cada sector administrativo y propender por su simplificación en los términos previstos en las disposiciones legales, En la política de desarrollo administratívo deberá darse prioridad al diseño, implementación, seguimiento y evaluación de los sistemas de información y a la

elaboración mismos."

de los inoioedoree

de admínístración

pública que sirvan de soporte

a

los

Además, la Ley Estatutaria 1266 de 2008. por la cual se dictan las disposiciones generales del hábeas data y se regula el manejo de la información contenida en bases de datos personales, en su artículo 4, literal a, establece: "Principio de
veracidad o calidad de los registros o datos. La información contenida en los bancos de datos debe ser veraz, completa, exacta, actualizada, comprobable y comprensible. Se prohíbe el registro y divulgación de datos parciaJes, incompletos, fraccionados o que induzcan a error."

Igualmente, la Ley 87 de 1993, en su artículo 2, define los objetivos de control interno; indicando, particularmente, en los literales e) y f) que se debe "Velar porque
todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de entidad' y "Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos", respectivamente.

Por otra parte, en el Memorando 1-2010-007778-NAC del 14 de julio de 2010 la directora General del ICBF da instrucciones de utilización del RUB como herramienta obligatoria en el quehacer diario del Instituto y no solo como herramienta estadística indicando que debe contener información actualizada. clave para la toma de decisiones. Así mismo, los lineamientos técnicos, manuales de procesos y procedimientos, guías e instructivos de las diferentes modalidades de los programas del Proyecto de Atención a la Primera Infancia y de la Dirección de Información y Tecnología mencionan directrices y mecanismos de control para el correcto desarrollo, administración y manejo de la información de los programas y la contenida en los sistemas de información. En contravía de lo expuesto, en la revisión del aplicativo SIMRUBI y el cruce de bases de datos de beneficiarios de los programas de Primera Infancia, con corte a 31 de diciembre de 2011, con las bases de SISBEN 1 y 2, fallecidos de la Registraduría Nacional del Estado Civil, Régimen Contributivo del Ministerio de Salud y Protección Social y SIMAT del Ministerio de Educación, se encontraron las siguientes situaciones: 1. El Sistema de Información SIM-RUBI no suministra información confiable y acertada de la población beneficiaria realmente atendida, de las unidades de servicios ni de las entidades contratistas, porque no recolecta de manera automatizada y oportuna la información, tampoco permite suministrar información de beneficiarios para la definición de políticas de atención, priorización de recursos y establecímiento de coberturas de atención. 2. Se encuentran diferencias en los datos suministrados por el IGBF y la información contenida en el aplicativo SIMRUBI, así:

3. Se encontró que.no hay estandarización.en.la forma de ingresar los nombres de las Entidades Contratistas, las direcciones cte. los centros zonales, UDS, residencia de los .beneñcíaríos, las fechas de vinculación, inicio y nacimiento, entre otros campos. 4, La información del sistema no permite llevar una trazabllldad del servicio prestado a los beneficiarios, por ejemplo de si se ha retirado y reingresado o por cuánto tiempo se prestó el servicio.

5. Existen en fa base..de .dafos 13.105 registros sin número de documento de identidad (valores NULL, NO APLICA o vacío) -: Además, se encontraron 10
beneficiarios con valores NULL en los campos de •primer apellido y nombre, distribuidos así: cuatro (4) beneficiarios con el primer apellido es NULO (vacío), cuatro (4) beneficiarios con el primer apellidQi igual a 'NULL' y dos (2) beneficiarios con el primer nombre igual a 'NULL'. 6. Se encontraron 280.402 .. beneficiarios repetidos por tipo y número de documento. Además, 3H:t697 beneficiariQsrepetidos por primer nombre, primer apellido y fecha de nacimiento-.Es de anotar que .hay beneficiarios del primer tipo de cruce que pueden aparecer en el segundo tipo. 7. En la modalidad OlA se encontraron beneficiarios por fuera del lineamiento así: en el servicio Desayunos .InfantUe·s .Tipo 1 se encontraron 18.722 registros cuya fecha de nacimiento es anterior al 31 de.diciembre.de 2009, es decir que a 1 de enero de 2011 tenían más de 11 meses; en el servicio Desayunos Infantiles Tipo 2•.se encontraron 53.450 registros cuya fecha.de nacimiento es anterior al 31 de diciembre de 2005, es decir que al 1 de enero de 2011 tenían más de 5 años. Igualmente, se encontraron 1.11 registros cuya fecha de nacimiento es ] posterior al 31 de diciembre de 2010, es decir que al 1 de enero de 2011 tenían menos de 1 año.

8. Se encontraron 57.551 registros cuyos números de documento, primer nombre y primer apellido son coincidentes con la base de SIMAT, es decir se encuentran escolarizados. 9. Se encontraron 557.860 registros que no tienen asignado nivel o puntaje SISBEN, excluyendo aquellos que tienen alguna pertenencia étnica o son desplazados. Además, se encontró que hay 487.526 registros que no aparecen en la base SISBEN niveles I y 11. 10. Se encontraron 52 fallecidos, algunos de los cuales tienen fecha de fallecimiento anterior a la fecha de inicio del servicio. Adicionalmente, en la Regional Antioquia situaciones: se evidenciaron las siguientes

• El Registro Único de Beneficiarios no presta a cabaUdad su función ya que se encuentran casos de beneficiarios concurrentes (por razones de nutrición) o extra edad (retardo mental, minusválidos desplazados, unidades de servicio con más de 13 beneficiarios por cierre de un hogar, reubicación, emergencia por ola invernal, etc.), que no son sacados del sistema pues a criterio del supervisor se autoriza su continuidad en el registro sin que quede evidencia de la sustentación técnica real de la misma. • Al establecer cruce entre la información reportada por el cuadro denominado Metas Unidad Ejecutora a diciembre del 2011- Planeación, con el informe Metas Regional Antioquia 2011, comportamiento en la ejecución de las modalidades de atención a la Primera Infancia en la Regional Antioquia, se encuentran diferencias en los registros. Igualmente, en la Regional Atlántico se encontró que: En la verificación del contrato de aporte 006 de 2011, según la base de datos SIM RUBI se estableció que en el Hogar Comunitario Tradicional Buen Niño de Malambo, la madre comunitaria atendió un niño en calidad de desplazado, pese a que se encontraba previsto atender 13 niños. Verificando en el aplicativo, se determinó que aparecen activos 3 niños, lo cual difiere con información entregada en Excel por el Centro Zonal Hipódromo. En la Regional Valle se evidencia inconsistencias tales como: registros duplicados, concurrencia y menores identificados en el Registro de Asistencia Mensual - RAM que no se encontraron en las bases de datos y fueron beneficiarios del servicio contratado por la Regional para la prestar la Atención Integral a la Primera Infancia con los diferentes Operadores. No se evidencia mecanismos de validación efectivos que minimicen o permitan la identificación de menores con documento de identificación y nombre igual y mucho menos que la cobertura de los programas se haya prestado a beneficiarios de los mismos.

las situaciones descritas se orlgtnan insuficiencia de mecanismos de validación, seguimiento y control a los procesos relacionados con los programas de Atención a la Primera Infancia y los sistemas de información, así como en la falta de integración de los mismos y deficiencias en la validación de ingreso de datos a través de aplicativos y procesos de migración de datos, entre otras. Esto tiene como consecuencia que el RUB y el sistema SIMRUBI no cumplan con su objetivo de suministrar información confiable, completa y acertada de la población beneficiaria, no facilita los procesos de focalización, la programación de metas ni la rendición de cuentas de los recursos invertidos en la atención, no se pueda usar como una herramienta efectiva para la toma de decisiones, que se tengan que hacer consultas y operaciones directamente sobre bases de datos con los consiguientes riesgos de seguridad de la información, afectando también la integridad y confidencialidad de la misma. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria y se solicitará la apertura de una Indagación Preliminar a fín de cuantificar el presunto detrimento. Hallazgo (51) Madres comunitarias (D)

En contravía de lo establecido en la ley .1023 de 2006, particularmente en sus artículos 1 y 2, el artículo 50 de la ley 789. de 2002 y el numeral 28, artículo 48 de la Ley 734 de 2002 se encontró que hay 8.697 registros de madres y padres comunitarios de fa. vigencia 2011 que.no•• encontraron en la base de afíliados del se Régimen Contributivo en Salud, con corte al .:31 .de diciembre de 2011. Igual situación fue evidenciada en Vaupés, donde se pudo establecer la afiliación al Régirnen Subsidiado .en Salud de.•.a totaUdad.. e .'as•. adres comunitarias y en I d m Antioquia donde 14 madres comunitarias •de la asociación los Alpes y 6 de la Asociación Los Cariñositos no están afiliadas a ninguna EPS contributiva. IQuatmente,en desarrollo del contrato .592, celebrado con la Corporación Campos de Siembra en el municipio Vigía del Puerte, para atender .el programa Hogar Tradicional Tiempo Completo, •se ..eVidenció ••.. ..durante los tres primeros que trimestres no se cumplió con .Ia.afili~clón a las 25 madres comunitarias al Sistema de seguridad social en salud al régimen contributivo. lo anterior por falta de mecanismos de control y supervisión en la afiliación de las madres y padres comunitarios a la seguridad social por parte del ICSP, lo que pued~ generar que .el sistema .. e••.. d seguridad social deje de recibir recursos que debía recibir y que se pierdan cupos del Régimen Subsidiado para personas que deben ser príortzadas para .su acceso.•. Hallazgo ..con presunta ..incidencia disciplinaria. Se dará traslado al Ministerio de Salud y Protección Social para lo de Su competencia. Hallazgo (52) Registros de Asistencia Antioquia Mensual (RAM) Regional

En los contratos de Aporte se establecen entre las Obligaciones del Operador,
"Entregar correctamente al ICBF la información relativa a los beneficiarios objeto del presente contrato, de acuerdo con los formatos, frecuencia, procedimientos, ..."; en el

Anexo 1 del contrato numeral 3. Frecuencia de entrega de información: ...Adidonalmenfe estará obligado a reportar con una periodicidad mensua/la información relativa a los servicios y atenciones brindadas a cada beneficiario señalando, cuando proceda los ingresos y retiros de beneficiarios en el mes reportado ... "; en el Manual para la Legalización de Cuentas para las entidades contratístas del ICBF, en su numeral 6, establece: "Certificación de cobertura atendida(Este documento es exigible a los servidos de hogares comunitarios, programa de alimentación escolar, PAE y hogares infantiles): Corresponde al número de unidades aplicativas y de niños y niñas atendidos en
el periodo, la cual debe ser firmada por el representante legal del operador del servicíd';

así mismo, en el Instrumento de supervisión técnica para unidades de servicio de hogares comunitarios de bienestar familiar, se establece en el numeral 2 Cobertura: ''Verifique en el registros de asistencia mensual- RAM, los veinte días hábiles anteriores a la visita y determine si se cumple con el lineamiento del ICBF, respecto a cobertura. Si identifica inasistencia por parte de algún niño o niña en el RAM, contraste
con algún soporte que lo justifique, ya sea una excusa médica o nota firmada por la familia de tal manera que estos casos no afecten la calificación de la variable... ".

No obstante, se evidenció que los registros de asistencia mensual son entregadas por las madres comunitarias los 20 de cada mes a los operadores, para éstos consolidar y entregar al Instituto los 25 de cada mes, con lo que se quedan 10 días sin soporte de la asistencia real, debido a que los pagos se realizan mes calendario, con el riesgo de que se pague por niños no atendidos. Hallazgo (53) Nombramientos Juntas Directivas - R.egional Antioquia

El proceso de nombramiento de juntas directivas programa hogares comunitarios de bienestar establece que una vez terminado el periodo para el cual fueron elegidos, el Presidente o Representante legal podrán postularse por una sola vez para ser reelegidos, pero no para el periodo inmediatamente siguiente; sin embargo en las asociaciones Buenos Amigos y Los Ángeles del Centro Zonal Nro. 2, sus representantes continúan siendo los mismos desde hace cuatro años. Debido a deficiencias de control y gestión por parte del NJvelRegional del ICBF, lo que genera que las actuaciones carezcan de validez con el riego de que se vean los recursos de la entidad. Hallazgo (54) Facturas de Venta Asociaciones - R.egional Antioquia

El procedimiento de revisión del informe financiero definido en la actualización lineamiento técnico, Hogares Comunitarios de Bienestar Familiar establece que el asesor financiero del Centro Zonal debe confirmar que las facturas de pago de las asociaciones se rijan por las disposiciones de la Ley Comercial, el Estatuto

Tributario y las prescripciones legales vigentes, realizada se observó lo siguiente: • • • •

sin embargo,

en la revisión

Falta del NIT. de la asociación. Facturas sin fecha de compra. Las facturas no se archivan en u.n orden cronológico. Sin el recibido de la respectiva madre comunitaria.

Lo anterior, debido al incumplimiento·de las obligaciones por parte del operador y a defiCiencias de supervisión e interventoría por parte del Instituto, lo que ocasiona que no sean legales al momento de una reclamación por parte del primero. Hallazgo (55) Formación y Capacitación Regional Santander Personal Hogares Infantiles -

En el numeral 2.1.6.3 de los lineamientos Técnicos modatídades hogares infantiles del lCBF se consigna: #Accíones de nutrición .•.Los responsables de los nif1os, el (la) director(a), las jardineras y los padres de familia, deben estar atentos sobre la importancia del control del crecimiento ttsico como una medida de auto cuidado, que permite la identificación .de alteraciones para intervenir de manera oportuna. El manejo de esta actívid(ld estará (1 cargo de la directora Con las jardineras, quienes deben ser previamente capacitadas temo. en la importancia del control de crecimiento, como en las técnicas de toma y registro de datos peso y tafia. y manejo del cartel de. crecimiento, así como las conductas a seguir para garantizar la calidad en los datos.registrado". Igualmente, en el numeral 2.3.1 "Actores y competencias de los lineamientos que las responsabilidades serán compartidas entre las instancias que intervienen en la prestación de este servicio público de bienestar familiar: IGBF, Entidad Contratista, ... "; en relación con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar determina: "El Centro Zonal del ICBF.. a través de su equipo técnico y otros agentes del Sistema Nacional de Bienestar Familiar, facilitará a las familias espacios de formación y reflexión permanente en valores individuales, familiares y de convivencia" -desarrollo de la asistencia técnice pa.rticipará en la capacitación y formación de los trabajadores de la Entidad Contratista vinculados al funcionamiento de la modalidad Hogar Infantil - "El Centro Zonal ICBF orientará y capacitará al DirectorIa y jardineras para realizar la valoración nutrícional de los niños usuarios del Hogar InfantIl y para que desarrollen las acciones derivadas de eIJa". De acuerdo a la visita realizada por el Equipo Auditor de la CGR a los diferentes Hogares Infantiles se evidenció que el·· ICBF Regional Santander, no realiza capacitaciones a las Directoras y Jardineras recién vinculadas sobre: técnicas de toma y registro de datos peso y taita; manejo del cartel de crecimiento; conductas a seguir para garantizar la calidad en los datos registrado; valoración nutricional de los niños usuarios defHogar.lnfantfl; aeíeome tampoco participa en la capacitación y formación de los trabajadores de ·Ia Entidad Contratista vinculados por primera vez, en relación con el func.ionami.ento de los Hog.ares Infantiles. Lo anterior debido a que ellCBF no ejecuta un plan de capacitación relacionado con dichos temas, situación que puede conllevar al reporte. de información no confiable para el

registro en los sistemas de información de la Regional Santander y las Instituciones que conforman del Sistema Nacional de Bienestar Familiar, igualmente afecta la prestación del servicio y por ende el mejoramiento de la calidad de vida de la población beneficiaria de los programas del ICBF.
Hallazgo (56) Cobro de cuotas adicionales - Regional Santander (O)

El artículo Primero del Acuerdo N° 9 de 1990 expedido por eIICBF, estipula que:
"Les Juntas Administradoras de los Hogares Infantiles, podrán acordar cuotas adicionales a las tasas compensatorias establecidas por la Junta Directiva del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar; el valor de estas cuotas adicionales deberá ser aprobado por el 75% de los padres o responsables de los niños que asisten al Hogar y su valor no podrá exceder el 30% de la tasa compensatoria mensual correspondiente".

De otra parte, el Artículo 5 de la Resolución 1740 de 2010 expedida por el ICBF determina - "PROHIBICIONES. En ningún caso las entidades contratistas de los hogares infantiles podrán: 1. Cobrar tasas compensatorias superiores a las establecidas en la presente resolución.- 2. Establecer tarifas únicas o diferentes a las establecidas en la presente resolución", No obstante, se constató que en el Hogar Infantil Universidad en el proceso de matriculas del 2011, exigió el pago de una cuota adicional de $63.000 a todos los padres de familias de los niños matriculados en el Hogar Infantil, valor que superó el 30% de la tasa compensatoria, igualmente un aporte de $25.000 para actividades escolares (Papelería) y se estableció una cuota fija para el valor de la matricula de $100.000, para un total $188.000, sin incluir tasa compensatoria. En los Hogares Infantiles Domingo Savio y Nuestra Señora de Lourdes se establecieron tarifas únicas para el cobro de las matriculas; además en el primero se exigió un aporte de $20.000 para actividades escolares y en segundo se estableció una tarifa única para el cobro de pensiones o tasa compensatoria de $55.000, sin tenerse en cuenta los ingresos de los padres de familias, situación que evidencia falta de supervisión en el cumplimiento de las normas y lineamientos expedidos por el ICBF por parte de los Coordinadores de los Centros Zonales, así como falta de gestión por parte de la Dirección Regional , hecho que impide el ingreso a los programas del ICBF de los niños y niñas pertenecientes a familias con alta vulnerabilidad socioeconómica, social, psicoafectíva y en especial, los ubicados en los niveles 1 y 2 del SISBÉN, desplazados o con alguna condición de riesgo. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (57) Focalización de la Población - Regional Santander (O)

El numeral 1. 3 de los Lineamientos Técnicos Hogares Infantiles expedido por el ICBF determina que: "Las acciones de esta modalidad, están dirigidas a niños y niñas entre 6 meses y 5 años y 11 meses (niños menores de 6 años), prior izando los niños de familias con vulnerabilidad económica y social, y a quienes por razones de trabajo y otras
circunstancias comprobadas de sus padres o adultos responsables de su cuidado,

permanecen solos temporalmente y los hijos de familias •• n situación de desplazamiento e forzado",

AsLmismo,. en el artículo 1 de.la Resolución 1.740 deJ2010, emitida por el Instituto Colombiano de Bienestar. Familiar .establecen f~sa compensatoria que deben aportar los padres de familia. opersonas responsables áel.cuidado de los niños o niñas
usuarios de los Hogares .Infantiles, la. cual será la result~nte de aplicar la siguiente tabla tomando como base los ingresos familiares y el salario minimo legal mensual vigente".

Sin embargo, se observó que en los Hogares Infantiles Domingo Savio y Universidad, .Ios programas del ICBF no ..ueron direccionados hacia la población f con vulnerabilidad económica, social yp~icoafectiva.y;en especial, los ubicados en los niveles 1 y 2 del.SISBÉN o hacia. la población má~ pObrede los sectores donde se encuentra ubicados dichos hogares, en razón a qt..te población que requiere el la servicio en algunos casos tienen capacidad de pago, además el valor de las matriculas,••.cuotas. adicionas,. aportes actividades. escolares y las cuotas compensatQrias establecidas en. dichos hogares no están al alcance de la población de escasos recursos económicos. Igualmente, se observó que el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre se cobraron pensiones y matrículas por valores que superan el 50% de lo estipulado en la norma, con •. l agrayante que Coordinador del Centro Zonal e Bucaramanga Sur en visita realizada al hogar Infantil para verificar tal situación, no evidencio irregularidades. Lo anterior debido a la falta de supervisión por parté de los Coordinadores de los centros Zonales Bucaramanga Sur y Carlos Lleras Restrepo, situación que contribuye a la deserción de. niños y niñas de los beneficios ofrecidos por el gobierno a través de los hogares infantiles afectando el cumplimiento de los objetivos propuestos en la política Pública de Atención Integral a la Primera Infancia y la exclusión de los programas del ICBF de la población pobre y con necesidades básicas insatisfechas. Hallazgo con presunto alcance disciplinario
Hallazgo (58) Cambio de Operador - Regional Santander

El numeral 2.2.32.- de la Cláusula Segunda de 10$ contratos de aportes establece obUgacionesdel operador - "Presentar al supervisor de/contrato dentro de los diez (10)
d/as hábiles siguientes a la terminación del mismo, informe final en el que se indique el cumplímiento del objeto y de las obligaCiones especificas, junto con el balance final de ejecución de los recursos".

Igualmente, en el numeral 5 de la Cláusula Tercera Obligaciones del ICBF establece: "Entregar a tftulo de comodafo ··/dS bienes muebles e inmuebles para la
ejecución del contrato cuando el OPERADOR brinde el servicio público de bienestar familiar en. un inmueble de propiedad del JCBP, lo cual deberá constar en acta suscrita entre ellCBF y el Operador'

Sin embargo, se evidenció que el Operador antiguo del Hogar Infantil Domingo Savio, no presentó el informe final en el que indique el cumplimiento del contrato y la ejecución de los recursos y según la ejecución presupuestal de ingresos a Noviembre 30 del 2011 quedaron pendientes por registrar $21, 5 millones por concepto de aportes del ICBF, valores que no se registran en los libros auxiliares de bancos, con el agravante que a primero de enero del 2012 hubo cambio de Operador y a la fecha no se ha exigido a la administración anterior la entrega de la información financiera y presupuestal, De otra parte, a la fecha (22 de mayo de 2012), el ICBF Regional Santander, no ha suscrito el contrato de Comodato del bien e inmueble donde funciona el Hogar Infantil con el nuevo Operador CAJASAN, No obstante que el contrato de Aportes de suscribió el 3 de enero del 2012. Lo anterior debido a la falta de supervisión por parte de la Coordinación del Centro Zonal y así como también de la Oficina Jurídica del ICBF Regional Santander, hecho que crea incertidumbre en la información financiera y por ende pérdida de control en la ejecución de los recursos destinados a la prestación del servicio de la población pobre y vulnerable. Hallazgo (59) Reporte de Información - Regional Santander (O)

El numeral 2.4.3. de la Cláusula Segunda OBLIGACIONES DEL OPERADOR de los contratos de Aportes, suscritos entre las Asociaciones de Padres de Familia de los Hogares Infantiles y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Regional Santander establece la obligación de "Entregar correctamente allCBF la información relativa a los beneficiarios objeto del presente contrato, de acuerdo con los formatos, frecuencia, procedimientos y medios de comunicación que establezca el ICBF; en los términos del documento denominado "Condiciones para el Reporte de Información de

Beneñcieno".
Igualmente, en el anexo No. 1 de los contratos de Aportes, se establecen las "CONDICIONES PARA REPORTE DE INFORMACIÓN DE BENEFICIARIOS... Será responsabilidad del OPERADOR el suministro completo, oportuno y periódico de información veraz, consistente y de calidad sobre Jos beneficiarios y los servicios y atenciones brindadas en virtud del presente contrato. Será responsabilidad del ICBF verificar la veracidad, calidad y consistencia de dicha información, solicitar la corrección de inconsistencias a que haya lugar por fallas en la información, la actualización de la información y la remisión de la misma por parte del OPERADOR'. No obstante lo anterior, al revisar la información de los Registros de Asistencia Mensuales RAM de los Hogares Infantiles visitados frente a los informes rendidos a los Centros Zonales dellCBF - Regional Santander, se observa que los mismos presentan diferencias en cuanto al número de niños atendidos y el número de días que se prestó el servicio con lo reportado al ICBF por estos dos conceptos,

$ituac:ión originada por la falta de supervisión por pa~e de los Coordinadores de ..os l CentrO.$ Zonales Bucaramang.ª .$ur Carlos Llera$ R~$trepo, así como tambIén de .. la Jnterventoria externa, al no verificar la veracidad de la información reportada por el Operador y de la implementación de. un control. efic.iente en la .. jecuciÓn de los e contratos de aportes. lo cual puede conllevar a que se presente incumplimiento de las Obligaciones contractuales, afectando a los niños y niñas beneficiarios del programa Atención Integral a la Primera. Infanc:ia( y así como también el incumplimiento de la metas trazadas.por eIICBF. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo (60) Infraestructura - Regional Santander

En .Io~ tineamientos Técnicos para la modªlidades HQgares Infantites ~ Lactantes y Preescolar del Instituto Colombiano de B.ienestar Social. se establece que "Los
Hogares Infantiles funoionan en. infraestruotl1ra.s. OQnstruiqas. espeoífioamente para tal fin o en inmuebles remode/ados y eaecuedo» para que oumplan con los estándares de infraestruotura y saneamiento ambiental, así como lOS de acoesibilidad y señalízaoión que gara?tizanlasoondíoiones reque[idªspara brinqaruna.ªt~?ción de calidad' e igualmente se estipula que "el Hogar debe estar ubicado en un sitio que no ofrezca riesgos en el saneamiento ambiental, ni de seguridad física. para los niños, que genere accidentes. Los salones de actividades deben permanecer limpios y estar suficientemente ventilados e iluminados; además deben cumPlir con las dimensiones requeridas de minsno 1 metro cuadrado por niño en el área de trabajo".

Sin embargo, se constató que en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia La Cumbre, no obstante, que el Hogar Infªntil posee una infraestructura física adecuada para el funcionamiento del mlsrno, esta presenta algunas irregularidades en relación cOn .ta planta física y las acciones con el medio ambiente, por cuanto el Hogar Infantil se encuentra t.lbicado cerca de una plaza de mercado., dos comedores que se.encuentran ubicados. cerca a los baños, existe un salón· que .110 cumplen con las dimensiones requeridas y el número de baños y lavamanos no son suficientes para eLtotal de niños, situación originada por la falta de planeación y la asignación de. recursos suficientes para el mejorami.ento de tos Hogare$ Infantiles del ICBF, hecho que puede afectar la salud de los niños y niñas beneficiarias del programa. Hallazgo (61) Pago.s de Se·guridad Social •.•Regional Santander (O)

El Articulo 22 de la Ley 100 de 1993 establece las "Obligaciones del Empleador, El empleador será responsable d~1 pago de su aporte. y del aporte de los. trabajadores a su servicio. Para tal efecto, descontará del salarío de cada afiliado ..., dentro de los plazos que para el efecto determine el Gobierno". Así mismo, el articulo 2 del Decreto 1670 del 2007, establece los "Plazos para la autoliquldación y el pago de los aportes a los
Subsistemas de la. proteoción. $ocia/. para ªportantes de. menos de 200 cotizan tes. Quienes deben realizar aportes ... .••os .subsístemas •.de Salud, Pensiones y Riesgos a l Profesionales del Sistema de Seguridad Socia/Integral, ..., cuyas nóminas de trabajadores activos o pensionados contengan menos de 200 ootizantes, efectuarán sus aportes en las

fechas que se indican a continuación." "Día hábil de vencimiento 8 de cada mes"; sin

embargo, se evidenció que los pagos sobre Seguridad Social Integrado de los trabajadores del Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia "La Cumbre correspondientes a los meses de enero, febrero y septiembre del 2011 no se realizaron oportunamente. Igualmente, en la nómina del mes de febrero del 2011 del Hogar Infantil en comento figuran 11 personas, de los cuales 6 trabajadores laboraron durante 13 días y no se les realizó los respectivos descuentos por concepto de Salud y Pensión, así como tampoco se evidencia el pago en la planilla de aporte, lo anterior, denota falta de supervisión por parte del Coordinador del Centro Zonal Sur, así como el incumplimiento de los pagos de Seguridad Social y de las obligaciones contractuales por parte del Operador, situación que puede afectar en un momento determinado la prestación de los servicios de salud de los trabajadores y las cotizaciones a pensiones de los mismos. HaUazgocon presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (62) Publicación Aportes Parafiscales - Regional Santander

Artículo 73 del Decreto 806 de 1998 establece la "Publicación de extractos de pago.
En concordancia con el etticak: 42 del Decreto 326 de 1996, los empleadores deberán publicar en forma mensual al interior de las empresas, los extractos de pago de las cotizaciones de sus trabajadores, debídamente sellados por la entidad recaudadora o un documento equivalente, permitiendo de esta manera a los trabajadores acreditar sus derechos y cumplir con sus deberes en forma efectiva. De esta forma, será deber del trabajador denunciar ante la Superintendencia Nacional de Salud, los casos en que se presenten situaciones de retardo en el pago de las cotizaciones de salud por parle del empleador", oblfgatoriedad que no se ha cumplido en el Hogar Infantil Centro

Comunitario para la Infancia "LA CUMBRE", por cuanto dichos pagos no son publicados y los trabajadores vinculados al hogar, desconocen si se realizaron los pagos tanto de salud como de pensión y si estos fueron oportunos, lo anterior debido a falta de supervisión y exigencia por parte del ICBF Regional Santander a los Operadores en el cumplimiento de dicha normatividad, hecho que no le permite conocer al trabajador su situación frente al pago de aportes de salud y pensión, lo cual genera desinformación al interior de los Hogares Infantiles.
Hallazgo (63) Funcionamiento de las Unidades Aplicativas - Regional

Vane La prestación del servicio contratado no se realizó como fueron planeados. que se generaran gastos indebidos (pagos de servicios no prestados), informes poco útiles, significativos o inexactos como se observa en el informe emitido el Consorcio Empresarial en su calidad de interventor se ha pronunciado sobre las debilidades detectadas en este proceso auditor , deficiente prestación de servicio y el no cumplimiento de las obligaciones contractuales N°S. 2.2.2, 2.2.3, 2.2.5, 2.2.6,

2.2.8,.2.2.9, 2.3..4, 2.3.6, 2.3.18, 2.4.t, 2.4.3, 2.4.4.•.2.4.5, 2.4.6, 2.4.9, 2.4.10, 2.4.11,2.4.12,2.5.3.
Las visitas a algunas de la Unidades Aplicativas del proyecto de Atención a la Primera Infancia se realizó atendiendo los lineamientos emitidos por el IC8F y los controles implementados por la Regional Valle para cada una de sus modalidades de atención (entiéndase Hogares Comunitarios de Bienestar: Agrupados, Familiar Tradicional, Múltiples, Empresarial; Hogares Infantiles; Jardines Sociales y Comunitarios), donde se pudo observar las siguientes deficiencias e incumplimientos: Lago ICBF: En la mayoría de las Unidades Aplicativas no se encuentra a la vista del plJblico el aviso que fa.identifica QOmo ente prestador de.servicio delJCBE Ciclo de menús: La minuta no se encontraba firmada/por la Nutricionista del Centro Zonal,.ni se encontraba publicada y tampoco se cump.liócon .10 establecido para el consumo del día. Alimentación: En las Unidades de Servicio visitadas se detectó el incumplimiento del suministro de alimentos en cuanto a la ración y al tiempo (de acuerdo a la jornada contratada), por ejemplo:.Ia ración de.tres (3) atunes para.ser suministrada a 31 menores asistentes al momento de ta visita y €ln cuanto a los tiempos no es posible la entrega del refrigerio de la tarde, ya q4e e~tos menores eran entregados a sus padres después de terminado el almuerzo y antes del horario de salida; como también que al momento del almuerzo la madre no contaba con la ración a suministrar porque Se encontraba a la espera de un pollo que Una madre usuaria iba a regalar. Además de evidenciarse que. algunos .• limentos presentaban fecha a de vencimiento cumplida y mal estado para su consumo. Carpetas de Niñas y niños: No se observó el. carné de la EPS que se encuentra afiliado, Ficha Integral sin diligenciar o .incompleta;}.egistro civil de nacimiento, r esquema de.vacunación, cartadental, fl.chade.inscripción, carta de compromiso de los padres y carné del programa de crecimiento y desarrollo. Perfil Grupal: No se observaron .ni el.cartel de crecimiento de niños y niñas y Perfíl Grupal. Planeación Pedagógica: Se evidencio planeacíón atraseca, desorganizada, sin identificación de los momentos pedagógicos, sin fecha, la del día no cumple con lo planeado o no presento planeación en.absoluto. Ambientación. del Hogar: este. QOmponente•Se observo en algunas Unidades deficiente e inexistentes; el espacio designado para ila ubicación de los niños, ya que son demasiados pequeños y/o .. scuros y la hi.gíenede.1 o Hogar no cumplen con las caracteristicas de atención adecuada a los menores, ya. que se evidencio la existencia de roedores e insectos.

RAM: Este formato se observó que durante la vigencia 2011 no fue diligenciado completa ni correctamente, presentando enmendaduras, tachaduras e inconsistencias en la información, ya que en algunos casos no concuerda el número de niñas con la clasificación que debe hacer de los mismos. Además no se identifica claramente los días de los meses que debe pagar de cada mes, ya que se reporta: febrero-marzo, marzo-abril, abril-mayo y así sucesivamente. Adicionalmente, se confronto el RAM con los niños reportados en el RUB. Al presentar estas inconsistencias el documento soporte de pago y de control de la población realmente atendida en tiempo real, evidencia la falta de seguimiento y cumplimiento de los lineamientos sobre el manejo de la información vital para el desarrollo del programa. Servicio: A la fecha de la visita en tres (3) Hogares Comunitarios de Bienestar se evidencio que fas madres no se encontraban prestando el servicio de atención y que no habían informado al Centro Zonal de la situación y en uno de ellos no se estaba prestando la cobertura requerida. La Regional informo que estos hogares no tendrán el pago de los días que no prestaron el servicio y serán sometidas a seguimiento. Jornada de atención: Al momento de la visita se observo que los padres usuarios no cumplen con el horario de atención, ya que hay menores que son recogidos una vez terminan de almorzar, impidiendo que los menores reciban el refrigerio de la tarde. Manipulación de alimentos: En algunas Unidades las personas encargadas de la manipulación de alimentos no cuentan con el carné o certificación expedida por la autoridad de Salud Municipal. Bienestarina: En algunas Unidades de Servicio se detectó inadecuado manejo de la Bienestarina y los formatos de entrega de la misma a fos padres usuarios son diligenciados incompletos, ya que no se identifica el lote entregado y la cantidad. Material didáctico duradero y de consumo: Este material es insuficiente para el desarrollo del componente pedagógico. El material que se mostro al equipo auditor al momento de las visitas no era el necesario para la atención de todos los menores de la Unidad. Además de lo evidenciado por la Interventoría, que califico este componente como deficiente. Estas situaciones se presentan por la falta de eficacia de los mecanismos de seguimiento y monítoreo, debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema y debilidad en el Sistema de Control Interno del ICBF Regional Valle, dado que si bien cuentan con personal asignado para desarrollar las funciones de control, seguimiento y monitoreo, las actividades ejecutadas durante la vigencia 2011 se limitaron a avalar las cuentas presentadas por los contratistas para el respectivo pago sin verificar el cumplimiento de 13S obligaciones del contrato de aporte.

Hallazgo (64)

Cobertura del Proyecto de Atención .a .ía Primera Infancia Regional Valle - (O)

Como resultado de las visitas realizadas a las Unidades aplicativas del programa AIPI y la recolección de los soportes de pago durante la vigencia 2011, se pudo observar que: Los cupqs pagados a los contratistas no concu~rdan con los cupos y días realmente atendidos, ejemplq de esta.:situación eL contrato N°. 76.26.11.527 celebrado con la Fundación GANE.ejecutado por el Jardín Comunitario Alegría de Compartir (Valor ración $1.076), el cualtuvo el siguj~nte.comportamiento:
Cuadro 12. Total Cupos Contratados Com arativo de Cu Total Cupos Pagados Total Cupos Utilizados. ¡ Reales i Niño Total Ración Niño

¡

IDiferencia I
¡

ontrat

Mes Febrero Marzo

• s·· lño Total Ración Niño Total Ración la . Niño ¡ Niño 20 21 90 90

17 90 19 90 19 90
22

86 87 88

89
90 Fuente: RAM, Certificaciones y demás soportes de la Coordinación Financiera

o
1.518

Este ejercicio se realizó con los contratos Nos. 76.26.11.357 Hogar Infantíl Personitas y 76.26.11.357 Hogar Infantil Cauquita donde se pagaron por un cumplimiento del 100% siendo inexacto este dato y se tomo la asociación INVfCAU DESEPAZ que desarrolla. el programa en la modalidad de Hogar Comunitario Tradicional y FAMI, PreCisarque el operadorreintegró $1.140.932. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artículo 34 numeral 1 y .15 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (65)

Registro de Operaciones

- Asociaciones

- Regional Valle

(O) El Decreto 2707 de 2008, por medio del cual reglamenta parcialmente los artículos 364 y 368 del Estatuto Tributario. establece en el artículo 1 lo siguiente: "Libro fiscal de registro de operaciones diarias de las Asociaciones de Hogares Comunitarios. Para efectos fiscales las Asociaciones de Hogares Comunitarios, que ejecuten exclusivamente recursos asignados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF- y estén constituidas como entidades sin ánimo de lucro, deberán llevar un libro de "registro de operaciones diarias", en el que anotarán diariamente, en forma global o discriminada, las operaciones realizadas por concepto de ingresos, compras y pagos efectuados con dichos recursos.... " El Manual para la Legalización de Cuentas de las entidades contratistas del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar en el numeral 8, Procedimientos Específicos 8.1 Hogares Comunitarios de Bienestar Familiar, determina "que el operador del servicio debe presentar ante el centro zonal respectivo y en las fechas definidas, un Informe financiero para la legalización de los aportes recibidos del Instituto, anexando entre otros el documento: f. Libro fiscal de registro de operaciones diarias". Con fundamento en lo anterior y teniendo como muestra el CZ de Buenaventura, se tomaron las Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 4, Gerardo Valencia Cano 2, Los Pinos, determinando que estas no llevan el libro de registro de operaciones diarias, solamente manejan la chequera para el control de sus operaciones, evidenciando de esta manera lo siguiente: Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 4: El formato de informe de ingresos y gastos mensual presentado al CZ y certificadO por este, el total disponible con los gastos de cada uno de los meses del año siempre se refleja igualdad en los valores, pero de acuerdo a la verificación realizada en algunos meses no coincide el total presupuestado con lo consignado y lo pagado, como por ejemplo en los meses de enero, febrero, agosto, septiembre, octubre, noviembre, diciembre de 2011. Hay saldos por consignaciones que no se puede determinar su origen, como es el caso del mes de marzo de 2011 que tiene un saldo inicial de extractos de $443.080.11, por consignación realizada en febrero de 2011. El extracto de enero de 2012 refleja un saldo de $960.829 de acuerdo a movimientos realizados del mes de diciembre de 2011. Se evidenció con base a soportes que algunos de estos recursos por $540.000 son reintegros del Fondo Nacional del Ahorro, pero el saldo es retirado en su totalidad por la asociación con cheque N° 9598 en febrero del 2012, donde se determinó a la fecha de la

verificación que no ha sido distribuido a las madres beneficiarias, ni el excedente ha sido consignado a la cuenta, lo que puede ocasionar pérdida de estos recursos. Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 2: Se determinaron diferentes consignaciones de cuantías mínimas, que por no tener soportes, ni registros fue difícil su identificación, teniendo que ser verificadas directamente en la Regional, en los meses de febrero, noviembre. Asociacione.s de Padres .de Familia. Los Pinos: No coincide el valor pagado de la beca por $6.371352 de acuerdo a la cuenta con lo pagado $6.251.352, por no tener el soporte respectivo del descuento. No se evidencia soporte de cheque N° 7380 por.$399.QOO Lo anterior se debe a procedimi.entos o normas no .~plicadas, corno también falta de capacitación a las madres, debilidades. en. tos mecanismos de seguimiento y monitoreo •en el registro de las ppera.ciones de IQs.recursos destinados a los hogare.s, conllevando de esta manera que pre~ente desorganización en sus operaciones.de ingresos y gastos en cuanto a.soport~s de descuentos de pagos o pagos real.izadospor encima de lo presupuestado, informes o registros poco útiles en cuanto al. manejo de los recu~os. Hal'.azgQ con presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artículo 34 numeral 1 y 15 de la Ley 734 de 2002. Hallazgo (66) Gravamen Financiero -AsociacionesRegional Valle

El artículo 42 de la Ley 1111 de 2006 que modificó el articulo 879 del. Estatuto Tributario sobre exenciones al Gravamen a los Movimientos. Financieros, adicionó el numeral 18, según el cual los retiros que realicen las Asociaciones de Hogares Comunitarios autorizadas por el Instituto Colombiano de B.ienestar Familiar, de los recursos asignados por esta entidad, se encuentran exentos de dicho gravamen. De acuerdo con el análisis efectuadQ a los ExtractQs Bancarios de la Asociación Gerardo ValencIa Cano 2, vigencia 2011 de la cuenta donde manejan los recursos del contrato de aporte, el Banco.Davívi.enda efectuó. el cobro del gravamen del 4 por mil a las operaciones realizadas con dichos recursos. Las deduccio.nes por este concepto en esta vigencia sumaron un valor aproxImado de $609.247. Lo anterior. obedeció a fallas en los mecanismos (:fe control interno dirigidos al seguimiento y monitoreo que .:Ia Regional debe ejercer sobre los recursos, afectando de esta manera el destino de estos, ya que se restan recursos que debieron ser utilizados en su totaUdaden el objeto del contrato.

Hallazgo (67)

Rendición cuenta Cooperativa Multiactiva de Madres Comunitarias del Valle (Coomacovalle) - Regional Valle

La Guía del Sistema de Supervisión de los Contratos de Aporte suscritos con el ICBF y el Manual de Legalización de cuentas. describe las actividades de verificación y registro, dirigidas a asegurar una adecuada ejecución presupuestal del contrato y el cumplimiento de obligaciones relacionadas con el trámite de pagos y desembolsos presentados por el contratista, como también tos procedimientos generales y específicos para la legalización de las cuentas. Con base en los argumentos anteriores, se evidenció en los documentos soportes de la rendición de las cuentas del primer semestre de la vigencia del 2011 presentados por Coomacovalle, lo siguiente: En el reporte de las cuentas de los meses de enero y febrero del 2011, el total del saldo en libros por $14.083, respecto a lo consignado ($18.661.142) y pagado ($18.652.730), no coincide con lo reportado en la cuenta por $1.5 millones (total disponible $18.7 millones, total gastos $17,1 millones), presentando en la rendición un menor valor en el total de la beca y aseo con respecto a los soportes. Valor real con soportes $9.5 millones, Valor rendido $8,1 millones. Es de anotar que este saldo es por concepto de raciones, el cual se refleja cada mes en la rendición de la cuenta hasta el mes de junio de 2011. El cheque N° 4211 por $15,0 millones correspondientes a pago de la beca, aseo, material didáctico, póliza y publicaciones de los meses de enero y febrero de 2011 es girado a nombre de una persona ajena a las madres comunitarias y proveedores, donde manifiesta la representante legal que es una prima de uno de los proveedores, conllevando a una posible pérdida de recursos. Las facturas por el concepto de la ración corresponden a la misma Cooperativa que tiene como función dentro de su objeto social de comercializadora, pero el giro de los cheques sale directamente a los proveedores, donde manifestó la representante legal y el contador que ellos tienen sus proveedores que les suministran los víveres, no reflejando de esta manera la realidad y certeza de las transacciones, lo anterior porque no se soporta en la rendición de la cuenta con las facturas de los proveedores. La representante legal quedó de enviar copia de estas facturas para soportar los pagos. Durante el primer semestre de la vigencia 2011, se manejó en la misma cuenta los contratos de aportes de tos Centros Zonales de Buenaventura, Nororiental, Ladera, Sur, Palmira y Jamundí, y en el segundo semestre Buenaventura y Sur, obstaculizando de esta manera la revisión de estos. Es de anotar que en la vigencia del 2012, la Cooperativa empezó a manejar los recursos de los contratos de aportes en la cuenta correspondiente a cada centro zonal.

peficiencias. en la planilla de ... pago de •becas a las madres del mes de enero y febrero, valor girado no coincide con elvalorde.la beca del informe. Columna de becas total .15 madres,.columnas total girado 14 madres. En el mes de marzo el valor pagado.($.9,6 millones), no coincide con lo ejecutado ($10,8 millones), quedando un saldo disponible para el mes siguiente de $1,2 millones. De la misma manera. en el mes. de abril los pagos no coinciden con lo ejecutado quedando saldo por $1,3 millones._ En mayo y junio no es claro lo pagado con lo ejecutado, como es el caso de la planilla de mayo la sumatona de las becas.por $5,0 millones con lo ejecutado $4,7 millones. El libro de registro de las operaciones no es claro, no se especifica el concepto de las transacciones, lo que ocasiona en un momento que no se determine el origen de las mismas. Lo anterior se debe a deficiencias en el manejo de los mecanismos de seguimiento y validación de la información relacionada con las planillas de ingresos y egresos, como también.debilidades en ios procedimientos aplicados, lo que genera informes o registros poco útiles.

3.1.3. Administración para la Producción, Cpmpra y Distribución de
Productos de Atto Valor Nutricional Proyecto de Inversión: "Administra.ciónpara la producción, compra y distribución de alimentos de alto valor nutricional,.contemplaba como objetivo general: asegurar la producción de una mezcla vegetal con un alto valor n!Jtricional, de fácil preparación y a bajo costo, que se distribuya gratuitamente como suplemento alimenticio a la población más vulnerable a saber: menores de edad a partir de los 6 meses, mujeres embarazadas, madres lactantes, adultos mayores y personas en estado de desnutri.ción; mejorar las condiciOnes de vida de las familias en situación de pobreza .extrema, especialmente aquellas del SiSeEN nivel I y desplazadas a través de la ejecución de la estrategia Red Juntos.(hoy Unidos). Localización: Año de Inicio: Año de Finalización: Presupuesto 2011: $154.523 ejecutaron $134.318 millones presupuestal. Todos tos municipi.o.s país del

2000 2015
millones, de los cuales se comprometieron y en el año corriente y $15.134 como rezago

El proyecto se ejecuta básicamente por dos contratos:

Contrato 894 de 2007, contratista Industrias del Maíz S.A., Com Products Andina, Objeto: Concesión de las plantas de propiedad del rCBF ubicadas en Sabanagrande, Atlántico y Cartago, Valle, para la producción de alimentos de atto valor nutricional (Bienestarina), el desarrollo de nuevos productos derivados de sus fórmula y la distribución de estos aumentos en el territorio nacional. Fecha de inicio, enero 1 de 2008, fecha de terminación mayo de 2012 (53 meses). Valor del contrato $651.535 millones, valor cancelado a diciembre de 2011 $574.846 millones, en la tabla siguiente se resume la ejecución del contrato.
Cuadro 13.

42.227 42.857 42.549
Fuente: Informes de Interventoría

Contrato 980 de 2007, contratista Consorcio Inter ICBF-2007. Objeto: Interventoría administrativa, técnica, operativa y Control de Calidad al contrato de concesión. Fecha de inicio enero 1 de 2008. Valor del contrato $13.889 millones.
Hallazgo (68) Estudios de impacto

El ICBF, a 2011, después de aproximadamente 30 años de estar produciendo y/ó utilizando este producto y específicamente haber comprometido recursos del orden de $650.000 millones, en los contratos 894 y 980 de 2007, durante el período 2008 a 2012 para producción y distribución nacional principal19, no se tiene estudio de impacto de la Bienestarina en la nutrición o alimentación de la población beneficiaria, tampoco estudios comparativos con la población objetivo pero sin cobertura, ni comparativos con la población que no se considera objetivo de los programas del ICBF, con el fin de soportar, orientar o reorientar en forma económica, efectiva y eficiente los recursos. Es decir, la Entidad no cuenta con un instrumento técnico que le permita tomar decisiones de política nutricional en el sentido de continuar, reformar o eliminar este proyecto y, debido a esto, las inversiones no obedecen a una decisión debidamente planificada y soportada.

19

La distribución se puede clasificar en dos: principal y secundaria. La principal llega desde las plantas de producción a unos 4.500 puntos, promedio calculado para 2011. La secundaria va de estos 4.500 puntos a unas 165.000 unidades aplicativas donde el usuario o beneficiario recibe el producto o servicio. En el monto de recursos utilizados. no se incluyen los incurridos en los procesos de apoyo necesarios de administración por parte deIICBF, ni los gastos para realizar la distribución secundaria

Hallazgo (69)

Indicadores en el sistema "Seguimiento a Proyectos de Inversión- SPI" (D)

El sistema de indicadores empleado para medir el proyecto, por parte del Departamento Nacional de Planeación utiliza el sistema "Seguimiento a Proyectos de Inversión· SPI" que presenta indicadores de "avance financiero", "avance físico" y "avance de gestión", diseñados por el ICBF, los cuales se observa lo siguiente:

El Avance financiero a 2011 mostracio.en mayo de 2012, es 86,8%., con respe.ctoa la inversión de $154.523 millones, en el cual no está incluido el rezago presupuestar constituido a diciembre cie 2011 y ejequtado. el cual correspondió a $15.134,4 millones, con lo cual el porcent8j., correqto para este indicador no es 86.8%, sino 96% que corresponde a la real ejecución del 2011. El Avance Físico mostrado es 37%•.el. cual detle s~r soportado en la evaluación cuantitativa de los siguientes componentes de producto: toneladas de Bíenestarina, mujeres gestantes Red Unidos beneficiadas con la modalidad Materno Infantil, niños menores de 6 años Red Unidos. benefi.ctado con la modalidad de .. s Desayunos Infantiles, niños menores de 5 años de la Red Unidos beneficiados con la modalidad de Recuperación Nutriclonal, niños menores de 5 años de la Red Unidos, vinculados a las modalidades de Ho.gares Comunitarios de Bienestar, niños y adolescentes entre. 6 y 17 años de la .Red Unidos beneficiados con asistencia nutricional en restaurantes, adolescentes de la Red Unidos vinculados a clubes juveniles y prejuvenUes, adultos Red UnidOS beneficiados con complementación alimentaria. Sin embargo sobre •• stos componentes sobre los ~ cuales el ICBF no alimenta información, excepc.ión de las toneladas de EUenestarina,aun cuando son los.CQmponentesdel objetivo del proyecto, por tanto el porcentaje que muestra el indicador no es real. El Avance de Gestión mostrado es 96%, asociado a porcentaje de Bienestarina distribuida .•.Porcentaje que es calculado con base a una distribución principal realizada (ver Nota.de Pie de. Página No. 1). Puntos que no corresponden a las aproximadas 165.000 unidades aplicativas a donde acude el universo de los beneficiarios a obtener o recibir el producto. Por lo cual el indicador no es suficIente para el objetivo del Proyecto de Inversión.
Lo anterior demuestra falencias del Área de Planeación, Seguimiento y Control del Instituto en el diseño de los indicadores, adicionalmente como algunas de las variables. no son alimentadas con la información. requerida por los Programas Correspondientes no muestran resultados reales, impidiéndole a la Alta Dirección su utilización para. diseño de poUti.casy control del Proyecto e incumple con los deberes contenidos en el manual de funciones de la entidad. Hallazgo con presunto alcance disciplinario como lo establece el numeral 1, art. 34 de la.ley 734 de 2002.

Hallazgo (70)

Indicadores en el Tablero de Control

En este caso el ICBF utiliza dos indicadores: toneladas de Bienestarina producidas y porcentaje de Bienestarina distribuida, sin embargo la Comisión de la CGR considera que estos no son los suficientes para controlar el proceso de producir y distribuir el producto, ya que este proceso logístico abarca desde la producción hasta la entrega en unidades aplicativas de un producto planeado en forma mensual, para cumplir las metas sociales de programas misionales del ICBF. El proceso debe cumplir dentro de parámetros de oportunidad, economía, eficiencia y calidad, para lo cual no se evidencian la existencia de indicadores. Las limitaciones evidenciadas en el diseño de estos indicadores por parte de las Direcciones de los Programas y el Area de Planeación no permiten el control suficiente del Proyecto de Inversión, para la toma de decisiones oportunas a nivel de unidades aplicativas. Es necesario anotar que la misión del Proyecto de Inversión en Bienestarina consiste en apoyar en el cumplimiento de las Metas Sociales. Hallazgo (71) Eficiencia Global de utilización de las Plantas.

Para la producción de Bienestarina el ICBF mediante contrato de concesión con Industrias del Maíz S.A., utiliza dos plantas de propiedad del Instituto, ubicadas en los municipios de Sabanagrande (Atlántico) y Cartago (Valle del Cauca). Considerando los días reales de producción disponibles en las plantas, estas fueron utilizadas en promedio en un 75%, durante 2011 y considerando que la capacidad de producción de las plantas es del orden de 55.320 Tn anuales de Bienestarina tradicional y/ó vainilla, para la producción ordenada por el Instituto para el 2011 de 42.554 Tn, la utilización fue del 77%, es decir, 23 % de estos recursos se tienen subutilizados. Es necesario mencionar en este punto que el lCBF construyó dos plantas en Calamar - Bolívar y Paipa - Boyacá, hoy día entregadas a los municipios pero sin funcionar. Hallazgo (72) Prórroga contrato de Concesión de las Plantas para la Producción de Bienestarina y Distribución en el territorio nacional. (O)

En forma similar a como sucedió en el 2007, el ICBF conocedor que el Contrato 894/07, concesión entre el Instituto e Industrias del Maíz S.A. Com Products

Andina, tenía un término de duración de cincuenta y tres meses que vencieron en mayo de 2012, terminó realizando una adición y prórroga del contrato hasta el 18 de diciembre de 2012 y tramitará vigencias futuras con el objetivo de ampliar y adicionar nuevamente el contrato hasta por lo menos el 31 de julio de 2013.

Como Proyecto de Inversión ellCBF debió adelantar la evaluación de los contratos 894 y 980 de 2007, debido a que fue la estrategia seleccionada para cumplir con los objetivos establecidos en el Proyecto Inversión. Evaluación que debió realizarse durante el período de su ejecución. es decir 2008 a 2012. Con base en.la eyaluaciónr debió d~finír y motivar}.. ~ntro de alternativas posibles, q si se continuaba o se seleccionaba otra. Es necesario describir que los procesos involucrados en .esta. Proyecto de Inversión .som. compra de materia prima, producción de producto,.distribución primada. distrib,,*ciónsecundaria, interventoría y supervisión. El alcance. d~1Proye.cto inicia desde la planeación de producto y/ó servicio en 165.000 unidades aplicativas aproximadamente. hasta su entrega con oportunidad, efectividad y calidad. Una .vez seleqcionada y definida la o las alternativas viables debió. el Instituto proceder a diseñar. el proceso licitatorio, si aplica, .• o01o. e hizo con el contrato 894/07, tramitar el Documento CONPES y los c s requisitos presupuestarios pertinentes y necesarios, trámites que no se efectuaron. El proceso mencionado puede requerir, según la misma Entidad,. más de un año por lo cual la CGR considera que la administración del ICBF mantiene la ejecución de este proyecto de inversión sin la justificación necesaria sobre cumplimiento de objetivos., ni a~áUsis de economía, eficiencia e impacto. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (73) Distribución Secundaria Bienestarina (O)

Del. análisis de producción, distribución y visitas del interventor a los puntos de distribución primaria (alcance de la responsabilidad en el contrato de concesión) se puede observar que: • El producto cumple las pruebas de calidad realizadas por el Concesionario y el Interventor en las Plantas yen 19Spuntos de distrtbución.primaria, sin embargo no hay corroboración de parte del Instituto en los puntos de distribución secundaria, de forma periódica y sistem.ática,donde el tiempo desde producción y almacenamiento, la manipulación de carga y transporte, generan un alto riesgo de degradación del producto. • Los redamos realizados al Concesionario por tos puntos de distribución, se clasifican en b9Isas rotas, calidad intrínseca y fallas en las entregas. De acuerdo a la estadística disponible en sistema de reporte. log.ístico, se evidencia proceso controlado, teni.endo en cuentª que se reCibieron durante el 2011, 135 requerimientos para 49.000 entregas aproximadamente, de las cuales correspondieron 44% a bolsas rotas, .11% a cafidaq.y 45% a fallas en entregas. • Del reporte de observaciones de la Interventoría, contrato 980/07, en los puntos de distribución primaria, administrados por operadores de programas o entidades en convenio, se presentaron en promedio por ciclo para 2011 las

siguientes : cambio de responsable del punto 10%, ocurrió en 600 puntos, cambio de dirección del punto 7%, ocurrió en 450 puntos, no existe control de inventarios 6%, ocurrió en 270 puntos, no diligencian formatos 7%, ocurrió en 300 puntos, déficit de Bienestarina 1,4%, ocurrió en 80 puntos, Bienestarina vencida o próxima a vencer 0,45%, ocurrió en 20 puntos, sin que se evidencien las medidas de fondo tomadas por la entidad para superar estos problemas. • A nivel de punto de distribución primaria y unidad aplicativa, en muestreos aleatorios a nivel nacional se encuentran fallas en el control de inventarios, los centros Zonales elaboran la programación de pedidos sin tener en cuenta inventario disponible, la información de número de cupos atendidos diarios no corresponde necesariamente a los usuarios o beneficiarios de las modalidades realmente atendidos, no hay forma de retroalimentar la oportunidad y cantidad del alimento recibido en unidad aplicativa porque no se utiliza fuente de información paralela que permita comparar lo recibido con lo programado y no hay retroalimentación con respecto a la cantidad de desperdicio diario de comida por no consumo. • En la Regional Magdalena, en los puntos de Bienestarina visitados se evidenció que algunos de los responsables no llevan el formato de control de existencias, y otros lo tienen mal diligenciado, lo anterior es causado por el desconocimiento y manejo del mismo, además, la falta de supervisión por parte del centro zonal. • En la Regional Antioquia la Interventoría del contrato reportó para la vigencia 2011 novedades en los puntos de entrega de Bíenestarina, como: a) La información registrada en el Sistema de Información Misional -SIM frente a los beneficiarios registrados en el RUB, no coincide para ningún programa, para que se actualice la información y haya coherencia en la misma; b) Cambios de dirección del punto para la entrega; c) Cambios de responsable; d) Los formatos de entrega de Bienestarina no se diligencian; lo que da cuenta de la falta de gestión por parte del ICBF ante las deficiencias presentadas, con el riesgo de que se afecte a la población beneficiaria. • En la Regional Santander se pudo evidenciar que no se realiza verificación sobre las obligaciones especiales del Operador referentes a la recepción, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Bienestarina, por cuanto en los Hogares Infantiles no se lleva el registro de entrada y salida de Bienestarina, con el agravante que en el Hogar Infantil la Cumbre se dono Bienestarina a beneficiarios no autorizados por el ICBF. Igualmente, en la Asociación de Padres de familia del Hogar Infantil Centro Comunitario la Cumbre Regional Santander no existe registro alguno del ingreso y salida de la Bienestarina y otros alimentos y útiles de aseo durante la vi.gencia 2011, como tampoco las actas de entrega y de recibido a satisfacción del producto y las novedades relacionadas con la misma, con el agravante que en el

mes de enero del 2011 Junta Directiva del Hogar Infantil y la Directora del mismo, donaron Bienestarina a la Iglesia Nuestra Señora de la Providencia con destino al Ancianato de la comunidad La Cumbre y a la Comunidad Siervas del Santísimo. • En la Regional Atlántico se estableció lo siguiente: Se seleccionaron 5 puntos de entrega, correspondientes al Centro Zonal Hipódromo, para hacerle seguimiento a las observaciones reportadas en 53 visitas de auditoría, ejecutadas por el Interventor del Contrato de Concesión, y dentro de las cuales se advertía que: en 45% no encontraron al responsable del punto, en el 15% no diligencian los formatos de "Control de Existencias", en 32% no había inventario (por la metodología empleada siempre queda una reserva), en· 8% no tuvieron acceso a las "Actas de Entrega" documento soporte del pago al Concesionario y en 8% no tuvieron acceso para corroborar ni formatos ni Actas. Sin embargo, durante el 2011 el ICBF no realizó ninguna visita supervisión y/ó control a los puntos de entrega, tampoco replanteó procedimiento de visitas de auditoría para disminuir el porcentaje tan alto no encontrar el responsable del punto, incumpliendo con la función supervisión y control del proceso de distribución y entrega de bienestarina. ~ de el de de

La Fundación·FUNPOCODIG, uno de los 33 puntos de entrega, diligencia con observaciones el formato establecido de "Entrega. de bienestarina a Unidades Ejecutoras", faltan los datos de identificación del punto, del número del convenio, del responsable y de la Unidad Ejecutora entre otros. En la columna "firma responsable o quien recibe y cédula" presenta firmas aparentemente diferentes en los registros analizados de febrero, marzo y abril para las mismas personas que supuestamente recibieron, adicionalmente ninguna registra el número de cédula solicitado. Para este punto, durante el 2011 el Consorcio JNTER-ICBF 2007, reportó 8 visitas en el 75% de las cuales no encontró al responsable de.1punto y en el 25% no tuvieron acceso al formato "Control de Existencias". La Cooperativa Multiactiva de. Madres Comunitarias de la Banda Oriental del Departamento del Atlántico Gestores de Desarrollo Oaracolí, otro de los puntos de entrega, presenta firmas diferentes en los registros "Planilla de

Pago de Becas a Madres Coomunitarias" y "Entrega de Bienestarina a Unidades Ejecutoras" para las mismas .personas, en los meses analizados
de febrero y marzo. Adicionalmente, en este último formato donde se solicita firma y cédula de quién recibe, ninguno de las 170 firmas de febrero anotó la cédula. Con respecto a las irregularidades reportadas durante el 2011 por el Consorcio INTER ..ICBF 2007, se evidencia que de 16 visitas a los dos

"puntos de entrega" que administra esta Cooperativa, en el 25% no encontraron al responsable del punto y en el 50% informan que no diligencian el formato de "Control de Existencias". Del análisis anterior se evidencia que hasta la distribución principal el proceso cuenta con controles; sin embargo, basados en las debilidades cualitativas encontradas se detecta fallas en la administración de la distribución secundaria y en el reporte de beneficiarios de los programas que incluyen suministro de alimentos, lo que eleva el riesgo de que estos productos, no lleguen totalmente a la población focalízada. En el caso de Bienestarina que es un producto distinguible se ha encontrado en manos de terceros con fines diferentes a los planeados. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (74) Seguimiento contrato Antioquia (O) de Bienestarina Regional

Es función del equipo técnico de Primera Infancia del ICBF brindar asesoría. capacítación y seguimiento a la ejecución de los programas relacionados con la nutrición de la población objeto. Sin embargo se evidenció en el centro zonal N° 12, asociaciones, hogares comunitarios y de bienestar que no se están ejecutando en cuanto a visitas de control, capacitación a las madres comunitarias y manipuladoras de aUmentos sobre las diferentes formas de suministrar la Bienestarina, seguimiento a niños con desnutrición, supervisión mediante la verificación de los kárdex en las entregas relacionadas con firmas respectivas a la empleada de complementación aUmentaria Empleadas de Complementación Alimentaria - ECAS. Así mismo se encontró en visita realizada a diferentes hogares de la Regional Medellín, lo siguiente: • Hogar Infantil San Antonio de Prado y las asociaciones Progresar del Municipio de Rionegro, se acumulan demasiados lotes. • A la asociación Crecer con Alegria del Municipio de Marinn~apara el segundo semestre de 2011 sólo se les entregó una vez. Debido a deficiencias de control al cumplimiento de las normas y procedimientos que rigen la contratación, con el riesgo de que no se garantice el mejoramiento de la calidad de vida de los niños y de que no se tomen los correctivos necesarios en forma oportuna. HaUazgocon presunto alcance disciplinario. Hallazgo (75) Entrega de Bienestarina - Regional Putumayo

El manual Procedimiento para Programación y Entrega de Bienestarina formatos PR05. PA05 correspondiente al Proceso de Gestión de Abastecimiento versión 7.0, establece en la actividad 7, que los centros zonales deben registrar en la base de

datos. los puntos de entrega de Bienestarina y a sus respectivos representantes legales. En los centros zonales no se lleva en forma clara y ordenada los registros que impide determinar las cantidades. entregadas por dias y meses a los hogares comunitarios de bienestar famUlardel programa de Primera Infancia, con el fin de confrontarlas con las unidades remitidas por la Administración Central del lCBF Bogotá. La anterior situación se debe a que el formato de entrega de Bienestarína viene diseñado desde la Sede Nacional del ICBF, en el cual no se evidencia un espacio en donde se puede nevar el control diario, figurando únicamente el período y un total al final por planilla, que puede generar inconsistencias en los inventarios e inadecuada distribución a los beneficiarios. Hall.azgo (76) Decomiso y Destrucción Magdalena (f ..D) de Bienestarina Regional

De acuerdo a lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, artículo 34 numeral 1 y artículo 35 numeral 7 de la Ley 734 de 2002 y lo estipulado en el contrato de aporte No. 33 de 2011, en su cláusula segunda numeral 2.4 Obligaciones especiales del operador referente a la recepción, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Bienestarina y de los alimentos que el ICBF entregue en especie, se presentó la contaminación con ACPM de 58 bultos de Bienestarina de 22.5 Kg. cada uno, el cual fue decomisado e incinerado, esta situación se presentó debido a la deficiencia de los controles realizados por la Entidad a las obligaciones de los contratistas, ocasionando el menoscabo del erario público. Configurándose como un presunto hallazgo disciplinario y fiscal por $4,56 Millones. Hallazgo (77) Desarrollo de nuevos productos

De acuerdo al Anexo.T écníco del sontrato, "1;1 concesionario realizará la investigación
necesaria para desarrollar los nuevos productos y nuevas presentaciones de /a Bienestarina que requiere el/CBF. (. ..) E1ICBF validará y aprobará el programa o producto, presentado por el concesionario y en coordinación con este y la interventoría determinará el procedimiento, metodología e ímplerrrentación del desarrollo de estos productos.
l!

Cuadro 14. Desarrollado y presentado Bienestarina vainilla triao Bienestarina con arroz Bienestarina liquida fresa

Desarrollo de Nuevos Productos Año presentación 2008 2009 2009 Volumen piloto [Tn] 30 30 125.000 Unid Volumen industrial [Tnl 22.000 900 3.443.000 Unid

J

Desarrollado y presentado
Bienestarina líquida frutos v. Bienestarina líquida emp rígido tarina líquida eme. f1ex Bienestarina con mezcla láctea Bíenestarina con mezcla láctea vainilla BieneSlanna sectores edad •• ".... semi elaborada QaUetas emi elaborada panques ritos rina sabor banano Papilla de Bienestarina Galletas de Bienestarina Mantecadas de Bíenestarína Panderos de Bienestarína Nueva mezcla de Bíenestarina papilla Hojuelas de Bienestarina crema maní Hojuelas de Bíenestarina rec chocolate Hojuelas de Bienestarina vainilla Fuente ICBF, Industrias del Maíz

Año presentación 2009 2010 2010 2010 2010 2010 2011 2011 2010 2008 2008 2008 2008 - 2010 2008 2008 2011 2011 2011 2011

Volumen piloto [Tn) 125.000 Unid 14.000 Unid 13.000 Unid 2.25 2.25

Volumen industrial
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3.443.000 Unid

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Durante el 2010 se pagó por nuevos productos (Bienestarina líquida) $3.773.063.837, que con respecto a lo pagado por Bienestarina en harina representó el 3.2%, para el 2011 se pagó $432.879.000 por Bienestarina líquida que con respecto a lo pagado por Bienestarina en harina representó el 0.3%. Es decir, si uno de los tres objetivos del contrato de concesión era el desarrollo de nuevos productos derivados de sus fórmulas, se puede observar que el objetivo no se cumplió. Ante esta situación se observa que si bien Industrias del Maíz presentó propuesta de nuevos productos, algunos de estos no llegaron a producirse ni siquiera como piloto, lo cual evidencia falta de gestión efectiva deIICBF.
Hallazgo (78) Margen de utilidad para el Concesionario. (F)

En la cláusula quinta del Contrato 894/07, se estableció el valor por kí.logramode Bienestarina tradicional producido y distribuido en $2.650 pesos, con base en el cálculo de Fonade que corresponde a la tarifa de costo más elevada porque es determinada por la combinación de formulación con fécula de maíz y una distribución basada en los fletes estipulados por la Resolución 00888 de Marzo 13 de 2006 del Ministerio de Transporte.

Este modelo estableció un margen. de utilidad. objetivo del 5,31% para el concesionari020, no obstante con base en los Infol"r"rtes Financieros suministrados mensualmente por Industrias del Maíz S.A, Coro Products Andina, se obtuvo en forma aproximada, para el 2011 un margen de utilidad de 8,1%, como se puede ver en la Tabla Resultados Operacionales.
Cuadro 15.

31% 27.478.161 18.595.004 12% 1.100.862 543.9791 12.054.351 Mar en de utílídad 8,1% Fuente ICBF, cálculos Comisión (1)Cifras en miles de pesos (2)Cifra en toneladas. (3)Oato calculado con base en el precio de la Bienestarína distribuida.

tradicional

Adicionalmente, las condiciones de remuneraeíén al Concesionario continuaron igual en la adición y prórroga realizada al contrato en mayo de 2012, con término hasta el 18 de diciembre 2012.•y se. pueden mantener en la ampliación y adición nuevamente hasta el.31 de julio de 2013. La diferencia para 2011 entre los márgenes de.scritos, se estima en $4.152 millones, lo que constituye un hallazgo con presunto alcance ñscaí.
Hallazgo (79) Tarifas e ingresos para el Concesionario.(IP)

Los ingresos del concesionario se establecen multiplicando el precio de la Bienestarina por el número de kilogramos efectivamente entregados. La actualización mensual del.precio considera, .en términos generales, las variaciones de precios en los procesos: compra de materia prima, fabricación y distribución. La participación de estos componentes en el precio del producto, colocado en uno de

20Fonade:"Estructuración de tarifa rentable para la concesión de la producción y distribución de Bienestarína para el ICBF Agosto 20.0.7" con base en supuestos de Costos y Gastos OperaCionales de y de Distribución, información de costo de materia prima e insumos en el Cap.ítulo IX, "Margen de Utilidad Objetivo" establece « ( •.• lel margen de utilidad d/f1finido Plilfa la fabricaCión y distn'bución r:Je l;3ienestarina es de 5.31%"

los 4.500 puntos de distribución del Concesionario, se observa en la tabla siguiente:
Cuadro 16. Composición Precio de Bienestarina Materías Primas Costo de Producción Distribución Masiva
21 22

84°jo
5% 6%

Distribución Detallada 5% Fuente ICBF. Cálculo aproximado, con base en Bienesíarina tradicional, para 2011.

La materia prima es el componente principal en la determinación del precio, como se observa, y la composición para la Bienestarina tradicional se observa en la tabla siguiente:
Cuadro 17. Bienestarína Tradicional Materias Primas Harina de Trigo Fécula de Maíz Harina de Soya Leche en Polvo Fosfato Tricálcico Premezcla Vitaminica Empaque Primario Empaque Secundario Fuente ICBF

% Participación
30,2% 30,2% 30,0% 8,0% 1,5% 0,1% 100,00% 4,00%

Durante el 2011 los factores de ajuste mensual para la materia prima fueron basados en el monitoreo a los precios de venta al por mayor en el mercado colombiano, según la Corporación Colombia Internacional. La Corporación Colombia Internacional- CCI, es una entidad autónoma de participación mixta, sin ánimo de lucro, que trabaja por el fomento del emprendimiento empresarial y el desarrollo tecnológico del agro. Para el monitoreo de precios la CCI utiliza fuentes primarias y secundarias en el mercado colombiano, utilizando los nombres comerciales de los productos acordados con el ICBF pero sin específicamente utilizar las fichas técnicas de los productos ni los puntos de compra de la materia prima (Sabanagrande, Cartago), para elaborar el reporte de cotizaciones válidas en el territorio nacional. Con el ánimo de corroborar precios y tendencias, se compararon los valores reportados

Distribución realizada a las bodegas o grandes operadores del ICBF, desde las Plantas de producción, utilizando transporte de mínimo 30 toneladas. 22 Distribución desde las bodegas a operadores o unidades aplicativas deIICBF.
21

por la CCI con fas estadísticas de operaciones transadas en la Bolsa Mercantil de Colornbia, las que se registran en.la.. i.guientetabla, y donde.se observa: s
Cuadro 18. ~-M-a-~-ri-a--C:~_20T1_.0_ ••~~ Comparación Precios d~.Mercacfo '1 Tend~nc¡as de las variaciones __
r-__'-__-r__~

~2_0~1_1'__

-r__~

r-__r---4

Prima oct nov ene feb mar abr may jun jul ago sep oc, nov ¡Harina de .__ !Trigo - CC 1.1n 1.159 1.285 1.293 1.418 1.419 1.419 '1 1.381 1.266 1.256 1.254 1.254

1)

Harina de¡ ~ ri99 BMA (2) 1.1

1.142 1.297 1.335 1.331 1.333 1.338 1.343 1.323 1.327 1.341 1.341 1.332
77.,
..1 I 1

Harina . de¡ I IQ Soya _ CCI 2.401 2.482 2.740 2.790 2.813 2.781 2.81~. Harina soya -

2.807. 2.828 2.807¡ 2.740

7Af1 '"t"

.

. de BMA 1.609 1.760 1.861 1.849 1.861 1.948 2.021 1.866 1.878 1.775 1.756 1.692 1.709 89 1.199 1.110 10GiI
.Vq,

3}
Fríjol soya E~~MA~~~~~~ 967 1.097 __ ~ __ ~ 1.184 __ ~~-+_ __ ~ 1.184 1.174 __ ~ 1.259 1.322 Fécula CCI de 1.480 1.464 1.655 1.738 1.808 1.855 1.911 Maiz ~:~:!:1(4) -1% 13% 5% 4%1 3%
3%

1.039 1.053
le;

1.849 1.846 1.837 1.825 1
-3% -0,1% -0,2% -0,4%

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0%

-1%

Maíz blanco 762 797 906 998 817 8111 820 811 853 797 894 819 806 t5) Cambio 5% 14% 10°/0 -18% % 1% 5% -7% 12% -2% !r!!ensua!!4) ¡""eche en POlvo.CCI 8,653 8.866 9.006 9.149 9.176 9.39710.88010.84110.96410.84710.86911.01011.010 leche polvo en entere 8.082 8.102 8.061 8.484 9.552 9.556 9.650 9.762 9.747 9.571 9.66810.10211.500

¡-BMA

Fuentes: ICBF, Bolsa Mercantil de Colombia, CálculoscomiSIón CGR (1)Reportes mensuales de Corporación Colombia Internacional - CCI (2)Estadlsticas Bolsa Mercantil de Colombia (3)La harina. no aparece en la estadístíc¡a,se considera el precio del fríjol soya y se adicionó $420 de procesamiento. (4) Variación de un mes a otro. (5)la fécula de maíz no aparece en estadística, se comparan los cambios mensuales con la materia básica para su procesamiento qUe es el maíz blanco importado.

• Para la harina de trigo los valores y tendencias son srmilares. • Para la harina de soya, la cual. no aparece registrada en las estadlstícas, se utiliza como base el precio del frijol soya y se le adiciona el valor de $420 por procesamiento y 16.%del ¡VA, los valores difieren significativamente en contra de los intereses del ICBF. • Para la fécula de maíz, la cual no aparece registrada en las estadísticas, se comparan sus vartacíones mensuales de precio con las de de su materia prima básica que es el maíz blanco importado, y se observa que las variaciones tienden a desfavorecer aIICBF. • Para la leche en polvo los valores difieren en contra del ICBE

Así las cosas y teniendo en cuenta que el Concesionario es Industrias del Maíz S.A Corn Products Andina afiliada de la Corporación Corn Products International, Inc., con sede en Chicago, IlIinois, Estados Unidos, con presencia en 25 países ,y cuya actividad básica es Convertir materias primas como maíz} trigo, yuca, papas y otras en ingredientes para las industrias de alimentos, bebidas, cerveceras, farmacéuticas, textiles y papeles, entre otras, utilizar el mecanismo actual para actualizar los precios de la materia prima tiene las siguientes falencias que afectan significativamente los precios: • El precio del mercado válido en todo el territorio colombiano, es superior al costo real para el concesionario que las adquiere en el mercado internacional, con cotización de transporte específico en las dos plantas concesionadas, para el caso de las harinas, como se puede observar en los reportes de la Bolsa Mercantil de Colombia. • La cotización mensual realizada para el ICBF, se realiza en condiciones comerciales que difieren de la forma en que el Concesionario negocia tanto en volumen como en la periodicidad de las entregas. Los resultados reales del efecto del precio de compra de la materia prima, se pueden observar en la contribución a las utilidades reportadas por el concesionario y las cuales están por encima del 5.31 % de utilidad objetivo para el concesionario, inicialmente calculada en el modelo de determinación del precio de la Bienestarina. Sin embargo, para establecer el daño cierto y determinado se solicitará el inicio de una Indagación Preliminar.
Hallazgo (80) Vida útil esperada de la Bienestarina

Con base en el "Informe Final estudio estabilidad Bienestarina nueva fórmula" presentado por Industrias del Maíz en Septiembre 8 de 2006 que concluye:
"Las variables fisicoquímicas evaluadas (humedad y granulometría) y la calidad microbiológica de la Bienestarina en sus tres presentaciones, no cambiaron durante el periodo de estudio. Los resultados se conservaron frente a la muestra inicial, indicando que las característícas iniciales del producto no cambian por lo mínimo durante los 10 meses de fabricación, manteniendo /a Bienestarina almacenada en un lugar seco, libre de plagas, y adecuadamente estibada (Bajo las buenas prácticas de manufactura). Todos los resultados de vitaminas y minerales obtenidos se encuentran por encima del 90 %, valor mínimo de la tolerancia esperada derivada del aporte de la premezcla vitamínica. (. ..) Con el fin de garantizar la calidad sensorial del producto: • Para Bienestarina tradicional y sabor Chocolate se debe mantener la vida útil sensorial de 6 meses como está actualmente.

• Para. B¡en~.starina Vainilla es posible amplil#F.la víd~ útil sensorial dos meses más quedando así en 8 meses, sin embargo, se debe tener en cuenta que el sabor vainilla puede estar enmascarando los sabores no caracteristícos del producto, que se perciben eniBíenestarina Mas Natural, básicamente es la misma.fórmula, lo único que cambia es el sabor vainilla. Por lo anterior se recomienda también para esta presentación mantener la vida útil sensorial d6·6 meses·como está actualmente." El ICBF debió trazar políticas diferentes a la destrucción del producto cuando ha superado ·Ios seis meses para consumo humano, pero esté·dentro de los márgenes técnicos. De acuerdo a la informació·rtsuministrada por vencimiento, durante 2011, se destruyeron 1.211,4 Kg y en lo corrido del 2012 han sido del orden de 3.200 Kg.
Hallazgo (81) Planeación, administración, conservación de la Bienestarina - Regional Valle

y manipulación

Los planes de acción u operativos son instrumentos gerenciales de programación y control de la ejecución anual de los programas y actividades que deben llevar a cabo las dependencias para dar cumpUmiento las estrategias y ..• royectos p establecidos •en el. Plan Estratégico, conforme lo establece el Decreto 2145 de

1999.
Sin embargo, al revisar el Plan de Acción 2011 de la Regional, se observó que no se encuentran contenidas metas para el Proyecto de Administración para la Producción, Compra y <Distribuciónde Alimentos de Alto Valor Nutricional. Además, Las directrices y procedimiento de programación y entrega de Bienestarina (PR05.PA05, Versión 7.0), se rncumpUeron dado que tanto los responsables.·de los puntos de entre.ga y todas las. personas que manejan este producto, deben rotarlo adecuadamente para que no llegue a la fecha máxima de consumo recomendado sin haberlo utilizado y no se evidencia reporte de novedades de los saldos de cada punto y las observaciones al producto: estado de la envoltura, forma de entrega, reporte a la tnterventoría. No se evidencia un adecuado almacenamiento del complemento alimentario, ni estricto control a los números de lote y las fechas de vencimiento del producto, como tampoco control de plagas. Igualmente no se observa el procedimiento que debe seguir la responsable del producto para subsanar esta situación, como es informar oportunamente al Centro Zonal y que este emita las directrices pertinentes y oportunas a la situación. Igualmente, durante la realización de visitas a los hogares y Jardines que se encuentran bajo la Supervisión del Centro Zonal Nororiental, se pudo constatar que los agentes y/o madres comunitarias responsables del producto alimenticio Bienestarina no ·cumpfen con los requisitos de ·,a manipulación y conservación, dado que se evidenció lo sigUiente:

• 28 bolsas con fecha de vencimiento cumplido, correspondiente a los Lotes Nos. 572435, 551526 Y 583675. • 361 bolsas presentan fecha de vencimiento próxima, en los Lotes Nos. 598518 (18/06/2012), 597421 (V: 13/06/2012), 598518 (V: 18/06/2012) y 589024 (18/05/2012) Y es probable que no se pueda consumir antes de la fecha de vencimiento, dada la cantidad de usuarios que se atienden. • Se observaron perforaciones en la bolsa y su contenido empezó a salirse por las mismas, esta situación se evidencio en los Lotes Nos. 598518 FV: 18/06/2012 (1) Y 583675 (2 bolsas). • Se evidenciaron 11 bolsas de Sienestarina, de las cuales 7 pertenecen al Lote No. 597421 (V: 13/06/2012) y 4 al No. 598518 (V: 18/06/2012), en el área de la cocina en condiciones nada higiénicas y con presencia de roedores y cucarachas. • La Sienestarina a cargo de los agentes comunitarios en algunos casos no fue posible verificarlas ya que no se encontraba en el lugar donde funciona la Unidad de Servicio, argumentando las agentes educativas que estas instalaciones no cuentan con las condiciones higiénicas ni de seguridad para su conservación y manipulación. Situación que obedece a fallas y/o debilidades en la formulación de planes, así como a la falta de cumplimiento de los requisitos, orientación y debilidades en el control, seguimiento y monitoreo a las personas responsables de la manipulación del complemento alimentario. El simple hecho de manipular irregularmente el producto y/o que este no pueda llegar a ser consumido por los beneficiarios, pone en riesgo la inversión de los recursos dado que se estaría pagando por un complemento que no está cumpliendo con la finalidad y oportunidad establecida, secundariamente del incumplimiento de las metas que pretenden reducir el porcentaje de desnutrición en la Región.

3.2. LEGAUDAD
Durante la vigencia 2011, el ICSF celebró contratos por $2,1 billones, de los cuales la Sede de la Dirección General suscribió, entre contratos y convenios, un total de 497 por $836.860,3 millones. La auditoría enfocó su acción en el programa de Primera Infancia, donde se suscribieron, por parte de la Dirección General, 60 contratos por $352.882,4 millones, para atender los derechos constitucionales fundamentales de niños y niñas dentro del marco social de Derecho y en el programa de Administración para

la Producción, Compra y Distribución de Alimentos de Alto Valor Nutricional "Bienestarina"

3.2.1. ··Convenios de Cooperación y Aporte Nivel Nacional y ·Contratos de
Aporte - Regionales ICaF Hallazgo (8.2) Convenios de Cooperación y Aporte ICSF

Según el manual de contratación del IGBP, adoptado mediante resolución N° 2011 del junio 15 de 2011, refiere que -la contratación de los programas estratégicos y misionales del (CBP se rige por las disposiciones especiales del Contrato de Aporte previstas en la Ley 7 de 1979 artículo 21 numeral 9; la Ley 1098 de 2006 articulo 11 parágrafo; el Decreto 2388 de 1979 artículos 123 y s.s., el Decreto 2150 de 1995 artículo 122; el Decreto 2923 de 1994y el Decreto 1529 de 1996. De. igual manera, señala que para la celebración de convenios con entidades públicas o personas jurídicas sin ánimo de lucro se dará aplicación a los artículos 95 y 96 de la Ley 489 de 1998. De la muestra de contratación seleccionada por la CGR, y suscrita por el JCBP durante la vigencia 2011, para atender el programa de Primera Infancia se evidencio lo siguiente: Que. la denominación de los convenios de cooperación y aporte es inapropiado ya que estos se suscriben con entidadess.in ánimo de lucro, y tanto ellCBP, como el operador ejecutan actividades relacionadas en el convenio, generando una forma asociativa. que se regula por el artículo 96 de la ley 489 de 1998. Así mismo los convenios de cooperación y aporte que suscribe ellCBF con otras entidades del Estado, con el fin de que las partes aúnen esfuerzos para la prestación conjunta del servicio de bienestar familiar, no le son aplicables las normas especiales del régimen de los contratos de aporte y deben regirse por lo establecido en el articulo· 95 de la Ley· 489 de 1998 que regula expresamente la Asociación entre entidades pública. Lo expuesto,.en aras de que tas r~lacionesco~tractuales que suscribe eIICBP, no gener~n •confusión respecto a sl,..l<~<i;ltl,..lraleza ~n relación con los convenios jurídica de cooperaciÓn y aporte, en ar~s ge cljmptir lo señalado por el Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil y las normas especiales que regulan la naturaleza del negocio jurídico. Hallazgo (83) Régimen Especial de Ap.orte - Regional Antioquia (O)

El Manual de contratación, Resolución 4670 de 2009, en su artículo 27 establece:
"Régimen Especial de Aporte. De conformidad con lo establecido en el artículo 2 del

presente manual, fa selección de los contratistas se efectuará mediante convocatoria pública, ... sin perjuicío de que la Dirección General, a través del Comité de Contratación autorice un procedimiento distinto conforme al régimen especial aplicable al ICBF, previa justificación clara y precisa del área, Regional o Seccional respectiva". Sin embargo, la

totalidad de los contratos de aporte celebrados por la Regional, en la vigencia 2011, fueron contratados directamente, con fundamento en el Memorando del Nivel Central deIICBF, de noviembre 12 de 2010, donde el Comité de Contratación emitió concepto favorable en relación con la contratación directa para los proyectos de atención a la Primera Infancia, convirtiendo la contratación directa en la norma general, debido a deficiencias de control en la aplicación de las normas que rigen la contratación y a la aplicación de directrices por encima de una resolución, lnobservando el principio de selección objetiva. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.
Hallazgo (84) Planeación Convenios de Cooperación (O)

En los convenios de cooperación y aporte Nos. 091 y 172 de 2011, suscritos por el ICBF, con el objeto de realizar los diseños, construcción, dotación y operación de los jardines sociales, y la Atención Integral para la Primera Infancia y sus actividades complementarias, como estrategia de cualificación de la atención de los niños y niñas menores de seis (6) años del programa de hogares comunitarios a cargo del ICBF, se evidenció lo siguiente: En el convenio N° 172/2011, se observa, que se suscribió terminación anticipada de común acuerdo, el 2 de diciembre de 2011, ya que el municipio no contaba con recursos para cofinanciar el proyecto, que se presentaron deficiencias en los estudios previos, por cuanto el lote de terreno que destinaría el municipio para la construcción de la infraestructura no se encontraba libre de afectaciones y con disponibilidad de servicios públicos, ya que correspondía al lote de equipamiento N° 2 Y hacia parte de las áreas de cesión al municipio en el marco del Macroproyecto "Altos de Santa Elena". En el convenio N° 091/2011, según circularización realízada a la supervisión del convenio, refiere: "durante el desarrollo de las obras, la Unión Temporal JAMUNDI
presentó atrasos en la ejecución y fue objeto de requerimientos por incumplimiento de compromisos pactados por parte de la Fundación Plan y requerido por parte deIICBF; fue así como la Fundación Plan realizó la terminación anticipada del contrato de obra suscrito con la unión temporal Jamundí y a su vez se realizó la contratación con el contratista en segundo orden de elegibilidad del proceso ¡icitatorío, para la terminación de las obras civiles y exteriores, quien inició con /a ejecución. de las actividades el 15 de febrero de 2012".

Las anteriores situaciones, reflejan deficiencias de planeación, atrasos en la ejecución de las obras, ausencia de condiciones técnicas para su construcción, y por ende los proyectos no garantizarían la pertinencia y calidad en la atención integral a la Primera Infanda de niños y niñas en especial de estratos 1 y 2 del

SISBeN, E;lnprocura de su .desarroUo. y bienestar, .según criterios de focalización, según lo establecido en la clausula tercera de.los convenios 091/2011 y 172/2011. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido 48, numeral 31 de la Ley 734 de 2002. Hallazgo (85) Supervisión Convenios (O) en el artículo

El convenio N° 279, se suscribió el 29dª junio 2011, con el fin de realizar las obras y adecvación del centro. Fundaser anexe) al Centro Toribio Maya, con el. fin de garantizar mejores condiciones fí·sicas en cUl:):iªrtas, instalaciones eléctricas mejoramientos y reposición de los aparatos sanitarios y el reforza miento de la seguridad del centro ubicado en el municipio de Popayán. Sin embargo, en los informes de supervisión presentados por eIIGBF, se evidenció la siguiente situación: En acta de reunión número 2, del 22 •. 3-2012, suscrita entre ellCBF y el Comité de 0 Cafeteros, se establece "de acuerdo.aJestado fioancit:)ro final del convenio, el comité de cafeteros como contratista remitirá elbalancey.cierre finalide las obras ejecutadas, ya que según soportes se presenta un sobrecosto de $47. 143.B86, con el fin ae determinar las obras que no fueron autorizadas por ellCf3F pero se ejecutaron por el contratista". Las situaciones planteadas. anteriormente refleJan deficiencias de seguimiento y control, en la superviSión del convenio, teniendo en cl,lenta que se ejecutaron obras por parte del contratista que no fueron autorizadas y comunicadas al IGBF. Lo expuesto anteriormente evidencia incumplimiento del princíplo de responsabilidad, establecido en los numerales 1 y 8 del articulo 26 de la ley 80 de 1.993 que señaís: "los servidores públiCOS están Obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar .113 c?rrecta ejeCUCión del objeto contratado y a proteger Jos derechos de la entidad, .de.l contratista y de los terceros que puedan verse afectadps por la ejecución del contrato»,. de igual manera se incumple la cláusula séptima del convenio, y la Guía .ºe ..SuperviSión (anexo 21), manual supervisión técnica de los. contratos de aporte del ICBF. Igualmente, Jos informes de gestión de 19Sconvenios Nos. 001 y 043, presentados por la. Red Alma •• ater al. ICBF, no se encuentran firmados, situaciones que no M ofrecen credibilidad y veracidad respecto a la información contenida en los mismos, reflejándose que la entidad no exigió informes períódícos de información financiera del convenio, que p.ermitieran vigilar la debida destinación de los recursos entregados al contratista, y por consiguiente no se realizó seguimiento y monitoreo exhaustivo, con el fin. de verificar. el cumplimiento de las obligaciones contractuafªs de los convenlos; Incumpliéndose el numeral 23 y 26 del literal a) clausula segunda de los convenios y el reglamento del comité operativo que

establece en el numeral 9) "estudiar y aprobar los informes que presente Alma Mater sobre la ejecución del convenio". Adicional a lo anterior, en la Regional Chocó no se observó, en la hoja de vida de los contratos, informes parciales de avances, informes finales presentados por los contratistas, ni las actas finales suscritas entre el supervisor y el contratista; en los contratos N°s, 018, 020, 021, 022, 023, 024, 025, 026, 027, 028, 029, 030, 031, 032,034,036,037,046,047,048,050,051,052,053,054, 055, 056, 063, 083, 095,097,098,099, 100, 101, 102, 103 Y 106 de 2011 a pesar de tener certificación de cumplimiento de prestación del servicio en algunos meses, no cuentan con los soportes de las actividades realizadas por los operadores. Se evidenció, también, que los contratos N°s. 001, 005, 007, 008, 009, 010, 012, 023,024,030,031,032,033,034,036,037,043,044,065, 068, 069, 070, 071, 072,073,074,075,076,078,079,080,081,082,083,084, 086, 088, 090, 091 Y 092 de 2011, además de no contar con los soportes de las actividades realizadas por los supervisores, tampoco cuentan con las certificaciones de cumplimiento, instrucciones dadas en la ejecución del contrato, visitas realizadas, actas informes, verificación de estándares; tampoco se cuenta con los soportes de cumplimiento de las obligaciones de suscripción del acta de iniciación en los contratos No. 044, 043,025,024,023,092,088,084,086,018,021,022,008,007, 106,046,047,048 de 2011, ni con las actas en las cuales el ICBF entrega en comodato los bienes muebles e inmuebles para la ejecución del contrato, inobservando lo dispuesto en los artículos 60 de la Ley 80 de 1993, 11 de la Ley 1150 de 2007, 23 de la Resolución 4670 de 2009, la Resolución 2111 del 3 de junio de 2011, el manual de contratación en su artículo 32 y las cláusulas de los contratos de aporte. Igualmente, en la Regional Magdalena, se evidenció en los Contratos de Aporte números 6, 7, 8, 11, 14, 16, 17, 21, 28, 78, 135, yen los Contratos de Prestación de Servicios No.36, 42, 43, 46, 47, 48, 50, 54, 56 Y 58, que en sus archivos correspondientes faltan documentos soportes como informes de supervisión final, informe de ejecución final, certificaciones de cumplimiento, estados de cuentas de los contratos, actas de liquidación, certificaciones bancarias, soportes de experiencias y certificados de idoneidad; además de lo anterior, a los contratos No.35, 36, 45 Y 57, les faltan los informe de actividades desarrolladas mensuales o periódicas por parte del contratista. Esto debido a la falta de mecanismo de seguimiento y monitoreo a la ejecución de los contratos, lo que conlleva que no se puede hacer una adecuada revisión a las actividades administrativas desarrolladas por el Ente. En la Regional Antíoquia, se evidenció lo siguiente: • Deficiencias en la asesoría, acompañamiento y capacitación continua por parte del ICBF para orientar a los responsables de la entidad contratista y a las madres comunitarias, para que mantengan o mejoren las condiciones de los procesos de atención y en la identificación conjunta de alternativas para darle

solución a las dificultades presentadas, asuntos sobre los que los supervisores no advierten. • Falta de seguimiento a la ejecución del contrato en las Asociaciones y hogares comunitari.os de bienestar, lo ... u.e q -:no permite .:a recolección y análisis de I información a fin .de determinar el cumplimiento de los estándares establecidos. • E;nlo~expedientes.de los contratos 128, .162,.23.2,.285, 2.89,.291,295, 291, 303,

302,305.306,3t5.330,331,332,333,ªª6,331,~38,341,342,345,348,354, 355, 359, 361, 363, 424, 698 Y 799, no se evidencian los informes de supervisión. Igual situación se presenta. en los oontratos 492, 496, 499, 500, 502,503,505,513, del centro 40nalNo. 12. • la entrega del material didáctico, duradero y de consumo le corresponde al
ICBF. No obstante se pudo constatar que luego de aplicar el instrumento de supervisión, la.entrega deestos, no.fue oportuna pi suficiente para los Hogares Comunitarios pelusita, rayito de.sol y futuras.estretlitas; Hogares Infantiles: Pepe grillo, Carrusel de la alegría, Semillitas, Vecinos y amigos, Crecer con alegría, El zancudo, Mañanitas, R(lyito de luz, El encanto y Llanitos; Asociaciones: la Familia del Municip.iode La Unión y Progresar del Municipio de Rionegro. En la Regional Valle se observaron debilidades. en relación con los aspectos formales, reales y de contenido de los informes de supervisión; detectadas en el 100% de la muestra de contratos verificadQ~físiqamen.te y el 300ft> los revisados de documentalmente, los cuales no reflejan la realidad de los valores ejecutados y el cumplimiento de la obligaciones del contrato de aporte, como tampoco se observa el seguimiento al cumplimiento del aPQrtedel Operad()f. en la Regional Santander se evidenció que los Coordinadores de los. Centros Zonales no realizaron eficientemente la labor.de supervisión sobre el cumplimiento de .Ias.obligaciones contractuales del. Operador y de la Unidades de Servicios, por cuanto analizados los documentos. correspondientes a los informes de ejecución mensual de los contratos de aportes. de la vigencia 2011, suscrito entre las Asociaciones de Padres de Familia de los Hogares. tnfantUes y el IGBF, Regional Santander, se observó fo siguiente: • las tasas compensatorias cobradas en algunos Hogares Infantiles no corresponden a las establecidas por el fCBF mediante Resolución No. 1740 del 2010, como ejemplo se pueden mencionar Hogar Infantil la Universidad, Domingo Savio, Nuestra Señora de Lourdes, La Cumbre, Etc.; las cuales superan los valores establecidos. Existen casos en que el personal vinculado a los Hogares Infantiles no cumplen los requisitos estableddo.s. por el. lCBF •. ara el cargo tal como se pudo p evidenciar en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre, donde suscribieron, en el 2006, el contrato de.prestación de servicio de la Directora sin tenerse en cuenta el perfil requeridg para el cargo, situación que fue evidenciada por el ICBP y consignada en el instrumento de supervisión

técnica de fecha 06 de julio de 2011 e igualmente en el acta se registra la misma situación para una Jardinera. • En algunos casos el número de niños atendidos supera la cobertura, sin obtener aporte adicional por el ICBF, no obstante que la Directora gestionaba ante ellCBF la consecución de dichos recursos, sin obtener respuesta positiva, como ejemplo se menciona el Hogar Infantil Nuestra Señora de Lourdes. En el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia La Cumbre, no se registran los muebles de oficina y equipos de cómputo, tal como lo señala el Decreto 2649 del 29 de diciembre de 1993.

El control y seguimiento de las deficiencias mencionadas son funciones propias de una persona que desempeñe actividades de Supervisor. Lo que se presentan porque los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para la ejecución del contrato, nl la información proveniente de las fuentes internas y externas; existiendo el riesgo de incumplimiento del objeto contractual. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el artículo 34, numeral 1 de la Ley 734 de 2002.
Hallazgo (86) Estudios Previos Convenios de Cooperación (O)

En el convenio de cooperación y aporte N° 095/2011, suscrito el 23 de marzo de 2011, entre el ICBF, la Caja de compensación Familiar CAJACOPI y el Distrito de Barranquilla se estableció en su objeto: "aunar esfuerzos dirigidos al ajuste de diseños, construcción, dotación y operación de una infraestructura de Primera Infancia y sus
actividades complementarias, como estrategia de cualificación de la atención de los niños y niñas menores de seis años pertenecientes al programa de Hogares comunitarios a cargo del ICBF en el Distrito de Barranquilla", por $2.408 millones y con un plazo

desde el 23 de marzo hasta el 31 de diciembre de 2011. No obstante se evidenciaron los siguientes hechos: Según informes de supervisión, (14 de febrero a 26 de marzo de 2012) y oficio de fecha 30-01-2012, suscritos por la Directora Administrativa del ICBF, refieren que se presentaron atrasos en la ejecución de las obras debido al incumplimiento por parte del Distrito de Barranquilla, que no cumplió con su obligación de demoler la infraestructura existente en el terreno destinado para la construcción del Jardín social, de acuerdo a lo estipulado en la cláusula séptima del convenio. En los informes de supervisión del convenio (21 de marzo al 7 de mayo de 2012) y sn el informe de interventoría de CAJACOPI, del 23 de febrero al 28 de marzo de 2012, establece 25% de avance en la construcción de las obras.

Las anteriores situaciones, reflejan que el ICBF no realizó estudios previos para la suscripción del convenio, por cuanto el Distrito de Barranquilla no había demolido la infraestructura donde se construiría el Jardín Social del ICBF, deficiencias que no permitieron el inicio de las obras, en la fecha establecida en la clausula tercera del convenio, y por el contrario se han presentado atrasos en su ejecución, debido a que a la fecha se presenta un avance de obras del 25% de la infraestructura, debilidades que no han permitido la atención a los niños y niñas provenientes de 17 hogares comunitarios de Bienestar, en el Distrito de Barranquilla, a través de la construcción del Jardín Social en el barrio la Luz y su correspondiente operatividad, servicios que se prestaran con calidad, pertinencia y atención cualificada para el programa de Primera Infancia deIICBF. El ICBF, no realizó estudios previos de. convenienCJay factibilidad respecto a la asistencia técnica, administrativa, profesional y fi~anciera necesarios para la ~jecupión de. los proyectos, programas y prope.sos obligatorios para el cumplimiento de su. misión institucional. y frente al Sistema Nacional de Bienestar FamiUar, para la.suscripción.de los .convenios.OQ1.y043de.2011, situaciones que refl.ejan incumplimiento. de los. numerales. 7 y. 12 d~1 artículo 25. de la Ley 80 de 1993, en los que se indica la conveniencia o inconve~iencia del objeto a contratar y las autorizaciones y aprobaciones para ello, se analizarán o impartirán con antelación al inicio del proceso de seleccIón del contratista o al de la firma del contrato, según el caso, en el mismo sentido, se establece en el artículo 3 del Decreto 2414 de 2008, reglamentario de la Ley 1150 de 2007. En la Regional Antioquia, en los estudios. prevj.os de. tos contratos de aporte celebrados por el Instituto, se observan las siguientes situaciones: • No cuentan con fecha. • No se especifica el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación. • No contienen en d~taUe la descripción de la necesidad que la entidad pretende satisfacer con la contratación. • Para los contratos 589,799,565,574,575, que corresponden al centro zonal 16 Urabá,.se fija como lugar de.ejecucIón la ciudad de MedelHn. • Los contratos 592 y 512, no contienen estudios previos. • En los contratos 232. 284, 285, 289, 291., 300, 313, 317, 330, 331, 332, 333, 337.341,345,348,361,393,424v436,453.410.487,492,493,496,504,514, 517, 519, 520, 521, 565, 568, 574, 575, 589, 199, el valor de los estudios previOSno coincide con el vaJordelcontrato. • Las obligaciones establecidas en los contratos de prestación de servicios 033, 062, 886, 973, 1062 difieren El de los estudios preVios y se establecen obligaciones que no se consideraron en los estudios previos (contratos 016, 106,871, 967, 1050).

• En el contrato 994 en los estudios previos se fijó necesidad a 6 meses y se contrata por 3 meses para luego hacer un otrosí por los 3 meses restantes. • Para el contrato 957 el valor estimado en los estudios previos no coincide con el valor del contrato. En "Nota Aclaratoria" sin fecha, se modifica el valor, sin ninguna justificación. En la Regional Chocó, al evaluar la muestra de contratos seleccionada, se encontró que los estudios previos carecen de fecha que determine cuándo se elaboraron, para determinar si efectivamente fueron anteriores al Contrato, además tienen campos sin diligenciar, no tienen el visto bueno del ordenador del gasto; los realizados por la Coordinadora del centro zonal Tadó no están suscritos por el responsable y hacen referencia al operador concreto del contrato, su elaboración se realiza en un formato estandarizado al cual se ciñen los responsables sin desarrollar en forma adecuada los elementos mínimos previstos en el artículo 30 del Decreto 2474 de 2008, aspecto que aunado a un bajo grado de rigurosidad y análisis en su preparación hace que aspectos como la descripción del objeto con sus especificaciones esenciales, el análisis técnico y económico que soporta el valor estimado del contrato, la justificación de los factores de selección yel soporte para la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles, no sean soportados con la profundidad requerida. Por otro lado se observa que los contratos No. 083, 074, 034, 086, 082, 080, 081, 078, 091 de 2011 no tienen estudios previos. En la regional Vaupés se verificó que los estudios previos que elaboró ellCBF para la selección de los contratistas de los servicios HOGARES COMUNITARIOS DE BIENESTAR FAMILIAR TRADICIONALES, no se establece en las especíñcacíones del objeto a contratar, la descripción y la destinación de los recursos que se van a invertir; no se elaboró un presupuesto con las variables que permitan conocer el monto de la contratación y los costos asociados; tampoco se evidencia el soporte de análísis para la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el desarrollo del contrato; no se evidencia que la regional haya expedido el acto administrativo para hacer uso de la modalidad de selección de contratación directa con el contenido indicado en las normas aplicables para este fin. Así mismo, en los pliegos de condiciones no se describen fas actividades que se deben desarrollar por parte del contratista; no se establece que el oferente presente el costo de los bienes y/o servicios ofrecidos como aporte. por lo que no es posible conocer ni estimar la coherencia del precio ofertado con el objeto de cumplimiento esperado por el ICBF; para la evaluación técnica, económica y jurídica el ICBF tuvo en cuenta el artículo 29 de la Ley 80 de 1993 derogado por el artículo 32 de la Ley 1150 de 2007 y el artículo 4 del Decreto 2170 de 2002 derogado por el artículo 83, del Decreto 066 de 2008; no se dio publicidad a los proyectos de pliegos de condiciones ni se publicaron los estudios y documentos previos que sirvieron de base para su elaboración.

la Regional Putumayo, se estableció que en los contratos 021 y 029 de 2011, presentan deficiencias en la elaboración de los estudios previos de las necesidades a contratar y respecto a las distancias en donde se encuentran ubicados los hogares infantiles, que obliga a que en la liquidación de los contratos se realicen los descuentos respectivos por los servicios no prestados. las deficiencias en la elaboración de los estudios. preVios constituyen un riesgo en la gestión contractual de la entidad, en sentido que estas podrían dar lugar a establecer objetos contractuales no acordes con lo requerido, que sobredlmensionen las necesidades existentes. HaJlazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el artículo 48, numeral·31 de la ley 734 de 20'02.
Haltazgo (87) Contrato de Comi$ión No. 169/2010- GEOCAPITAl (F)

EIICBF celebró en el mercado de compras públicas- MCP, de la Bolsa mercantil de Colombia, las negociaciones necesarias para contratar el servicio de suministro de Desayunos Infantiles con Amor", OlA, en cumplimiento dél programa del ICBF, para atender 1.526.213 niños y niñas en los 110'2muhicipios pertenecientes a las 8 macrorregíones del país y hasta por 80' días de atención en 4 ciclos durante el 2011. El servicio está dirigido para la entrega desayunos tipo 1 y tipo 11. Por valor de $71.314.9 millones (lácteos - $55.467,4 millones y galletas $15.847.4 millones). Se evidenci.ó, a la terminación del periodo de ejecución del contrato la siguiente irregularidad: • Operación 12551792 Cooperativa Colanta Macro 1: hallazgo de alimentos vencidos y dispuestos irregularmente en la regional Magdalena (alimentos hallados en una bodega y enterrados en e.' municipio en el municipio de Santa Ana (Magdalena), aUmentos hallados en bodega donado, Centro Empresarial, Santa Cruz Santa.- Marta) y alimentos hallados en bodegas no autorizadas en el barrio 7 de agosto de Bogotá. Por lo expuesto anteriormente, el numeral 6 de la ficha Técnica de negociación, de productos lácteos y operación logística, señala: "Sin perjuicio de lo anterior, el
COMITENTE COMPRADOR podrá reclamar el pago de las indemnizaciones por los perjuicios causados con los incumplimientos (parciales o totales). Para los efectos de esta condición de negociación, se entenderá que el COMITENTE VENDEDOR incurre en inconsistencias de manera repetitiva cuando se presenten más de tres (3) inconsistencias en relación con una o varias condioiones de la negociación". "Con el objeto de conminar al COMITENTE VENDEDOR para que cumpla con las condiciones de /a negociación el COMITENTE COMPRADOR podrá establecer castigos

(multas), los cuales se calcularán y liquidarán de manera diaria y sucesiva, equivalentes hasta por el O.1% del valor total de la negociación y hasta que se verifique su cabal cumplimiento. Estos castigos (multas) no podrán superar el 10% del valor de la negociación y se aplicarán sin perjuicio de los descuentos antes mencionados y las demás sanciones a que haya lugar establecidas en este documento o las establecidas por la BMC EXCHANGE y la CRC Mercanti!'.

Como consecuencia de los diferentes incumplimientos por parte del proveedor Colanta, se suscribió acta de comité arbitral número 004 del 27 de febrero de 2012, suscrita entre la Bolsa Mercantil de Colombia S.A. GEOCAPITAl S.A. y COOBURSATll l TOA, con el objetivo de propiciar arreglo directo por los conflictos derivados de la operación numero 12551792, que corresponde a $9.091 millones, sin embargo no se llegó a ningún acuerdo, teniendo en cuenta que los proveedores no aceptaron la propuesta realizada por el ICBF, partiendo del principio de la buena té, por los desayunos que presuntamente no fueron entregados y respetando el debido proceso, los derechos del proveedor y los términos establecidos en la ficha técnica de negociación se determinó: $52 millones por costos administrativos en que incurrió el ICBF, los cuales no son negociables; $26 millones del valor de la galleta y el 2,5 % del valor de la negociación es decir $225,5 millones para un total de indemnización de $303,5 millones. las anteriores situaciones impactaron el programa por cuanto la no intervención nutricional de los niños y niñas con el complemento nutricional que aportan los desayunos infantiles compuestos por Bienestarina, Bebida láctea y galleta implicó perdida del efecto nutricional de los beneficiarios que dejaron de atenderse en el programa, según lo consagrado en los artículos 42 y 44 de la C.N, generando una presunta perdida de recursos públicos, por los perjuicios causados al ICBF de $303,5 millones. Hallazgo con presunta incidencia fiscal.
Hallazgo (88) Contrato de Comisión N°. 49812011 (O)

la justificación del programa de Desayunos Infantiles con Amor- DIA, concebido como una estrategia del gobierno nacional, cuyo objetivo general es contribuir al mejoramiento del consumo y aprovechamiento biológico de alimentos de niños y niñas entre 6 meses y cinco años 11 meses de edad, pertenecientes a familias del nivel 1 y 2 del SISBEN, mediante el suministro de un complemento alimentario y la realización de acciones complementarias, de promoción, de prevención y atención en salud en los 1102 municipios del país, con el propósito de contribuir a la seguridad alimentaria y nutrictonal de esta población. El 28 de diciembre de 2011, el IGBF, suscribió el contrato 498/2011, Y su objeto refiere: el comisionista comprador actuando a nombre propio pero por cuenta del ICBF, celebrará en el mercado de compras públicas -MCP de la Bolsa Mercantil de Colombia- BMC- EXCHANGE, las negociaciones necesarias para contratar el

servicio de suministro de desayunos. en cumpUmt~,mto del programa del ICBF Desayunos Infantiles con Amor- OlA, (El valor las. operaciones asciende a la suma de $51.979.2 millones) , En este contrato se evidenció que no se atendió el programa durante los meses de enero, febrero y marzo de 2012, impactando atención en el servicio del programa desayunos infantiles con amor- Día para atender a 737.729 niños y niñas, en las 8 macro regiones del país, de conformidad con las fichas técnicas de negociación, servicio que está dirigido a la entrega de desayunos tipo 1 y 2, ¡ncumpliéndose la clausula primera del contrato y los principios de eficacia y eficiencia según lo señalado en el artículo 209,42 Y 44 de la CN. Hallazgº con presunta incidencia discipUnaria •. egún.lo s 34, numeral ..1 de la. Ley 734de 2002. Hallazgo (89) establecido en el artículo

Planeación del contrato N°. 190/2010

El Contrato N° 190/2010. para realizar .Ia. intervf3ntotía de los contratos suscritos para la ejecución. Jocal, regional, y nacional del programa desayunos completos, así como realizar el seguimiento asesoría y control a la ejecución del programa Desayunos InfanUles con Amor - OlA, el alcance qel objeto refiere. El oferente realizara la. ínterventoría de los contratos suscritO$ para la ejecución local y regional y nacional del pro.grama desayunos infantiles .con amor - Día para la macro región 2. .
En este contrato, se observa que se presentaron moolñcacícnes a las clausulas del contrato, como modificación numero. 01 de fecha 09 de febrero de 20.11, que mo.difica la cláusula tercera de las obligaciones del contratista y la octava relacionada con la forma de pago., y la clausula decima segunda, relacionada con la supervisión del contrato. La modificación numero. 02 de fecha 5 de. agosto de 2011, modifica las clausulas primera de. la mo.dificación numero. 1, en Jo..referente. las.o.bligaciones especificas del programa desayunos infantiles con am.or OlA, .entrega de informes eventuales y conceptos técnicos, y modifica la clausula primera de la modificación número 1), en relación con el componente administrativo y técnico del pro.grama desayunos infantiles con .amor- OlA, así mismo, modifica los numerales 3, 4 Y 6 del anexo 20 del pliego. de con(ficiones CM007?010. actM(jades de control, seguimiento y asesoría relacionada con las obligaciones especificas del programa.

ª.

Estas situacioneS .reflejan defi~ien~las en .el cumplimiento del prinCIpIO de planeación que deben regir en las actuaciones contractuales, habida cuenta que se presentaron modificaciones a las clausulas inicialmente pactadas en el contrato, y específicamente en los que se refiere a la identificación de la necesidad del contrato,

Hallazgo (90)

Incumplimiento obligaciones contractuales Antioquia (D)

Regional

En los contratos de aporte se establece como obligaciones del ICBF y del Operador, respectivamente, entregar y recibir en comodato, los bienes muebles o inmuebles necesarios para la ejecución del contrato, lo cual deberá constar en acta. En "Acta de bienes muebles e inmuebles", se establece en la cláusula cuarta que la duración del préstamo de uso de los bienes está figada a la duración del contrato de aporte, yen la cláusula quinta se establece que se deben restituir los bienes objeto de préstamo a la finalización del contrato, si el Operador no contrata nuevamente con el instituto. No obstante, para los contratos 145 y 162 de 2011 cuyo objeto fue el de "brindar atención a niños y niñas menores de 5 años .. a través de los hogares comunitarios de Bienestar ... " en los cuales el operador continúa con la posesión de los bienes, no se establece en el acta ni en los contratos los mecanismos para el control de dichos bienes, ni tampoco se deja constancia en el acta de liquidación el estado de los bienes y que los bienes pasan para el nuevo contrato a celebrarse en la vigencia 2012, debido a imprecisiones en el acta de entrega de bienes y en las actas de liquidación de los contratos, con el riesgo de pérdida de los bienes y que se diluya la responsabilidad sobre los mismos. Igualmente, no se dio cumplimiento al artículo 84 del Decreto 2474 de 2008 ya la cláusula Requisitos de perfeccionamiento y Ejecución, donde se establece: "... La publicación del presente contrato es requisito indispensable para su legalización, la cual se entenderá cumplida con la presentación del recibo de pago por parte del Operado/', al evidenciar las siguientes situaciones: • Para los contratos 128, 145, 162, 179, 196,206, 232, 249, 266,283, 284, 285,

289,291,295,297,298,299,300, 302,303,305,306,308,312,313,315,317, 330,331, 332,333,334, 336,337,338,341,342,345,348,351,354,355,359, 361,362,363,368,385,402,419,436,453,470,478,487,492,493,496,499, 500,502,503,504,505, 507,509,512, 513,514,516,517,519,520,521,538, 553, 554, 555, 556,557,558,559,560, 561, 563, 564, 565, 568, 570, 571, 572, 574, 575, 581, 589 celebrados en enero 20 de 2011, el recibo de pago es del 30 de marzo de 2011. Para el contrato 657 celebrado en febrero se pagó la publicación el 29 de abril de 2011.
• Para los contratos 691! 693, 697, 698, 699 Y 1083 celebrados en febrero y el último en septiembre, la publicación se pagó en diciembre 20 de 2011. • Las publicaciones de las adiciones de los contratos 145, 162, 179, 196, 289, 338,362, 589, celebrados durante la vigencia fueron pagadas en diciembre 27 de 2011. Lo anterior, además, incumple con el principio de publicidad. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (91)

Idoneidad de las Entidades contratistas Antioquia (O)

Regional

El Memorando de la Secretaría G.eneral.de noviemtlre 12 de..2010, establece: Se podrá contratar directamente a las personas jurídicas. sin ánimo de lucro que hayan prestado el servicio en la vigencia 2010, siempre que reúnan los requisitos establecidos en las normas de contratación vigentes y los siguientes: "a). Idoneidé;id técnica, administrativa y financiera. Se acreditará con /13 última calificación obtenida en la aplicación de los estándares de supervisión, que d~b~r~ ser. preferiblemente óptima, es decir de 100 puntps ... " Se eviden9.ió en los .• 90ntratos ~valuados, que la supervisión que se realizQ .sólo fue técnica y no dio cuenta d~ loS aspectos administrativo, finanRiero y legal de ..Ial:l.entidades contratistas, lo. que no permitió determinar la idoneidad exigida. Debido. a deficiencias. de. contrpl, con el riesgo de que se contrate con un. operador .• ue .. o .cumpla COn tales requisitos de idoneidad. q n Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (92)

Obligaciones del Operador - Regional Antioquia (O)

En las minutas de.los contratos de aporte celebrados por el Instituto en la cláusula segunda se establecen las obligaciones del operador: " ," (incluye líneamíentos técnico-adminístrativos vigentes y estándares de calidad), y, en especial a: Obligaciones especiales ...; Obligaciones relacionadas con la atención (técnicas) ...; Obligaciones Referentes a la Operación ...; Obligaciones especiales del operador referentes a la recepción, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Sienestarina y de los alimentos que ellCSF entrega en especíe...; Obligaciones referentes a la supervisión y seguimiento ... ": No obstante en la visitas realizadas tanto a las Asociaciones como a algunas Unidades de Servicio (hogares de bienestar), se evidenciaron las siguientes situaciones:

• Contrato 312: Asociación Los Alpes: De las 25 madres, sólo 11 están afiliadas al régimen
contributivo de salud; no·. se evidencia .en la Asociación. los Registros de Asistencia Mensual RAM ·que ·soportan la asistencia del 2011,· se destruyeron los registros correspondientes al vigencia 2011; no se contaba con las actas de recíbo y de entrega de Bienestarina, ni control de fechas de lotes recibidos.

Hogar Las tuerquitas: Atienden 13 niños yen la visita habían sólo 9, no se allegó las excusas de tos no aSistentes; existe la ficha integral de 12 niños, faltaba la de uno; el lugar donde realizan las actividades los niños no reúne las condiciones de luz y ventilación, eran atendidos en el suelo; se encontraron 6 bolsas de Blenestarina vencidas, no se encontró Bienestarina vigente; el día de la visita no se aplicó· fa minuta establecida; no se encontró la programación de actividades del día y no se evidencia planeación de las actividades.

Hogar Pinocho: Se encontraban 10 niños de los 13 que conforman el hogar; existe la ficha íntegral de 11 niños, faltaban 2 fichas; fichas de los niños sin fotos, sin firma de acudientes, sin diligenciamiento total; falta la evaluación médica de 3 niños y no se cuenta con el carnet de manipulación de alimentos de quien elabora los alimentos . • Contrato 315 Asociación Los Cariñositos: Funcionan en el mismo lugar las unidades de atención: Fresitas Alegres y Mi Peluche; instalaciones donde funcionan dos hogares y sólo se encontraron 16 niños (8 por cada hogar). En los RAM (Registro de Asistencia Mensual) de los días anteriores no se refleja baja cobertura como la evidenciada en la visita. Se encontraron 3 bolsas y media de Bienestarina vencida y 9 bolsas por vencerse el 5 de mayo (la visita fue en mayo 2); carpetas de los niños incompletas, faltan documentos; falta diligenciamiento de las fichas integrales; el carnet de manipulación de alimentos se encontraba vencido; no se tiene control de la entrega de la Bienestarina a los padres; no se evidencia letrero del ICBF y del total de 25 madres, solo se encuentran 19 afiliadas al régimen contributivo de salud.

• Contrato 297: Asociación el Futuro del niño, Hogar Los Pingüinos: No llevan control de la entrega de Bienestarina a los padres de los niños usuarios; el carnet de manipulación de alimentos se encontraba vencido. Hogar Arco Iris: De los 13 niños, se encontraban 12, no se allegó excusa del niño faltante y el carnet de manipulación de alimentos se encontraba vencido. • Contrato 355 Asociación Progresos Infantiles: Hogar La Luz: De los 13 niños, se encontraban 10, no se allegaron las excusas de los restantes y faltaba la ficha integral de un niño. Hogar Semillitas: No estaba atendiendo. Informaron personas de la comunidad que en dicho hogar hubo fiesta hasta altas horas de la madrugada, por lo cual los niños fueron atendidos por otra madre comunitaria y a raíz de la vista el centro zonal informa que se presentó cierre del hogar. Hogar Capullitos: Se encontraron 17 niños: 6 niños del hogar de esta madre y 11 del hogar SemílUtas,que se encontró cerrado (no habían excusas de los 9 niños no asistentes); se observa desorden en el hogar; la madre atendía hasta las 11amo y no se había informado esta situación; no hubo suficiente disposición de la madre para atender la visita y entregar información y no se lleva control de la Bienestarina entregada a los padres.

Se llamó a otros dos hogares para realizar visita y las madres habían cambiado de dirección yel instituto no tenía el registro de esto. • Contrato 342 Asociación las Colinas: FAMI Caritas Alegres: No se contaba con la programación de actividades con los diferentes usuarios (lactantes, gestantes, niños menores de dos años); no tiene registro de las actividades realizadas y el archivo de la Asociación se encontraba en desorden, sin legajar y la representante mostró desconocimiento de sus funciones. FAMI Huellitas del $aber: Falta el .• iligenciélm.ie;nto fichas de usuarios del d de servicio, y éstas no cuentan con todos Jos.. ocumE)ntos. oportes; no se cuenta d s con programación de actividades y no tiene conocimiento de cómo se maneja el diario de campo. • Contrato 330 Asociación Amor por la Vida: Hogar Pulg.as saltarines.: E.I .carnet de manipulación de alimentos se encuentra vencido. Hog.ar los O~dtos: Habían .12 niños en la visita, no se allegó excusa del no as.i.stente;.falta diligenciamiento de Crecimiento. y de.sarrollo (Monitoreo individual del crecimiento físico, la evolución nutrlcional y del estado de salud); falta carnet de vacunación de algunos niños; no cuenta con letrero que funciona un hogar de bienestar; no se evidencia evaluación médica y odontológica de los niños y no se encuentra la planeación de las actividades.

• Contrato No. 520 Asociación Uanitos. Municipio de Sonsón: Cobertura de 13 niños, en la visita se encontraron 8 no se evidenció excusa de los no asistentes; fafta de certificados médicos y fotos .en algunas carpetas de los niños; no presento registro de asistencia; la madre de apoyo no tiene camet de manipulación de alimentos; no se encuentra la planeación de las actividades; se observa desorden. en el hogar y en los .materiales que son utilizados por los niños; no se. encuentra la planeación de. las élctividades, ni se observan los niños en actividad específica; deficientes condiciones de higiene o de seguridad en el espacio de atención a los niños, cocina, lugar de almacenamiento de los aUmentos y servicio sanitario y no tiene registro de las actividades realizadas en la fecha y anteriores.

En visitas realizadas se evidenció, ...en las hojas de vida de las madres
comunitarias, que no.. uentan con certificado de manipulación de alimentos para la c vigencia 2011 así: UPA San German, Asociación Amor a la Niñez del Municipio de La Ceja y Asociación Francisco Agudelo del Municipio de San Vicente.

En los contratos de aporte evaluados no se evidencia el informe final presentado al supervisor dentro de los 10 días hábiles siguientes a la terminación del mismo, en el que se indique el cumplimiento de! objeto y de las obligaciones específicas, junto con el balance final de ejecución de los recursos. Lo anterior, debido al incumplimiento de las obligaciones por parte del operador ya deficiencias de supervisión e interventoría por parte del Instituto, lo que ocasionó deficiencias en la prestación del servicio, y el no cumplimiento de los estándares, lo que no contribuye al mejoramiento de la calidad de vida de los niños. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria. Hallazgo (93) Legalización de Cuentas en Contratos de Aporte Regional Antioquia (O - IP)

El Manual para la Legalización de cuentas de las entidades contratistas de servicios del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, tiene como fin establecer el proceso de legalización de cuentas, con el fin de que las entidades contratistas tengan un solo parámetro de uso de los recursos del instituto en todo el país y que los servidores públicos y/o contratistas encargados de la legalización de cuentas, así como los supervisores y supervisoras de contratos, cuenten con una herramienta que oriente y facilite el ejercicio de sus funciones. No obstante, se observó que en los centros zonales 2, 4, 5 Y 6 no se ha realizado las rendiciones de cuentas trimestrales de las vigencias 2010 Y 2011, presentándose las siguientes situaciones: • Los documentos que soportan la asistencia de los diferentes usuarios a los programas de hogares de bienestar, son presentados en fotocopias. sin que el Instituto y la Asociación de cuenta de los originales. Planillas de cobertura sin las firmas de las representantes legales de las Asociaciones y del supervisor deIICBF. Registros de Asistencia Mensual - RAM mal diligenciados, sin fecha, con enmendaduras, tachones, semanas sin registrar. Destrucción de los archivos que soportan la rendición de la cuenta. Se presentan facturas de vigencias anteriores para su legalización. Cobro de facturas dobles por parte de los proveedores a las Asociaciones.

• • • • •

Debido a falta de control y seguimiento en el proceso, con el riesgo de que se reconozcan pagos por servicios no prestados, que las Asociaciones no se encuentren a paz y salvo con los proveedores y que no se cuente con los soportes de las cuentas para hacer la liqUidación de contratos, conllevando a que se estén realizando los pagos a las asociaciones sin legalizar los gastos anteriores. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria y se solicitará la apertura de una indagación preliminar.

Hallazgo (94)

Personerías

Jurídicas Asociaciones

- Regional Antioquia

(O)
La Resolución 3899 de septiembre de 2010, por la eual se determina el régimen especial para otorgar, reconocer. suspender, renovar y eancetar fas personerías jurídicas y licencias de funcionamiento a las instituciones del Sistema Nacional de Bienestar Fammar~ SNBF, y en su artículo establece: otorgamiento,
reconocimiento, renovación, suspensión y cancelación de las oersonenes jurídicas y licencias de funcionamiento a las instituciones del SN!3F ..y la función de inspección, vigilancia y control sobre los mismos, son competencia de la Dirección General del ¡GBF."

Y en su .artículo .6 establece qve las solicitudes de lo~ trámites deberán resolverse dentro. del término de dos (2) .meses, contados a..partir de la fecha en que se presenten los documentos que cumplan los requisitos y las formalidades del caso para e.1 respectivo trámite. No obstante, se presentan las siguientes situaciones: • La Regional celebró en enero 20 de 2011 los contratos 285,331,332,337,341, 354, 359, 361, 503 Y 572 cop. representant~s legales cuyo periodo se encontraba vencido. • La Asociación Pequeñas Maravillas y Apoyo ;:1 la iFamilia solicitan ante el ICBF la inscripción de nuevos representantes en noviempre de. 2010.•y sólo. hasta el 11 de abril y el 25 de febrero de. 20t1, .. espectivamente, el ICBE resuelve. r Igualmente las asociaciones Churído, El Futuro Pulgarcito, Barrio 10 de enero, solicitan ante el ICBF la inscripción de nuevo representante en octubre 22, 26 Y 25 de 2010, y sólo hasta el 13, 16 Y 19 de abril de .2011, respectivamente, el ICBF resuelve. A mayo 14 de 2012, se encontraron vencidos los términos de los periodos de los representantes legales de 11 Asociaciones, los cuales continúan actuando. No se .evidencian trámites por .parte de las asociaciones para la renovación de los periodos de los representantes legales, como tampoco del Instituto ante éstas, requiriéndolas para que lo hagan.

Lo anterior, debido a deficiencias de control al cumplimiento de las normas que establecen los requisitos para la. Contratación,.lo que g.enera que las actuaciones carezcan de validez y no comprometen 1;:1 responscabilidadde las Asociaciones, con el riesgo de que se vean afectª~os los recursos de la entidad. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.
Hallazgo (95) Celebración de Contratos de Aporte - Regional Antioquia

En Acuerdo 21 del 23..de abril de..1996, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar establece lineamiento$ y procedimientos técnicos y admini.strativos. ara la p organización y funcionamiento del Programa Hogares. Comunitarios de Bienestar", y en su artículo segundo establece: "El funcionamiento y desarrollo del Programa

Hogares Comunitarios de Bienestar será ejecutado por las familias de los Padres u otra forma de organización Comunitaria y quienes una vez tramitada su personería jurídica ante el ¡BCF, celebrarán contratos de aporte para administrarlos recursos asignados por el Gobierno Nacional y los aportes provenientes de la comunidad.... ". No obstante, se suscribió el 20 de enero de 2011, el contrato de Aporte N° 362 por $644,33

millones con la Corporación Viviendo Juntos, a la cual sólo se le reconoce la Personería Jurídica por parte del Instituto el 7 de abril de 2011. Adícionalmente, este contrato presenta las siguientes situaciones: • Se evidencian 2 estudios previos y 2 justificaciones técnicas (sin fecha) por $436,14 y $202,47 millones que suman un total de $638,61 millones, arrojando una diferencia de $5,71 millones entre éstos y el contrato. El 28 de febrero de 2011, se celebra el contrato 689 con la misma Corporación y con el mismo objeto por $601,86 millones, ambos correspondientes al centro zonal 4. En el expediente del contrato se encontró otrosí 1, del 7 de septiembre y adición 1 del 23 de noviembre de 2011. No se evidencia la publicación en el diario oficial del contrato principal. En la información consolidada reportada por la entidad de la contratación celebrada en el 2011, se presentan disminuciones por $38,09 millones, y en el expediente del contrato se evidencia disminución sólo por $0.318 millones.

• • •

Igualmente, en los estudios previos para el contrato 527 del 2011, celebrado con la Corporación Campos de siembra, se determina un valor a contratar de $ 320 millones HCB tradicional familiar completo y se contrata efectivamente por valor de $323 millones. Lo anterior debido a deficiencias en la fase precontractual, en el perfeccionamiento de los contratos, con el riesgo de que sus actuaciones carezcan de validez, falta de planeacíón y previsión, con el riesgo de que no se contrate lo realmente requerido por la entidad.
Hallazgo (96) Contrato 363 Fundación Gana - Regional Antioquia (D)

El Certificado de Existencia y Representación Legal de la Fundación Gana expedido por la Cámara de Comercio de Medetlrn, establece entre las funciones del Director Ejecutivo celebrar toda clase de actos y contratos que no superen los 20 salarios mínimos legales mensuales vigentes - SMLMV y entre las funciones del Consejo Directivo autorizar al Director Ejecutivo para realizar los actos y contratos que superen los 20 SMlMV. No obstante se observó que en la celebración del contrato 363 por $77.8 millones con la Fundación Gana, que supera los 20 SMLMV, no se contó con la autorización del Consejo Directivo. Debido a deficiencias de control en la fase precontractual, con el riesgo de que el contrato pueda ser anulado y se afecte económicamente al Instituto. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (97)

Certificaciones de Cumplimiento - Regional Antioquia
fl •••

La Guía del sistema de Supervisión en su numeral 6 establece: EI análisis resultados debe permitir identificar las variables y componentes que requieren atención inmediata en relación con el puntaje obtenido, las recomendaciones más inmediatas y los compromisos que se adquieren para superar los incumplimientos encontrados, si los hubiere ... " En las certificaciones de cumplimiento a cabalidad y de las oblígacíones establecidas en los contratos ejecutados en la vigencia 2010, no concuerdan los porcentajes de cumplimiento con los puntos obtenidos por cada Asociación y no cuentan con la firma del Director Regional, así:
Cuadro 19. Puntaie vs. Cumplimiento
Q

N°contrato Vigencia2011
331 332 333 337 338 341 342

A.'ociaci"'n "
.,. Apoyo ata Familia Bombines v ChUoetlnes Brisas de Oriente Dulce Infancia El Limonar n San Pablo La Casita Encantada

Puntosobtenidos en el 2010
118 118 114 118 114 122

eump1" t Imleno
estándares
100% 91.5% 96.5% 87.3% 93.4% 98.4%
96.60/0

%

n8

DebidO a deficiencias de control y a las diferencias en la utilización del "no aplica" en los estándares de medición, con ef riesgo de que no se pueda establecer se cumple real y efectivamente con los compromisos pactados. Hallazgo (98) Contrato Cooperativa Multiactiva - Regional Antioquia

El .Acuerdo 021 de abril 23 de 1996 por el cual se dictan lineamientos y procedimientos del Programa HogareSComunitarios de Bienestar, establece en su artículo·segundo: "E/funcionamiento ~ desarrollo del programa hogares comunitarios de bienestar será ejecutado por las familias de los niños beneficiarios del programa, que se constituirán en asociaciones de padres u otra forma de organización comunitaria y quienes una vez tramitada su personería jurídica ante el IBOF, celebrarán contratos de aporte para
administrar los recursos asignados por el gobíemo nacional y los aportes provenientes de la .comunidad,.". No obstante, el Instituto celebró en la vigencia 2011 .el contrato

1083 con la Cooperativa Multiactiva Coomulsap de San Antonio de Prado, para funcionamiento de un Jardín Infantil y dado que dicha Cooperativa no cuenta con una Asociación de padres de familia para él manejo de las becas de las. madres comunitarias, se celebró el contrato N° 807 con la Asociación El Limonar 11 para el

pago de las becas a estas madres, debido a deficiencias en la planeación y en la fase precontractual, lo que conllevó a que para la ejecución de un mismo objeto se hayan tenido que celebrar dos contratos con dos operadores distintos, con el riesgo de que se presenten deficiencias en el funcionamiento del programa. Hallazgo (99) Legalización de Cuentas en Contratos de Aporte Regional Antioquia (O)

El Manual para la Legalización de cuentas de las entidades contratistas de servicios del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, tiene como fin establecer el proceso de legalización de cuentas, con el fin de que las entidades contratistas tengan un solo parámetro de uso de los recursos del instituto en todo el país y que los servidores públicos y/o contratistas encargados de la legalización de cuentas, así como los supervisores y supervisoras de contratos, cuenten con una herramienta que oriente y facilite el ejercicio de sus funciones. No obstante, se observó en el expediente del contrato 478 suscrito en la vigencia 2011, correspondiente al centro zonal 10, que se presentan las siguientes situaciones: • No se evidencian los documentos que soportan los pagos. • Las planillas de pagos de beca a madres comunitarias no están firmadas en su totalidad y presentan enmendaduras y tachones. • La Cooperativa no ha realizado las rendiciones de cuentas trimestrales correspondientes al 2011. Debido a falta de control y seguimiento en el proceso, con el riesgo de que se reconozcan pagos por servicios no prestados, que la Cooperativa no se encuentre a paz y salvo con los proveedores y que no se cuente con los soportes de las cuentas para hacer la liquidación del contrato, conllevando a que se estén realizando los pagos sin legalizar los gastos anteriores. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria. Hallazgo (100) Contrato No. 373 - Regional Antioquia

En las minutas de los contratos de aporte celebrados por el Instituto numeral 2.3.18 obligaciones referentes a la operación se establece: "Presentar trimestralmente al supervisor los informes de gestión y financieros de la ejecución del presente contrato". No obstante, en el contrato de aporte No. 373 de 2011, celebrado entre el ICBF y la Asociación de Padres de Hogares de Bienestar Capullos, no se realizó rendición de cuentas durante toda la ejecución de este. Lo anterior debido a deficiencias de control en el cumplimiento de las obligaciones del contratista, lo que no permite conocer el estado de las cuentas entre las partes. Hallazgo (101) Contratos 278, 326 Y 540 - Regional Antioquia (D)

Los contratos 278 y 326 celebrados con la Corporación Campos de Siembra, para la atención de Hogares Comunitarios de Bienestar Fami y Tradicional familiares tiempo Completo con vigencia desde el 20 de enero hasta el 31 de diciembre del 2011; presentaron las siguientes inconsistencias: • En el contrato 278, los estudios previos señalan como valor la suma de $ 320 millones HCB tradicional familiar completo y se>contrata efectivamente por valor de: $323 millones • En el contrato 326, los estudios prevías indican .un valor a contratar de $ 233 millones para atención a 25 HCB tradicional farnHiar completo y 2 Fami y se contrata efectivamente por valor de $235 mUlones; Tales modificaciones de.1valor, fueron soportadas únicamente con el formato para el control de documentos. Igualmente, en el contrato 540 de 2011, Celebrado con Corporación Campos de siembra para la atención de Hogares Comunitarios de. Bienestar Fami y Tradicional familiares tiempo Completo en el municipio de Garamanta, presenta las siguientes inconsistencias: • En la estructura de los estudios preVios se presenta un valor de $88 millones y el contrato está por valor de $ 89.202,34, soportada la modificación del valor, únicamente con el formato para el control de documentos. • No posee los soportes de fas afiliaciones y pagos a las respectivas entidades de la .seguridad social de las madres comunitarias. • A pesar de se realizaron el 30 de abril, el 30 de junio y el 30 de diciembre de 2011 supervisiones por parte del IGBF, en las. que se determinó que no se rinden oportunamente. los informes financieros correspondientes a los desembolsos realizados por el ICBF, no se observa retroalimentación de estos aspectos toda vez que se repite la misma observación en informes posteriores. Lo anterior se presenta debido a deficiencias de control, generando cambios de valor >sin justificación, con el riesgo de que no se haya cumplido lo pactado. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria. Hal.lazgo (102).

Modificaciones Contratos de Aportes Regional Santander

Desplazados -

El Parágrafo 1.- del Articulo 1.- de la Resolución No. 2611 de junio 28 de 2011 emitida por el Instituto Colombiano de Bienestar Fam·jliar establece que "Para la vigencia 2011, en los contratos de aporte de las modalidades referidas en el artículo primero se modificará la cláusula de obligaciones del ICBF y se adicionará la obligación del aporte por concepto de pago .cuotas de earticieación y tasa compensatoria, para lo cual se suscribirán las correspondientes modifícaciones de. los contratos para población desplazada".

No obstante lo establecido en la norma y analizados los contratos de Aportes suscritos en la Regional Santander durante la vigencia del 2011, se evidenció que en éstos, no se realizaron las modificaciones de las Obligaciones del ICBF en lo referente a adicionar el pago por concepto de cuota de participación o tasa compensatoria, de la población Desplazada. Así mismo, se evidenció que el ICBF Regional Santander durante el año 2011, pagó solamente las tasas compensatorias correspondientes a la población en condición de desplazamiento de los meses de abril, mayo y junio, tal como se observó en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre y en los Hogares Comunitarios de la Regional Santander, hecho que se generó por la falta Gestión de la Dirección Regional en la suscripción de las modificaciones de los contratos y en la consecución de los recursos necesarios para financiar los programas de atención a la población desplazada, restándole recursos a los Hogares Infantiles y Hogares Comunitarios que atendieron la población infantil en condiciones de desplazamiento, afectando el cumplimiento de las metas trazadas por el gobierno nacional en la política pública de Atención Integral a la Primera Infancia.
Hallazgo (103) Certificados de Antecedentes Disciplinarios, Judiciales y Boletín de Responsables Fiscales .. Regional Atlántico (O)

En el contrato de Aporte No. 116, de fecha 14 de enero de 2011, no se evidencia la consulta al Boletín de Responsables Fiscales23, como tampoco se anexa Certificado Judicial ni el certificado de Antecedentes de la Procuraduría General de la Nación, del Representante Legal de la entidad contratista, denotando omisión al deber legal según lo establecido en las normas respectivas. El incumplimiento de las dísposlclones mencionadas pone en riesgo a (a entidad en contratar personas que podrían lesionar el patrimonio de la entidad. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario.
Hallazgo (104) Perfeccionamiento Chocó (O)

y legalización de contratos - Regional

En la muestra seleccionada de la contratación de aporte de la vigencia 2011 (79 contratos), se observó que se autoriza el inicio de ejecución mediante acta sin la aprobación previa de las pólizas, ya que las actas de inicio son del 3 de enero de 2011 y las aprobaciones de pólizas son posteriores, además se certifica por la oficina jurídica que los contratos se encuentran perfeccionados y legalizados desde
El tercer inciso del artículo 60 de la Ley 610 de 2000 establece "( ...) Los representantes legales, as! como los nominadores y demás funcionarios competentes, abstenerse de nombrar, dar posesión o celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletin de responsables, so pena de Incurrir en causel de mala conducta, en concordancia con lo displJesto en el articulo 6" de fa Ley 190 de 1995, Para cumplir con esta obligación, en el evento de no contar con esta publicación, los servidores públicos consultarán a la Contra/oría General de fa República sobre la inclusión de los futuros funcionarios o contratistas en el boletín".
23

la misma fecha, sin que existan las pólizas, Inob~erv<i)do .10 establecido en el artículo 23 de la Ley 1150 de 2007 y la clausula vigésima novena de la minuta de los contratos de aporte que establece los requisitos de perfeccionamiento y ejecucJÓn.• Para su legal ejecución requiere de la apropación de la garantía por parte .del IC6F. La publicación. del. contrato es requisito indispensable para su legalización, la cual se entenderá cumplida con la presentación del recibo de pago por parte del operador. Todo lo anterior se presentan porque. los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para el inicio de la ejecución del contrato, análisis de la información señalaoa: no se revisa la información proveniente de las fuentes internas y externas; y falta capacitación a los funcionarios responsables en la ejecución del proceso de contratación, lo que deriva en riesg.os .de que al inicio de los contratos, éstos no.tengan garantías reales que aseguren el incumplimiento que se pueda presentar por el operador. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artículos 34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 34, de fa Ley 734 de 2002.

Hallazg.o (105)

$uscripció.n de Contratos - Regional Chocó (D)

Se observó que el contrato No. 091~11., ylos otrosí de. los contratos No. 012, 76, 71 Y 86, no están suscritos por una de las partes (sin firma o con firma escaneada), ínobservado lo establecido en el artículo 41 de la ley 80 de 1993, Resolución No.4670 de 2009 y el manual de ContratacIón en su artículo vigésimo tercero: Fase contractual y de ejecución 1.2 .. Suscripción y legalización del contrato o convenio. Lo .que se presenta porque los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para la suscripción de la minuta del contrato, lo que deriva en riesgos de la validez de los contratos, y la no exigibilidad de las obligaciones contractuales alos operadores. Hallazgo con presunto alcance. Disciplinario, en virtud de lo previsto en los articules 34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 31, de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (106)

Obligaciones del operador - Regional Chocó (D)

Se evidenció que el 100% de los .ccntratos seleccionados como muestra no cuentan con los soportes de cumplimiento de la obligación de presentar periódicamente al supervisor los recipos de pago de aportes al sistema de seguridad social Integral de .Ios.trabajadores a sucargo, a.1igua.l queel pago de los aportes parafiscales sobre nomina, ..cuando haya lugar, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley 1150. de 2007, la resolución No. 4670 de 2009 y la resolución No. 2111 del 3 de junio de 2011, el manual de contratación en su

artículo 32, Y la clausula segunda de los contratos de aporte: Obligaciones del Operador. Lo que se presenta por deficiente aplicación de mecanismos de control y seguimiento para el procedimiento contractual, causadas por la inobservancia a las funciones dadas a los supervisores, las que se encuentran estipuladas en el Manual de Contratación y supervisión y demás normas vigentes existiendo el riesgo de incumplimiento de las obligaciones contenidas en el contrato. Observación que es recurrente por cuanto se presento 100% de la muestra. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artículos 34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 34, de la Ley 734 de 2002.
Hallazgo (107) Cofinanciación Contratos de Aporte - Regional Chocó (O)

El contrato de aporte regido por las normas, Ley 7a de 1979, Decretos 2388 de 1979, 2737 de 1989, 334 de 1980. 2923 de 1994, 1477 de 1995, y 1137 de 1999, entendiéndose como tal, cuando el ICBF se obliga a proveer a una institución pública o social de los bienes indispensables para la presentación total o parcial del servicio, actividad que se cumple bajo la exclusiva responsabifidad de la institución, con personal de su dependencia, se observó que no existe claridad sobre el aporte que deben realizar los operadores y la materialización de este aporte, se encontró además lo siguiente: • En los contratos No. 001, 005, 012, 095, 026, 076, 044, 043, 037, 025, 036, 0,36,075,050,024,074,034,092,088,084,086,082,018,020,021,097,022, 072, 080, 081, 008, 007, 099, 078, 106, 046, 047, 048 de 2011, no se presentaron propuestas, no se radicaron y tampoco tienen la fecha de elaboración por lo que no se explica cómo se aportaron al proceso de contratación, y como se estableció el aporte de contratista. • En los contratos NO.OB8, 84, 086, 072, 080, 076, 092 de 2011 se observó que 0 en las propuestas se ofrece un valor de aporte y en el contrato se pacta un valor inferior al de la propuesta. Contrario a lo establecido en el artículo 29 de la ley 80 de 1993 y el artículo 2 de la Ley 1150 de 2007, de las modalidades de selección. • El 100% de la muestra revisada no tiene soportes de materialización de los aportes hechos por los contratistas. Lo anterior, no permite evaluar el aporte que hace el contratista, que es en últimas la razón de ser de este tipo de contratos. Lo que se presentan porque los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios de la etapa precontractual del contrato, análisis de la información señalada; no se revisa la información proveniente de las fuentes internas y externas; existiendo el riesgo de incumplimiento del objeto contractual.

HaUa;¡Z;Qo presunt() alcance Disciplinario. en virtud de lo previsto en los artículos con 34 y 35, numeral 1.•yel artículo 48, numeral, 31 y 34 (;tela ley 734 de 2002.
Hallazgo (108) Selección de operadore$ Contlfatos de Aportes - Regional Chocó (O)

Para la contratación directa, salvo los casos de urgencia manifiesta, se tendrá en cuenta lo previsto en el artículo 2 numeral 4 de la Ley 1150 de 2007, los artículos 77 y s.iguientesdeíDecreto 2474 de 2008 y además las siguientes reglas: • Formular invitación a la persona natural o Jurídica con quien se pretende contratar, incluyendo los términos y condiciones del objeto a contratar. • El área interesada evaluará la propuesta presentada y emitirá concepto técnico por escrito sobre la viabilidad de la misma. • La selección objetiva se determinará mediante la comparación de la(s) oferta(s) presentada(s) con los.estudios previos realizados por el Instituto. Las dlsposlcionea normativas que conforman el marco legal vigente de la contratación pública, y en especial, el artículo 9 del Decreto 2025 de 2009, y el articulo 19 de.la Resolución No. 4670 han previsto requisitos para la gestión de los procesos de contratación a cargo de las entidades públicas, entre ellos se encuentran aspectos de contenido de los actos administrativos que se producen en el transcurso del proceso, como el de apertura, de .procedímíento, tales como el establecimiento de términos para manifestar intención de participación en los procesos de selección abreviada, realizar modificaciones a los pliegos de condiciones, la evaluación y la adjudicación, señalando además los mecanismos a utilizar en caso que se requiera modificar los plazos inicialmente previstos.
Ó

En consideración a lo antes mencionado, se observa que dentro de los procesos de contratación, la entidad dio trámite y se suscribíe los contratos a pesar de que las propuestas se hicieron con posterioridad al vencimiento del plazo de presentación de ofertas citado en la invitación, además éstas no se radicaron en recepción, se dirigen a los coordinadores de los centros zonales, no tienen fecha, ni· presenta carta de aceptación, se presenta en copia, se exhiben soportes del representante legal del ente contratista no de la persona jurídica, sin pacto de integridad, no se realiza verificación de la propuesta, en algunos casos no se evidenciaron las propuestas, a saber: • Contrato de aporte No. 028 de 2011 sin estudios e invitación a ofertar, propuesta radicada el 7 de enero de 2011 a las 10:43 arn y el contrato se suscribió el 3 de enero de 2011. • Contrato de aporte No. 103 invitaciones a ofertar del 4 de enero de 2011 sin radicar, sin fecha para presentarla y el contrato se firma el 3 de enero 2011, propuesta sin radicar con fecha del 23 de diciembre, en papel membrete del
ICaF.

• Además los contratos No. 009, 190, 100, 101, 033, 065, 040, 030, 068, 073, 054,103,091,106,190, 198,027,029, 102,053,052,056,055,051,054,064, 103,001,005, 010,012,095,026079,076,071,070,044,041,043,025,036, 075,050,024,023,074,034,092,088, 084,086,082021, 097,022072, 080, 008, 007, 099, 078, 106, 046, 047, 102, de 2011 se encontraron sin verificación de requisitos de la propuesta. sin informe de verificación de la misma en la carpeta del contrato. Se observa que si bien la entidad cuenta con un manual de contratación, se tienen serias deficiencias en su aplicación, en el sentido que los responsables del proceso no aplican de manera rigurosa los procedimientos adoptados por la entidad y la normatividad vigente; adicional a ello se puede establecer la inexistencia de puntos de control que permitan verificar en tiempo real las desviaciones del proceso de contratación, el hecho de no atender las formalidades del proceso precontractual pone en riesgo a la entidad en la selección de los contratistas operadores para ofrecer un servicio públiCO de bienestar familiar, que logre el cumplimiento de los fines del estado en el fortalecimiento de la unidad familiar y la eficaz protección y garantía de los derechos constitucionales fundamentales de los niños. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artículos 34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 31 de la ley 734 de 2002.

Hallazgo (109)

Anticipos en los contratos de aporte suscritos en la vigencia 2011 - Regional Chocó (D)

El 29 de diciembre de 2011, la Dirección Regional Chocó, suscribió contratos de aporte para la ejecución del Programa de Alimentación Escolar-PAE con las Diócesis de Quibdó y de Istminá - T adó (contratos 334, 337, 338 Y 339 de 2011), en los cuales se acordó pagar anticipos superiores al 50% del valor del contrato, como se muestra a continuación:
Cuadro 20. Contratos de Aporte suscritos al finalizar la vigencia 2011 con anticipo pactado superior al 50% de los aportes del ICBF

Con· trato

ApOI't$ICSF (I)

%

Aporte Operador

%

In)

TotalCo_ (11l=I+1I)

334

Dioceeis de Quibdó

218.560,620,00

95,24

s 310,928.031,00

$

U211.488.1161,oo

s 3.800.000.000

$ 535.255,674,50

337

$

2.1Z1J!03.1111.oo $ 1.220.000000,00

$

156.005.942.00

1296.244.441,00

s

$

244,4115.103,00

$

Los anticipos pactados contractualmente,.que en prO.f'nedio se ubican en el 59,21 % del valor total de los contratos, equivalen a $939,3 rnilfones por encima del límite establecido legalmente como anticip(), señalado en la ley 80 de 1993 (art. 71, parágrafo), estatuto general de contratación, •• ue indica que no se podrá pactar la q entrega de. anticipos que excedan el ••.50% del valor del respectivo contrato. Hallazgo con presunta incidencia di.scipUnaria.

3.2.2. Estrategia
Hallazgo (110)

De .Cfitro a Siempre Convenio de Coopfitración

y Aporte N° 405/2011 (O)

En el convenio de cooperación .y aporte N°, 405 del 03 de noviembre de 2011, suscrito entre el ICBF y la CaJa de Compensaci.Qn Familiar del MagdalenaCAJAMAG, por valor de $328.6 millones, y con un plazo de ejecución entre el 3 de noviembre y 30 de diciembre. de 2011 su objeto con$iste "en la atención integral a la Primera Infancia así como la operación del servicio en IQs Centros de Desarrollo Infantil Temprano, en el territorio nacional, en las unidades de servicio seleccionados para la migración él esquemas integrales .de atención, de .niñosyniñas menores de cinco años de los niveles 1, y 11del SISBEN, relacionados en el documento Relación de unidades y beneficiarios por municipio así como el cumplimiento de las obligaciones del presente acto en los munícipíos de Aracataca, Ciénaga, el Banco, Pivijay, Plato, Tenerife en el Departamento del Magdalena", se evidenció según lo señalado por la supervisión del convenio, que este no se ejecutó por el retraso en la aprobación de las pólizas, y porque las actividades de los hogares agrupados y múltiples que iban a transitar a fa estrategia cero a siempre se encontraban en temporada de vacaciones, esta situación conllevó a que el objeto del contrato y sus obligaciones no se ejecutaran.
!

Por las circunstancias descritas, se dejaron de atender 732 beneficiarías en los municipios de Aracataca., Ciénaga, el Banco, Pivijay, PI.ato y Tenerife, en el Departamento de Magdalena, según el alcance del contrato y lo señalado en la clausula. quinta del convenio, los principios de eficiencia y eficacia establecidos en el articulo 209 y el articulo 44 de la C,N, artIculo 3° decreto 2388 de 1979, y titulo f,U,m Ley 7 de 1979. Hallazgo con presunta incidencia di.sciplinaria según 16establecido en el numeral 1, artículo 34 de la Ley 734/2002 Hallazgo (111) Convenio de Cooperación

y Ap<>rte N°, 381/2011 (O)

El alcance del contrato, corresponde a la atención de la Primera Infancia en cooperación con los operadores y •• portar. los recursos para la operación de los a Centros de Desarrollo Infantil Temprano en el marco de la estrategia De Cero a Siempre en el departamento dé Cundinamarca, para la migración a esquemas

integrales de atención de niños y niñas menores de cinco años de los niveles 1 y 2 del SISBEN, para atender 1946 beneficiarios. Sin embargo, en respuesta a la circularización realizada a la supervisión del convenio, señala: "De los 1946 niños y niñas que se proyectó atender, fue posible atender 730 niños y niñas, por cuanto funcionaron 15 Centros de Desarrollo Integral
Temprano, ubicados en otros municipios de Cundinamarca... ".

Esta situación refleja, que se presentaron deficiencias en la implementación de la estrategia De Cero a Siempre por cuanto no se tenía definida la población objetivo a atender en el departamento de Cundinamarca que correspondía a 1946, solamente se atendieron 730 beneficiarios, incumpUéndose uno de sus objetivos que es lograr la atención integral de alta calidad a la Primera Infancia en la estrategia De Cero a Siempre, incumpliéndose los principios de eficacia y eficiencia regulados en el artículo 209 de la C.N. y el artículo 44 de la C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1, artículo 34 de la Ley 734/2002.
Hallazgo (112) Convenio de Cooperación y Aporte N°. 457 de 2011 (D)

El alcance del contrato, corresponde a la atención de la Primera Infancia en cooperación con los operadores y aportar los recursos para la operación de los Centros de Desarrollo Infantil Temprano en el marco de la estrategia De Cero a Siempre en el departamento del Meta, para la migración a esquemas integrales de atención de niños y niñas menores de cinco (5) años de los niveles 1 y 2 del SISBEN, para atender 1076 beneficiarios. De acuerdo a la propuesta técnica para la operación de Centros de Desarrollo Infantil Temprano en el Departamento del Meta, presentados por la Corporación PROSOL, relacionados con: A) operación de un centro de Desarrollo Infantil temprano para 150 niños en el barrio Covisan de VUlavicencio Meta, en las instalaciones en que actualmente funciona el centro de Desarrollo Humano Urbano Miguel Magoni y que son propiedad de la Corporación PROSOL. B) Operación de un centro de Desarrollo Infantil temprano para 52 niños, en el municipio de Granada Meta. C) operación del centro de desarrollo infantil temprano para 30 niños en el municipio de Puerto López Meta, O) ejecutar un estudio de factibilidad y un plan de alistamiento para la implementación de un número indeterminado de Centros de Desarrollo Infantil Temprano para atender 923 niños que actualmente son atendidos en 71 infraestructuras, en el municipío de Acacias, meta. Sin embargo, la supervisión del convenio señala que solamente se dio cumplimiento al numeral A). en cuanto a los enunciados B, C y O, no se dio cumplimiento, en los casos B y C, no se contaba con el escenario, los recursos y preparación que exige la instalación de los COI y en el caso C), el plazo de ejecución del contrato a 30 de diciembre de 2011, no permitió ejecutar el estudio

dé factibilidad ni el plan de alistamiento. Y concluye señalando que el resultado final del convenio la implementación del COI, exclusivamente en la ciudad de Villavicencio, con un modelo de atención integral. De igual manera se establece que de acuerdo a la relación de pagos certificada el 14 de. febrero de Z012, se e$tablece qu~ del valón aportado por el ICBF $77.5 milfones , se ejecutaron 18.0 millones y existe un salcjo a favor del ICBF por valor de $59.5 millones. Las ant~riores circunstancias, evidencian d~ficienc¡as •en la implementación del piloto de la estrategia, asociada al Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 Y el mapa estratégiCo 201.1..2014 del ICBF, ya que no se realizo la atención integral y sus actividades complementarias en el marco de la e$trategia "De Cero a Siempre" en cumplimiento de los derechcs de los niño$ y niña$ en Primera Infancia, ya que no se garantizó la pertinencia y calidad con el .propó$ito de transformar las concepciones y formas de relación con los niños y fortalecer a la familia como actor fundamental en el Desarrollo Infantil Temprano, en los municipios de Villavicencío (Covisan, Granada, Puerto López y Acac.ias), dejándQ.se de atender 1076 niños en el departamento del Meta, incumpliéndose el artículo 44 de la CN y los principios de eficiencia y eficacia señalados en el articulo 209 deja C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1, artículo 34 de la Ley 734/2002 HaUazgo (113) El alcance cooperación Centro$ de Siempre en Convenio de Cooperación y Aporte No. 365 dé 2011 (O)

del contrato, corresponde a la stencíón de la Primera Infancia en con 10$.operadores y aportar los recursos para la operación de los Desarrollo Infanti·1Temprano· en el marco de la estrategia De Cero a el departamento de Nariño.

Sin embargo, la supervisión señala que se presentaron dificultades respecto a la contratación de los profes.ionales por cuanto en la zona del muni.cipío de Tumaco no se contaba con oferta de profesionales en nutrici.ón, y además se ve reflejadO en el pago del operador que corresponcjió a $40. 5 millones. según estado de cuenta y pago realizado el 30 de marzo. de 2012. De igual manera, según el informe final del convenio, sin fecha se observa que el balance de ejecución, es de 16.89% del aporte total del IGBF y la ejecución de la Corpora.ción Infancia y Desarrollo por valor de $26.7 millones. Las anteriores situaciones reflejan que no se cumplió el resultado final del objeto contractual, por cuanto se •no se re.alizó ·la atención integral y sus actividades compl.ementarias en el marco de fa estrategia "De Cero a Siempre" para atender 588 niños y. niñas en el Departamento de Nariño, para la migración a esquemas integrales de atención, de niños y niñas menores de cinco años en los niveles I y 11

del SISBEN. Denotándose incumplimiento en la implementación del piloto de la estrategia, asociada al Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 Y el mapa estratégico 2011-2014 deIICBF, en concordancia con el artículo 44 y los principios de la eficacia y eficiencia de la C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1, artículo 34 de la Ley 734/2002. Hallazgo (114) Población Atendida Contratos N°. 395, 399, 396, 371, 372, 378, 379 Y 460 de 2011. Estrategia De Cero a Siempre (O)

El Objeto de estos contratos es brindar la atención integral a la Primera Infancia en cooperación con los hogares comunitarios actuales y en fa operación de los Centros de Desarrollo InfanUI Temprano, en los cuales se dará atención integral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia De Cero a Siempre en el Departamento de Antioquia. El informe final suscrito por la supervisora de estos convenios de fecha 30-122011, señala: "para la vigencia 2011 se contrataron 10.399 cupos de los cuales se ejecutaron 9440, es decir que no se logro la implementación de 959 cupos por los siguientes hechos: 611 en bajo csuce, debido a que el contrato se logro firmar el 9 de diciembre de 2011, esta es una subregión de difícil acceso, los hogares comunitarios habían salído de vacaciones y los tiempos mientras se convocaban y se realizaba el proceso de selección de madres comunitarias y el alistamiento no era el suficiente para la implementación, 52 cupos en el municipio de Segovia, al momento de iniciar la implementación 4 madres comunitarias desertaron del proceso, estos cupos serán cubiertos en el 2012 en el municipio de remedios, 128 cupos de Urabá no fueron cubiertos dado que la casa que se tenía previsto para el alquiler no se logro la negociación con las propietarias y 168 cupos de la fundación golondrinas no fueron ejecutados en el municipio de Envigado, dado que el operador que venía administrando la modalidad no permitió la administración conjunta". En este informe la supervisora manifiesta que dentro de los aspectos a mejorar se encuentran "contar con una operación totalmente documentada que evite actuar bajo improvistos y bajo la presión del tiempo" y "realizar los ajustes al cronograma con fechas exactas, teniendo en cuenta los tiempos en los que el ICBF hace entrega de los insumos con los que se preparan los respectivos informes que deben entregar u diseñar un mecanismo de asistencia técnica dirigido por el ICBF que permita mayor interiorización de fa estrategia tanto hacía los regionales, prestadores de servicios y centros zonales". Por lo expuesto, se evidencia que la operación de la estrategia fue improvisada, dado el corto tiempo de su operación, impidiendo su resultado del 100% del objeto contractual, y por ende no se realizó la atención integral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre" de 959 cupos en el Departamento de Antíoquia, para la migración a esquemas integrales de atención, de niños y niñas menores de cinco años en los niveles I y 11 del SISBEN,

¡ncumpliéndose el artículo 44 de la CN y los principios de eficacia y eficiencia señalados en el artículo 209 de la C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1, articulo 34 de La ley 734/2002 Hallazg.o (115) Convenio de Cooperación y Aporte. N° 456 de 2011 (O)

En el convenio de Cooperación y Aporte N° 456 de 2011, suscrito ente el ICBF y GAJASAI San Andrés Islas, con el fin de "brindar atención integral a la Primera Infancia en cooperación con los operadores de hogares comunitarios actuales y en la
operación de los centros de Desarrollo .Infantil Temprano, .en los que se dará la atención Integral y sus actividades complementarias en el.marco de la estrategia De Cero a Siempre en el departamento de San Andrés y Providencia"

Sin embargo, se observa que se suscribió acta de terminación anticipada, sin fecha y suscrita por el representante legal de la CaJa.de..a Compensación Familiar de t San Andrés y Providencia - CAJASAI y la Directora Administrativa del ICBF, aduciendo que los Hogares comunltaríos de.Bienestar finalizaron los servicios, y no alcanzaron a legalizar y a realizar la ejecución de lo~ migrados de los Centros de Desarrollo Infantil en.el. marco de .Ia estrategia según memorando de fecha 12 de diciembre de 201.2 suscrito por la Subdirectora •de Primera Infancia y correo electrónico .del.9 de diciembre de. 2011., suscrito por el Director Regional de San Andrés y Providencia, teniendo en. cuenta. que los niños y niñas que se van a atender ya salieron de los hogares y la documentación. requerida para legalizar el convenio con GAJASAI, llegó extemporáneamente. Lo anterior evidencia deficiencias en gestión y planeación de la estrategia, teniendo en cuenta que dejaron de atenderse 325 niños beneficiarios del programa Y.por ende no se realizó la atención integral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre" en el Departamento de San Andrés Islas, para la migración a esquemas. integrales de. atención, de niños y niñas menores de cinco años en los niveles I '1·.11 del SISBEN. Incumpliéndose uno de los objetivos que es lograr la atención integral de alta calidad a la Primera Infancia (modelo institucional de atención integral! recuperación nutricional, ingreso al sistema educativo, sistema de informacíónde la Primera Infancia), en cumplimiento de los criterios de intersectorialidad, monítoreo de níño, esquema público, privado, fortalecimiento institucional y capacidad instalada. Incumpliéndose el artículo 44 de laC.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1 artículo 34 de la Ley 734/2002. Hallazgo (116) Amparos .•Garantías Contractuales (O)

En el convenio de cooperación y Aporte N° 095 de 2011, establece en la cláusula décima tercera que CAJACOPI, se compromete a constituir a favor del ICBF garantía que ampara el cumplimiento del contrato, por el 3% del valor del aporte del ICBF, y salarios y prestaciones sociales por un monto del 2%. En el convenio de cooperación y aporte número 218 de 2011, señala en la cláusula décima que la fundación se compromete a constituir a favor del ICBF, un amparo de cumplimiento equivalente al 3!%' del valor del aporte delICBF. En los convenios de cooperación y aporte N°s, 395, 399, 396, 371, 312, 318, 319, 460, 363, 418, 340, 410, 408, 381, 367, 457, 365, 369, 419, 368, 405 Y 456 suscritos durante la vigencia 2011, para desarrollar la estrategia De Cero a Siempre, se evidencia que en las clausulas contractuales se estableció que el cooperante se compromete a constituir a favor del ICBF garantía de cumplimiento que ampara los siguientes riesgos: cumplimiento: 3% del valor del aporte del ICBF, calidad del servicio 2% a partir de la fecha de suscripción del convenio; responsabilidad civil extracontractual del 10%. Los porcentajes pactados en los convenios por el ICBF, constituye un medio de desprotección de los intereses estatales, por cuanto no le otorgan a las entidades estatales contratantes un instrumento adecuado y efectivo tendiente a asegurar el cumplimiento de las obligaciones asumidas por los contratistas, que se fundan en el deber de preservar los derechos que para las entidades públicas emergen con motivo de las operaciones contractuales, que se vinculan necesariamente con la defensa del patrimonio público. Las anteriores situaciones generan incumplimiento a lo señalado en los numerales 7.4 y 1.5 del artículo 7. Suficiencia de la garantía, del Decreto 4828 de 2008, modificado parcialmente por el Decreto 2493 de 2009. Que señalan. "7.4
Cumplimiento. El valor de esta garantía será como mínimo equivalente al monto de la cláusula penal pecuniaria, yen todo caso, no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor tots! del contrato. Y el numeral 7. 5 Pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones laborales. El valor de esta garantía no podrá ser inferior al cinco por ciento (5%) del valor total del contrato y deberá extenderse por el plazo del contrato y tres años más" y lo señalado en el subcapítulo 1, artículo 32 numeral 2 del Manual de

Contratación adoptado mediante resolución 2111 de 2011. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria se.gún lo establecido en el articulo 48, numeral 31 de la Ley 134 de 2002. 3.2.3. Contratación de Prestación de Servicios Durante la vigencia 2011, ellCBF suscribió 4181 contratos (regionales y Dirección General) por valor de $37.913,0 millones, yen la sede de la Dirección General se

su~cribieron 27 •• ontratos. por $842,6 millones, frent~. a la planta de personal del c ICBFde 5161 cargos. De igual manera, durante la vig.encia 2012, según. información entregada por el ICBF, se estableció que a la fecha Ounio 12012) se han suscrito 3962 contratos de prestación de. servicios para atender los programas misionales y estratégicos del Instituto por valor de $ 80.520,3 miUones. Según certificación del ICBF, suscrita por el Subdirector de Abastacecimlento del ICBF, señala que, durante la vigencia 2011, revtsada la. base de datos de la contratación no se reporta contratación directa por parte del ICBF, por prestación de servicios personales, para los programas de Administración para la produccíén, compra y Distribución de AUmentos de Alto Valor Nutricional "Bienestarína" y Atención a la Primera Infancia, toda vez que esta contratación se realizó a través del Convenio interadministrativo 01 de 2011, .celebrado con la Red de Universidades Públicas del Eje cafetero - Alma Mater. Así las cosas, se estableció que durante la vigencia 2011, la contratación de servicios profesionales se suscribió entre el ICBF y Alma Mater, a través de los convenios interadministrativos N°, 001 Y 0043 de 201.1, en los cuales se encontraron las siguientes situaciones: Hallazgo (117)
Convenio.s.001

y 0043 de 2011 ...Red Alma Máter (O .•IP)

En desarrollo de los convenios interadministrativos de Cooperación y Aporte N°. 001/2011 Y 043 de 2011, suscritos entre el ICBF y la Red de Universidades Públicas del Eje Cafetero para .el Desarrollo Regional - Alma Mater, el Instituto suscribió durante la vigencia 2011, 1612 contratos y 895 respectivamente, (Contrato de Prestación de Servicios, Ordenes de Prestación de Servicios y Contratos laborales), según certificación expedida por la Red de Alma Mater del 7 de junio de 2012. El objeto del convenio 001/2011 refiere: "alma mater prestara asistencia técnica,
administrativa y financiera y profesional a través deia prestación de servicios, consultorías y demás actividades qUfl determine el comité operativo, para la ejecución de los proyectos, programas y procesos a cargo del/CBP",

consiste en:· ¡'Prestar los servidos de equipos interdiscíplinarios. integrados para. apoyar a • los defensores de familia en los procesos de verificación de garantla de derechos, peritaje, va/oraoiones. Conceptos y seguimiento a familias y niños, niñas y adolescentes qtJe se requieran para la debida toma de decisiones en procura del restablecimíento de derechos y defensa de los derechos de niñas, niños y
adolescentes".

El objeto del convenio 043/2011,

Esta situación desdibuja la prestación de los servicios administrativo y operativo del ICBF y la operatividad de los programas, convenios y procesos que por sus

características le corresponde ejecutar directamente al ICBF, entregándole recursos del estado a un tercero (Red Alma Mater) con el fin de que este de respuesta a los compromisos institucionales, contratando recurso humano adicional para desarrollar y acompañar a las Direcciones y a sus programas. la suscripción de estos convenios, promueve elusión sistemática a tos principios que rigen la Contratación Pública y los postulados de la ley 80 de 1993, ley 1150 de 2007 y sus decretos reglamentarios, por cuanto no ejerce la función administradora de los recursos públicos y la potestad para contratar, lo que va en contravía con la ley, según lo señalado en el artículo 5 de la ley 489 de 1998, que señala que las entidades y organismos públicos deben ejercer de manera directa e inmediata las competencias exclusivas que le dan la Constitución y la ley, ya que suscriben con base en él contratos con distintos objetos y obligaciones para cumplir funciones de ejecuctén y gestión pública inherentes a la estructura orgánica del Instituto, como son los de prestación de servicios que tienen su tipificación en el Decreto 2474 de 2008. Adicionalmente se observan las siguientes situaciones:

• los informes de gestión de los convenios N°. 001 Y 0043, presentados por la Red Alma Mater aIICBF, no se encuentran firmados, situaciones que no ofrecen credibilidad y veracidad respecto a la información contenida en los mismos, reflejándose que la entidad no exigió informes periódicos de información financiera del convenio, que permitieran vigilar la debida destinación de los recursos entregados al contratista y, por consiguiente, no se realizó seguimiento y monitoreo exhaustivo, con el fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales de los convenios, íncumplténdose los numerales 23 y 26 del literal a} cláusula segunda de los convenios y el reglamento del Comité Operativo que establece en el numeral 9) "estudiar y aprobar los informes que
presente Alma Mater sobre la ejecución del convenio",

• El informe final de gestión del convenío N°. 001/2011, sin fecha y firma suscrito por la red Alma Mater, remitido mediante oficio de fecha 14 de mayo de 2012 al ICBF, establece que se suscribieron 1603 entre OPS, Contratos laborales y Contratos de prestación de servicios y mediante certificación suscrita por la Red de Alma Mater de fecha 7 de junio de 2012, estipula que se suscribieron 1612 contratos, presentándose una diferencia de 9 contratos suscritos. la anterior situación denota, que la información suministrada por la Red Alma Mater, no es confiable, ni verídica, que permita reflejar la contratación que se suscribió a través de este convenio, reflejándose deficiencias de control y seguimiento al convenio. • En el convenio N° 001/2011, se evidencio, mediante oficio de fecha 30 de mayo de 2011, suscrito por la Coordinadora de ejecución de proyectos de la Red Alma

Mate, que en el Comité Operativo del 28 de abril de 2011, se encontraron (5) contratistªs que presentaron. planilla.s.. in pªgar, identificados con cédulas de s ciudadanía números 1.071.328.163; 19.247 .. .)98; 52.733.360,16.188.281, ( 80.417.861. Lo expuesto, refleja evasión al pago de los. aportes de s.eguridad social, consagrados en el artículo 23 del decreto 1703 de 2002, y lo establecido en el articulo 271 de la Ley 100 de 1993, debido a aus.enci~ de mecanismos de control y verificación del cumplimiento a las relaciones contractuales referentes a aportes a la seguridad social. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario y con solicitud de apertura de Indagación Preliminar.
Hallazgo (118) Costos de servicio Alma Mater y Gravamen al Movimiento Financiero Convenios N°. 001 Y 043 de 2011 (F Y O)

En el parágrafo primero de la Clausula cuarta del convenio Nos. 001/2011 yen el parágrafo tercero de la clausula cuarta del. convenio 0043/2011, Y en los documentos que justifican la contratación se establece el 5% como costos por los servícíos prestados por Alma meter, en asistencia técnica, administrativa, financiera y profesional a través de apoyo profesional y técnico, evidenciándose una gestión antieconómíca, por cuanto la gestión realizada por el ICBF resulta altamente lesiva al patrimonio público, toda vez que .el recurso público pagado por los costos de servicios cancelados a la red Alma Mater, no estaba destinado para este gasto y no era necesario. Contrario al deber ser del convenio interadministrativo en la que las dos entidades aúnen esfuerzos colocando cada una desde su órbita funcional, un aporte para el cumplimiento de los fines del estado, en.este caso sub examine lo que se hizo fue cobrar un porcentaje por la administraci.Ónde.estos recursos; por lo tanto, el valor pagado como costos de servicios, es entregado a una entidad en detrimento de la otra, el porcentaje cancelado como administración no se utiliza para el fin que estaba programado en eIICBF, sino.que ingresa a las:arcas de Alma Máter. Esta situación es producto.de la np ejecución directa de los recursos públicos por part.edel ordenador del gasto del ICeF, quien trasfirió los recursos a otra entidad y le pago un porcentaje denominado.. "administración" para que esta entidad adelantará los procesos de contratación, función que de conformidad con las normas debió adelantar directamente. Hallazgo con presunto alcance disciplinario (artículo 34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002), y fiscal que corresponde al 5°10 de cada uno de los convenios, por los costos prestados por Alma Máter, así: Convenio No. 001, $1.670,8 millones y por el convenio N° 043 de 2011, $560,5 milfones, para untotafde $ 2.231,3 millones. En estos convenios se observó la posible existencia de dos hechos generadores de este impuesto, y el monto pagado por la primera trasferencia:

De acuerdo al artículo 871 del Estatuto Tributario, el hecho generador del Gravamen a los Movimientos Financieros lo constituye la realización de las transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros; por tal razón en la ejecución del convenio existen dos hechos que causarían el gravamen: • Al momento de girar el ICBF los recursos del convenio a la cuenta administrada por Alma Mater, • y al momento de realizar los pagos desde la cuenta administrada por Alma Mater con cargo al convenio. En la primera situación, convenio 043 de 2011, de acuerdo a lo evidenciado en el Estado de Cuenta, registra como pago por GMF, $39.2 millones; y el convenio 001 del 2011, presenta como pago por MGF, $ 137.1 millones. En los Informes de Gestión de los Convenios Nos. 043-11 de diciembre de 2011, numeral 3.2, presentado por Red Alma Mater, registra como saldo por pagar por GMF, $36 millones y para el convenio No. 001, en su numeral 3.3, presenta como valor comprometido por GMF $ 129,3 millones. Lo anterior conllevó a un mayor valor pagado por parte del LC.B.F. a Alma Mater, por concepto de gravamen a los movimientos financieros sin que se hubiera aplicado este impuesto sobre la cuenta. En este orden de ideas, Alma Mater cobró como ejecución, el valor de un impuesto no pagado, generando un presunto daño al patrimonio del estado por $163,3 millones. Hallazgo con presunto alcance disciplinario (artículo 34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002) y fiscal por valor de $2.394,6 millones ($2.231,3 millones del 5% y $163.3 millones de GMF). Hallazgo (119) Contratos Prestación de Servicios - Regional Antioquia (O)

La Ley 80 de 1993, en su artículo 32, numeral 3 establece: "Son contratos de prestación de servicios los que celebren las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad. Estos contratos sólo podrán celebrarse con personas naturales cuando dichas actividades no puedan realizarse con personal de planta o requieran conocimientos especializados..." Además, la sentencia C-614 de 2009, determina: "La Corte encuentra que la prohibición a la administración pública de celebrar contratos de prestación de servicios para el ejercicio de funciones de carácter permanente se ajusta a la Constitución, porque constituye una medida de protección a la relación laboral, ya que no sólo impide que se oculten verdaderas relaciones laborales, sino también que se desnaturalice la contratación estatal, pues el contrato de prestación de servicios es una modalidad de trabajo con el

Estado de tipo excepcional, concebido como un instrumento para atender funciones ocasionales ... ".

La Regional Anti.oquia del Instituto celebró durante la vigencia 2011, 386 contratos de prestación de servicio con secretarias, abogados, contadores, trabajadoras sociales, entre otros, para la realización de actividades misionales de la entidad, con cumplimiento de horario y subord¡nación•..Se evidenció que el 65% de la muestra .seleccionada son. contratista.sque.tienen una antigüedad que oscila entre dos y seis años. Debido a deficiencias en la estructura orgánica de la entidad, lo que afectó la igualdad de oportunidades de acceso al servicio público por mérito y por ende la carrera administrativa, con el riesgo.de que.ellnstituto se vea inmerso en demandas. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (120) Coherencia de Estudios previos con objeto del contrato Regional Antioquia (D)

El Decreto 2474 de 2008, en su artículo 3 establece: Estudios y documentos previos. "En desarrollo de lo señalado en los numerales 7 y 12 del artículo 25 de la Ley 80
de 1993, los estudios y documentos previos estarán conformados por los documentos definitivos que sirvan de sopone.; de manera que Iqs proponentes puedan valorar adecuadamente el alcance de lo requerido por la entidad, así como el de la distribución de riesgos que la entidad propone". En tos estudios previos del contrato de prestación de

servicios 956 suscrito el 29 de junio de 2011, se presenta la necesidad de personal desde el Grupo de planeaeíón y sistemas para implementar acciones en el Proyecto 148, por lo cual se establece como conveniencia: "Llevar a cabo la
contratación de tecnólogo en sistemas para garantizar el cumplimiento de todos los procesos que se tienen previstos desde el grupo administrativo", por valor de $7.4

millones, con cargo al rubro presupuéstal C320150114807.
del Contratista el servicie relacionado con contratar trabajador social para implementar acciones en el proyecto 140, para preservar y restituir el ejercicio integral de los derechos de la niñez y la familia", por

No obstante, el objeto del contrato .es "prestarporparte

$12 millones con cargo al rubro presupuestal C32015011401206001, debido a deficiencias en la fase precontractoal, lo que conltevó a que no se haya resuelto la necesidad del área requerida y que·se contratara un servicio no previsto, el cual no contaba con Certificado dé Disponibilidad Presupuestal. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (121) Cumplimiento Lineamientos Regional Santander VigenCia 2011 ICBF

El Clasificador del Gasto de los lineamientos de Programación. y Ejecución de Metas..Sociales y Financieras, Vigencia 2011 del IGBF,.relacionado. con el Rubro 320150114002-05.001 Orientación Psicosocial y Atención Terapéutica, establece
"Cuando el Centro Zonal no cuente con el número suficiente de profesionales reauetiaos para la operación del servicio, podrán contratarse personas naturales o jurídicas. Para ello,

deberá realizarse la selección con base en criterios de idoneidad, ... En caso de realizar contratación, se deberán pactar desembolsos a mes vencido, usando como criteríos el número de sesiones mensuales contratadas, el número de sesiones efectivamente realizadas y el valor sesión/mes por tos usuarios con remisión o ubicación del/CBF. ".

Sin embargo, analizados los contratos de prestación de servicios suscrito en el 2011, se evidenció que en el ICBF, Regional Santander en la celebración de los contratos relacionados en el cuadro adjunto, la forma de pago no se encuentra estipulada de acuerdo a los lineamientos de Programación y Ejecución de Metas Sociales y Financieras, Vigencia 2011 del ICBF, por cuanto en los mismos se estipuló que la forma de pago era por mensualidades, sin tener en cuenta los criterios antes mencionados; ; situación originada por parte de los Coordinadores de los Centros Zonales Luis Carlos Galán S., Carlos Lleras Restrepo y Bucaramanga Sur al no establecer en los estudios previos los criterios que se encuentran en los lineamientos, lo cual pone en riesgo la calidad e idoneidad del servicio a contratar, así como también las expectativas que se persiguen en el objeto del contrato con los lineamientos establecidos por etlCBE
Cuadro 21. No. Contrato y/oOPS 68-20-2011-281 68-20-2011-348 68-20-2011-261 Fuente: ICBF 20 Abril-11 11 Enero-11 Fecha de Suscripción Contratos Prestación Servicios (Cifras en millones de $) Rubro - Orientación Psicosocial y Atención Terapéutica 32015011400205001 32015011400205001 32015011400205001 Valor Contrato 19,8 13,9 Ordenador Luis Alejandro Rivero Osorio Margy León de Buitrago Luis Alejandro Rivero Osorío

¡

I

19,9

Hallazgo (122)

Contratación sin el lleno de los Requi.sitos - Regional Santander (O)

El numeral 2 del Estudio Previo y el numeral 4 de la Invitación a ofertar expresan
"... se debe garantizar el apoyo en el Centro Zonal Luís Carlos Galán Sarmiento de un Técnico Administrativo ,.. y "... acreditar formación académica de acuerdo al cargo de Técnico Administrativo ...", respectivamente, sin embargo, se evidenció que en la

Dirección Regional se celebró el contrato y/o Orden de Prestación Servicio No. 6820-2011-273 de fecha 11 de enero de 2011, por $6.047.124, cuyo objeto era el de Prestar servido como Técnico Administrativo para apoyar las acciones del Proyecto de Protección del Centro Zonal Luis Carlos Galán Sarmiento, sin el lleno de los requisitos establecidos por la Dirección deIICBF, por cuanto no acreditó la formación académica de Técnico Administrativo a través del diploma. situación originada por debilidades en los mecanismos de control de seguimiento y monitoreo, por parte de la Coordinadora (E) del Centro Zonal Luis Carlos Galán Sarmiento y el Director del ICBF, Regional Santander al certificar en el Concepto Técnico "... se concluye que reúne los requisitos jurídicos ... », lo cual representa un

riesgo en. el proceso c.ontractual desarrqlla(i.o y en el cumplimiento misional de la institución, corno también que la planta de personal. de la entidad no se encuentre acorde con los perfiles establecidos. El anteri.or hallazgo tiene presunto alcance disciplinari.o. Hallazgo (123) Peñeccionamiento, Legalización y Liquidación de Contrato - Regional Santander

En el clausulado de los contratos de Prestación de Servici.os se expresa "el Acta de Inicio firmado por el Supervisor) y la liquidacíón del cqntrat.o "1E1 presente contrato se liquidará dentro de los sesenta (60) días calendarios contados a partir de la finalización de la ejecución o de la expedición del acto administrativo que ordene la terminación ... ". No obstante, en la ejecución contractual realizada dyrante la vigencia 2011 por la Regional, se detectó que los ofi.cios de asignación de Supervisión se firman por parte del Coordinador Jurídico con fechas posteriores, entre dos (2) a 1.5 días del inicio de la ejecución de actividades; no existen actas de inicio firmadas por el supervisor y 4 .meses despuÉ>s de la term.inación de .los contratos de Orden de Prestación de Servicios, el 90% de los contratos revisados (92 contratos de la Muestra) no tienen el Acta de liquidación. Situación originado por la falta de control de la Oficina Jurídica y de la Dirección Regionah .h~cho que puede generar situaci.ones anómalas en el desarrollo del contrato,. que no se logren a evitar a tiempo e incidiend.o negativamente en el cumplimiento del mismo. Hallazgo (124) Sentencia·C-614 de 2009 - Regional Santander (D)

El numeral 4 del artículo 2 del Decreto 2400 de 1968 expresa "Para el ejercicio de funciones de carácter permanente se crearán Jos empleos correspondientes, y en ningún caso, podrán celebrarse contratos.de prestación. de t{ervícios para el desempeño de tales funciones"; así mismo, el artículo 17 de la Ley 790 de 2002 establece: "Planta de personal. La estructura de la. planta de.los , ." o las entidages públicas de Orden Nacional, tendrán los cargos necesarios para su funcionamiento. En ningún caso los Ministerios, ... 0 las .entidades públíca.s podrán. celebrar contratos. de prestación de servicios para cumplir de forma permanente las funciones propias de los cargos existentes de conformidad con los decretos de planta respectivas" No obstante, el ICBF,. Regional Santander víoíó dichas normas, por cuanto suscribió contratos y/o Orden de Prestactón de Servicios (OPS) con personas naturales para cumplir funciones propias de los cargos, tal como se evidenció en el análisis. realizado a la contratació~ de OPS, de donde se concluye que de la muestra (92 contratos), aproximadªmente .•el. 81.52% de l.os mismo, fueron susctítos con •profesionales en: Pedagogía, Trabajo Social, Nutrición, Psicología, Terapeuta, Profesionales de Ap.oyo y Asistenciales, los cuales han realizado durante largos perfodos (OPS, de años anteriore~) actividades misionales y/o

funciones que, de manera permanente, se asignan vinculados en planta de personal de la Entidad.

a los servidores

públicos

La situación descrita es ocasionada por debilidades en los procesos de incorporación del personal al instituto, y de la falta políticas institucionales direccionadas a la protección laboral de los trabajadores, hecho que afecta a los trabajadores al no permitirse obtener trabajos en condiciones dignas, para ejercer una labor conforme a los principios mínimos que rigen las relaciones laborales y a obtener la contraprestación acorde con la cantidad y calidad de la labor desempeñada e igualmente expone al ICBF a riesgos de posibles demandas y condenas que afectan el patrimonio de la Entidad. Por la naturaleza del hallazgo y por la cantidad de contratación de Orden de Prestación de Servicios (OPS) 146 a 106 contratistas durante la vigencia 2011, por $1.198,6 millones, para cumplir funciones propias de los cargos, que puede generar el riesgo de contrataciones innecesarias se te da la connotación disciplinaria y se dará traslado a la instancia competente. Hallazgo (125) Principio de Transparencia - Regional Santander (O)

Los artículos 4 Numeral 1, 23 Y 26 de la Ley 80 de 1993, establecen "de los Derechos y Deberes de las entidades Estatales. Para la consecución de los fines de que
trata el artículo anterior, las entidades estatales: 10. Exigirán del contratista la ejecución idónea y oportuna del objeto contratado. Igual exigencia podrán hacer al garante. De los principios en las actuaciones contractuales de la Entidades estatales. Las actuaciones de quienes intervengan en fa contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios de transparencia, economle y responsabilidad y de conformidad con los postulados que rigen la función administrativa. Igua/mente, se aplicarán en las mismas las normas que regulan la conducta de los servidores públicos, las reglas de interpretación de la contratación, los principios generales del derecho y los particulares del derecho administrativo y el principio de responsabilidad. En virtud de este principio: 1. Lt>s servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecucíón del objeto contratado y a proteger los derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecución del contrato.", y el Literal d del numeral 1.2, del Manual de Contratación Suscripción y Legalización del Contrato o Convenio que estipula "Una vez cumplidos los requisitos de los literales b y e, según el caso, la Oficina Asesora Jurídica - Grupo de Contratos o los Grupos Jurídicos de las Regionales o quien haga sus veces, así lo comunicará mediante oficio al Supervisor del Contrato con copia al contratista y al área financiera".

No obstante, ellCBF, Regional Santander en la ejecución del contrato No. 68-202012-262 del 23 de enero de 2012, se observan incoherencias en el cumplimiento del mismo y al Manual de Contratación del ICBF, por cuanto, se detectó que el oficio de notificación de Supervisión se firmó por parte del Coordinador Juridico el 31 de enero de 2012, siete (7) días después del inicio de la ejecución de actividades, según acta de inicío de fecha 23 de enero de 2012, la cual es firmada por el supervisor sin haber recibido el oficio de notificación, situación originado por

la falta de. control de la Oficina Jurídica de!a Dirección ICBF Regional Santander ••hecho que forja. a. el incumplimiento. efe.1as clausula en mención y puede generar situaciones anómafas;en el desarroUodel.contrato que no se logren a evitar a tiempo •e. incidiendo negativ91menteen ~I cumplimiento del. contrato. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.
J

Hallazgo (126)

Contratos de prestación de servicios profesionales Regional Vaupés (O)

Los artículos.2 del. Decreto Ley 2400 de 1968 y 1del Decreto Ley 3074 de 1968, establecen gue las funciones misionales y permanentes .de las entidades públicas, deben ser desarrolladas por funcionarios de carrerª administrativa, normas que han sido confirmadas por la Sentencia C-614 de 2009. En los contratos de prestación de servicios profeSionales revisados, de fa vigencia 2011, se determinó que el objeto contractual y las actividades por .medio de. las cuales estos se desarrollaron, están ligadas enteramente.a los proCé$OS permanentes y misionales del ICBF, $ituaci6n .generada..por. insuficiencia en<el talento humano con que cuenta la. entidad, lo que traería como. consecuencia que los contratistas estén en un estt:ldo de desigualdad frente a .los funcionarios de planta; pérdida de recursos por la interposición de demandas de carácter laboral '1 por ultimo falla en la prestación de servicios para satisfacer integralmente. las necesidades de los usuarios, debido a la desintegración temporal los grupos de trabajo, con el agravante de que el fin de la entidad es el de garantizar, reconocer y restablecer los derechos de los niños, niñas y adolescentes, adultos mayores y familias colombianas, el cual es un derecho fundamental consagrado en la Constitución Nacional. La situación mencionada de acuerdo con.lo estabíeeldo en el numeral 29, Artículo 48 Ley 734 de 2002 se considera .como falta gravlsima. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

3.2.4. Otros Aspectos de Le.gaUdad
Hallazgo (127) Soportes Facturación - Regional Atlántico

Se encontró .: ue la Regional del. IC~F nO e$tá \ierificando.las obligaciones de. los q contratistas frente a la facturación, en contravía del artículo 01 del decreto 1165 de 1.996 sobre los obligados a. facturar. Se evidencia que algunos documentos equivalentes a factura (cuentas. de cobro) no están numeradas, ni tienen fecha de elaboración, o dirección del contratista,. como se observa en las cuentas de cobro de los contratos Fundación Des~rron.oy Vida, Unión temporal alimentar 2012, Unión Temporal Caribe, Unión Temporal Solidaridad. De igual manera, en los soportes de los pagos realizados a las Fundación Desarrollo y Vida, Unión Temporal Alimentar 2012, Unión temporal Corporación

Caribe y Unión temporal Solidaridad no se encuentran evidencias de la verificación del cumplimiento con los pagos de seguridad social y parafiscales de los contratistas, en incumplimiento del artículo 26 de la ley 1393 de 2010 que trata sobre las medidas de evasión y elusión de cotizaciones y aportes.
Hallazgo (128) Manejo de Archivo contratos Regionales - ICBF

• Regional Magdalena

Ley 594 de 2000, Resolución NO.1800de 2010, Circular NO.13de 2011, y Circular 29 de 2011, revisados los expedientes contractuales se pudo observar que no están cumpliendo a cabalidad con la normatividad archívística vigente, los documentos archivados no guardan el orden, se encuentran sin foliar, les faltan documentos, y las tablas de retención documental correspondientes. de igual forma en las carpetas de legalización llevadas por los centro zonales norte y sur del ICBF Regional Magdalena, se evidenció que se presenta inexactitud en el diligenciamiento de los formatos, borrones y tachaduras en los mismos, esto se da por deficiencias en el control interno, situación que conlleva a que se encuentren en riesgo de pérdida los documentos que respaldan la contratación y que no se cumplan con todos requisitos exigidos por el ICBF a nivel nacional. Este hallazgo será trasladado al Archivo General de la Nación.
• Regional Antioquia

En la revisión de los expedientes de los contratos de aporte vigencia 2011! Y la efectuada al programa de Prevención para la Atención a la Primera Infancia, se evidenciaron las siguientes deficiencias en el archivo: No contienen el registro total de las actuaciones que soportan el proceso de contratación, no cuentan con tablas de retención documental; no tienen inventario documental, documentos sin foliación y referenciación y algunos repetidos; documentos sin archivar en orden cronológico; lo que se presenta por deficiencias de control y gestión en el manejo de la documentación en las diferentes dependencias, con el riesgo de inconsistencias y pérdida de documentos, lo que dificulta la consulta, evaluación y seguimiento a las actividades realizadas. Se trasladará al Archivo General de la Nación.
Hallazgo (129) Defensa de los intereses dellCBF - Regional Valle (D)

Se realizó revisión a las carpetas de los procesos Judiciales, Concursales y/o Acuerdos de Restructuración y Jurisdicción Coactiva, con el fin de verificar la gestión adelantada con el ñn de obtener la recuperación de los dineros por concepto de Parafíscales y la defensa en las demandas en contra del Instituto. De la revisión a los 14 procesos Concursales y/o Acuerdos de Reestructuración, se observaron las siguientes deficiencias:

No hay suficiente documentación del pro.qeso que p~rmíta obtener información del estado, la cuantía, el reconocimiento. del crédito y la oportunidad con la que se actuó. • Deficiente comunicación entre las dependencias dél nivel ejecutor de los Grupos Juddico y Financiero, ya que, en su gran mayoría la objeción de los deudores es por la desactualízación de fa información de los aportes ya cancelados, por la falta de pruebas en los ajust$s y prescripción de las vigenCias liquidadas. • En. los procesoa que contaban con documentación se pudo observar que, el valor reconocido es inferior al reportado por la Regional Valle. • En algunos procesos se realizó la presentación del crédito de manera extemporánea, en el caso de EMCALI no se presentó oportunamente al proceso de Intervención y debe estar pendiente de la terminación del mismos, ya que el crédito.presenta vigencias con riesgo.de prescripción. De la revisión a los 13 procesos de Jurisdicción Coactiva, se observaron las siguientes deficiencias: • Presentan deficiencia en el método de notificación del Mandamiento de Pago • Los oficios enviados a los ejecutados no evidencia el recibido de los mismos • Deficiente comunicación entre las dependencias del nivel ejecutor de los Grupos Juridico y Financiero, ya que, en su gran mayoría la objeción de los Ejecutados es por la desactuallzacíón de la información de los aportes ya cancelados y por la prescripción de las vigencias liquidadas. Esta situación se ha producido por la deficiente gestión que la Regional Valle, en cabeza del Grupo Jurídico, ha desarrollado en la protección y defensa de los intereses deIICBF. Lo que puede haber perm.itido la pérdida de ingresos potenciales, incumplimiento de los principios de Eficiencia y Eficacia con las que debe actuar las Entidades Públicas en desarrollo de su actividad pública; no se evidencia controles, seguimiento y monitoreo a las actividades que desarrolla el Grupo Jurídico lo que no permitió la detección oportuna de las deficiencias.
Cuadro 22. Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdicción Coactiva (Cifras en millones $

No.

Aportes 3% Procesos Concursales y Acuerdos de Reestructuració.n
Plásticos Panorama Forever Blues Ltda.

Valor reportado

G.F.
11.7
12.7

Valor reconocido en el proceso

Observaciones

1 4

9.5

No se reconoció $2.195 No se sabe valor que adeuda al ICBF ni si se acepto la acreencía. Se terminó el proceso el 29/06/2011

o

No.

Aportes 3% Procesos Concursares y Acuerdos de Reestructuración Quintex TissotS.A

Valor reportado

G.F.
42.4 70.0

Valor reconocido en el proceso

Observaciones

5 6

o
o
9.1

Club La Rivera

22.4

9

Ace Arangos

17.8

23.8

10

Llcreda S.A

105.9

o

o se pudo establecer cuantía ni fecha e la Acreencia la ace tación e ha reportado queja al liquidador, no e sabe si hay bienes ni econocimiento de la deuda al ICBF. e le reconoció en un inmueble en u orcentaje de 0.1960. Pendient 13.251 a se encuentra terminado el proceso esde el 2006, se obtuvo bienes uebles inservibles valorados en 6.147.529, el valor reportado ya tiene I descuento de los muebles. a última actuación en el proceso fu I 08/07/11 donde comunica I plicación de Salvaguardia estipulad n el artículo 31 del Acuerdo d eestructuración Empresarial, en el enUdo de aplazar por 12 meses los encimientos de intereses a partir del 1/08111 y los intereses serán pagados partir del 01108/2012. No se sabe el alor de la Acreencía e presentó extemporáneo os $7.055.845 no se reclamaron portunamente, pendiente de perseguí lenes del empresario una ve umplido. Este último no fue aportad portunamente a la Oficina Ju teniendo conocimiento la a que ya está en trámite de Reestructuración y el había presentado

11

Hospital San Juan de Dios

232.1

o

12

Ingeniería Estudios Control INESCO

75.8

68.8

Fuente: Información ICBF. Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdicción Coactiva (Cifras en millones $ Valor Valor Aportes 3% Procesos reconocido Observaciones reportado No. Concursa les y Acuerdos en el G.F. de Reestructuración proceso ~o se reconoció $8.803.591 porque no Inversiones San Diego 40.2 49.0 13 erobaron los aiustes 1 Uda. 1 de al Acuerdo posterior Crédito Reestructuración, se reconoció $8.045 18.0 26.0 Inversiones Químicas 15 Iv se termino el 30104/2008 O 50.4 No fue admitido el crédito mediante el INVACON I 16 Cuadro 23.

I

Aportes 3% Procesos No. Concursales y Acuerdos de Reestructuración
I--~¡"""_'

Valor reportado G. F.

Valor reconocido en el

Observaciones uto No. 410-620-7964 (10/11/1997) uantía $62.210.591. reconoció $65.389 mediante Autol 44Q ••012.336 (17/08/2005) así: .692 (anterior al concordato), (pos .concordat.ario) se agªron mediante Auto No. 44014978 (04/08/2009) Y prescribieron 7.165 n este proceso no hay evidencia res~ntac¡ón de! ICBF al proceso d Intervención de EMCALL La Empres aníñeata no reconoció como acreed además que no reposa en ntabilidad cuenta por cobrar por oncspto. La- gestión de este pro si.<1o deficiente, ya que, desde de 1999 se reconoce co or del Instituto, durante.el 2000 recurso de reposición y Ión. En el 2001 consulta a la uperintendencia puede cobro oactlvo de lo adeudado, a sabiendas ue el proceso cierra cualquier osibUidad de iniciar ese tipo de recesos. En los años 2003 y 2004 se cobro y estudia la posible ¡cri[)ción de algunas vigencias.. 2011 se solicita a la rintendencia y al Agente EspeCial informe si el ICBF se reconoció omo deudor, a lo que responde que

--+

+-

17

Colombiana de Almidones y Deriv.

35.8

65.3

19

Empresas Municipales de Cali

444.8

o

Jurisdicción Coactiva Aportes 31:1/•• Resoluciones 1 orge Eduardo García edro Elías Londoño egurvalle Uda. 22.2 Hospital Mario Correa Rengífo Fuente: Información ¡CBF. Cuadro 24. 5 435.8 16.0 11 rtotificación del Mandamiento de Pa o última actuación fue en 2010 con la círeularizaeión interpuso nulIdad y restablecimiento, en ría

2
3

I

stá realizando abonos

1

1,ndust'nas U'. ruverso

Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdicción Coactiva (Cifras en millones $) ley 1066/06 Resolución ejecutoriada en cobro coactivo

I

13 3 •.

I empresaevidencia· dingencia No se del Mandamiento

de notificación a la de Pago v

ejecutoriado un año después. Falta de comunicación entre las dependencias de Financiera y el grupo Jurídico, dado que no se sabe los valores que deben ser revocados por estar ya Hospital Municipal Luis 49.7 2 cancelados. Además se solicito el embargo de los Ablanque contratos celebrados con las EPS-s, desatendiendo lo reglado en sobre los recursos de SGP Salud. Fuente: Carpetas de los procesos Judiciales, Concursales y JUrisdicción Coactiva ICBE

El anterior hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artículo 34 numerales 1 y 15 de la Ley 734 de 2002.

3.3. CONTROL FINANCIERO

La evaluación contable incluyó el análisis de manera selectiva de las siguientes Cuentas del Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental: Inversiones con Fines de Política en Títulos de Deuda, Aportes Sobre la Nómina, Construcciones en Curso, Edificaciones, Bienes Entregados a Terceros, Valorizaciones, Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales, Capital Fiscal, Resultados de Ejercicios Anteriores, Superávit por Valorización, Aportes Sobre la Nómina, Otras Transferencias, Financieros, Otros Ingresos Ordinarios, Sueldos y Salaríos, Desarrollo Comunitario y Bienestar Social, Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos y Responsabilidades Contingentes por Contra. Esta muestra, aplicada tanto para el Nivel Central, Sede Nacional y los Puntos de control de Antioquia, Atlántico, Chocó, Magdalena, Santander y Valle, corresponde al 56,19% de los Activos de la entidad ($745.419 millones); 50.83% del Pasivo ($101.099 millones); 145.1% del Patrimonio; 91,1% de los Ingresos ($2.885.600 millones) y 50.3% de los Gastos del periodo ($1.458.675 millones).
• Nivel Nacional o Dirección General Hallazgo (130) Migración información contable aplicativo SIIF Nación 11

El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF, a abril de 2012, no ha migrado el 100% de la información contable correspondiente a la vigencia 2011, al Aplicativo SIIF Nación 11, argumentando como justificaciones que: "el proyecto no
contemplo el cargue de información de manera masiva para volúmenes como los que maneja el Instituto, lo cual ha conllevado que en el proceso hayan tenido que desarrollar cargas masivas que faciliten la operatividad, pero que a la fecha no se encuentren todas las requeridas, generando grandes traumas en el proceso, máxime si se tiene en cuenta que algunas de las funcionalidades han incrementado de manera importante el tiempo de operación como por ejemplo el registro de obligaciones, que paso de 5 minutos en ellCBF a 10 minutos en el SIIF Nación

Existen funcionalidades .que a la fecha no se han desarrollado como el módulo de tesorería,••.. .•solo .•hecho que no haya control de saldos. b~ncaríoSJ que tal como el . o/:)servamos el 98. ~%•son recursos propios, .0/:)lig6 al 'l'lsJituto a la .•implementación en paralelo con su sistema.propio a fin de.noparalizar la enti~ad, generando que la operación se haya triplicado ya que se requiere trabajar en el aplicativo normal del Instituto , en el desarrollado por SIIF Nación y en procesos de conciliación pata armonizar los dos; con el agravante que cualquier operación en el ICBF es necesario replicarla en todas nuestras regionales (34). Ante el volumen de información que maneja la entidad se han tenido que desarrollar aplicaciones que permitan conciliar laS transacciones que sefealizan en el SIIF Nación 11 y nuestro Sistema, ... Por último, si partimos del hecho que el 100%. de. la planta de personal del Instituto está calculada para operar con sus propios sistemas,.para atfiJnderal SIIF Nación /1, el ICBF contrató 70 personas adicionales a nivel país asignó. equipos adicionales, pero el incremento .del número de transacciones por la impleme'?tacíón.del SlIF y la operatividad el mismo demandaría incrementar casi en un 300% la planta ...••24

Según acta de visita, la contratación de personal, equipos e infraestructura, capacitación, Token, horas, corresponde aproximadamente a un valor de $1.712 millones, cifra de 2011..25 Por lo anterior, la información contable del SUF Nación ll, con corte a 31 de diciembre de 2011, presenta las siguientes diferencias con respecto al SIF del Instituto y los registros del sistema CHIP, así, (Ver siguiente cuadro)
Cuadro 25. Saldos Contables Cifras en millones de $)
VALOR • Valor Segin • ISegun SIfF NACION SIstema CHIP 31/12/2011(Mi 31/1212011 Ilones) OtFERENCIAS (Millones)

CODlGO

CUENTA

1 2 3 4 5

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8

Oficio dirigido a la Sra. Contralora General. 25 Acta de visita funcionarios de la CGR, Delegada Gestión Pública, de fecha 18 de abril de 2012
24

El Instituto ha venido solicitando prórroga y reapertura del sistema para incluir la totalidad de las operaciones de la vigencia 2011 y poder iniciar el ingreso de los registros del 2012; estos hechos, no han permitido tener como fuente única y oficial el Portal de Transparencia del SIIF Nación 11, de conformidad con lo establecido en el Decreto 2789 de 2004.

3.3.1. Efectivo
Hallazgo (131) Conciliación Tesorería y Contabilidad

La cuenta Bancos, código 1110, Nivel Nacional, en el Boletín de Tesorería de Cierre de diciembre, presenta saldo de $44.129,9 millones de pesos y los saldos tomados para las conciliaciones bancarias registran $44.128 millones de pesos, presentando diferencia neta de $1,6 millones, a diciembre 31 de 2011; lo anterior subestima la cuenta Bancos en $1,6 millones y la cuenta 3.2.30, Resultados del Ejercicio en el mismo valor. (Ver cuadro 25):
Cuadro 26.
CUSNTANo.

Saldos Bancarios
LI_S$101C 2011(Conomaclon
•• S) MiUon ••

114.4 146.2 2.1117.6
10230700&476

1.211.9 $,6112.3

49163608(J8 266849936 266068272 11100'10699 49163611266 160112026

31001111133 3000070660 269926111 160030300

Hallazgo (132)

Partidas conciliatorias cuentas bancarias

De acuerdo con la Circular Externa 064 del 27 de julio de 2006, que expresa en el numeral 4, a•• Las entidades pÚblicas que están ¡nclu¡da~ en el ámbito de aplicación
Régimen de Contabilidad Pública •• uedanQbli~adas a desarrollar, en forma permanente, q las actividades necttsanas que. le permitan determinar..Ia existencia real de bienes, derechos. y obligaciones que afectan el patrimonio púb/~co,con base en los saldos de dudosa razonabilidad que sean identificados, los cuales deben ser objeto de reclasificación o ajuste, según correspOnda. Adicionalmente, las entidades públicas están obligadas a aplicar lo dispuesto en la ReSOlución 119 de 2000, expedida por el Contador de la Nación, con el propósito de garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna, ... ".

Igualmente, la Resolución 1615 de 2006, en su artículo 86, Establece que la Depuración. de las ConciliaciOnes BanC~rias. "lEs responsabilidad de los
Coordinadores Fínancíeros y Administrativolfinancieros y .(ffe los Tesoreros, solidariamente

y la depuraCión de las partidas conciliatorias, deben realiz(fJrmáximo en el mee siguiente a aquel en que se generan." En este contexto, se encontraron partidas conciliatorias sin depurar.de las cuentas bancarias del ICBF-Nivel Nacional, que afectan ~I saldo de la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras - Consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $ 17.millones de pesos .. ••• ~ Notas Debito no reg.istradas en Libros por $147.4millones de pesos; Consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $155.6.millones; Notas Crédito sin Registrar .enLibros por $5.3 millones y Notas Debito no registradas en Libros por $211.2 millones. Debido a los hechos mencionados, se presenta una subestimación en la cuenta 1110 Bancos, por $536,6 millones, e igualmente, subestimación en la cuenta 3230, Resultados del Ejercicio, en el mismo valor. De la§ partidas registradas en las conciliaciones bancarias por concepto de transfer~ncias no acreditadas por el banco, se observa que existen registros de los Bancos: Central Hipotecario, cuenta No. 094000014277, que. datan desde el año 1994, por $70.7 millones y del cual no se anexa extracto bancario; Banco Agrario de Colombia, cuenta No. 02300201379, con registro§ desde la vigencia 2000, por $17 millones; Banco de Occidente, cuenta No. 256849936, partidas correspondientes a dic.iembre de 2011, por $45..7 millones; Banco Popular cuenta No. 160030599. por $4.1 millones; Banco Davivienda, cuenta No. 515.1503444,con registros desde 1993, por $34.9 millones.
Hallazgo (133) Partidas conciliatorias cuentas bancarias Regional Chocó

(O)

Se encuentran partidas conciliatorias sin depurar de las cuentas bancarias de la Regional Chocó que afectan el saldo de la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras, así: • Banco Bogotá, cuenta No. 578-33310-6, consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $0,7 millones; notas crédito sin registrar en libros por $3,4 millones; notas debito sin registrar en libros por $0,1millones; • Banco Agrario Cuenta número: 3303-00122-7, consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $2 millones, partidas que datan desde el 26/07/2002 y 28/10/2002; notas crédito sin registrar en libros, por $1,5 millones; • Banco Popular, cuenta número: 110-380-03169-0, Notas Crédito sin Registrar en libros por $37,3 millones; notas debíto sin registrar en libros por $37,3 millones; • Banco Agrario, cuenta número 3303001776-9, giros o traslados no debitados por el banco por $2,3 millones; notas debito sin registrar en libros por $2,2 millones; Banco Colombia, cuenta número, 53659601810; giros o traslados no debitados por el banco por $7,8 millones; notas crédito sin registrar en libros, por $11,2 millones; notas debito sin registrar en libros por $3,3 millones; • Banco Popular, cuenta número: 110-380-03171-6, notas crédito sin registrar en libros por $207,3 millones; que generan incertidumbre sobre el saldo de la cuenta 111005, Depósitos en Instituciones Financieras-Cuenta Corriente, a 31 de diciembre de 2011, por $6,3 millones de pesos, sin conocer sus correspondientes contrapartidas del Ingreso o Gasto. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo (134) Bancos Regional Santander

Los saldos de las Cuentas Corrientes y de Ahorro con código contable 111005 presentan Notas Débito pendientes de Contabilizar con antigüedad de 3, 4 Y 36 meses, así mismo, existen Notas Crédito pendientes de contabilizar con antigüedad de 3, 14, 23 Y 25 meses, por lo tanto se encuentran subestimadas en $8,5 millones debido a que no se tiene identificación clara del depositante a su vez el resultado del ejercicio con código 323002 se encuentra sobrestimada en $8,5 millones. Así mismo existen traslados no debitados por el Banco con antigüedad de 12 y 29 meses por $3,7 millones, por cuanto el banco abonó doblemente el mismo registro sin que a la fecha haya reversado tal situación, subestimando el resultado del ejercicio 323002 en $3,5 millones y sobreestimando la cuenta depósitos en Instituciones Financieras 111005 por este mismo valor, hechos ocasionados por debilidades en los mecanismos de control interno contable, lo cual resta exactitud a la información financiera, lo cual puede afectar la toma de decisiones en un momento determinado.

Hallazgo (135)

Inversiones Nivel Nacional

El Régimen de Contabilidad Pública en el Libro 11 Título 11Capitulo I establece el Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de las inversiones e instrumentos derivados con fines de cobertura de activos, De acuerdo al análisis realizado .se estableció: La cuenta Utilidad por Valoración. de las InversiQnes con Fines de Política, 48058601, se encuentra Sobrestimada. ~n $131,2 mHlones de pesos, igualmente sobrestima en el mismo valor la cuenta 12030901 tnversiones con fines de Política TES. (Ver el cuadro 27):
Cuadro 27. Valoración Venta de Inversiones (Cifras en millones de $\ Valoración Venta Cálculo Valor Valor Cálculo Valor Valor utilidad/perdida registrado registrado UtTdad/Perdid Registrado Registrado (-) en cta I I •• a Cta Cta valoración 48058601 58057001 (.• en venta ) 48058701 58057101 Febrero ¡;..lA;;;.lbr;";':ÍI~+__ Mavo ~un¡o ~ulio lAgosto Iseptiembre

16. """';1b;_:.1
169.,

16,2
71,7

-139,4

139,4

9,0
19,9

9,0
19,9

300,8
86,3 -4.0

88,3 -4 73, 89

78,1 23,6 12, 55 5 13, 24,9

73,S
89,8

1.

IVI~'t'1I

bre

133 655,

133,4 786,9 0,0

7,7 244,6

7,7 244,6 139,4

TOTAL
Sobrestimación en valoración ~~"_a_c_ió_~~

131,3
~ ~ ._ ~

_.O~,O~

~O,~O

Fuente: Información suministrada por ellCBF y calculada por la CGR.

La anterior diferencia se debe a que en el mes de mayo, al realizarse la valoración al día anterior a la venta, no se tuvo en cuenta que se vendía soto una parte de la inversión y se valoró el cien por cíento,

3.3.2. Cartera Hallazgo (136) Gestión de Cobro-Procesos Concursales - Regional Valle

En virtud de lo dispuesto en la Ley 222 de 1995, Sección VII presentación de créditos, artículo 120 términos para hacerse parte y con fundamento en los Lineamientos de Fiscalización y Cobro de Cartera del Aporte ParafiscallCBF, En el análisis de la gestión de recaudo referente a la muestra seleccionada en los procesos concursales por $1.456,2 millones, se determinó que $666,8 millones equivalentes a 15 contratos son procesos superiores a cinco (5) años, algunos declarados para remisibilidad, procesos ya terminados, en algunos de ellos el Instituto se presentó en forma extemporánea para las acreencías, se apertura el proceso pero no evidencia gestión posterior a ello, Lo que permite concluir que el procedimiento de seguimiento y monitoreo no se ha realizado de manera permanente y en tiempo real de las sociedades comerciales incursas en estos procesos que se tramitan ante la Superintendencia de Sociedades, Conllevando de esta manera que se presenten pérdidas de recursos para el cumplimiento de la misión del Instituto.
Hallazgo (137) Cartera Redimida - Regional Valle

La Cartera Redimida de la regional a 31-12-2011 registrada en actas de cartera N° 001 del 22-03-2011 y N° 002 de 05-10-2011 asciende a $522,1 millones; se determinó con base en los Lineamientos de Fiscalización y Cobro de Cartera del Aporte Parañscal ICBF (Resolución 384 de 2008, Título VIII Remisión de las Obligaciones), que algunos deudores no se han dado de baja en contabilidad por $458,1 millones, arrojando un mayor valor en la Cuentas de Deudores y Patrimonio, generado por deficiencias en los mecanismos de control referente a la comunicación entre dependencias como también el seguimiento y monitoreo que debe ejercer la regional sobre las operaciones realizadas como se demuestra a continuación:
CarteraRedimida-Vigencia 2011 (Cifrasen milesde esos) Pendientes de Ca Canceladas Deudor 1.7 Galeanos 0.441 CaruoVan Ltda. 0.694 Conmotos Centralde EquiposMáquinaPesada 0.290 Arias Goetav Cía. S. en C. 6.8 LamaxInternacional 3.6 MaQuiltech Cía. Uda. y 8.8 MaQuittech Cía. Uda. v I PremoldaUda. 33.6 IPremolda Uda. 7.0 Coleofe. 0.827 JesúsAlbertoDuarte 0.453 Distribuidora AlimentosMasivosS.A de 6.7 Cocinasy Cía. 7.2 ~ LamaxInternacional 6 ~E~s~e~A~n~ro~n~~~N~a~r~iñ~o~-------------4---------4-------------4~2~2:7 Cuadro28.
!

Deudor Canceladas Pendientes de Cancelar Cultiva Ltda, 2.9 CUnica Especializada del Pacífico 0.166 Industria de Pesca sobre el Pacífico S.A 5.5 ¡ Cooperativa Especializada en Operaciones 0.293 Marítimas Fuente: Información Coordinación Financiera, área de Recaudos, 2011

3.3.3. Propiedad Planta y EqUipo Hallazgo (138) Conciliación Nacional saldos Almacén y Contabilidad Sede

La Subcuenta 16371001, Propiedad Planta y Equipo. no. Explo.tado.sEquipo.s de Co.municación y Co.mputación, de la Sede Nacio.nal, se encuentra subestimada en $2,6 millo.nes, dado. que Co.ntabilidad registra $6.274,4 millones y almacén aplicativo.Seven refleJa $6.277,5 millo.nes lo.anterio.r subestima la cuenta 163710 Pro.piedad Equipo.sde Co.municaciÓny Co.mputación y subestima el Gasto.cuenta 511116. La Subcuenta Propiedad Muebl.es Ens.eres y Equ~po.sde Oficina, 163709, se encuentra scbrestsnada en $0,7 millo.nes, debido. a que contabíüdad registra $1.652,4 millo.nes y Almacén $1.651,6 míílones, igualmente, sobrestíma la cuenta AdquisiCión de Bienes y Servícíos 240103. Hallazgo (139) Venta de Bienes - Regional Antioquia

El Plan General de Co.ntabilidad Pública en los Principio.sde Co.ntabilidad·Pública, numeral 117 establece: "Devengo o Causación. Los hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales deben reconocerse en. el momento en que suceden, con independencia al instante que se produzcaltiJ. corriente dl3 efectivo o del equivalente que se deriva de estos. SI reconocimlento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando las transacciones u operación originada por el hecho incida en los resultados del período".

A diciembre 31 de 2011, en la cuenta Pro.pIedad planta y Equipo. se encuentra registrado. el bien inmueble con matricula 01n-5030578 por $36 millo.nes vendido. en enero. 14 de 2011, lo.anteríor debido.a deficiencias de gestión en la le.galización de la venta, lo.que co.nllevóa que al cierre de la vigencia, quedaran sobrestímedas las cuentas 163701 Pro.piedad Planta y Equipo.; Terrenos por $4,1 miIIo.nes , 163703 Propiedad Planta y Equipo. - Edificacio.nes por $6.2 millones: 199952 Valo.rización Terrenos por $2 mUlo.nes; 199962 Valo.rización Edlñcaclones por $29,8 miUo.nes; 480501 Utilidad en Venta de Activo. por $25,8 millo.nes y subestimadas las cuentas 291007 Ingreso.s Recibidos por Anticipado. Venta de Bienes Inmuebles por $36,1 millo.nes, 324052 Superávtt por Valonzacíones Terrenos por $2 millo.nesy 324062 Superávit por Edificacio.nespor $29,8 millones.

Hallazgo (140)

Depreciación Edificaciones - Regional Atlántico

El numeral 169 del punto 9.1.1.5 de la norma técnica relativa a las Propiedades, Planta y Equipos del Libro I del Plan General de Contabilidad Pública establece que la depreciación debe reconocerse mediante la distribución racional y sistemática del costo de los bienes, durante su vida útil estimada, con el fin de asociar la contribución de estos activos al desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La determinación de la depreciación debe efectuarse con base en métodos de reconocido valor técnico, aplicando el que mejor refleje el equilibrio entre los beneficios recibidos, la vida útil y la distribución del costo del activo correspondiente. No obstante, la cuenta 168501 Depreciación Acumulada Edificaciones se encuentra subestimada por $63 millones así como su contrapartida 327003 Depreciación Propiedades Planta y Equipos Edificaciones. Lo anterior obedece a que no le han aplicado la depreciación a edificaciones que aparecen relacionadas en las cuentas 161501 Construcciones en Curso Edificaciones y 164027 Edificaciones Pendientes de Legalizar, las cuales no se han reclasificado, ni legalizado a pesar de que estas ya se encuentran en funcionamiento desde el.año 2011. La debilidad de los controles en la aplicación de los procedimientos contables, afecta que los saldos de estas cuentas no reflejen su saldo real a diciembre 31 de 2011.
Hallazgo (141) Registro Inmuebles - Regional Santander

En el numeral 116 Registro Título 8 Principios de Contabilidad Pública libro 1 Plan General de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación, Resolución 355 de 2007, establece que "tos hechos financieros, económicos, socia/es y ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la
etapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida".

Sin embargo, la Regional Santander no tiene registrado en su inventario de activos fijos ni en contabilidad, las propiedades identificadas con matrícula inmobiliaria No. 300-23191,314-4189 Y 314-23889 así mismo, existe un bien inmueble identificado con matrícula inmobiliaria No. 303-13460 en el Inventario del ICBF y en Contabilidad que no es propiedad del Instituto como fue confirmado por las oficinas de Instrumentos Públicos respectivas, debido a debilidades en los mecanismos de control interno en el manejo de los activos fijos en las áreas de Almacén, Jurídica y Contabilidad, al no registrarse los bienes inmuebles, subestimando las cuentas 162006 Edificios y Casas Entregados en Comodato y 320801 Capital Fiscal por $10.7 millones.

Hallazgo (142)

Registro Valorización Regional Santander

En el Numeral 19 registro de la Actualización, Capítulo 111 Procedimiento contable para el ..econocilllientº y revel~c¡9n de heOnQsfefaciqnados con la Propiedad r Planta y Equipo, Resolución 356 del 5 de septiembre de 2007 Manual de Procedimientos Régimen de ContabilIdad Pública, establece que "sí el costo de
reposi9ión o el valor. de reaUzación es. ma)'pr al. valor en; libros., la diferenoia se registra debilando la subouenta de la cuenta1999 - VALORIZACIONeS, que identifique la naturaleza del blen. actualizado y fJcn~ditando.'as subcuentas .de la cuenta 3115 SUpeRAVITPOR VALORIZACIÓN se.gún.corresponda';~ituación que no se.evidencia

.en los. predios identificados con matrícula inmobiliaria •• os, 30052470, 32415387, N 32438682 ubicados .en los municipiQs de aucararnanga, Cimitarra y Barbosa respectivamente debido a debilidades en el control. interno contable al.oo registrar la valorización realizada por la institución en la vigencia 2011, subestimando las cuentas 1.99962VALORIZACIONES Y 324062.SUPERAVITPOR VALORIZACiÓN por 178 millones, diferencia entre el costo histórico y I~ valorización reañzada.
Hallazgo (143) Clasificación de los Activos - Regional Valle

El PGCP establece en sus dinámicas que en la cuenta 1637: "Propiedades, Planta y Equipo no explotados", se deben de registrar Ipsl)ienes que dejan de utilizarse en las entidades públicas. Con base en lo anterior se determinó en esta cuenta bienes inmuebles contabilizados. que están pre$tando servicio al Instituto, reflejando de esta manera que no se revele con exactitud las cifras reflejadas en las .cuentas 1640~01Edificios y Casas.y 1637; así mismo. las cuentas DepreCiación Acumulada y Patrimonio se encuentran afectados a 31-12-2011 por $29.7 miUones por la no depreciación de estos bienes; lo anterior es causado por deficiencias en los procedimientos relacionados con la clasificación de los activos. Los. bienes se encuentran ubícaoes en la Calte 36 N° 33A-03 Barrio el Diamante U.Z Sur (Centro zonal Sur) -Saldo Ubros $71.,8 millones; Carrera 13 N° 2A-33, Barrio San Cayetano - Zona Centro (es utilizado para almacenar el Archivo Inservible. El saldo en Libros es $98,4 millones. La Regional. en respuesta a esta observación efectuó la reclasificación de los activos a través del MP 119 (Movimiento Propio de Contabilídad) de marzo 31 de 2012,.pero es de anotar que independientemente queja entidad haya realizado el ajuste a esta fecha, lo evidenciado es en el período 2011, vigencia que se audita, afectando de esta manera el saldo real de estas cuentas a 31-12-2011. Igualmente, efectuó ajuste del oálculQ. e la depreciación. de estos activos.desde la d fecha en que se estaban utilizando, con documento DE-7 de 31-03-2012, así: Bien Barrio Diamante UZ Sur T DepreOiación Acumulad~ $3,5 millones y Bien ubicado en.San Cayetano Total Depreciación Acumulada $2,6 millones; pero es de anotar que independientemente que la entidad haya realizado el ajuste a esta

fecha, lo evidenciado es en el período 2011, afectando de esta manera el saldo real de estas cuentas a 31-12-2011.

Hallazgo (144)

Gestión

de Bienes - Legalización de Activos - Regional

Valle
Se presentan construcciones registradas en la Cuenta 1640-27 Edificaciones Pendientes de legalizar, con más de un año de terminadas, como por ejemplo el Convenio N"'196039 por $1.050 millones que inició en el 2009 y fue terminado en el 2010; convenio 72-260 ($163.6 millones) inició en el 2004 y fue terminado en el 2007; convenio 182 ($33.5 mmones) inició en el 2009 y terminado en el 2010 y convenio 911 ($657.4 millones) inició en el 2007 y terminado en el 2010, que a la fecha no se ha tramitado su legalizaCión, con el fin de reclasificar su saldo. De igual manera y de acuerdo a los lineamientos del Plan General de Contabilidad Pública, la cuenta 1615 Construcciones en Curso debe representar el valor de los costos y demás cargos incurridos en el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de ser utilizados en desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pública. Así las cosas, una vez terminadas las construcciones, se deben legalizar para el traslado de saldos con el fin de reflejar su razonabilidad, de lo que realmente se encuentra en curso. Teniendo en cuenta lo anterior se constató construcciones terminadas en la vigencia 2011 que a 31-12-2011 no han sido legalizadas, como por ejemplo Convenio 40 ($176.6 millones) inició en el 2010 y terminado en mayo del 2011; Convenio 62 ($1.041 mmones) inició en el 2009 y terminado en marzo del 2011 y Convenio 98 ($195.8 millones) inició en el 2009 y terminado en junio de 2011. Lo anterior se debe a deficiencias en la gestión relacionada con los procedimientos en cuanto al trámite de legalización de los bíenes., generando de esta manera que el saldo de estas cuentas no reflejen la realidad de sus cifras como lo establece el Plan General de Contabilidad Pública-PGCP en cuanto a las dinámicas para cada cuenta.

3.3.4. Cuentas por Pagar Hallazgo (145) Constitución de Cuentas por pag.ar vigencia 2011 Regional Chocó

La Regional Chocó ICBF, constituyó y registró cuentas por pagar al cierre de la vigencia de 2011, por valor de $11.352,6 millones, correspondíente a los anticipos de los contratos números 329, 330, 331, 332, 333, 334, 335, 334, 335, 336, 337, 338, 339, 340, 341, suscritos entre el periodo comprendido del 16 al 31 de diciembre de 2011, situación que sobrestima la cuenta 240101, Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios y subestima la cuenta 323002 Resultados del Ejercicio, en el mismo valor. Lo anterior va en contra de lo estipulado en el concepto 201110-

158426, del 1 de diciembre de 2011, la cual concluye: " Con base en las consideraciones expuestas, en las cuentas .e presupuestp y tesorería los anticipos sobre contratos o convenios que hayan cumplido con las formalidades para su eXigibilidad, pero que se encuentren pe~d¡entes de giro al tinalizar la v¡g~ncia, deben reconocerse en la v¡gen~ia siguiente como cuentas. por pagar mediante un debito. en al subcuenta que corresponda. de la cuenta 0855-Cuentas Por Pagar PenWentes de Cancelar (DB), y un crédito en la cuenta 05850-Cuentas por Pagar Constituidas (CR), subcuenta respectiva.
Por su parte, en la contabilidad patrimonial, únicamente cuando se gfre el anticipo a la entidad o tercero beneficfarlo se debe reconocer un débito en la subcuenta 142003Anticípos sobre convenios y acuerdos, de la cuenta 1420..Avances .Y anticipos Entregados, o 1424- Recursos entregados en Administración, según corresponda, y un crédito en la subcuem« respectiva de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras..
< ".

Igualmente, en el saldo antes mencionado se incluye el valor de $939.3 millones, correspondiente a los anticipos pactados en tos contratos Números: 334, 337, 338 Y 339, suscritos al finalizar la vigencia2011."

3.3.5. Pasivos Estimados .. Provisión Contingencias
Hallazgo (146) Responsabilidades Contingentes Sede Nacional

La cuenta Pasivo Estimado Provisión para Contingen~ias -Litigios, Código 271005 presenta Subestimación por valor de $3.366.4 millones, debido a que el ICBF no registra dicha provisión, hecho que igualmente subestima el patrimonio Capital Fiscal, cuenta 323001 Resultado del·Ejercicio - Utiltdad o Excedente del Ejercicio, en el mismo valor. SituaCión que se presenta debido a que el Instituto no ha adoptado un procedimiento o metodología de reconocido valor técnico para la evaluación del riesgo y el reconocimiento de las obligaciones originadas en demandas, arbitrajes y conciliaciones, tal como lo establece el Capitulo V del Libro 11- Manual de Procedimientos Contables de la Contaduría General de la Nación. De acuerdo con el Procedimiento establecido en. el Libro 11 Procedimientos contables, Capitulo V. Procedimiento contable Para el Reconocimiento y Revelación de los Procesos .JudIciales, Laudos Arbitrales, conciliaciones Extrajudiciales, y Embargos Decretado.sy ejecutados; en el análisis se estableció: El saldo de la cuenta Responsabilidades Conttngentes -Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos - Administrativos, código 912004, se encuentra subestimada en $295.4 Millones, dado que el proceso No. 2008.• 0232, 0 presenta 1al.loen segunda instancI.ade fecha 11 noviembre de 2011, por valor de $320.4 millones; igualmente, subestima la cuenta 990505 Responsabilidades ConUngentes en el mismo valor y teniendo en cuenta.que se trata de una sentencia definitiva, la entidad no constituyó el pasivo real, 10 cual subestima la cuenta 271005 -Liti.gios, en $320.4 millone.s e igualmente subestima la cuenta 246002Sentencias.

Hallazgo (147)

Provisión para Contingencias - Regional Antioquia

El Plan General de Contabilidad Pública en el Libro 11 Manual de Procedimientos establece que la Provisión para Contingencias: "Representa el valor estimado,
justificable y cuya medición monetaria sea confiable, de obligaciones a cargo de la entidad contable pública, ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su situación financiera. Tal estimación deberá adelantarse mediante procedimientos de reconocido valor técnico, y no será aplicable a las obligaciones contingentes que cuenten con contragarantías, o sobre las cuales exista la opción de emprender procesos ejecutivos de recuperación...".

No obstante, se observa que a diciembre 31 de 2011 no se ha provisionado fallos de primera instancia por $1.213 millones y de segunda instancia por $16.1 millones, debido a falencias en la gestión y control de registros, subestimando las cuentas 271005 Pasivos Estimados Litigios por $1.213 y 246001 Créditos Judiciales $16.1 y 531401 Gastos Operacionales Provisión para Contingencias por $1.228 millones y sobrestimando la cuenta de orden 990505 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos en $1.228 millones.
Hallazgo (148) Provisión para Contingencias - Regional Valle (O)

En esta regional, de los 35 procesos judiciales que se encuentran cursando en los estrados judiciales del departamento, 5 de ellos presenta Sentencia en Primera Instancia con recuso de Apelación; de estos faHos 4 se expidieron entre los años 2008 y 2011, información que varia la realidad del proceso y que en uno se ordena al ICBF a cancelar un monto de dinero diferente a la pretensión inicial.
Cuadro 29. Procesos sin Provisión para Continaencia

No.

No.Proceso

Acción

Estado

Reparación Sentencias en primeras i----._1_+-_2_O_07_-_OO_9_-+ ___;D::.;i::,.:re::.;:c;::;ta:..........----é _ instancias contra el ICBF con 2 2003-195 Acción Civil Apelación
Fuentes de Información: Informe remitido por el Grupo Jurídico

Lo anterior afectó fa razonabilidad de los Estados Financieros Consolidados de la Entidad, al 31 de diciembre de 2011, por las subestimaciones presentadas en las cuentas de Gasto (5314-Provisión para Contingencias) y Pasivo (2710 -- Provisión para Contingencias).
Lo anterior evidencia deficiencia en la comunicación entré las dependencias del

nivel ejecutor de los Grupo Jurídico y Financiero, falta de aplicación de los procedimientos referente a la provisión de los Pasivos Contingentes y Cuentas por Pagar, falta de mecanismos de control, seguimiento y monitoreo; conllevando al incumplimiento de la disposición general y contar con informes o registros inexactos, ya que las cuentas de Cuentas por Pagar y provisión de los Pasivos Contingentes no refleja la realidad.

El hallazgo se mantiene con incidencia disciplinaria, de conformidad con el artículo 34 nümeral·1 y 15 de la ley 734 de 2002. Hallazgo (149) Procesos Judi·ciales -Regional Antioquia

Comparada la información remitida por la Entidad en el formato F9 y la información que reposa en la Regional de Antioquia, se denota una diferencia en la instancia del fallo, debido a que existen demandas que se encuentran reportadas en la regional en primera instancia yen el formato F9 en segunda instancia, como se observa en el siguiente cuadro, dejando una incertidumbre en la cuenta 271005 por $627.3 millones de pesos, correspondiendo a la sumatona de los procesos en mención:
Cuadro

30.

Proceso Judiciales {Cifras en millones de $

No. del Proceso

Demandado o Demandante
Marta Cecilia Agudelo Zapata

Monto de la Provisión I Pretensión

Instancia del Fallo

5001233100020050000000 5001233100019980000000 5001233100020040000000 5001333102220070000000 5001310502020100000000 20055201 5001310500620080000000 5001333102920080000000 05001310500620080103200
Fuente: ICBF.

t.:tii

Manela Morales y (María Isabel Valencia y otros} Chiquinquírá de la Cruz Arboleda y otro Ana Rítél Montoya y otros Diego Luis Gonzales Ospina Isabel Cristina Rendón García

otro$'

81.3 212.4 53.8 29.9 5.1 4.8 4.6 230.8 5.0 23 2a 23 2a 23 2a 23 2a

María Nelfy Cano de RodríQuez Marta Elena hincapié Londoño ¡ y otros Miriam Agudelo Posada

Adicionalmente, se encuentran unas demandas reportadas por la regional que no se encuentran en el formato F9, generando una incertidumbre en la cuenta 271005 por valor de $666.6 millones, correspondiente a los valores provísionados en la Regional de Antioquia.
Cuadro

31.

Diferencias procesos con formato 9 (Cifras en millones de $)

Demandado o Demandante
Osear Ramiro Velásquez Rodrigo Antonio Arboleda Belén Marmofejo Denis

Documento

Monto de la Provisión I Pretensión

instancia

1
X X X

2

Fallo

Provisionado
l---~-~

Si X X

No

71171021 70087690 39311210

173.9 149.2 50.0

X

Demandado o Demandante
Elizabeth Betty Gutiérrez Efraín Rojas Ochoa Gustavo Zapata Correa Marina Gómez Luz González Arboleda María Carlina Palacios ¡ María Ruth Rojo Jiménez Fuente: ICBF. llanos

Documento

Monto de la Provisión I Pretensión

Instancia 1 2

Provisionado Fallo
NO

Si

No

41427880 3323921 8353517 32506912 21402656 43538710

8.8 13.2 7.9 67.4 10.5 275.9
i

_!__
X X

X

X

X

Esta situación va en contravía del numeral 3 del Procedimiento Contable, en relación con el Reconocimiento y Revelación de los Procesos Judiciales.

3.3.6. Patrimonio Hallazgo (150) Correlación Nacional Cuentas Principal

y Subalterna -

Nivel

La Circular Externa No. 038 del 28 de diciembre del 2000, establece lo siguiente:
"los registros contables en la cuenta principal y subalterna se debítarán en las unidades, cuando se trasladan fondos, bienes, derechos y servicios o se reciben obligaciones y se acreditarán en las correspondientes unidades, al recibir el traslado de los fondos, bienes, derechos y servicios, o al trasladar obligaciones. El cierre de esta cuenta se efectúa al final del periodo contable como resultado del proceso de conciliación".

En relación con el manejo de los saldos sin conciliar señala: "Los entes públicos
deben establecer los procedimientos que le permitan la revisión y análisis de los registros y las diferencias que se presenten en la conciliación de esta cuenta, a fin de no dejar saldos acumulados informada en notas permanentes. El estado de conciliación a los estados contables". de esta cuenta debe ser

El procedimiento contable de cierre establece que las unidades en forma individual, mediante notas internas, cancelarán al finalizar el período contable los valores de las subcuentas que estén conciliados, directamente contra la cuenta del Patrimonio 3110 Ó 3230 - Resultados del Ejercicio, en la subcuenta Principal y Subalterna, dependiendo si la entidad es de la administración central o descentralizada. Para el registro de las operaciones de traslado de fondos, bienes y servicios realizados entre las Direcciones Regionales, el Grupo Financíero de la Dirección General y la Dirección General y viceversa, el ICBF tiene implementadas, dentro

de la cuenta 320801 Capital Fiscal -Principal y Subaltema-, las subcuentas que identifican los conceptos mencionados, Considerando que debe existir correlaci6n de cuentas entre principal y subalternas, y de acuerdo al Instructivo contable IT18,PA02, la .Oirecci6n General del ICBF, concilia la Cuenta Capital Fiscal --'. Principal y $uQ.atterna -- Fondos, Bi.enes y Servicios; sin embargo, en el análisis se estableció que se presentan diferencias en los saldos de algunas de estas cuentas, como. se detaUa .a continuación:

217 "1'

126A

56.8

20.5

32080163

27.7

sin
32080167 1,881

569

-89.6

137A 180A

~9] -148.0

0.0

47.1

39.3

1.1

..Q.4

SERVICIOS TRANSFERIDOS DE REGIONAl. A REGIONAl. (DB) FONDOS RECIBIDOS (CR) EN NIVEL NAI. DE REGIONAl. SERVICIOS RECIBIDOS tCR) EN NIVEL NAI. DE REGIONAl. BIENES RECIBIDOS (CR) EN SEDE NACIONAl. DE REGIONAl.

94.5

·221.7

32080175

-226.9

237.5

32080176

.91.0

-95.3

49.0

32080178

·5.1

184.4

32080179 3208014201

-0.7

·{).7

-3.0

Los valores registrados en las diferentes subcuentas por la unidad que transfiere, no se encuentran debidamente correspondidos por la unidad que recibe, las cuales datan, en algunos casos, desde el 2005, presentando diferencia neta de $113 millones en la cuenta 320801 Capital Fiscal -Pnncípat y Subalterna, con efecto en las partidas que se relacionan a continuación: Con respecto al traslado de fondos, se observó que la cuenta 1.1.10, Depósitos en Instituciones financieras se encuentra sobre-estimada en $257.9 millones, igualmente sobrestima, la cuenta 3.2.08, Capital Fiscal, en $257.9 millones de pesos, en razón a que 110 se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna. En cuanto al registro de las operaciones relacionadas con el traslado de bienes, se evidenció, que presentan subestimación las cuentas, 1.6.40, Edificaciones, en $1.074 millones, cuenta 1637 Propiedad Planta y Equipo no Explotados, en $31,4 millones, cuenta 1665 Muebles Enseres y Equipo de Oficina, en $5,7 millones, cuenta 1910 Cargos diferidos, en $56 millones; cuenta 4815 Ajustes de Ejercicios anteriores, en $87,5 millones y cuenta 3208 Capital Fiscal, en $160,2 millones y sobrestimando las cuentas, 1615 Construcciones en Curso, en $35 millones, cuenta 1635 Bienes Muebles en Bodega, en $749,8 millones, cuenta 1655 Maquinaria y Equipo, en $33 millones, cuenta 1670 Equipos de Comunicación y Computación, en $10,3 millones, cuenta 1685 Depreciación Acumulada, en $70,2 millones; en razón a que no se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna. En las operaciones de traslado de Servicios se evidenció, que presentan subestimación las cuentas, 1110 Depósitos en Instituciones Financieras en $9,5 millones, 1401 Ingresos no Tributarios, en $48,9 millones, 1910 Cargos diferidos, en $0,50 millones, 2910 Ingresos Recibidos por anticipado en $18,3 millones. 4815 ajuste de ejercicios anteriores en $63,8 millones, 5815 Ajuste de Ejercicios Anteriores en $0,6 millones y sobrestimando las cuentas, 2425 Acreedores, en $16,4 millones, 2440 Impuestos contribuciones y Tasas por Pagar, en $29,6 millones, 2453 Recursos Recibidos en Administración, en $12,6 millones, 2505 Salarios y Prestaciones Sociales, en $12,9 millones, 3208 Capital Fiscal, en $15,1 millones, 1402 Aportes Sobre la Nómina, en $0,03 millones, 1425 Depósitos entregados en Garantía, en $17,7 millones, 1470 Otros Deudores, en $45,8 millones y 3208 Capital Fiscal, en $15,1 millones; debido a que no se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna. En la Regional Chocó, los valores registrados en las diferentes subcuentas por la unidad que transfiere, no se encuentran debidamente correspondidos por la unidad que recibe, generando de esta forma incertidumbre en el saldo de la cuenta 320801 Capital Fiscal, a 31 de diciembre de 2011, por valor de $10,4 millones de pesos. Estas diferencias se detallan a continuación:

lihílel •••• 31 el•• ello!<ombn. d •• 2011

Citar.neta

7.5

32080167

41]

20.7

-23.0

·Q.7

5.3

0.0

0.0

0.0

Fuente: ICBF Cálculo: CGR

En la Regional Valle, la cuenta Capital Fiscal refleja un saldo a 31-12-2011 de $385.932,9 millones, pero al verificar los registros contables de cada subcuenta sujeta a conciliación, relacionada con ,losFondos, Bienes y Servicios, se constató que esta no ha sido depurada en su totalidad 'por el Nivel Nacional, presentando en algunas cuentas saldos, afectand() de ~sta manera la razonabilidad en su cifra,< lo que arrojo un mayor valor por $593.19 millones y un menor valor de $233.855,3 miUones, para un efecto de $233.262,1 millones, debido a debilidades en los mecanismos establecidos para la depuración de esta cuenta, como se demuestra a continuación:
Cuadro 34. Código 32080122 32080146 32080169 32080186 32080187 32080196 32080197 32080198 Capital Fiscal (Cifras en millones de $) Saldo Observación (50 A) Sín conciliar 233.605A 152.1 12.9 84.9 (0.89) (444 A) (97.5) Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar

Cuenta Bienes Transferidos (DB)-Cuenta 19950290 a periodo 2006 Principal y Subalterna Bienes transferidos de ~t::l:;1lv(lal Regional a Servicios transferidos de Regional a Nivel Nacional Bienes transferidos de Re.glonal a Sede Nacional Servicios recibidos en Regional de Nivel Nacional Bienes recibidos en regional de sede nacional de sede

Servicios recibidos en regional nacional TOTA", Fuente: Estados contables, vigencia 2011

En la Regional Atlántico existen partidas, de las vigencias 2009 y 2010, en las que todavía no se han depurado los bienes transferidos a Regional de Sede Nacional por valor de $8.2 millones de acuerdo al siguiente detalle: • Entrega de bienes de consumo de fecha 11/12/09 por valor de $6.9 millones, obsequios OtAN recibidos en donación enviados a otras sedes. • Devolución de impresora láser de fecha 13/04/10 por valor de $1.8 millones. Si bien la regional Atlántico procedió al registro de los movimientos de acuerdo con documentos SA 535 y B8 51, en el nivel nacional no se procedió a registrar la transferencia de estos bienes. Esta situación genera una Subestimación en las cuentas 191001, 163710 Y 32080177 del nivel nacional así:
Cue 163710 191001 32080177 Débitos 1.848.800 6.867.799 Créditos

8.716.599,16

Con lo anterior, se incumplió el numeral 3.12 de la Carta Circular No. 27 de 2006 expedida por la Contaduría General de la Nación sobre Homologación de la Cuenta de Principal y Subalternas, por cambio en el criterio para el reconocimiento de transacciones entre unidades de una misma entidad contable pública. Hallazgo (151) Nómina y Prestaciones Sociales - R.egional Magdalena

Se presentan errores en la pararnetrizaclón de los aplicativos KACTUS y SIF, con relación a los gastos de sueldos y prestaciones sociales. Con relación a la contabilización de la nómina se observa que todo es llevado a gastos de funcionamiento, sin embargo, el Instituto tiene gasto de inversión por concepto de sueldos y salarios. Al cierre del ejercicio de la vigencia 2011 se presenta una diferencia de $112,1 millones con relación a sueldos y prestaciones sociales. Las anteriores situaciones son ocasionadas por falta de configuración y ajuste técnico al software y también se evidencia que entre el área de contabilidad y gestión humana no se realizan conciliaciones permanentes para contrastar y ajustar, si a elto hubiere lugar, la información registrada en la contabilidad. derrotándose incumplimiento de lo establecido en los artículos 8 y 11 del Régimen de Contabilidad Pública, afectando con esto la clasificación y razonabilidad de las cifras.
Cuadro 35. Concepto Sueldos del personal Registro contable salarios (Cifras en millones de $) Código 510101 Estado de Actividad 2011 ICBF 3.358.6 Saldo de Auditoría 2.918.8 Diferencia 376.5

Código
510103 510113 510117 510118

Concepto
Horas extras y festivos Prima de vacaciones Vacaciones Bonificación recreación Bonificaciones Auxilio de transporte Bonificación prestados Otras por servicios especial de

Estado de Actividad 2011 ICBF
0.6 90.8 237.6

Saldo de Auditoría

Diferencia
-1.3 -70.1 -116.1 -7.4 -167.4 -21.6 -35.5 -21.5 -30.5 -8.9

1.9
161.0 121.4 17.3 603.3 -21.6 92.2 21.6 30.5 8.9 7.7 0.01

9.9
435.8 0,00

510119
510123 510150 510160 510164 510201 510203 510107

.7
0.04 0,00 0,00 0,00 0,00

Subsidio de alimentación
~llIlId<:>

Incapacidades Indemnización Vacaciones

.7
-0.01

I Personal

Supernumerario

Fuente: ICBF

3.3.7. Cuentas de Orden Hallazgo (152) Sentencia Absolutoria - Regional Santander

El Manual de Procedimientos Régimen de Contabilidad Pública, adoptado por Resolución 356 del 5 de septiembre de 2007, Capitulo IV, Numeral 5 Sentencia Absolutoria o a favor de la Entidad Pública, establece que "en el evento en que la
sentencia definitiva exima de responsabilidad a la entidad pública demandada deben ajustarse las cuentas afectadas durante el proceso, ya sea cancelando las cuentas de orden o Jospasivos estimados, según corresponda. Este mismo tratamiento aplica cuando desaparezcan las causas que originaron las controversias que preveían un laudo arbitral o una conciliación, En este sentido, cuando el registro corresponde a cuentas de orden se acredita la subcuenta 9905 Responsabilidades Contingentes por el contrarío y se debita la subcuenta 9120 Litígíosy Otros MecanísmosAltemativos de solución de Conflictos".

No obstante el lCBF tiene registrado en las Cuentas de Orden una demanda instaurada en contra, la cual fue confirmada por el Despacho Judicial, el 20 de septiembre de 2011, en segunda Instancia a favor dellCBF, sin embargo a 31 de diciembre de 2011 figura en dicha cuenta, situacíón originada por debilidades en los mecanismos de control y comunicación debido a que copia de esta sentencia fue allegada al ICBF por la apoderada en el mes de febrero de 2012, hecho que genara sobreestimaCión••• n las· Cuentas de Orden litigios y Mecanismos e Alternativos de Solución de Conflicto·s912001 y 990505 por $89,4 millones.

Hallazgo (153)

Responsabilidades contingentes - Regional Atlántico

Existe una sobreestimación de la cuenta 912001 Litigios y Mecanismos alternativos de solución de conflictos - Civiles por valor de $38.99 millones, ya que se está registrando allí el valor de un proceso correspondiente a Reivindicatorio inmueble, el cual corresponde a demanda instaurada por el ICBF. Esta situación va en contravía del numeral 3 del Procedimiento Contable del Régimen de Contabilidad Pública, en relación con el Reconocimiento y Revelación de los Procesos Judiciales, Laudos Arbítrales, Conciliaciones extrajudiciales y Embargos decretados y ejecutados. Por tanto, la cuenta 990505 (acreedores por contra), también se encuentra sobreestimada en la misma cifra.

Hallazgo (154)

Registro de Procesos en Contra - Regional Chocó

En el Formato F9, Relación de Procesos Judiciales, rendido a través del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - "SIRECI, se observa que no guarda consistencia con la información reportada por la Regional del ICBF Chocó y registrada contablemente, dado que en el Formato F9 relaciona procesos en contra por valor de $7.182,2 millones, y contabilidad registra $11.751,6 millones, observándose una diferencia por $4.569,4 millones. Lo anterior genera incertidumbre en el saldo de las Subcuentas 9120-02 y 04, Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos Laborales y Administrativos, igualmente en la Subcuenta 990505, Litigios y Mecanismos de solución de Conflictos Responsabilidades Contingentes por Contra.

3.3.8. Sistema de Control Interno Contable
El Sistema de Control Interno Contable, obtuvo una calificación 2.0, ubicándolo en el rango de ineficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, por cuanto, las cuentas por pagar no se constituyeron adecuadamente, existen partidas conciliatorias en las cuentas Bancos sin identificar, la cuenta Capital fiscal Principal y Subalterna, presenta partidas sin depurar, la cuenta Litigios y Demandas en contra deIICBF, no presenta registros adecuados y no se constituye provisión para contingencias.

Hallazgo (155)

Acreencia de Álcalis de Colombia con ICBF - Sede Nacional (IP)

En la Sede Nacional, se observó que Álcalis de Colombia Limitada ALCO LTDA en Llquidacíón, según escritura pública N°, 08198, del 30 de diciembre de 2009, reconoce deuda a favor dellCBF por valor de $3.190,6 millones. La CGR llama la atención del hecho que Álcalis de Colombia ofreció para el pago de la deuda, según consta en correo electrónico de la Oficina Jurídica del ICBF, de fecha 22 de agosto de 2011, en pago al ICBF los siguientes bienes: 1) Acciones de la sociedad

Quintal .• .A, .empresa.que no cotiza. en bolsa .y que entre.g dividendos por $100 S a millones, un posible valor de acciones de $?40 millones. 2) Lote de Cartagena, sector el Pezón, con un posible valor de $564 millones. 3.) Un laudo arbitral en contra de las empresas Públicas de Cat1agena liquidación. Sin embargo no. se observa gestión alguna .al respecto. Cabe aclarar, que la Oficina Jurídica der ICBF no reporta dich$·acreencía en los procesos a favor de la entidad, situación que sí es registrada contablemente. Hallazgo para el cual se solicitará la apertura de una Indagación Preliminar-IP. Hallazgo (156) SostenibiUdad del Sistema Regional Antioquia (O) de Contabilidad Pública

La Resolución 119 de abril 27 de 2006 emitida por la Contaduría General de la Nac.ión, por medio de la cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para fa. Sostenibilidad del Sistema de ContabilIdad Pública, en su artículo 3 establece "tendrán la responsabilidad de evaluar continuamente la implementación del
control imemo contable necesario para mantener lifi calidad de la ínformacíón financiera, económica y social del ente.público, de tal manera que haga sostenible el proceso de saneamiento contable efectuado
H •

No obstante, se evidenció a diciembre 31 de 2011,.en la cuenta Aportes Sobre la Nómina, un saldo de $6.117 millones, correspondientes a obligaciones anteríores a la expedición de la Ley 1066 de 2006, los cuales no se han depurado y datan desde el año 1994, debido a 1$ no. aplicación de Jos. procesos, lo que puede conllevar a la pérdida de recursos, Hallazgo con presunto alcance Disciplinario. Hallazgo (157) • Control Interno Contable Regional Magda.lena

La cartera que maneja el ICBF, la Regional de Magdalena, es llevada a través de fibra de Excel, no se cuenta con un software que garantice la seguridad de accesibilidad de la información; de igual forma, para conocer el saldo de un deudor se requiere de un trabajo dispendioso debido a que hay que buscar los abonos realízados por cada contribuyente y hacerle la liquidación de forma manual, Jo que dificulta establecer el saldo de cartera por vigencias adeudadas. Todo esto genera riesgos de una mala liquidación y pérdida COnSiderablede tiempo, denotandose incumplimIento de lo dispuesto en el articulo 2 de la Ley 87 de 1993.

• El área de almacén reporta diferencias con contabilidad, con relación a los saldos a diciembre 31 de 2011, debido que almacén no ha hecho la individualización de los bienes que se tienen en cornodato y los que están a cargo de la regional; de igual forma, aparecen en contabilidad bienes pendientes por legalizar por valor de $3.757.9 millones, Lo anterior se debe a deficiencias en la gestión relacionada con los procedimientos en cuanto al trámite de legalización de los bienes, generando de esta manera que el saldo de esta

cuenta no refleje la realidad de sus cifras como lo establece el Plan General de Contabilidad Pública-PGCP en cuanto a las dinámicas de esta cuenta.
Cuadro 36. Diferencias Conta .•• b_ílid_a_d_· -..;.A_lm_a_.c_é_n""","",!"""!",,,~
ALMANCEN SALDOA SALDOA CODIGO CONCEPTO

_

CONTABILIDAD

31/12/2011
35.311.922,56 449.058.212,26 643.590.809,25 UEBLES COMODATO218.410.306,37 204.070.812,1 14.399.494, 498.769.629,02 847.661.621,42

31/12/2011

483.651.834,29 540.489.361,62

• La provisión de prestaciones sociales para la vigencia 2011, no se llevó acorde a los lineamientos establecidos, lo cual refleja debilidades de control interno, incumpliendo con lo contemplado en la resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de Nación con relación al reconocimiento de la cuentas valuativas. • Revisada la documentación soporte de los pagos realizados por el Instituto al programa de Primera Infancia se evidenció que por debilidades de control interno los comprobantes de egresos no son firmados por ninguno de los funcionarios competentes.
Hallazgo (158) Conlrollnterno Contable .. Regional Santander

La Resolución 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación, numeral 1.2, establece que las entidades deben "g.- Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a cabo las díferentes actividades del
proceso contable público en forma adecuada, con el fin de administrar los riesgos de índole contable identificados y k.- Establecer los medios necesarios que permitan una efectiva comunicación interna y externa, de la información contable", sin embargo, el

IC8F Regional Santander no tiene en el Sistema Administrativo y Financiero SEVEN-ERP el Inventario de Activos Fijos Actualizado, que te permita realizar conciliaciones periódicas con las diferentes áreas de la entidad y entidades externas que participan en los diferentes procesos, como son el caso de las Oficinas de Instrumentos Públicos y Juzgados que definan la Propiedad de las Vocaciones Hereditarias, con el fin de verificar la total incorporación o inclusión de sus bienes en los Registros Contables y de Almacén, debido a la falta de registros actualizados en el área de almacén lo que resta confiabilidad e incumple lo establecido por Contaduría General de la Nación.

Hallazgo (159)

Gestión de Cobro - Regional Valle

• Sector Público Las. entidades aportantes del Sector PúblicO no han dado cumplimiento a la Ley 89 de diciembre 29 de 1988, artículo 1, parágrafo 3 y la Ley 7 1979, artículo 40 parágrafo 1, artículo 42 de transferir al ICBF los aportes parañscaíes del 3% por mensualidades ve~cidas y dentro de Ips 10 días sig.uientes a aquel en el cual se causaron, reflejando a diciembre 31 de 2011 una cartera vencida correspondiente a este sector por $4,552 millones. La situación expuesta se presenta por deficiencias en la aplicación efectiva y oportuna de los manuales de procedimientos que regulan el recaudo de los ingresos a favor del lnstituto, .afectando de esta manera la gestión de recaudo y por 1.0 tanto. el cumplimiento del objetivo institucional. • Cobro Persuasivo Con base en la muestra seleccionada de. la cartera referente al proceso de cobro persuasivo. y verificado de acuerdo al Reglamento Interno de Recaudo de Cartera en eIIC8F, se determinó lo siguiente: El Deudor correspondiente al Colegio Técnico. Almirante Colon, suscribió Acuerdo de Pago N°1528 de 14~09-2011 por $67,1 millones; según el acuerdo, a la fecha 31-03-2012 debería haber cancelado $21.5 millones, no obstante, se evidenció soportes de pago por valor de $13.2 millones. El Deudor Hospital San Juan de Dios, suscribió Acuerdo de Pago N° 3724 de 18-02-2009 por $962.3 millones, encontrando que se inicia el 05-03-2010 para ser terminado el 05-02-2012; sin embargo se evidenció soportes de pagos por $626.6 millones, estando pendiente por cancelar el valor de $335.7 millones. Así mismo, en la muestra verificada no se evidenciaron en las carpetas las garantías ofrecidas que respalden la deuda, como lo señala la Resolución 384 de 2008, por la cual se establece el reglamento interno de cartera en el ICBF Título V, artículo 45, Título VI Garantías. Lo anterior obedece a deficiencias en la aplicación de los manuales de procedimientos, que regulan el recaudo de tos ingresos que percibe la entidad, afectando de esta manera la gestión de recaudo. Hallazgo (160) Registro Contable-Intereses de M.ora .••Regional Valle

Se evidenció, en el registro contable correspondiente a la Universidad del Valle, que los intereses de mora causados por Aportes 3% Acuerdos y Convenios de Pago se contabilizaron en la cuenta 48050405 denominada Intereses Aportes 3%

Resoluciones, por valor de $49,9 millones, debiendo ser en la cuenta 48050407 Intereses Aportes 3% Acuerdos y Convenios de Pago. Lo anterior, es generado por debilidades en los controles internos contables aplicados al registro de las transacciones, conllevando que no se revele con exactitud las cifras reflejadas en las cuentas.
Hallazgo (161) Bienes entregados en comodato - Regional Valle

El artículo 4 de la Resolución 4670 de octubre de 23 de 2009, expedida por la Dirección General del ICBF, mediante la cual se modifica el Manual de Contratación, en el numeral 4, literal b; igualmente la Resolución 2111 de junio de 3 de 2011, proferida por la Dirección General del Instituto, por la cual se actualiza y modifica el Manual de Contratación, en el Título segundo , artículo 4 numeral 3 literal b, delega en los Directores Regionales, entre otras, la facultad de incorporar en los contratos de aporte la obligación de entregar bienes dellCBF en comodato. De acuerdo a esto, los contratos de aporte deben contar con un acta de inventario físico suscrita entre ellCBF y el operador; sin embargo, se observó que las fechas de las actas y de los inventarios son muy posteriores a la fecha del contrato, tal como se evidencia en los contratos Nos.341, 331, 322, 310, 295, 368, 313, 311, 372,361; adicionalmente, en algunos el valor de los bienes registrados en almacén no coincide con el valor en contabilidad, presentando una diferencia en la cuenta Equipo de Oficina 19200502 un menor valor por $2 millones y en la Cuenta Equipo de Comunicación y Computación 19200504 un mayor valor por $0,35 millones, afectando de esta manera solamente la cuenta 1920 Bienes entregados a terceros, lo que origina una reclasificación de la cuenta. Lo anterior es generado por fallas en los procedimientos estipulados en los contratos referente a estos bienes y validación de la información que se procesa entre dependencias, conllevando a que no haya una confiablidad de la información en la custodia de los mismos.
Hallazgo (162) Cuentas de Orden - Regional Valle

Se verificaron las conciliaciones entre Contabilidad y la Oficina Jurídica con base en los procedimientos internos del Instituto y de acuerdo a la información consignada en el formato 8, se encontró que las partidas que componen las Cuentas de Orden registradas en contabil.idad,correspondientes al código contgble 83153601, Jurisdicción Laboral Ordinaria Aportes 3% Resoluciones, cuyo saldo a 31-12-2012 ascienden a $61.8 millones, no se encuentran en los reportes de la Oficina Jurídica. Lo anterior es causado por deficiencias en los procedimientos señalados en el manejo de la información en cuanto a los procesos en la Oficina Jurídica, lo que resta confiabilidad en la información registrada.

3.4. EVALUACiÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La evaluación del Sistema de Control Interno s~ efe9~Uó partir de la aplicación de a cuestionarios tanto .en el nivel naci.onah como. en >Ias reg.ionales auditadas, de acuerdo a la estructura del Modelo Estándar der Control Interno. Se efectuaron las dos calificaciones que prevé la Guía de Auditoria de la CGR: la primera.en la Fase de Planeacíón y la segunda en la Fase de Ejecución. La primera calificación arrojó un puntaje ponderado de 1.34 ubicando al sistema en un nivel Eficiente, sin embargo al aplicar la segunda callñcaclén esta arroja un valor ponderado de 1.70t que se ubica en el rango "ConDefieiencías". A su vez, estas dos calificaciones se ponderan para obtener la.calificación final de 1.593 que confirma el hecho que el Sistema presenta deficiencias, principalmente en: • Durante el último año han continuado presénfandose quejas y reclamos, relacionados con la prestación del servicio. • No se han realizado revisiones a los indicadores de los procesos, ni se ha realizado su evaluación teniendo en cuent<slJa()~Qrtunidad, finalidad, claridad, practlcídad, conflabUidad, entre otros aspectos con el fin de mejorar su aplicación y utilidad. Esta situación quedó plasmada en hallazgos relacionados con blenestarina. Por tanto, los indicadores no han permitido medir el cumplimiento de los factores críticos de los procesos.. • La operación de la Entidad no cumple plenamente con la estandarización establecida en los lineamientos· de los programas y en los diferentes procedimientos u operaciones. • Si bien la entidad está orientada a prestar servicios a la ciudadanía, no hay evidencia que se utiliza la información rectbida dé ella, como parte interesada, para priorizar fa prestación del servicio. • La entidad no aplica mecanismos organizados y sistematizados para la captura, procesamiento, administración y distribución de la información. No se verifica la oportunidad y veracidad de la Información y las herramientas o instrumentos tecnológicos utilizados por la entidad no han garantizado la integridad de la ínformación. Por tanto, al presentarse deficiencias en el procedimiento de captura de información, los sistemas no pueden facilitar la generación de información confiable tanto para la toma de decisiones como para la ciudadanía. • Las acciones de mejora .lmplEnnentadas .por la entidad ya sea producto de auditorias intemas O exterm:Js, no han fortalecido suficientemente el cumpUmíentode metas, ya que se·evidencia .reCufTéncia hallazgos. Por tanto, de las estrategias planteadas no. han sido efectivas para hacer frente a los hallazgos encontrados por los organismos de control.

Adicionalmente la planta de personal con que cuenta la Oficina de Control Interno, a quien le corresponde coordinar y/o implementar muchas de las acciones de mejora al Sistema, se ha convertido en limitante, dada la presencia nacinal del Instituto yel manejo de múltiples programas, ante los s cuales la Oficina no está en posibilidad real de efectuar un seguimiento y retroalimentación permanente. A continuación se presenta el resultado final de la calificación ponderada, que lo ubica en el rango "Con deficiencias".

70,37

3.5. INFORMES AL CULMINAR LA GESTIÓN
La CGR verificó el cumplimiento de la obligación legal que tienen los directivos salientes de rendir un informe al culminar su gestión. En el caso del Nivel Nacional, además, se verificó la respuesta dada por la Directora saliente a los cuestíoonamientos efectuados en cuanto a la coherencia de las cifras que mostraba el informe inicialmente presentado. En las Regionales se efectuó la misma actividad, estableciéndose en Antioquia el siguiente hallazgo:
Hallazgo (163) Acto de entrega informe de Gestión - Regional Antioquia (PAS)

La Resolución Orgánica 5674 de 2005, en el artículo 5 establece la obligación para los servidores públicos, de presentar en los 15 días hábiles siguientes al finalizar su administración, un informe a quienes lo sustituyan legalmente en sus funciones, a la oficina de control interno de la entidad y a la Contraloría General de la República; en el artículo 11 de la misma Resolución, se reglamenta el contenido de dicho documento. El 31 de enero de 2011 el Director Regional del ICBF, fue retirado del cargo que venía ejerciendo desde el 4 de julio de 2008. Así mismo, el 30 de septiembre de 2011 la Directora Regional fue retirada del cargo que venía ejerciendo desde el 2 de febrero, si bien la entidad suministró las actas de informe

de estos, no fueron presentados a la Contraloría General de la República de acuerdo con los parámetros establecidos en la Resolución que reglamenta el Acta de entrega. Lo anterior evidencia deficiencias. de control interno al cumplimiento de las normas en el tema, lo que no permite. al órgano de control conocer el cambio de los gestores de fa entidad. Hallazgo con solicitud de Proceso Administrativo Sancionatorio.

3.6. DENUNCIAS

3.6.1. Atendidas

por Nivel Nacional

Durante el desarrollo de la auditoría se asumieron 'ªs slgui.entes denuncias en el Nivel Central: • • • • 2011-33740-8211-0, Regional Amazonas . 2011-30590-82111 ..0, Centro Zonal Engativá 2011 ER61961 Irregularidades Centro Zonal Facatativá. Información remitida por Sintrabienestar (Actas de reuniones de supervrsion programa OlA). Este tema se tomó como insumo en desarrollo de la respectiva línea de auditoría y les resultados de la misma se evidencian tanto en el acápíte de Primera Infancia como en del de Legalidad.

Con el fin de dar respuesta a la Denuncia con códi.go 2011-33740-82111-D, se evidenció lo siguiente:
Hallazgo (164) Hogar Infantil Nachire (F y D)

De la visita realizada al Hogar Infantil Nachire en Leticia, Amazonas el 23 de mayo de 2012, en la bodega donde. $e almacenan los productos para la elaboración de los alimentos, la CGR encontró 43 bolsas de Bienestarina de 900 gramos con sabor natural, con fecha de vencimiento 10 de mayo de 2012, según Lote de producción0000584490 A3 (Producción del10 de noviembre de 2011 Hasta el10 de mayo de 2012), Bienestarina que la distribuye Industrias del Maíz, para la atención de hogares comunitarias. Según acta suscrita .. on el ICBF. Regional Amazonas, la Coordinadora del Hogar c Infantil y el contratista. del grupo de asistencia técni.ca, indica que .estas 43 bolsas equivalen a la atención de 10 días de niños y niñas clasificados en SISBEN 1 y 2.

De igual manera, en la Asociación de Cabildos Indígenas del trapecio Amazónico, se evidenció la entrega de 25 bolsas de Bienestarina próxima a vencerse, aproximadamente en el mes de Septiembre de 2011, la cual fue dada a los cerdos. Las anteriores situaciones reflejan deficiencias de seguimiento y control en el manejo del producto para la atención de las diferentes modalidades del Programa Primera Infancia. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1, artículo 34 de la Ley 734/2002 y fiscal por un valor aproximado de $250 mil pesos.
Hallazgo (165) Operador ACIT AM- Jardín Daudene- Hogar Mazawari

En el contrato 050 12012, suscrito entre ACITAM y eIICBF, se observa según acta de entrega que 19 bultos de Bienestarina tradicional, los cuales serán utilizados en las 18 unidades ejecutoras del programa de alimentación escolar, entre las que se encuentran Arara, Macedonia, Nazareth, Ronda, Yaguas, fueron entregadas el14 de abril de 2012, tal como consta en acta de entrega firmada por el ICBF y el representante Legal de ACITAM. En la visita realizada los días 24 y 25 de mayo de 2012, a los Resguardos Indígenas Ronda y Nazareth, se observó lo siguiente: • La Bienestarina no llega oportunamente a la población beneficiaria del programa, y el operador no realiza la entrega de la Bienestarina mediante acta o planilla, situación que no permite evidenciar la calidad, cantidad y oportunidad establecida. • Entrega de 24 bolsas de Bíenestarina el 16 de Abril que correspondían a los meses de Febrero y Marzo de 2012 • Durante el transcurso de esta vigencia, han recibido en dos oportunidades los desayunos tipo 11, para 14 días. • El hogar recibió 16 bolsas de 900 gramos de Bienestarina, para utilizarla en 3 meses. • En el mes de abril recibieron la Bienestarina, que correspondía a los meses de Febrero y Marzo de 2012. • ACITAM, manifiesta que las comunidades indígenas, están solicitando, Reducción en la entrega del producto de Bienestarina, ya que no aceptan el producto porque no era de su cultura y proponían que se comprara harina de plátano. • Se evidenció mediante acta de entrega del 8 de marzo de 2012, suscrita por el ICBF y el representante Legal del ACITAM, que la entrega de las cantidades de Bienestarina Tradicional con lote Numero 577498, con fecha de vencimiento 21 de abril de 2012, los cuales serán utilizados en el programa de hogares comunitarios de bienestar medío tiempo (7 unidades) y jardines comunitarios (5 unidades) en la zona rural de Letícia, producto correspondiente a la entrega de

10$ meses de febrero y marzo, fueron entregados con fecha de vencimiento 21 de abril de 2012. Los hechos mencionados, permit~n establec~r debil.idades por parte del operador en la entrega de los productos, como inoportunidad, forma de entrega y estado del producto; deficiencias que reflejan ausencia de se.guimi~nto y control por parte del ICBF a los operadores y a las diferentes modalidades de hogares para atender el programa de fa Primera Infancia.

Hallazgo (166)

legalización

Combuatible Contrato·103 de 2010

Revisado el contrato 103 de 2010 suscrito entre la Regional Amazonas y Distribuidora. Los Comuneros por $167,6 millones evidenció que las facturas que re~paldan el gasto, no indican los vehiculos qu~ son objeto del sU{Tlinistro de combustible por parte de la Distrib'-lidora los CO{Tlunefos. Es el caso de las facturas números 13076. 13077, 13078 Y 13079, 13084, 13085, 13086. 13087 entre otras. Esta situación obedece a la ausencia de mecanlsmcs de control por parte del supervisor ele' contrato a los encargados del. manejo de los vehículos, lo que puede ocasionar que estos recursos se destinen a otros vehículos que no corresponden allCBF

Hallazgo (167)

Demanda. inataurada por Amazonas a la Fisc.alía

el

Director

Regional

ICBF

El 16 de enero de 2012.1 el Director Regional del ICBF Amazonas, interpuso denuncia ante la Fiscalía Seccional 03 en Letíela con el. fin de denunciar presuntas irregularidades en el contrato de aporte 024 suscrito el 21 de Enero de 2011. entre fa Asociación de Padres Usuarios del Progra{Tla Hogares de Bienestar del Barrio La Victoria Regia. La precitada denuncia relaciona entre otros, el manejo presuntamente irregular de los aportes al Sistema de Seguridad Social de las madres comunitarias por parte d~1tesqrero de la Asociación; que el señor retuvo "".la suma de $78.000 para cada madre y les retuvo el cuatro por mil de la beca correspondiente a cada madre ... "; supue$ta retención de dinero correspondiente a las becas (salario) de las madres comunitarias de la Asociación sin que se hayan efectuado los aporte al régimen de seguridad social integral. Lo manifestado en esos hechos indica serias falencias al interior de las Asociaciones de Padres y debilidades en los sistemas. de control interno del ¡CBE

Denuncia 2011 ER61961lrreg.ularidades Centro Zonal Faca.tativá
El denunciante anónimo puso en conocimiento el faUecimiento de un menor y que

hasta la fecha el IGBF no se han reportado resultados de la investigación. Así mismo, se refiere al maltrato por parte de las madres sustitutas hacia los niños. En el trámite de esta denuncia se evidenció lo siguiante:
Hallazgo (168) Hogares Sustitutos (O)

Se evidenciaron presuntas irregularidades en el cumplimiento de los lineamientos de la modalidad de atención Hogares Sustitutos del ICBF, en lo relacionado con parámetros (costos y rotación) y Clasificadordel gasto. Lo anterior, por cuanto revisados los Lineamientos de la Modalidad de Atención de Madres Sustitutas, se observó que no se da cumplimiento en lo referente a los cupos, toda vez, que el mismo índíca que deben ser dos (2) beneficiarios por cupo al año, y se evidenció en dos Hogares Sustituto de Facatativá, la existencia de seis (6) y cuatro (4) beneficiarios. Así mismo, de acuerdo al lineamiento el valor cupo/mes del Hogar Sustituto del ICBF es de $408.572 y las madres informaron que sólo reciben $336.664 por cada niño y que en el año 2011 recibieron esa suma más un bono por cada niño en el mes de diciembre, por $200.000 del almacén Willdi para dotación personal, para el cual debían desplazarse a la ciudad de Bogotá para hacer efectivos dichos bonos. Se observó en las diferentes facturas del almacén en mención, suministradas por el Centro Zonal, que las madres sustitutas no .pueden adquirir una muda completa de ropa por los precios presuntamente elevados. El Centro Zonal informó que estos bonos fueron suministrados por el ICBF, Regional Cundínamarca. Igualmente, en las instalaciones del Centro Zonal existe un espacia donde reposan prendas entregadas por el mencionado almacén. Hallazgo con presunto alcance disciplinario .

• Denuncia 2011-30590-82111-0,

Centro Zonal Engativá.

En desarrollo de la atención a esta denuncia, donde se mencionaban hechos irregulares que comprometían a la Asociación de HCB Familia Feliz, se pudo evidenciar lo siguiente: • La Entidad adelantó reunión con la Junta Directiva de la Asociación Familia Feliz, en la cual se efectuó seguimiento a cada uno de los puntos expuestos por el ciudadano y concluyendo, por parte de la mencionada Junta, que la actuación de la Servidora Pública denunciada, estuvo ajustada a los estatutos y que las decisiones que allí se tomaron fueron avaladas por los padres asistentes.

En esta reunión se estableció que, para el periodo 2011- 2012 (periodo para el cual se convocó la asamblea del mes de octubre), la elección de la representante legal elegida se ajustaba a los lineamientos de la modalidad. La madre comunitaria que fue representante legal de la .As.ociaciónhasta el mes de octubre de 2011, no se postuló para el nuevo periodo. Respecto a la pérdida de dínero en el añe 2010 per robo, la madre cemurstaría evidenció que se habla entablado la denuncia penal respectiva. • Igualmente, la Entidad realizó reunión con madres comunitarias y padres usuarios, concluyéndose que las actuaciones y decisiones estuvieron ajustadas a los estatutos y hubo partícíoacíón libre por parte de los padres asistentes, concluyendo que no se presentó irregularidad de carácter fiscal que amerite intervención por parte de la Contral.oríaGeneral deja República.

3.6.2•.Atendidas por Regionales
3.6.2. Regional Magdalena

• Denuncia 2011-33753 ..82111-D Denuncia hechos relacionados con la desnutrición de menores en el Municipio de Ariguaní, 1.0 que ha ocasionado el.faUecimient.ode algun.osde ell.os; hace mención a los pr.ogramasde h.ogaresde paso, que son desarrollados por el ICBF. La entidad anexó soportes documentales que permiten concluir que no existe mérito para iniciar proceso de resp.onsabilidadfiscal. • Denuncia NO.2011-30677 -80474 .. 5 de 2011 -11-09. 0 PubUqadaen el periódico El Informador, elA de.n.oviembre de 2011, donde ellCBF pide a autoridades investigar responsabilidades por la Bienestarina incautada por el CTI en el Municipio de Fundación, Magdalena., solicitando el respectivo control fiscal sobre estos recursos. Con relación a esta denuncia, se evidenció que el Gerente de la Regional en la época de los hechos, dio traslado a la oficina de Control Interno, Fiscalía y a la Oficina Jurídica de la misma Regional. Adicionalmente, sobre el tema de incautaciones quedó configurado el hallazgo No. 76, Decomiso y Destrucción de Bienestarina - Regional Magdalena, con presunto alcance fiscal y disciplinario.

• leche saborizada vencida o a punto de vencerse. A través de los medios de comunicación se hizo público el hallazgo de leche saborizada vencida o a punto de vencerse, cerca al megacolegio y luego en una bodega de Santa Marta. Al respecto se pudo establecer que la Fiscalía General de la Nación se encuentra realizando la investigación y el ICBF no ha realizado pagos de dinero por estos elementos, por tanto no hay mérito para iniciar proceso de responsabilidad fiscal.

3.6.2.2. Regional Valle

• Denuncia Ciudadana No. 2011-15554-82111-0 irregularidades en la distribución de Bienestarina

por

presuntas

Se evidenciaron irregularidades en el manejo de la Bienestarina en cuanto a las condiciones de almacenamiento y la no identificación del lote. Esta situación hace parte del Hallazgo "Planeacíón, Administración, conservación y manipulación de la Bienestarina - Regional Valle". • Denuncia Ciudadana No. 2011-25136-80764-0administración del Centro de Reclusión de Menores Se constató que las instalaciones de la Correccional de Jóvenes, se encuentran en buen estado, cuentan con personal calificado y se subsanaron las falencias del Centro. Por tanto, no se generó ninguna observación.

3.6.2.3. Regional Vaupés

En el proceso de selección L.P. 020-2011 adelantado por FONADE para contratar la construcción de la Sede Regional Vaupés para el ICBF, en el municipio de Mitú, uno de los oferentes presentó la inconformidad ante el comité asesor y evaluador de FONADE, por declararlo inhábil en el informe de evaluación. Evaluada la situación, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscal que sean competencia de la Contraloría General de la República, por lo que la denuncia se cerró y archivó.
3.6.2.4. Regional Chocó

En el Sistema de Información para la Participación Ciudadana SIPAR de la Gerencia Chocó no se registraron denuncias o solicitudes relacionadas con el

Proyecto de Asistencia a la Primera Infancia correspondientes a la vigencias 2011. Así como tampoco, se recibieron denuncias durante el desarrollo de la auditoría.

3.6.2.5. Regional Antioquia • Denuncia 2011-25243-80054-D

La denuncia fue presentada vía elePírónica y por persona anomma y está relacionada con irregularidades eh la contratación d.e Campos de Siembra en el Municipio de Urrao, por falsificación de firmas por parte de una sicóloga de dicha corporación para que le paguen cada mes. El denunciante solicita verificar dicha contratación a fin de .establecer el cumplimiento del objeto contractual. Ante estas circunstancias se verificó la contratación efectuada entre el ICBF y Campos de Siembra, encontrándose irregularidades relacionadas con los contratos: 527, 592, 278, 326 Y 540. de 2011, las cuales están consi.gnadas en el presente informe.
• Renuncia funcionada ICBF

Se evaluó documentación sobre renuncia de una funcionaria dellCBF por presunta agresión. Se realizaron visitas al hogar múltiple Amor y Vida de Alto del Medio el cual corresponde a la Asociación. Progresar del Municipio de Rionegro, concluyendo que no se presenté ninguna irregularidad de carácter administrativo, fiscal disciplinario que amerite intervención y/o remisión por parte de la Contraloría General de la República.
• Derecho de Petición

La Honorable Representante Ángela María Robledo, presentó derecho de petición relacionado con la contratación suscrita por ellCBF sobre el Programa de Atención Integral a la Primera Infancia ..PA1PI. Se verificaron los contratos N°&: 179y 208 de 2009 y 162,191,220,315 Y373 de 2010 suscritos por ellCBF con FUNDAGANA y cuyo objeto es brindar atención a la Primera Infancia, niños y niñas menores de cinco (5) años, de familias en situación de vulnerabilidad económica, social, cultural, nutricional y psicoafectiva, a través de los hogares comunitarios de bienestar modalidades 0-5 años. En el contrato 179, suscrito con FUNOAGANA para el centro zonal N° 4 el 16/01/2009 por $36 millones, Se encontró que cumplió con los requisitos de legalización y ejecución, sin embargo él. la fecha en el expediente no se encontró el acta de liquidación del mismo.

En el contrato 208, suscrito con FUNDAGANA, para el centro zonal N° 5, Municipio de Bello el 16101/2009 por $18 millones, se encontró que cumplió con los requisitos de legalización y ejecución, sin embargo dentro de las observaciones al seguimiento del mismo se evidencióel bajo valor asignado por el lCBF al costo ración e insuficiencia de material didáctico, dotación y de material duradero. En el contrato 162, suscrito con FUNDAGANA, para el centro zonal N° 2 Parque de Berrio el 4/01/2010 por $49 millones, se encontró que cumplió con los requisitos de legalización y ejecución, sin embargo a la fecha en el expediente no se evidenció el acta de liquidación del mismo, En el contrato 191, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 5 Municipio de Bello el 4/01/2010 por $19miflones, se encontró que cumplió con los requisitos de legalización, ejecución y con su respectiva acta de liquidación. En el contrato 220, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 6 Aburra Sur del Municipio de Itagüí el 4/01/2010 por $11mmones, se encontró que cumplió con los requisitos de legalización, ejecución y con su respectiva acta de liquidación. En el contrato 315, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 12 Oriente Municipio de Rionegro el 4/01/2010 por $37 millones, se encontró que cumplió con los requisitos de legalización, ejecución y con su respectiva acta de liquidación. En el contrato 373, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 16 Urabá Municipio de Turbo el 4-01-2010 por $159 millones, se encontró que cumplió con los requisitos de legalización y ejecución, sin embargo a la fecha, en el expediente no se evidenció el acta de liquidación del mismo.

3,6,2.6. Regional Atlántico En cuanto a la denuncia presentada por la Veeduría del Departamento del Atlántico contra la Empresa de Transportes Especiales ACAR Ltda., se verificó que el ICBF - Territorial Atlántico, celebró con dicha empresa el contrato de transporte N° 303 del 17 de febrero de 2012, con el objeto de: Prestar el servicio público de transporte terrestre especial de pasajeros y mercancías para el ICBF Regional Atlántico, incluido todos los costos operacionales. La Veeduría informa algunas irregularidades en la ejecución del contrato y exige que se tomen las medidas pertinentes; el 23 de marzo del año en curso, con radicación interna N° 001934, la Coordinadora del Grupo Administrativo deIICBF, solicita a la Representante legal del la empresa de transportes EspeCiales ACAR Ltda., dar estricto cumplimiento al contrato en cuanto a la asignación de vehículos de servicio público especial, en las condiciones establecidas en el pliego yen su propuesta técnica, y termina solicitándole al contratista que "es pertinente que estos correctivos se tomen de inmediato".

Estos mismos hechos fueron puestos en conocimiento de la Procuraduría, por parte de la misma Veeduría.

3.6.2.7. Regional Santander Se tramitó la Denuncia Ciudadana N° 2012-35804-80684-0, en la cual el denunciante manifiesta presuntas irregularidades en la administración del Hogar Infantil la Cumbre, relacionadas con malos manejos en cuanto a la príorízación de los niños y niñas desplazados, lo cual no genera ingresos para el hogar. También menciona el hurto de implementos de aseo, alimentos y Bienestarina, entre otros. Verificados los hechos denunciados se evidenciaron irregularidades relacionadas con el Reporte de Información de Beneficiarios RAM del Hogar la Cumbre con la información que maneja el respectivo Centro Zonal, el registro de ingreso y salida de Bienestarina en el Hogar y el pago de aportes a la seguridad social de los trabajadores del Hogar, las cuales están contenidas en hallazgos de la Regional, en el presente informe de auditoría.

3.6.2.8. Regional Putumayo
• Denuncia 2010-8123-0,

relacionada con el incumplimiento de la ejecución del Contrato 242 de 2009, suscrito con la Fundación PROSERVCO y que trata sobre la prestación del servicio de alimentación escolar en las lE del Valle de Sibundoy.

Evaluada la situación, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscal que sean competencia de la Contratoría General de la República, por lo que la denuncia se cerró y archivó.
• Denuncia 2011-29680-80864-0,

donde un denunciante anónimo manifiesta que el ICBF Regional Putumayo, presuntamente está utilizando la bíenestanna o la entrega de ella como propaganda politica en mercados y que es entregada por los candidatos. Seleccionada una muestra de representantes de hogares comunitarios, estos certificaron que los funcionarios del ICBF no los han presionado ni condicionado para la entrega de Bienestarina y de mercados para campañas políticas.

En conclusión, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscal que sean competencia de la Contraloría General de la República, por lo que la denuncia se cerró y archivó.

4. ANEXOS

Anexo 1. Matriz de Hallazgos Anexo 2. Estados Contables.

(@)~Ql'fT:~r:.b9B(~ ~~=:,.,.~-ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS INST~TUTOCOLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR - ICBF • VIGENCIA 2011
No. Nivel Central o Punto de Control Código Hallazgo Descripción Hallazgo D F P IP

1 Antio uia

4

Nivel central

5 Nivel Central
6 Nivel Central

1802002 1802002 1802002 1802003 1802002 1803100

7 Nivel Central 8 Antio uia
10 Chocó 11 12 13 14 15 16 17 18 Santander Nivel Central Nivel Central Ma delena Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central

18021 18021 18021

19 Chocó

Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central

s

1201003 1201100 1201100 1201100 11 01 002 11 0'3002 11010'0'2 120'110'0 1202100' 110'1002 1202002 190'7001 1201003 120'1003 1201003 1201003 1202002 1907001 1202100'
ANEXO Matriz Pág. 1 de4

ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011
No. Nivel Central o Punto de Control Código Hallazgo Descripción Hallazgo D F P IP

1201 003 1201 003 11 01 002 11 01 002 11 01 002 1201 003 1202002 1201 003 1201 003 1201 1201 003 1202002 1202002 1201 003 1201 003 1201 003 03001 03100 05100 1405004 1404004 1404100 67 Valle
Nivel Central vel Central vel Central Nivel Central

Mejoramiento Nutricional al 100°/0 Veracidad Valoración Nutricional Evaluacíón Integral Visitas a O eradores de Servicios Sistema de Información SIM RUBI

x
era Infancia X

X
Rendición Cuenta Cooperativa Multiactiva de Madres Comunitarias del Valle Coomacovalle Indicadores en el Sistema "Seguimiento a Proyectos de Inversión- SPI" Indicadores en el Tablero de Control Eficiencia Global de Utilización de las Plantas Prórroga Contrato de Concesión de las Plantas para la Producción de Bienestarína y Distribución en el Territorio Nacional.

1404004 11 03001 1908001 1908001 1202001 1401 003

72 Nivel Central

X

XX

1908001 1404001 1404100 1401003 14
ANEXO Matriz Pág,2de4

~~Q!fQ;~t-",ft~(~ i ~~g:;:,O",_04
ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011

ANEXO Matriz

Pág. 3de 4

ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011
Código Hallazgo Descripción Hallazgo D F P IP

1404011 1404004 2202001 1801004 1801100

x
Partidas Conciliatorias Cuentas Bancarias Partidas Conciliatorias Cuentas Bancarias

Contabilidad

Sostenibilidad del Sistema de ContabmdadPública

x

x

163 Antioquia 164 Amazonas 165 Amazonas 166 Amazonas 167 Amazonas 168 Nivel Central

1501006 1202001 1202001 1202001 1906001 11 03002 Demanda instaurada por el Director RegionallCBF la Fiscalía Hogares ustltutos TOTALES

ANEXO Matriz

Pág.4de4

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