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Modelo de Propuesta Revisoria Fiscal

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I. PROPUESTA TÉCNICA 1.

Organigrama técnico y administrativo para desarrollar el trabajo El equipo de profesionales asignado tiene experiencia significativa en la industria de telecomunicaciones. Ellos han sido seleccionados por su conocimiento de los asuntos críticos del negocio y por su habilidad para suministrar servicios de calidad. Como es nuestra práctica habitual, el socio y el gerente de auditoría serán responsables por el servicio integral a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. E.S.P. A su vez, socios y gerentes especializados en asuntos legales y tributarios y de seguridad y tecnología informática apoyarán las decisiones relativas al alcance y enfoque del trabajo.

PricewaterhouseCoopers

2. Nombre de los responsables del trabajo como revisor fiscal principal y suplente, y su equipo de trabajo, anexando las hojas de vida Diego Henao y Raúl Alarcón actuarán como Revisor Fiscal Principal y Suplente, respectivamente. Sus hojas de vida y las del equipo de trabajo, que se menciona en el organigrama técnico y administrativo, se detallan a continuación:

Diego Henao
Socio líder de auditoría y Revisor Fiscal Principal al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P. Contador Público de la Universidad de Medellín con casi 20 años de experiencia, 17 de los cuales en PricewaterhouseCoopers. Participó en el programa internacional de gerentes en Inglaterra. Actualmente es el socio líder de la industria de telecomunicaciones en Colombia y está a cargo de las divisiones de Transaction Services y Business Recovery Services con ingerencia en la región Andina. Entre sus clientes de auditoría se encuentran Bellsouth, RCN Televisión, Grupo Carcafé, Grupo TMG, Grupo Sanford, entre otros.
diego.henao@co.pwc.com

Carlos Acosta
Socio alterno de auditoría al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público de la Universidad Santo Tomas, y actualmente realiza un master de administración de negocios en la Universidad de Quebec de Montreal, con cursos de especialización en e-business y auditoría externa, cuenta con 20 años de experiencia en la Firma. Especializado en auditorías de gestión para compañías de servicios públicos. Ha realizado auditoría en proyectos financiados por la Banca Multilateral como Invias, proyecto Ecuador (auditoría a 14 bancos), Capacitación Municipal y Fondo para la Acción Ambiental. Posee amplia experiencia en conversión de estados financieros a normas US GAAP y en asesoría a empresas para ingresar a la SEC. Entre otros de sus clientes se mencionan: el Banco Ganadero, Banco de Colombia, Grupo de Seguros Royal Sunalliance, Grupo AyG Seguros, Grupo Generalli, Capitalizadora Colmena, Caracol TV, Dupont, ETB, Sofasa, INVIAS, entre otros.
carlos.acosta@co.pwc.com

Raúl V. Alarcón
Gerente de auditoría y Revisor Fiscal Suplente al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público de la Universidad Jorge Tadeo Lozano, con Diplomado en Global Business Management de la Universidad de la Sabana. Se vinculó a la Firma en 1989. Es responsable por el manejo cotidiano de trabajos de auditoría y tiene amplia experiencia con clientes multinacionales. Especializado en el sector minero y petrolero. Como profesor universitario, ha dictado varias materias de contabilidad y auditoría en las facultades de Contaduría y Administración de Empresas de varias de las universidades más prestigiosas del país. También ha sido instructor en los programas de entrenamiento dictados por PricewaterhouseCoopers. Entre sus clientes se mencionan
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PricewaterhouseCoopers

Cerro Matoso S.A., Petrobras Colombia, PetroSantander Colombia Inc., Empresa Colombiana de Petróleos - ECOPETROL, Nabors Drilling, entre otros.
raul.alarcon@co.pwc.com

Juan Carlos Tafur
Auditor Senior al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público de la Corporación Universitaria de Ibagué (Tolima), y en proceso de graduarse en Derecho en la Universidad Católica de Colombia; 7 años de experiencia en la Firma en auditorías externas, operacionales, operativas, de costos y revisorías fiscales en compañías multinacionales del sector real y farmacéutico en Colombia.. Ha tomado cursos de especialización en auditoría financiera, operacional, de gestión y de cumplimiento, flujos de efectivo, análisis de estados financieros, conversión y consolidación de estados financieros y asuntos tributarios en el país. Entre los clientes que ha manejado durante su vinculación a la Firma se mencionan Mobil de Colombia, Aventis Pharma, Legis, DHL Internacional, Nestlé de Colombia, NCER de Colombia, Ingersoll Dresser Pumps e Instituto Nacional de Vías.
juan.carlos.tafur@co.pwc.com

Gabriel M. Perrone
Socio de Auditoría de Sistemas al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. A. E.S.P.

Contador Público - Universidad Católica de Argentina. Docente de auditoría en la facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires. Miembro de la Firma desde 1983. Su ejercicio profesional comprende la participación en proyectos relacionados con evaluaciones de sistemas de controles internos, diagnóstico y evaluación de sistemas, auditoría interna de sistemas, elaboración de diagnósticos generales sobre estructura organizacional y sistemas administrativos de información, preparación y macro-diseño de sistemas de registros contables y planes de cuentas, auditoría externa de estados contables, y revisiones especiales en procesos de compra y fusión de sociedades. Asimismo, ha liderado proyectos multidisciplinarios de reorganización y fortalecimiento institucional en empresas de Argentina y brindado apoyo a otras oficinas de la organización PricewaterhouseCoopers en América Latina, en proyectos similares. Fue trasladado a Colombia recientemente y entre sus clientes se encuentran Bellsouth, AT&T, TV Cable, Grupo Bavaria, PAVCO, Grupo Colcerámica, ETB, Grupo EPM, BankBoston, Banco Tequendama, AIG Seguros, Royal Sun Alliance Seguros, Ericksson, Grupo Colsánitas y Shell.
gabriel.m.perrone@co.pwc.com

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PricewaterhouseCoopers

Grupo Empresarial Bavaria. Ikioscos. Miembro del Colegio de Abogados Comercialistas. Grupo Mundial y NCR. Aces.com Claudia Díaz L. consultoría de informática y en dirección. Uniban. E. Chevron. A. Abogada de la Universidad de los Andes con especialización en Legislación Financiera y en Derecho Comercial de la misma universidad. contabilidad.com 4 PricewaterhouseCoopers . A. Philip Morris. ha realizado la auditoría a los sistemas de información Sirel y facturación de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá y la evaluación al sistema de captaciones de la Corporación Cafetera de Ahorro y Vivienda "Concasa".bernal@co. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá. Con más de 6 años de experiencia en auditoría de sistemas.santos@co. A. Tecnofarma y Yardley. Braspetro. Ingeniera de Sistemas de la Universidad Piloto de Colombia con énfasis en gestión.com Eliana Bernal Socia del área de Servicios Legales y Tributarios al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. sistemas de información y desarrollo gerencial. Consultor de Auditoría de Sistemas al servicios de Colombia Telecomunicaciones S. Frigorífico Suizo. A. desarrollo e implantación de sistemas de información. Cisco. E.pwc. Actualmente apoya la labor de auditoría externa y revisoría fiscal en lo referente a seguridad y controles de sistemas de información. Nestlé. Expositora en seminarios internos y externos organizados por la PricewaterhouseCoopers. participante en los programas internos anuales de educación continuada en los temas de actualización en las áreas de seguridad. Colsubsidio. finanzas. Boehringer Ingelheim. Triton.Rafael Santos V.P.pwc.S. Sony Music. Profesora Universitaria.pwc.P. eliana. comunicaciones.diaz@co. administración. Contador Público con estudios de Maestría en administración de empresas. 3M. Tiene 12 años de experiencia en la Firma y entre sus clientes se encuentran Aventis Pasteur. Epson Colombia.P. AT&T.S. DHL. entre otras claudia. Entre sus principales clientes se encuentran: Bellsouth S. McCann. Total. Gas Natural. Amplia experiencia en auditoría de sistemas. en importantes empresas multinacionales y nacionales de diversos sectores de la economía. formación en Sistemas de Información y con más de 20 años de actividad laboral. Kodak. Petrobras. rafael. E. diseño. Cerromatoso. Eurocard. McCain. Como soporte al trabajo Revisoría Fiscal. se ha desempeñado en empresas como: ETB.S. Makro. Gerente de Auditoría de Sistemas al servicio de Colombia Telecomunicaciones S.

Carrefour. E. Gas Natural. Glaxo y Alcatel. Bayer. entre otros. profesor titular de las cátedras de ajustes por inflación. jaime. Abogado de la Universidad del Rosario con especializaciones en Derecho Tributario y Derecho Financiero de la misma universidad. UOL. Instructor de los seminarios internos y externos dictados por la Firma. IBM.com Javier González Consultor en aspectos legales al servicio de Colombia Telecomunicaciones S. Colsubisidio. Laboratorios Rynco. Gerente de Impuestos del área de Servicios Legales y Tributarios al servicio de Colombia Telecomunicaciones S.S. Profesor de la cátedra de Planeación Fiscal para postgrados de la Universidad Externado de Colombia. Italtel. Cementos Boyacá. Miembro del Instituto Colombiano de Derecho Tributario. Cuenta con 15 años de experiencia profesional. Bankboston.pwc. Cerromatoso. Entre sus clientes se mencionan ETB. Colombiana Kimberly Colpapel. Oracle.gonzalez@co. y en Derecho de las Telecomunicaciones de la Universidad Externado de Colombia. Grace Colombia. Gerente del Departamento de Servicios Legales y Tributarios de la Firma. Entre sus clientes se mencionan: Avantel. Terra.com 5 PricewaterhouseCoopers .S. Rincón O. Expositor en el diplomado de impuestos de la Universidad Javeriana. Docente de la especialización en Derecho Tributario de la Universidad del Rosario.rincon@co. Getronics. A.P. javier. Así mismo.Jaime A. Contador Público de la Universidad de la Salle con especialización en Gerencia de Impuestos de la Universidad Externado de Colombia.P. A. E.pwc. contabilidad tributaria e impuesto sobre la renta desde el año de 1993 de la Universidad Santo Tomás de Aquino y de la Cámara de Comercio.

E. coordina los recursos humanos y técnicos necesarios para la ejecución del trabajo. y en el desarrollo normal de sus actividades. supervisa la ejecución del trabajo haciendo especial énfasis en áreas consideradas de riesgo alto. A. A. A.S. Socio de impuestos: Lidera en coordinación con el socio líder todos los aspectos y responsabilidades en materia tributaria. Gerente de auditoría de sistemas: Como parte del equipo de trabajo apoya la definición de la estrategia en lo relacionado con los sistemas de información teniendo en cuenta el nivel de sistematización de las operaciones de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.Descripción de funciones de los miembros del equipo de trabajo  Socio líder: Será el revisor fiscal principal de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. asume sus funciones. Socio alterno: Apoya al socio líder en la evaluación de los temas importantes y en ausencia del socio líder. Socio de auditoría sistemas: Lidera en coordinación con el socio líder todos los aspectos que se relacionan con la auditoría de sistemas y la definición de la estrategia. y como tal será el responsable del servicio y el líder del equipo de trabajo asignado.P.S. A.. E. Así mismo.P. supervisa y controla la ejecución del trabajo por parte de sus especialistas. mantendrá el relacionamiento con la alta dirección de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. Gerente de impuestos: Con base en su conocimiento especializado participa en la definición de la estrategia en materia tributaria. Gerente de auditoría: Junto con el Socio Líder se responsabiliza por el análisis de la información y la definición de la estrategia de auditoría. coordina y supervisa el grupo de auditores de sistemas asignado al trabajo y junto con el gerente a cargo del trabajo aseguran el cumplimiento de la estrategia. Es responsable directo por la supervisión del trabajo ejecutado por los asistentes. Apoya al gerente del trabajo en el relacionamiento con COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Junto con los gerentes de otras disciplinas asegura el cumplimiento de las estrategias. E. y con las entidades de control. así mismo.P. Senior de auditoría: Junto con el gerente contribuye a la administración del trabajo planeado y ejecuta el trabajo en áreas consideradas como de riesgo alto.P. Consultor de auditoría de sistemas y especialista de impuestos: Apoyan en cada una de sus disciplinas a los gerentes respectivos y tienen a su cargo la ejecución directa del trabajo planeado y la supervisión del trabajo asignado a los asistentes. E.         6 PricewaterhouseCoopers .S.

a la Junta Directiva y/o a la Presidencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.3. Informar oportunamente por escrito. E.P. E. A. A. Realizar la revisoría fiscal de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. dando cumplimiento a las labores contempladas en los artículos 207 a 209 en el Código de Comercio y otras entidades de control.S. A.S. Velar por la salvaguarda y adecuada conservación y utilización de las propiedades y equipos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. A. E. además de las exigidas en los estatutos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. Evaluar el sistema de control interno de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. E. y registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos. E.P.P.P.P. A..         7 PricewaterhouseCoopers . A. Colaborar con las entidades gubernamentales de regulación y control y rendir los informes a que haya lugar.P. E.S.. de acuerdo con la legislación vigente. E. Determinar si durante el año las operaciones celebradas por COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva y a las disposiciones legales que sean aplicables.S. Conceptuar si la contabilidad de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia establecidos por la Contaduría General de la Nación. según corresponda. los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y conservan debidamente. E. alcance y enfoque del trabajo Describimos a continuación los objetivos. Verificar que la correspondencia.P. A.S.S. respuestas a requerimientos y otras certificaciones que requieran la firma del revisor fiscal. de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la entidad y el desarrollo de sus negocios. alcance y enfoque de nuestros servicios de revisoría fiscal. las siguientes:  Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de Colombia Telecomunicaciones S. Servicios de Revisoría Fiscal para COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. se lleva de acuerdo con las normas legales y la técnica contable. y demás normas concordantes. A. para completar el periodo estatutario que vence en marzo 31 de 2004.P. E. Revisar y firmar las declaraciones tributarias.S. entre otras. A.P. Descripción de los objetivos.

incluyendo: a) Informes sobre los estados financieros básicos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.Pruebas finales de auditoría financiera y emisión de informes Revisión de certificaciones y declaraciones tributarias Septiembre 2003 Octubre Noviembre Diciembre Enero 2004 Febrero Marzo 5.Auditoría financiera Finalización. Descripción del contenido. Dicha comunicación se concreta de diversas maneras. Verificar la liquidación en forma correcta y el pago oportuno de los aportes al sistema de seguridad social integral. e igualmente firmaremos toda aquella información que soliciten las entidades de vigilancia y control y que deba ser certificada por el revisor fiscal. E. A.S.P.S. Forma: informe escrito Periodicidad: Uno en el período a marzo 31 de 2004 Destinatario: Accionistas.Auditorías de cumplimiento y control interno Ejecución. Cronograma de actividades Nuestra metodología de auditoría será desarrollada por el equipo de trabajo de acuerdo con las siguientes actividades principales: Actividad Planeación Ejecución. si las hubiere. dictaminaremos en calidad de revisores fiscales los estados financieros básicos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. 8 PricewaterhouseCoopers . 4. de la forma. y una vez establecidos los resultados de las pruebas llevadas a cabo. Al 31 de marzo de 2004.P. E.P. periodicidad y destinatario de los informes y/o reportes que se produzcan como consecuencia de la revisoría fiscal Informes a emitir Creemos que una parte fundamental de nuestros servicios se basa en una comunicación fluida entre la dirección de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. y nuestros funcionarios durante el tiempo de prestación de nuestros servicios profesionales. administradores y entidades de vigilancia y control y otros Los informes del revisor fiscal contienen:  La opinión del revisor fiscal acerca de la razonabilidad y adecuada presentación de los estados financieros o las excepciones o salvedades al respecto. junta directiva. A. E. A.

Así mismo.P. la situación observada. E.P. presentaremos un informe con el resultado de nuestra evaluación de riesgos y el plan de trabajo a desarrollar durante el año. y si existe la debida concordancia entre la información financiera del informe de gestión y los estados financieros. aquellas recomendaciones que ayuden a mejorar los procedimientos contables y controles internos. y si hay y son adecuadas las medidas de control interno.S. para una mejor protección de los haberes sociales de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. El contenido de estos informes se estructura de acuerdo con la importancia relativa en relación con el sistema de control interno. si la correspondencia. Los dos últimos puntos son responsabilidad de la administración de cada entidad y deben ser preparados de acuerdo con los requerimientos y demás pronunciamientos vigentes en forma conjunta con su personal. Las notas aclaratorias para su mejor interpretación. 9 PricewaterhouseCoopers . se llevan y se conservan debidamente. incluyendo la oportunidad de mejora. de conservación y custodia de los bienes de la sociedad o de terceros en su poder. c) Informes a la Presidencia Una vez finalizada nuestra etapa de planificación.. A. A. si se liquidaron y pagaron oportunamente los aportes al sistema de seguridad social integral.• Expresión respecto a sí los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y las instrucciones de la asamblea. creemos que es una responsabilidad de importancia presentar oportunamente a la junta directiva y a la presidencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. A. E. al concluir las actividades de auditoría de cumplimiento y de evaluación del sistema de control interno. E. Los estados financieros. y una vez finalizada la auditoría de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Forma: informe escrito Periodicidad: dos en el período hasta marzo 31 de 2004 Destinatario: administradores y junta directiva Contenido: recomendaciones para mejorar el sistema de control interno contable y administrativo.P. Aunque el propósito fundamental de un trabajo de revisoría fiscal es emitir un dictamen profesional sobre los estados financieros al cierre del ejercicio contable. Revisaremos las revelaciones contenidas en los estados financieros y sus respectivas notas aclaratorias de acuerdo con las normas establecidas por la Contaduría General de la Nación. A.S. presentaremos un resumen ejecutivo con los resultados y hallazgos relevantes identificados.P.S. los comprobantes de la cuenta y los libros de actas y de registro de acciones. el riesgo para la empresa y el beneficio resultante de su implementación. E.   b) Informes con oportunidades de mejora de los controles de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.

conocida por su integridad. Las normas aplicables a la función del revisor fiscal establecen que éste debe colaborar con las entidades de vigilancia y control. A. Aunque estamos orgullosos de nuestro logro. Nuestro conocimiento y aplicación de las mejores prácticas mundiales facilita una respuesta dinámica extensiva a todos los niveles de la Empresa. el canal de interacción entre el revisor fiscal y las entidades de vigilancia y control a las cuales se encuentra sujeta requiere de una solicitud formal de información. Oportunidades de generación de valor en el servicio de revisoría fiscal Estándares profesionales PricewaterhouseCoopers. soliciten que el revisor fiscal suministre alguno de los informes que ha emitido.Forma: presentación escrita Periodicidad: 3 veces en el período hasta 31 de marzo de 2004 Destinatario: Presidente y administradores Contenido: plan de trabajo y resultados y hallazgos relevantes identificados d) Firmaremos y dictaminaremos los documentos requeridos por el Gobierno Nacional. durante el período del contrato. el plan de acción a seguir y discutirá el borrador de la respuesta escrita o del acceso a sus papeles de trabajo según el caso. 10 PricewaterhouseCoopers . a través del interventor designado para el contrato. Otra firma internacional de contadores realizó en el año 2000 la más reciente revisión de calidad de nuestra firma.S. tiene el mejor récord entre las cuatro grandes firmas por su observancia de los estándares profesionales. En aquellos casos en los cuales las entidades de vigilancia y control. sobre la solicitud recibida. 7. facilitamiento y coordinación que tendría el revisor fiscal con las instancias de control a las cuales se encuentra sujeta COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Descripción de los canales de interacción. E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Superintendencia de Servicios Públicos. cuyo informe resultante fue sin salvedades. De acuerdo con las políticas de la Firma y las mejores prácticas que hemos desarrollado a nivel local.P. 6. La revisoría fiscal en todos los casos informará a la administración. nuestro empeño es suministrar consistente excelencia profesional en todo lo que proveamos a la Empresa. Este resultado demuestra nuestro compromiso de proveer servicios de la más alta calidad a cada uno de nuestros clientes. Por el contrario. remitirá esta solicitud a la administración para que sea ésta quien entregue la copia del informe respectivo. no estamos descansando en nuestros laureles. PricewaterhouseCoopers Ltda. accionistas y otras entidades que lo requieran de acuerdo con las normas legales.

eventos que patrocinamos.P. los reportes. es un recurso clave para nuestros clientes.S.P.S. A. Trabajar intensamente para promover las ideas de la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. E.P. A. E. Proporcionar continuidad y dedicación en el tiempo comprometido de nuestro equipo al servicio de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. los controles y otras áreas de interés para la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. así mismo. • • • Lo encuentra en PwC.com y luego vaya a Industrias – Telecommunications El sitio de Internet de la Firma dedicado al sector. Es su canal directo con los recursos de PwC experimentados en la industria. sobre contactos claves de la práctica. Específicamente nos comprometemos a: • Mantener un equipo cohesivo.pwc.S. A. E. A. sino compartiendo la forma y razón de cómo hacemos las cosas. E.P. así como para la industria en general.COM www.P.S. A. y obtener el mayor beneficio al integrar los logros exitosos del equipo de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. publicaciones y anuncios de la Firma.P. El sitio ofrece información clara acerca de los servicios que proveemos en relación con la industria. E. E. 11 PricewaterhouseCoopers . El sitio provee acceso dinámico y comunicación con nuestros expertos en la industria y a los vastos recursos de nuestra organización global. no sólo asesorando a la gerencia de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.Comunicación y trabajo en equipo Queremos expresar nuestro compromiso para superar sus expectativas y manifestamos nuestro mayor interés en trabajar para contribuir a la generación de valor de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Vincular a nuestros especialistas certificados en sistemas y operaciones para compartir ideas que mejoren la eficiencia. A.S. quienes pueden suministrar servicios profesionales totales. con las ideas que nosotros aportemos.

el marco general del gobierno corporativo en Colombia. Mejores prácticas globales (Global Best Practices) PricewaterhouseCoopers cuenta con esta herramienta. el gobierno corporativo en las empresas de telecomunicaciones. Acceso a nuestros boletines informativos Continuamente nuestra Firma a nivel mundial y local produce publicaciones que contienen. en el momento en que lo consideren conveniente podremos extender esta conferencia al nivel de la Junta Directiva de la Empresa. etc. entre otros. Sólo PwC cuenta con este recurso el cual suministra no sólo las herramientas de” benchmarking” para identificar la posición de la empresa frente a una comparable en la industria. Adicionalmente. análisis de aspectos tributarios. en donde se traten temáticas tales como la relevancia de la transparencia de la información financiera. sino también las mejores prácticas para obtener una visión general de cómo mejorar sus operaciones. consideradas estandáres por excelencia de 150 procesos de negocios. la importancia de las Juntas Directivas y Comités de Auditoría. la cual es una base de conocimientos desarrollada en virtud de las mejores prácticas a nivel mundial. cambiarios y contables.Gobierno Corporativo Como parte de las actividades de valor agregado que ofrecemos a la Empresa dictaremos al Comité de Presidencia una conferencia acerca del interesante tema de Gobierno Corporativo. temas en materia de industrias 12 PricewaterhouseCoopers . legales.

Esta excepcional y automatizada plataforma de auditoría facilita el intercambio de información entre todos los miembros del equipo de auditoría integrada. Aseguramiento de confidencialidad Como empresa líder en la industria. A. Estas herramientas se actualizan continuamente para reflejar cambios y desarrollos en la auditoría. utilizando tecnología Lotus Notes. la Ley 550 de 1999 requiere que el Gobierno Nacional actualice las normas contables colombianas a las normas contables internacionales y el compromiso a nivel internacional en este mismo sentido se oriente a la implementación de estas normas a nivel local a partir del año 2005. siempre con el control confidencial de la propiedad intelectual de la Empresa. Además. TeamAsset es una base de datos en tiempo real que almacena nuestro programa de auditoría completo y los archivos relacionados de papeles de trabajo. ofrecemos la entrega. lo cual resulta en un flujo de información mucho más efectivo y en una resolución más oportuna de problemas.S. Una forma de proteger a nuestros clientes es mediante la práctica de integrar diferentes equipos a cada competidor. incluyendo nuestros estudios de benchmarking y base de datos de las mejores prácticas.en energía. Dicha tecnología facilita el acopio de nuestro capital intelectual y suministra a nuestros profesionales acceso inmediato a otros miembros del personal de la Firma que trabajan con clientes similares y que están tratando de resolver problemas de clientes similares. Hemos revolucionado la forma en que operamos y hemos modernizado la auditoría tradicional para convertirla en un proceso electrónico. comunicaciones. y con base en ella. Uso de tecnología de punta Nuestra metodología está basada en prácticas de trabajo interactivas respaldadas por documentación electrónica y herramientas de uso compartido de conocimientos. E. emitiremos periódicamente conceptos y recomendaciones sobre los aspectos que deban ser corregidos o modificados por las variaciones en la legislación o los procedimientos. Además. tecnología y aspectos financieros como valoración de empresas y mercado de futuros y derivados.P.S. PricewaterhouseCoopers presta servicios a numerosas compañías que compiten entre sí. E. inicie con la suficiente anticipación la preparación hacia este proceso. Cualquier información que impacte nuestra auditoría se hace inmediatamente disponible para todos los miembros del equipo de auditoría integrada. virtualmente sin papeles. con nuestro ampliamente coadyuvante sistema TeamAsset. para incrementar sus capacidades técnicas y mejorar la eficiencia de la auditoría integrada. A. Asesoría y capacitación en aspectos de Ley Como es de su conocimiento. la plataforma de Lotus Notes da a nuestra gente acceso a numerosas bases de datos técnicos y orientados a la industria. particularmente la de carácter contable y tributario. Con el propósito de que COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. sin 13 PricewaterhouseCoopers . a la COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Toda esta información será provista sin costo. Además nuestros profesionales tienen disponibles numerosos programas adicionales de software de propiedad nuestra. enfatizamos la confidencialidad de nuestros clientes en nuestras políticas y procedimientos y en nuestros manuales de personal.P. sin que importe dónde estén.

Una palabra final Estamos comprometidos a demostrarles a ustedes que:  Somos el mejor asesor mundial y en Colombia calificado en negocios para suministrarles nuestros servicios a la Empresa. .ningún costo. 14 PricewaterhouseCoopers . . Nuestro liderazgo local e internacional cumplirá y excederá sus expectativas. actúe localmente” Tal visión nos reta a comunicarnos clara y cándidamente a través de las fronteras. considerar sus acciones y decisiones con una perspectiva global en mente. Ustedes son indudablemente líderes en la industria de telecomunicaciones del país.   Nuestros grupos de profesionales son los más experimentados y cohesivos. Estamos muy motivados acerca de la oportunidad que nos brindan de poder prestarles nuestros servicios profesionales y de demostrarles el calibre de nuestros servicios. de un curso interactivo en CD para propósitos de autoinstrucción en normas internacionales de contabilidad. Nuestros equipos de auditores operan con la siguiente visión: “Piense globalmente . y estamos comprometidos completamente a lograr que su decisión sea favorable para nuestra Firma.

15 PricewaterhouseCoopers . riguroso en su ejecución y claro y sin ambigüedades en sus informes. En este sentido. La nueva metodología de auditoría – TPA diseñada con este enfoque del negocio se ilustra en el gráfico siguiente: Cambio del enfoque de la auditoría TPA Obtener satisfacción de la forma como la Gerencia S enior conduce el neg ocio Entendimiento más profundo del negocio y riesg os del cliente Mayor Validación de los controles y postulados Explorar en la org anización sólo donde sea necesario Junta/Gerencia S enior Jefes de departamentos Operaciones Procesamiento de las transacciones La auditoría “tradicional” Se centra en la función financiera y controles contables típicos. más que relacionada sólo en los procesos financieros a las entidades legales. consideramos que la auditoría debe ser alineada con el negocio.II. excelencia técnica y comunicación abierta y oportuna. en función de las partidas de los estados financieros y transacciones. y las conversaciones del socio/ gerente con el CEO/CFO Una auditoría TPA Se centra en el equipo de la gerencia y controles del “negocio” Las áreas sombreadas en azul. Nuestra cultura es construir este servicio partiendo de un profundo entendimiento del negocio. Nuestro servicio es transparente en la planificación. La ilustración también indica que aunque la mayor parte de nuestra satisfacción de auditoría se obtiene a un nivel relativamente alto en TPA. Un enfoque global e innovador de Auditoría . también se debe explorar los niveles inferiores de procesamiento de operaciones/transacciones cuando no podemos obtener la satisfacción de la gerencia. NUESTRO ENFOQUE Y METODOLOGIA DE SERVICIO 1.TPA Nuestro enfoque de auditoría se basa en la evaluación del riesgo y de los controles. donde obtenemos satisfacción de auditoría en TPA comienzan en la parte superior de la pirámide. para que contribuya al negocio como un todo. mientras que en la auditoría tradicional el enfoque es de abajo hacia arriba.

los cuales se explican más adelante: Continuidad Con TPA. Ciclo de Satisfacción de la Auditoría El ciclo cumple cuatro fases: 1) alcance: consiste en averiguar lo que la Gerencia necesita.Generalidades del proceso TPA Continuación evaluación .FRISK Ciclo de s atisfacción de la Auditoría S i Otra evidencia de auditoría (principalm ente pruebas analíticas s tantivas us ) No Otra evidencia de auditoría (principalm ente pruebas de los detalles ) Otros procedim ientos de auditoría Es tados Financieros Com pletación El diagrama muestra elementos clave del proceso de una auditoría TPA. al igual que con la anterior metodología es esencial cumplir primero con el proceso de aceptación y continuidad. 16 PricewaterhouseCoopers . 3) evaluación: cuán efectivamente lo está dirigiendo. FRISK nos ayuda a identificar factores de riesgo. haciendo énfasis tanto en el negocio como en los resultados financieros. Con el fin de aplicar el Ciclo de Satisfacción de la Auditoría es necesario plantear estas preguntas clave mencionadas anteriormente. 2) entendimiento sobre la forma como el negocio está siendo dirigido. que incluye la completación de FRISK y la incorporación de los resultados al archivo de auditoría. y 4) validación: validar esa evaluación para estar seguros de que podemos compartir esa satisfacción y respaldar nuestras conclusiones de auditoría.

la cual contribuye al cumplimiento de los objetivos y procesos críticos del negocio.. Metodología de administración del riesgo La metodología que proponemos aplicar en Colombia Telecomunicaciones S. Utilizamos un enfoque a fondo que comienza con la identificación de los Objetivos claves y los Riesgos relacionados. estratégico.2. financiero. A. esta enfocada a la administración de Riesgos. Entendemos el riesgo desde tres puntos fundamentales: riesgos de negocio. tales como los ven los líderes de las compañías y otros altos ejecutivos que están en la mejor posición para entender las áreas claves de incertidumbre y vulnerabilidad. operativo. En nuestra metodología de auditoría existe un proceso de evaluación exhaustivo del riesgo comercial.P. siendo esta una Best Practice en compañías de nivel mundial. como se muestra en la grafica adjunta: ADMINISTRACION INTELIGENTE DE RIESGOS : Riesgo del negocio + Riesgos en los sistemas de información + Riesgos en los procesos Controles gerenciales Controles de los sistemas de información Controles de usuario y operación Comprensión de los procesos y del entorno de sistemas  Comprensión del negocio  Flujo de las actividades El marco ORCA “El Objetivo de crecimiento superior y sostenible en el valor para los accionistas está vinculado a la toma de Riesgos a los cuales las personas responden mediante el establecimiento de Controles/Procesos asegurándose de la Alineación de todos los factores para realizar el valor”. riesgos en los sistemas de información y riesgos en los procesos. E. de sistemas y de regulación y cumplimiento. Elaboramos como producto a obtener una matriz de riesgo vinculada a objetivos del negocio. para finalmente establecer el vínculo a cuentas de balance dando así un valor agregado al tema de análisis de riesgos. controles y áreas de tecnología que soportan los procesos que lo soportan.S. Nuestra metodología contempla la evaluación de los riesgos en relación con los factores críticos de éxito de 17 PricewaterhouseCoopers .

con un énfasis aún mayor en la identificación de problemas y oportunidades que afectan sus planes de crecimiento y valor patrimonial. el cual refleja nuestro compromiso con la relación. las unidades y los procesos de negocios. lo cual ayuda a asegurarse de que los planes de auditoría y de asignación de recursos reflejan la relativa importancia de los factores de riesgo. los cuales deben estar diseñados para proporcionar suficiente seguridad sobre el logro de sus objetivos. los objetivos de negocios y los factores de riesgo relacionados. 3. Partiendo de esto. y de las actividades individuales de los funcionarios dentro de la organización. Esto requiere Alineación de la misión de una organización y de sus estrategias y objetivos a través de toda la empresa y sus unidades y procesos de negocios. ECLIPSE. Nuestro proceso de evaluación de riesgo. típicamente incluye entrevistas con altos ejecutivos y personal financiero y operativo clave en cada una de las unidades de negocios de nuestros clientes. utilizaremos nuestro programa de servicio al cliente recientemente formalizado. la administración de nuestros clientes establece los respectivos Controles que deben ser aplicados a todo nivel de la organización. La información allegada durante esta fase se compila entonces y se revisa con la alta gerencia. hacemos determinaciones de alcance detallado de auditoría. El reto de la administración de nuestros clientes es movilizar acción individual y colectiva hacia el logro de sus objetivos. Comenzando desde arriba. y desarrollamos un plan de auditoría a la medida estratégicamente enfocado para lograr los objetivos establecidos. y que por lo tanto pueden ser eliminados. 18 PricewaterhouseCoopers . identificamos las políticas y los procedimientos que son esenciales para un control adecuado. También identificamos aquellas políticas y procedimientos que poco contribuyen para el entorno de control. Enfoque de servicio Nuestro enfoque de servicio está especialmente diseñado para proporcionar valor a nuestros clientes. Como parte del plan de auditoría. el servicio y la satisfacción. Una vez identificados los objetivos estratégicos y los riesgos relacionados. las metas. con el objeto de efectuar una evaluación global mutuamente aceptada.nuestros clientes y de sus objetivos estratégicos de negocios. Esto garantiza que tengamos una clara comprensión de las estrategias.

Para asegurar su satisfacción. para estar de acuerdo sobre sus necesidades y expectativas y construir una relación más fuerte en la medida que avanzamos. Como resultado. Podemos entonces enfocarnos en entregarles resultados y soluciones de valor agregado que les ayudarán a alcanzar el éxito y así sobrepasar sus expectativas. E. mediremos qué tan bien lo estamos haciendo y solicitaremos su retroalimentación. Sobrepasar las Expectativas …. es importante que entendamos sus necesidades y expectativas. incluyendo el aprendizaje sobre su industria y los problemas del negocio. Continuamente monitoreamos. desarrollando y priorizando ideas. A. tanto en forma cualitativa como cuantitativa. Establecer con el Cliente…. A. a través de reuniones con la gerencia y sus ejecutivos.S. Durante el curso de nuestro trabajo y la terminación de la auditoría. Nosotros seguimos diferentes caminos para lograr dicho entendimiento. 19 PricewaterhouseCoopers . valoramos y evaluamos nuestro desempeño desde la perspectiva de cada cliente para asegurarnos que estamos sobrepasando sus expectativas. Liderar la Implementación del Plan ….S. desarrollaremos planes de mejoramiento continuo. Nuestro enfoque durante la implementación del plan de servicio acordado mutuamente será entregar valor real a Colombia Telecomunicaciones S. Otras firmas hablan sobre cumplir y/o sobrepasar las expectativas de sus clientes.P. y nos comunicaremos directamente con ustedes con la frecuencia que sea necesaria. manejaremos el trabajo con calidad y eficiencia. Nuestro compromiso es tener siempre en mente el objetivo de sobrepasar sus expectativas. Para lograr esto. E. identificando oportunidades de valor agregado y discutiendo y creando un plan de servicio acordado mutuamente. alinearemos y movilizaremos los recursos apropiados para hacerle frente a los problemas del negocio y los objetivos.Establecer con el Cliente…Liderar la Implementación del Plan…… Sobrepasar las Expectativas ECLIPSE nos permite trabajar de una forma muy estrecha con Colombia Telecomunicaciones S. Encuestas al personal de la Compañía y revisiones de satisfacción independientes son dos de las herramientas que utilizaremos para medir nuestros resultados.P.

entidades estatales y privadas. Además nuestro network internacional. Japan Telecom. A nivel Mundial Somos la firma líder de contadores y asesores de las más grandes empresas de telecomunicaciones y de empresas de servicios públicos en el mundo . como. está disponible para atender las necesidades de nuestros clientes en el lugar y momento que se requiera.III. Swisscom. el cual nos permite pensar mundialmente y actuar localmente. Nuestras oficinas cuentan básicamente con empleados nativos de cada país. Todos estos clientes escogieron a PricewaterhouseCoopers porque tenemos la capacidad para proporcionar un rango total de productos y servicios en una práctica con foco en la industria y de tal forma brindar un servicio superior y de valor para nuestros clientes. Consolidated Edison Company of New York. NUESTRA FIRMA Y SUS RECURSOS 1. Commonwealth Telephone. Telecom Argentina. familiarizados con la práctica. Somos el auditor líder. AT&T. Total is >100% due to joint audits Fuente: Fortune Global 500 Telecoms. Participación de m ercado por núm ero de cuentas com o auditor DT 15% Other 4% Participación de m ercado por ingresos de clientes DT Other 3% 10% PwC 31% PwC KPMG 15% 41% KPMG 19% EY 31% EY 37% Fuente: Fortune Global 500 Telecoms. según la clasificación de la Revista Fortune de julio del 2001. Equant. RCN Corporation. Bell South Corporation. MetroRED Telecomgroup. Deutsche Telekom. las costumbres y las leyes locales. Telecom Malysia. Jul 2001 Market Share by Number of Auditor Appointments DT 15% Other 4% Pw C 31% KPMG 19% EY 31% PricewaterhouseCoopers 20 . incluyendo entre otras. Jul 2001. para las 500 empresas más grandes del mundo de Telecomunicaciones.

Bellsouth Colombia S. Avaya Colombia S. Caracol Televisión S. Base de Datos BPR Asociados. Hemos trabajado con una amplia gama de clientes que integran la industria de telecomunicaciones y el grupo de las empresas de servicios públicos en Colombia. En Telecomunicaciones Pw C 60% Pw C 49% G O B IER N O 6% E&Y 17% D&T 17% E&Y 8% D&T 13% G OB IER N O 30% Por número de empresas Por ventas Fuente: Las 300 empresas más grandes de Colombia. Orbitel. Servicio prestado Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal 21 PricewaterhouseCoopers . A. Revista La Nota Económica. AT&T Comunication Services Colombia S. ofrecen un portafolio completo de servicios.S. muestra el liderazgo de nuestra Firma. A. pertenece a este grupo. En Colombia Nuestra práctica en Colombia ha desarrollado y dedicado un grupo de profesionales en el sector de telecomunicaciones. A. quienes a través de una combinación de entrenamiento especializado en la industria.P. EE. Entre ellas. Las 45 empresas del sector financiero según clasificación Confecámaras. AT&T Global Networks Services Colombia Ltda.M. de mejores prácticas y conocimiento. A. BellSouth. Relación de nuestros principales clientes de auditoría financiera y revisoría fiscal en empresas de telecomunicaciones: Empresa Alcatel España Sucursal Colombia Alcatel Sesa Technical Services Sucursal Colombia AT&T Colombia S.2. ETB. E. TeleBucaramanga. A.PP. Base estadística de la Firma al 31 de diciembre de 2002. Los profesionales y socios que integran el equipo que atendería a Colombia Telecomunicaciones S. A. Nuestra participación de mercado en la industria de Telecomunicaciones y en las empresas de Servicios Públicos. y de nuestra amplia experiencia con clientes locales.

E.A. A.P.P.S. A.S.P.M. A. A. A. E. Bogotá S.Empresas Públicas de Medellín S.P. Orbitel S. . UOL Colombia S. Las 45 empresas del sector financiero según clasificación Confecámaras.. E.. A. Telealca S. Telefonoaktibolaget LM Ericsson Sucursal Colombia Telefonía por Cable S. A. A.p. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. Base estadística de la Firma al 31 de diciembre de 2002. E..S.P.P. A.S. A. Revista La Nota Económica.. Emtelco S.. A. A. E. E. Ericsson SPC S.. A. Ericsson de Colombia S. Base de Datos BPR Asociados.S.M” Empresa de Teléfonos de Pereira S.“TV Cable” Telepsa Medellín S. Equant de Colombia S. S.P. RCN Televisión S. Telepsa Occidente S. Auditoría Financiera Auditoría Financiera Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal En Empresas de Servicios Públicos PWC 40% PWC 49% OTROS 20% KPMG 8% D&T 32% OTROS 7% KPMG 5% D&T 39% Por número de empresas Por ventas Fuente: Las 300 empresas más grandes de Colombia. A. Televisión por Cable S. A. Italtel S. E. Teleset S. P. “E. 22 PricewaterhouseCoopers . A.

E. Empresa de Aseo de Pereira S. E. E.1999 1997 a 2002 2001 2001 2000 .P. Gas Natural S. E..P. Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Auditoría Financiera Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal y auditoría Financiera Revisoría Fiscal y ..S. E. A. Transportadora Colombiana de Gas S..P. Edatel S..P. Gases del Caribe S.P. Revisoría Fiscal Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S. E. Promigas S... A.2002 2001 . ISAGEN S. A.. A.Relación de las empresas de Servicios Públicos Domiciliarios.P.. Alcantarillado y Aseo de Barranquilla S.2002 1997 a 1999 1997 a 2002 2001 .P. E.. E.S. Surtidora de Gas Caribe S. A.S. A. A. A. E.S.S. Interconexión Eléctrica S.S.2001 1997 a 2002 1997 a 2002 1997 a 2002 2001 . Sociedad de Acueducto.P. A.S.S.S. A. A. Empresa de Telecomunicaciones de Bucaramanga S..P.P.S.P.P.P.S. Objeto del contrato Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal y Auditoría de Gestión Auditoría de Gestión y Resultados Auditoría de Gestión y Resultados Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Auditoría de Gestión y Resultados Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Años 1999 a 2002 2001 2001 1998 . E. Empresa de Energía de Pereira S.P.. A..S. E. A. E.S...2002 1999 a 2002 1997 a 2002 23 PricewaterhouseCoopers Empresa de Energía de Pereira S. A. Empresa Orbitel S. A. E. E.S. E.S.P. con quienes hemos trabajado durante los 3 últimos años. Empresa de Telecomunicaciones de Pereira S. A.

2002 1998 a 2001 1988 a la fecha 2003 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.P. A. En Colombia..S. E. 3.P Merilétrica S. Tenemos cerca de 125. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá S. A. E.S.P. Nuestra estructura organizacional Somos la más grande organización de servicios profesionales en el mundo. manejar el riesgo y mejorar sus sistemas operacionales.. & CIA S. en la mejora de sus habilidades para crear valor.C..Empresa Empresa Antioqueña de Energía S.S. A. E. donde hemos estado por más de 50 años prestando los servicios de revisoría fiscal: Gerentes líderes 4 2 6 56 5 4 3 68 Ciudad Bogotá Medellín Cali Barranquilla Socios 17 3 1 21 Supervisores – Consultores Asistentes 244 52 24 17 337 Total 321 62 29 20 432 24 PricewaterhouseCoopers . pues tenemos el siguiente equipo de auditores y consultores en nuestras diferentes firmas en el país.S.. Objeto del contrato Revisoría Fiscal Auditoría de Gestión y Resultados Revisoría fiscal Contratación y auditoría de cuentas para los contratos especiales de gestión zonal y asesoría e implantación del sistema de control de Gestión de las operaciones zonales de la empresa Años 2001 .P.000 funcionarios en 142 países ayudando a nuestros clientes en la solución de problemas complejos de negocios. E.A. A. también somos los líderes en la prestación de servicios profesionales.

034.000 A continuación se detalla nuestra experiencia específica de revisoría fiscal en las empresas de telecomunicaciones mencionadas anteriormente: Empresa Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.445. Edatel S. A..S.S.IV. A.. A. CERTIFICACIÓN DE EXPERIENCIA EN TELECOMUNICACIONES A continuación se detallan las empresas de telecomunicaciones con facturación superior a un billón de pesos: Empresa Facturación (en miles de pesos) Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. E. 1. Grupo Empresas Públicas de Medellín Bellsouth Colombia S.. Empresas Públicas de Medellín E. E.000.. 25 PricewaterhouseCoopers .P.S. E. A.S.S. E.P.P.000 1. Orbitel S. A.995.816 1. A.P.S. Auditoría Financiera Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Junio de 2002 a marzo de 2003 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003 Abril de 1999 a marzo de 2000 Abril de 2000 a marzo de 2001 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003 Mayo de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003 Junio de 2000 a marzo de 2001 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003 Empresa de Telecomunicaciones de Pereira S. E.S.000. Objeto del contrato Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Revisoría Fiscal Fecha de ejecución del contrato Abril de 1998 a marzo de 1999 Abril de 1999 a marzo de 2000 Abril de 2000 a marzo de 2001 Abril de 2001 a marzo de 2002 Abril de 2002 a marzo de 2003 Grupo Empresas Públicas de Medellín E.310.P.P.. Bellsouth Colombia S. A.P.

PROPUESTA ECONÓMICA Honorarios El honorario que cotizamos a continuación. nos enorgullece el hecho de que por lo general. versiones de programas de software utilizados para procesar la facturación y estado de consecución de los talentos para la nueva estructura organizacional. En donde el servicio al cliente y la reputación respecto de la calidad de los servicios son factores críticos. fue establecido después de cuidadosa consideración al estado de operacionalización de la estrategia. la calidad. correspondiente al servicio de revisoría fiscal en el período hasta el 31 de marzo de 2004. Como ustedes saben.V. A. entre otros asuntos. Ustedes deben reconocer que los honorarios son uno entre los varios componentes de la competencia entre profesionales. incluyendo el costo de los servicios profesionales. Los honorarios que proponemos son: Valor antes de IVA IVA Total $ xxxx xxxx $xxxxx Dicho honorario se facturaría en cuotas iguales mensuales desde el mes de nuestro nombramiento hasta el mes de marzo de 2004. en la actualidad firmas profesionales como la nuestra compiten en muchos factores. Además. los empresarios seleccionan a PricewaterhouseCoopers como sus auditores y asesores de negocios.P. Deseamos sinceramente que ésto ocurra en esta oportunidad con Colombia Telecomunicaciones S. descentralización de los procesos. la experiencia gerencial.S. la experiencia en la actividad económica y la conducta ética. 26 PricewaterhouseCoopers . E. El honorario propuesto incluye los gastos que estimamos incurriríamos por su cuenta para la prestación de nuestros servicios profesionales. Otros factores competitivos clave son la eficiencia en la prestación de los servicios. hemos considerado un descuento de nuestras tarifas normales en reconocimiento de nuestro especial deseo de ser favorecidos con su decisión respecto del nombramiento como revisores fiscales.

7.S.S.: 1. autonomía técnica y administrativa. Nuestra responsabilidad se limita a evaluarlo. 5. la generación de información financiera fidedigna y el cumplimiento de las disposiciones legales. Algunas de nuestras pruebas se orientan a evaluar la calidad del sistema de control interno existente en Colombia Telecomunicaciones S. 2. De conformidad con la Ley 43 de 1990. Nuestras pruebas de auditoría son selectivas y. Nuestra responsabilidad como revisores fiscales no está orientada a descubrir fraudes. el revisor fiscal no está obligado a dar respuesta o atención a solicitudes particulares de una o más personas. sujeto únicamente a las leyes y a las instrucciones compatibles con la naturaleza del cargo que le imparta el máximo órgano de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. E.P. E. Responsabilidad de la administración Las obligaciones de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. que asegure hasta donde sea razonablemente posible la eficiencia y eficacia en las operaciones. A. A. E. El revisor fiscal no se obliga a realizar labores distintas de las previstas expresamente en las normas legales y en los estatutos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. 6. directores. así tengan la calidad de propietarios. De acuerdo con la Ley el revisor fiscal depende únicamente del máximo órgano social y sus funciones se ejercen en beneficio común y no en interés particular. auditada. una opinión sin salvedades sobre el control interno no implica la ausencia de ocasionales desviaciones. A.P. un adecuado sistema de control interno. 3. con libertad. con relación a sus actuaciones y decisiones en materia de control interno. demás administradores.VI. Diseñar y mantener en operación. clientes o contratistas de la entidad. debidamente documentado. por lo tanto. 4. 27 PricewaterhouseCoopers . ASPECTOS JURÍDICOS TÉRMINOS CONTRACTUALES EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO Nuestros servicios profesionales están sujetos a las siguientes limitaciones: 1. A. Nuestra responsabilidad profesional no reemplaza ni disminuye la propia de los administradores de la entidad auditada. el revisor fiscal desarrollará su trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y demás normas propias de la profesión contable aplicables. en la fecha de iniciación de sus labores.S.P.P.S. no garantizan que si existen errores o irregularidades éstos se detecten. E.

los planes.S. Confirmar por escrito al revisor fiscal tanto las informaciones verbales que se le suministren durante el desarrollo de la auditoría. 9. bienes sean de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. 3. los documentos de que trata el numeral anterior. que sea material y haya sido advertida por sus administradores. 10. denuncias o reclamos que se hagan respecto de su funcionamiento. de oficio.P. deficiencia significativa o condición reportable.. proyectos.P. E. quejas. Así ya se hubiese cancelado la inscripción de su nombramiento en el competente registro. empleados o asesores. libros de actas. que pudieran afectar la información financiera o el desarrollo de sus negocios. comprobantes de cuentas. Poner a nuestra disposición dentro del calendario por nosotros comunicado y junto con los soportes correspondientes. A. salvo que el documento verse exclusivamente sobre la propia actividad del Revisor Fiscal. en cuanto esté a su alcance. etc. A. Notificar. hechos y contingencias. facilitar oportunamente al revisor fiscal la información o el acceso a la documentación que fuere necesaria para responder adecuadamente requerimientos que le hagan las autoridades o para defenderse de los cargos que éstas le imputen. que debamos certificar. fraude. E. realizar las investigaciones y rendir los informes a que haya lugar con relación a las inspecciones. decisiones de los órganos sociales. así como todo requerimiento realizado. 11. A. dictaminar o remitir a terceros.S. 28 PricewaterhouseCoopers . correspondencia y demás papeles de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Permitir y garantizar. de la calidad de sus bienes o servicios o de la conducta de sus administradores. A. libro de registro de accionistas. 4. 6.P. A. sobre las aseveraciones implícitas en los estados financieros y la efectividad del control interno sobre los informes financieros. oportunamente al revisor fiscal.P.S. operaciones. otros registros de información. actos.S. acto ilegal. E. así como el entendimiento de la administración de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.P. Informarle de oficio y detalladamente de cualquier error. soportes. Permitir y facilitar en cualquier tiempo el examen de todas sus áreas. o trámite que pretenda adelantar. irregularidad. 5. E. libros de contabilidad. 8. 7. declaraciones. a sus administradores y empleados o al revisor fiscal. E. Preparar cualquier documento sobre actos operaciones o datos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. del desarrollo de sus operaciones. cualquier Autoridad Oficial con relación a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. o de terceros que se encuentren en poder de ésta. Suministrar al revisor fiscal la información que éste le requiera para establecer a través de ella un control permanente sobre los valores sociales.Haciendo uso de sus propios medios y recursos. la efectiva realización de los procedimientos de auditoría necesarios para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos sujetos a la Revisoría Fiscal.S.

no podrá dar a conocer los informes del Revisor Fiscal a personas distintas de aquellos a quienes expresamente estén dirigidos o que conforme a la ley sean sus destinatarios o estén autorizados para conocerlos. así como evitar que personas no autorizadas por el Revisor Fiscal tengan acceso a los documentos. fusiones. serían negociados en los mercados de valores. Si se tratare de procedimientos que por virtud de la ley COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. deba permitir. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Es importante reconocer que existen limitaciones inherentes en el proceso de auditoría. fusiones.P. Responsabilidad por la prevención y detección de fraudes y errores y el incumplimiento de leyes y reglamentaciones La gerencia es responsable de salvaguardar los activos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A.P. fraudes o casos de incumplimiento significativos que pudieran existir. E.S. A.P. A. 14.S. El trabajo de auditoría del Revisor Fiscal no incluirá un examen detallado de las transacciones. que impliquen el examen de asuntos que hayan sido o deban ser objeto de certificación. como los judiciales o los propios de la inspección.P. archivos. No obstante. conversiones u operaciones semejantes.S.S. E. conversiones u operaciones semejantes. como el que sería necesario para revelar errores o fraudes que no causaron un error significativo en los estados financieros. A. Adoptar todas las medidas que estén a su alcance para proteger los secretos industriales y empresariales del Revisor Fiscal. dictámenes u otros informes emitidos por el Revisor Fiscal con fines distintos de los que eran expresamente conocidos por éste cuando realizó el examen respectivo. escisiones. equipos o elementos que éste tuviere en las instalaciones de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Esta obligación es especialmente exigible cuando se trate de utilizar dictámenes sobre estados financieros dentro de las tratativas propias de adquisiciones.P. el Revisor Fiscal procurará planificar la auditoría de manera de tener una expectativa razonable de detectar errores significativos en los estados financieros o registros contables (incluyendo cualquier error. dictamen u otro informe emitido por el Revisor Fiscal. Las auditorías están basadas en el concepto de pruebas selectivas de los datos en los 29 PricewaterhouseCoopers . pero no se deberá depositar confianza en que el examen del Revisor Fiscal revelará todos los errores. tales como los que se acostumbran dentro de las tratativas propias de adquisiciones. También es responsable por identificar y asegurar que la Sociedad cumpla con las leyes y reglamentaciones aplicables a sus actividades. escisiones.12. Obrar en forma leal y transparente con el Revisor Fiscal. y de la prevención y detección de fraudes y errores. E. de cualquier otra forma. vigilancia o control por parte de autoridades administrativas. E. 15. E. fraude o incumplimiento de leyes o reglamentaciones que sea significativo). así como cuando se pretenda emitir documentos que serían objeto de oferta pública o que. Obtener previamente y por escrito el consentimiento del Revisor Fiscal para usar certificaciones. 13. la Sociedad dará aviso al Revisor Fiscal sobre ellos tan pronto tenga noticia de que serán practicados. A. Obtener previamente y por escrito el consentimiento del Revisor Fiscal para autorizar o comprometerse a que se lleven a cabo procedimientos por personas que no tengan el carácter permanente de empleados o asesores de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.

P. tiene la intención de publicar o reproducir. alcance y resultados de las pruebas a ser realizadas.S. el cual será otorgado únicamente sobre la base de que tales informes no son preparados para el uso o beneficio de ninguna persona que no sea COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.P. en un sitio Web de Internet). Responsabilidad relacionada con la distribución electrónica de la opinión del Revisor Fiscal Si COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. E.S. A. A. Por estos motivos el Revisor Fiscal no puede asegurar que se detectarán errores.P. en formato impreso o electrónico (por ejemplo.que se basan los estados financieros. por parte del Revisor Fiscal. el informe del Revisor Fiscal junto con los estados financieros o hacer otro tipo de referencia al Revisor Fiscal en un documento que contiene otra información. oportunidad. que involucra el ejercicio del criterio con respecto a las áreas que se probarán y la naturaleza. identificado en el curso del trabajo de auditoría. Esta consideración no será suficiente para permitir al Revisor Fiscal brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre los informes financieros. 30 PricewaterhouseCoopers . Cuando el informe del Revisor Fiscal sea reproducido en cualquier medio. es realizada únicamente en la medida en que ello sea requerido para expresar una opinión sobre los estados financieros de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. La revisión de los sistemas de control financiero interno.S. también deberán presentarse los estados financieros completos. no elimina esa posibilidad. error significativo o evidencia de que puede existir un fraude. A.S. fraudes u otros actos ilegales con un impacto directo y significativo en los estados financieros. Por consiguiente. incluyendo sus notas. Sin embargo. fraudes u otros actos ilegales. las auditorías están sujetas a la limitación de que puedan no detectarse errores significativos. Dicho informe no puede ser suministrado a un tercero sin el previo consentimiento por escrito. por parte del Revisor Fiscal. en caso de existir. E. el Revisor Fiscal informará por escrito a la gerencia cualquier debilidad significativa en el control interno sobre los informes financieros de la que tome conocimiento en el curso del trabajo de auditoría. la gerencia conviene (a) suministrar al Revisor Fiscal un borrador de dicho documento para su lectura y (b) obtener la aprobación del Revisor Fiscal para la inclusión del informe. antes de que el documento sea concluido y distribuido. en caso de existir. Sin embargo. E. E. A. Debido a las características del fraude. si bien un control interno efectivo reduce la probabilidad de que ocurran y no se detecten errores. en particular aquellos que involucran encubrimiento mediante confabulación y documentación falsificada. una auditoría diseñada y llevada a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas podría no detectar un fraude significativo. Responsabilidad por la identificación y el informe de debilidades de control interno Las pruebas de auditoría del Revisor Fiscal no están diseñadas para identificar todas las debilidades significativas en el sistema de controles financieros internos de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.P. el Revisor Fiscal comunicará cualquier acto ilegal. Por otra parte. fraudes u otros actos ilegales.

P. A. Si COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. no cumpliere las obligaciones que le corresponden respecto de la preparación de documentos o de la oportunidad de su remisión al Revisor Fiscal.S. posiblemente con relación a una transacción específica. no le suministren u oculten información. sus administradores. tal vez que desee incluir el informe del Revisor Fiscal sobre los estados financieros en un documento de oferta que se propone presentar. A. no será incluido en ningún documento de oferta semejante sin el previo permiso o consentimiento por escrito por parte del Revisor Fiscal. empleados o asesores. no se tratarán específicamente puntos de posible interés para un tercero y pueden existir aspectos que serían evaluados de una manera diferente por un tercero. dictaminar o remitir a terceros. u otro tipo de referencia.P. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. éste no será responsable por las consecuencias que se generen bien de las demoras en la presentación de los documentos que él deba certificar. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Tampoco será responsable el Revisor Fiscal frente a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. incorrectas afirmaciones u omisiones en las cuales incurra como consecuencia de que la Sociedad.S. constituirá un servicio separado y estará sujeto a una carta de contratación separada. bien del hecho de abstenerse de opinar cuando a esto hubiere lugar de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. E.P.P. conviene que el informe del Revisor Fiscal. A. incompleta. Por lo tanto. A.S. Cualquier acuerdo de realización de trabajo relacionado con una oferta. E. o se la suministren en forma equivocada. La auditoría no será planificada ni realizada teniendo en cuenta que un tercero depositará su confianza en ella ni con respecto a ninguna transacción específica. E. engañosa o tardía. 31 PricewaterhouseCoopers .Terceros usuarios de la opinión del Revisor Fiscal La opinión del Revisor Fiscal se emite para beneficio de aquellos a quienes está dirigida.S.S. incluyendo los documentos y archivos electrónicos. E. E. A. Responsabilidad de solicitar el consentimiento del Revisor Fiscal para cualquier uso futuro de la opinión COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. Titularidad de y acceso a los archivos de auditoría Los papeles de trabajo y archivos creados por el Revisor Fiscal en el curso de la auditoría.P. por los errores. Limitación de responsabilidad El Revisor Fiscal responderá por sus actos de conformidad con lo previsto en los artículos 211 del Código de Comercio y 41 de la ley 43 de 1990. son propiedad exclusiva de la Revisoría Fiscal. se compromete a respetar y proteger la propiedad intelectual del Revisor Fiscal. incluyendo un acuerdo de otorgar dicho permiso o consentimiento.

P. declaraciones. con suficiente antelación. de cualquiera de sus obligaciones legales o contractuales con el Revisor Fiscal.S.S. no podrá exigirle el cumplimiento de este convenio. de la realización proyectada de inventarios o arqueos.S. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. entre otros casos. A. A. A. el incumplimiento de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. perdida. A. E. no tendrá ninguna responsabilidad. si bien el Revisor Fiscal utilizará procedimientos razonables para detectar los virus más comúnmente conocidos en ese momento antes de enviar información en forma electrónica. destruida. dañada. Por lo tanto. a fin de que el Revisor Fiscal pueda presenciarlos si lo juzga conveniente. un calendario en el cual consten las fechas o la antelación con que ésta habrá de presentarle los documentos que de acuerdo con las normas legales o contractuales aquél deba certificar. documentos.P. E.S.P.P. o negado o dificultado el acceso del Revisor Fiscal a las áreas. deberán ser presentados al Revisor Fiscal con una anticipación no inferior a cinco (5) días hábiles. 32 PricewaterhouseCoopers . en forma electrónica. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. cuando hubiese incurrido en mora en el pago de los respectivos honorarios.S. pudiera solicitar al Revisor Fiscal y que sea aceptada proveer. actos.Aunque el Revisor Fiscal se encuentre inscrito en el competente registro. de conformidad con el Artículo 44 de la Ley 43 de 1990. Además.S. Sin perjuicio de las demás acciones e indemnizaciones a que haya lugar. A. no puede garantizarse que la transmisión electrónica de información sea segura o esté libre de errores y dicha información podría ser interceptada. Otros servicios que serán objeto de contratos separados Cualquier servicio adicional que COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. avisará al Revisor Fiscal. Coordinación del trabajo Con el fin de obrar coordinadamente y contar con el tiempo suficiente para realizar los procedimientos exigidos por las leyes y por las normas de auditoría generalmente aceptadas. el Revisor Fiscal pondrá en conocimiento de COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. operaciones. llegar tarde o incompleta o ser afectada en forma adversa de otro modo o puede no ser seguro utilizarla. como es de su conocimiento. dictaminar o remitir a terceros. o cuando habiéndole nombrado sucesor no se inscriba su nombramiento en el pertinente registro.P. E. E. A. registros y bienes que ésta deba examinar.P. emergente o relacionada con la comunicación electrónica de información a COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. E. Sin embargo. o cuando mediante decisión del máximo órgano social remueva al Revisor Fiscal sin nombrarle sucesor.P. frente a la Empresa. E. será objeto de acuerdos escritos separados. permitirá a éste interrumpir la prestación de sus servicios. Comunicaciones por Internet En el curso del trabajo tal vez el Revisor Fiscal pueda comunicarse ocasionalmente con COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. A. Los documentos no incluidos en tal calendario. interrupción que justificará las abstenciones de opinión a que haya lugar. E.

P. deberá pagar a la otra. como el Revisor Fiscal podrán poner fin a la relación comercial en cualquier tiempo.P. E. 33 PricewaterhouseCoopers . dando aviso escrito de su determinación con una antelación no inferior a un mes. E. Si la parte que decida poner fin a esta relación comercial no tiene una causa justa para ello. una suma equivalente a la que falte de cancelar para completar la remuneración total del Revisor Fiscal correspondiente al período de honorarios así interrumpido.Terminación del vínculo comercial Tanto COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S.S. COLOMBIA TELECOMUNICACIONES S. dentro del mes siguiente a dicha determinación. A. Una vez terminada la relación comercial. además de dar el aviso de que trata el párrafo anterior. deberá designar un nuevo revisor fiscal.S. A.

ANEXO I RESULTADOS DE LA INVESTIGACION EMERSON RESEARCH COMPANY SOBRE SATISFACCIÓN DE CLIENTES PricewaterhouseCoopers .

en las ocho categorías de Impuestos y en todas las categorías de servicios de Asesoría empresarial o de negocios.SATISFACCIÓN AL CLIENTE Resultados de la Investigación realizada por Emerson Research Company De acuerdo con el Estudio de Satisfacción del Cliente para el 2001-2002 realizado por la Compañía Emerson*. # 1 En servicios de Aseguramiento Categoría de la Encuesta Servicios de Aseguramiento Servicios de Auditoría y Contables Posición de PwC 5 Estrellas / Primera Primera 5 Estrellas / Primera 5 Estrellas / Primera Primera 5 Estrellas / Primera Primera Auditoría. Impuestos y Asesoría Empresarial o de Negocios. PricewaterhouseCoopers se posicionó como la firma líder en la satisfacción total del cliente y se ubicó en el primer lugar en todas las categorías evaluadas. Ove # 1 En Entrega de Satisfacción total al cliente Categoría de Encuesta Posición de PwC Relación Total Servicios totales de Aseguramiento Servicios totales Tributarios Servicios totales de Asesoría Empresarial o de negocios Conocimiento del negocio del cliente Experiencia en la industria del cliente Entendimiento de las necesidades y expectativas del cliente Satisfacción total del Cliente Primera Primera Primera 5 Estrellas / Primera Primera 5 Estrellas / Primera 5 Estrellas / Primera * La muestra de la encuesta incluyó servicios de Aseguramiento. El estudio también calificó a PricewaterhouseCoopers como la primera firma en las seis categorías de Aseguramiento. Aseguramiento y control de los Sistemas de Información Servicios de Contraloría Respuesta y receptividad del equipo de Aseguramiento encargado del Trabajo Contribución proactiva del equipo de Aseguramiento encargado del Trabajo Entendimiento de las necesidades y expectativas del cliente por parte del equipo de Aseguramiento encargado del trabajo Servicios totales de Aseguramiento PricewaterhouseCoopers . El liderazgo en la satisfacción global del cliente se basa en la satisfacción del cliente en todos los servicios recibidos de PwC. La calificación de 5 Estrellas de Emerson es una indicación de desempeño de clase mundial.

” Cliente de PricewaterhouseCoopers “Yo diría que el conocimiento de un empleado de PricewaterhouseCoopers es un verdadero beneficio”.“Su servicio al cliente y la prioridad por el mismo. Tienen un conocimiento muy profundo de nuestro negocio y realmente nos entienden bien. Cliente de PricewaterhouseCoopers # 1 En Servicios Tributarios Categoría de la Encuesta Servicios Tributarios Posición de PwC Primera Primera Primera Primera 5 Estrellas / Primera Primera Primera Primera Primera Servicios de cumplimiento Tributario Servicios de Asesoría y Planeación Tributaria Servicios Tributarios Internacionales Servicios Tributarios locales & nacionales Servicios de Outsourcing Tributario Respuesta del equipo de Impuestos encargado del trabajo Contribución proactiva del equipo de Impuestos encargado del trabajo Entendimiento de las necesidades y expectativas del cliente por parte del equipo de Impuestos encargado del trabajo Servicios totales Tributarios PricewaterhouseCoopers . ellos entregan alternativas para cumplir con nuestros objetivos tanto para los servicios de Impuestos como de Auditoría”. En la práctica. al lograr entender nuestras necesidades y los objetivos de nuestro negocio es lo que la Firma hace mejor. Cliente de PricewaterhouseCoopers # 1 En Servicios de Asesoría Empresarial o de Negocios Servicios de Asesoría Empresarial (de Negocios) Servicios de Asesoría Empresarial o de Negocios Servicios de Asesoría Operacional y de Tecnología Categoría de la encuesta Primera Primera “Lo que es tan valioso es el hecho que ellos conocen y entienden nuestras necesidades y la industria en la que estamos.

ANEXO II RESULTADOS ENCUESTA AMERICA ECONOMIA PricewaterhouseCoopers .

EMPRESAS DE AUDITORIA MAS CONFIABLES PRICEWATER-HOUSECOPPERS KPMG DELOITTE & TOUCHE ERNST & YOUNG ARTHUR ANDERSEN NINGUNA. con una ventaja significativa frente a la del segundo lugar. PricewaterhouseCoopers ocupó el primer lugar entre las Firmas Auditoras más grandes y reconocidas mundialmente. TODAS ESTAN BAJO SOSPECHA 43% 14% 14% 8% 5% 16% PricewaterhouseCoopers . México.000 ejecutivos de la comunidad de lectores de la revista en Argentina. Chile. Centroamérica. entre el 9 y 22 de octubre de 2002 a través de internet (correo electrónico) a 2. Brasil. Colombia. Venezuela.RESULTADOS ENCUESTA AMERICA ECONOMIA Según los resultados del estudio cuantitativo realizado por la revista América Economía. Perú.

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