PRESUPUESTO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

ÍNDICE Contenido
INTRODUCCIÓN:....................................................................................................................... 2 OBJETIVOS: ............................................................................................................................... 3 OBJETIVO GENERAL: .......................................................................................................... 3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................................... 3 JUSTIFICACIÓN: ....................................................................................................................... 4 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO ..................................................................................................... 5 EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO ................................................................ 5 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO ............................................................................................... 5 CLASIFICACIÓN ...................................................................................................................... 5 BASES DE PRESUPUESTO ........................................................................................................... 6 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ................................................................................. 6 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO................................................................................... 9 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL .................................................................................. 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ................................................................................................... 10 ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS.................................................................................... 10 SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS ......................................................................................... 11 PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO ............................................................ 14 PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL .................................................................................. 15 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO ........................................................................................ 16 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. ....................................................................................... 17 EJEMPLOS: ................................................................................................................................... 18 EJERCICIOS:.................................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO CONCLUSIÓN ............................................................................................................................... 20 RESUMEN .................................................................................................................................... 21 BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 22

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[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

INTRODUCCIÓN:
La importancia del presupuesto como un elemento de planificación y control expresado en términos económicos financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas que tenga la empresa, la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en términos de programas establecidos para su cumplimiento en términos de una estructura claramente definidos son elementos muy importantes que la empresa pretende encontrar. Los presupuestos ayudan a la planeación de la empresa ya que son el mapa que pretende que nuestra empresa planee fijamente y no descienda lo cual sirve de guía a la gerencia en el control y la dirección de las operaciones de la empresa, para lo cual se le pide a cada departamento elabore un presupuesto lo cual da una referencia a lo que la empresa hará en un futuro, si bien definimos presupuesto como un estado que muestra los ingresos y los gastos esperados, bajo determinadas condiciones de operación anticipada. El horizonte presupuestario es sin embargo a corto plazo (de 1 año) y se consolida o tiene como finalidad la proyección de los estados financieros como son: el balance general presupuestario y el estado de resultados presupuestado.

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] OBJETIVOS: OBJETIVO GENERAL: Demostrar la importancia de los presupuestos en la empresa. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Dar a conocer los estados financieros como lo son el estado de resultado presupuestado y el balance general presupuestario y como están conformados.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. cuáles son sus efectos que beneficios traen consigo y como aplicarlos en nuestra empresa. 3 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Aplicar los conocimientos adquiridos para que los alumnos/as conozcan y aprendan a elaborar los estados financieros antes mencionados.

hasta llegar a los presupuestos que pretenden generar una visión del futuro de nuestra empresa motivo de nuestra investigación. hasta alcanzar la planificación el cual es un proceso que pretende lograr los objetivos plasmados al inicio de cada operación.] JUSTIFICACIÓN: A lo largo del tiempo se ha tratado de buscar la manera de que las empresas realicen todas sus transacciones de buena manera.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . 4 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. se ha buscado la visión pacifica para poder llevar consigo un buen funcionamiento de esta.

Presupuesto de Inversiones 5 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. siendo los principales. es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. Presupuesto de Operación b. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas PRESUPUESTO CLASIFICACIÓN El presupuesto general o maestro que viene a ser el presupuesto aprobado por el Directorio está conformado por presupuestos parciales.] PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades). todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. a. Presupuestos Financieros c.

] BASES DE PRESUPUESTO 1.Gastos administrativos 8. Balance general presupuestado ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO Los presupuestos de ventas. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. Presupuesto gastos administración. Presupuesto producción 3. ventas y distribución 8. Presupuesto de costos indirectos de fabrica (planta. Estado de flujo de caja presupuestado 13.Gastos distribución 10. combinados con los datos de otros ingresos. C.Gasto ventas (servicios) 9. Presupuesto de inversión presupuestada 12. Presupuesto neto financiero 8. B. 6 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año.Compras 4. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos.Uso material directo 3. Si el ingreso neto presupuestado es demasiado bajo. Presupuesto inventarios 7 Presupuesto costo de Ventas 8. Presupuesto material directo 3. A . B. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado para Elite Accessories Inc. Presupuesto de ventas 2. otros costos fijos y variables) 6. A. Presupuesto a mano obra 5.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. la gerencia puede revisar y modificar los planes de operación con el propósito de mejorar los resultados. Estado de resultados presupuestarios 11. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir.

00 34.00 695.00 258.000.5.000.] Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Fig.00 25.00 7 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000.885. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos de viajes Total de gastos de venta Gastos de administración: Gastos en salarios de funcionarios Gastos en salarios de oficinistas Gastos de renta de oficina Gastos en suministros para oficina Gastos diversos de administración Total de gastos de administración Total de gastos de ventas y administración $715.00 115.000.00 $1.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 360.00 $360.500.00 $1.000.000.13 Elite Accessories inc.000.190.

00 90.7) Costo de los bienes vendidos (figura 5.000.780.00 9.00 1.] Estado de Resultados Proyectado.00 8 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 $2.000. fig.403.00 $ 4.000.00 $ 98.00 958.190.336.00 $2.047.220.00 695.13) Total de gastos de venta y administrativos Utilidad de operación Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gastos por intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto sobre la renta o sobre ingresos Utilidad neta $13.00 $1.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.885.132.220.14 Elite Accessories inc. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .437.000.13) Gastos de administración (figura 5.00 $1.220.000.288.000. 5. Estado de resultados presupuestados Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Ingresos por ventas (tomado de la figura 5.088.395.00 8.12) Utilidad bruta Gastos de venta y administrativos: Gastos de ventas (figura 5.

simplemente inspeccionando o repasando los presupuestos previamente comentados..328) 71. 7)…………………….000/10x3/12)……….. como las transacciones y las cuentas de la “ASANLO” no son muy numerosas.. clasificándolas en términos de su impacto sobre el estado de resultados y/o el balance general.000 $ 192.] ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO. Noviembre y Diciembre de 2... Utilidad Neta antes del impuesto sobre la Renta………………………………………………………….. 8 ASANLO Estado de resultados presupuestado para octubre. o de las investigaciones que se realizaron dentro del proceso de elaboración de los presupuestos.. 4)………. la cual habrá de servir para acumular todas las transacciones presupuestadas.. 5)…………… Depreciación de Equipo (180..500 328 $320..PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 8 Cuadro No.672 9 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000 unidades a $ 6) Utilidad Bruta…………………………………………………………………. y recopilando la información que fue proporcionada en dichos apartados. Uno de los últimos pasos que se toma para elaborar una presupuestación consiste en resumir los efectos de los diversos planes presupuestados en el estado de resultados. puede elaborarse el estado de resultados (y el balance). Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Gastos de Operación: Comisiones de ventas (cuadro No..000 unidades a $ 10) Costo de Ventas (32. Sueldos de Administración (cuadro No... que se requiere de una hoja de trabajo.000 13. La información necesaria para elaborar un estado de resultados proyectado se toma primordialmente de los presupuestos previamente elaborados. 4)…………………… $ 32. El estado de resultados proyectado para la “ASANLO” se presenta en el cuadro No...000 (56. Gastos por intereses (cuadro No. 6. 2. Para muchas empresas es tan grande el volumen de información que debe ser resumido dentro del estado de resultados proyectado y el balance presupuestado.500 4.000 128.00X Ventas (cuadro No.000 Sueldos al personal de ventas (cuadro No.. Sin embargo. 32..

Además.669) $ 43.00 10 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Utilidad Neta……………………………………………….000. ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS Las entradas de efectivos estimadas son cantidades planeadas que se agregan al efectivo proveniente de ventas y otras fuentes. las políticas sobre dividendos y los planes para capital contable o financiamiento de deuda a largo plazo afectan también el presupuesto el presupuesto de efectivo. el presupuesto de compras de materiales directos y el presupuesto de gastos de ventas y administrativos afectan en el presupuesto de efectivo. La información procedente de diversos presupuestos de operación.] Impuestos sobre la renta ($ 71. Se puede usar una cedula de apoyo para determinar los montos cobrados por concepto de ventas.000.672 X 40%)…. como el presupuesto de ventas. (28. PRESUPUESTO DE EFECTIVO El presupuesto de efectivo es uno de los elementos más importante del Balance General Presupuestado. Que se ilustran en las siguientes secciones son el presupuesto de efectivo y el presupuesto de los gastos del capital. de inversión y de efectivo para la empresa..00 enero Ventas presupuestadas $ 1.00 febrero $ 1. febrero y marzo de 2011 en el caso de Elites Accessories Inc. tales como la emisión de valores negociables o el cobro de intereses. El presupuesto de efectivo presenta los cobros esperados (entradas) y los pagos (salidas) de efectivo para cierto periodo de tiempo.: cuentas por cobrar al 1 de enero de 20011 ………………………………………………….240. A continuación se ilustrara el presupuesto de efectivo mensual correspondiente a enero. Para ilustrar dicha cedula suponga que existe la siguiente información en el caso de Elite Accessories Inc. Los presupuestos del balance general de Elite Accessories Inc. $370.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 marzo $970. se empezara por desarrollar la porción del presupuesto de efectivo que corresponde a las entradas de efectivo estimadas y a los pagos de efectivos estimados.000. el presupuesto de gastos de capital.080. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .003 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL Los presupuestos del balance general son utilizados por los gerentes con el fin de planear los objetivos financieros.000.

000. Elite Accessories Inc. Aparecen las entradas de efectivo procedentes de ventas a crédito cobradas en el periodo actual (60%) y las cantidades acumuladas por las ventas del periodo precedente como cuentas por cobrar (40%) SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS Las salidas de efectivos estimadas son reducciones planeadas en efectivo por concepto de costos de manufactura. cuentas por pagar al 1 de enero de 2011 …………………………………….16 está basada en la siguiente información tomada de Elite Accessories Inc. espera pagar 75% de los costos de manufactura durante el mes en el cual se incurrió a ellos.00 El gasto por concepto de depreciación de las maquinas fue estimado en $24.00 enero Costos de manufactura $840. Se puede usar una cedula de apoyo para estimar las salidas de efectivo por concepto de costos de manufactura.000. gastos de capital y otras fuentes. gastos de venta y de administración. se espera que 60% sea cobrado en el mes de la venta y lo demás al mes siguiente.00 al mes y está incluido en los costos de manufactura. Se incurrió en las cuentas por pagar por concepto de costos de manufactura. y el resto en el mes siguiente. Del 90% restante de las ventas a crédito. A partir de esa información. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .] Elite Accessories Inc.000.15. se presentara la cedula de cobranza por concepto de ventas que se presentan en la figura 5.00 febrero $780. $ 190.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 marzo $812. como la compra de valores o el pago de intereses o dividendos. 11 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. espera vender el 10% de su mercancía en efectivo. la cedula que se presenta en la figura 5.000. Para ilustrar este concepto.

000.000.000.080.000.00 $1.000.] Cedula de Cobranzas de las Ventas fig. 5.00 $446.00 = $1.600.00 $970.00 = $ 97.000.240.00 x 90% x 40% $446.00 x 10% $ 97.000.200.00 x 90% x 60% $124.800.00 12 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 Entradas procedentes de las ventas a crédito Cobros correspondientes a las ventas del mes anterior (40% de las ventas a crédito del mes anterior : nota B) $370.00 x 90% x 60% $ 97.000.200.000.400.00 x 90% x 60% Marzo $ 97.00 x 10% $124. Cedula de cobranzas de las ventas Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas procedentes de las ventas al contado: Ventas al contado (10% X ventas del mes actual: nota A) $108.080.00 = $1.00 = $1.240.00 523.200.000.000.00 x 10% Nota B: $370.400.000.058.00 = $1.00 $4388.00 669.00= $1.00 $1214.240.000.000.000.00 = $ 97.000.00 x 90% x 40% Nota C: $583.000.080.15 Elite Accessories Inc.800.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $108.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.800.00 Cobros correspondientes a las ventas del mes actual (60% de las ventas a crédito del mes actual: nota C) 583.000.200. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 $953.400.00 = $1.00 dados como saldos de cuentas por cobrar al 1 de enero del 2011 $388.

400.000.00 = ($780.000.00 = ($804.$24. 5.16 Elite Accessories Inc.00 .000.000.00 dados como saldos de cuentas por pagar al 1 de enero del 2011 $204.00 = ($804.00 .PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 de manufactura del mes actual (menos depreciación)]: nota B} Total de pagos 612.$24.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $190.000.00) x 25% $567.000.000.000.00 $771.00 .000.00 .$24.000.00) x 25% $ 97.000.800.00 $802. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000.000.00 = ($812.000.000.00) x 25% Nota B: $612.00) x 25% Marzo $ 189.000.000.000.00 567.00) x 25% $591.000.00 13 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000.00 $ 780.00 $204.] Cedula de los Pagos de los Costos de Manufactura fig.00 591.$24. Cedula de pagos de los costos de manufactura Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Pagos de los costos de manufactura del mes anterior{ [25% x costo de manufactura del mes anterior (menos depreciaciones)]: nota A} Pagos de los costos de manufactura del mes actual{ [75% x costo $190.$24.00 = ($780.000.000.00 .

000. como se muestra en la figura 5.000. que se pagan en el mismo mes en que se incurren ellos.00 22.00 274. PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO A fin de completar el presupuesto de efectivo de Elite Accessories Inc. se han estimado de la siguiente manera: Enero Gastos de venta y de administración $160. los gastos mensuales de ventas y de administración.000.000.00 Marzo $145. Los 24.000.00 de depreciación deben ser excluidos de todos los cálculos.00 150.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.16 los pagos en efectivo se determinan sumando las cantidades pagadas provenientes de los costos que se incurrió en el periodo actual (75%) y las actividades acumuladas como un pasivo procedente de los costos del periodo anterior (25%).00 Además. porque la depreciación no es un gasto en efectivo y no hay razón que justifique incluirla en el presupuesto de efectivo..000.] En la figura 5.00 Febrero $165.000.17 se supondrá que la empresa está esperando lo siguiente: Saldo en efectivo al 1 de enero Impuestos trimestrales pagados al 31 de marzo Gastos de interés trimestrales recibidos el 21 de marzo Equipo de costura comprado en febrero $280.00 14 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .

PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 Cobro de cuentas por cobrar (figura 5.00 145.] Presupuesto de Efectivo fig.00 340. Para la administración eficaz del efectivo.091.00 16.700.700.00 (27.000.061.700.800.700.00 $ (10.500.000.000. 5. Presupuesto de Efectivo Para los tres meses que termina el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas estimadas en efectivo procedentes de: Ventas al contado (figura 5.400.200.000.00 329.00 Se puede comprar el saldo de efectivo estimado al final del periodo con el saldo mínimo que requieren las operaciones.058.000.00 $ 5.000.000.00 $ 329.700.15) 953.00 $1.000. gran parte del saldo mínimo de efectivo debe ser depositado en valores que produzcan ingresos y que pueden convertirse con facilidad en efectivos.000.210.000.00 340.00 Pagos en efectivos estimados por: Costo de manufactura (figura 5. 15 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000. PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL El presupuesto de gastos de capital resume los planes para la adquisición de activos fijos.00 $1.00 274.00 22.17 Elite Accessories Inc. Suponiendo que el saldo de efectivo mínimo para Elite Accessories Inc.00 $345.000.192.400. se puede determinar cualquier exceso o deficiencia esperados. El saldo de efectivo mínimo protege contra las variaciones en los estimados y sirve para enfrentar las emergencias peradas de efectivo.00 Gastos de venta y administrativos: Adiciones de capital Gasto por concepto de intereses Impuestos sobre la renta (impuesto sobre ingreso) Total de pagos en efectivo Incremento (decremento) de efectivo Saldo de efectivo al principio de mes Saldo de efectivo al final de mes Saldo de efectivo mínimo Exceso (insuficiencia) 160.00 $ 16.00) 150.000.000.600.500. 075.00.00 970.00 $1.00 340.00 1.00 $ 771.200. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .16) $ 802.00) 356.00 695.00 280.00 $356.100.00 $ 780.15) $108.00 Ingresos por concepto de intereses Total de entradas de efectivo $1.100.00 $ 124. se vuelven obsoletos o tienen que ser sustituidos por otras razones. sea de $340.800.00 165.00 $984.900. Los bonos o pagares gubernamentales son ejemplos de esos valores.00 $1.00 Marzo $ 97. Esos gastos son necesarios por que la maquinaria y otros activos fijos se desgastan.000.000.700.00 76.000.000.200.000.

Estas revisiones pueden incluir la emisión de capital. Presupuesto de Gastos de Capital fig. Los planes para financiar los gastos de capital pueden afectar también el presupuesto de efectivo.00 Total $674.00 200.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Por ejemplo si hay una gran cantidad de deuda a largo plazo en relación con el capital contable de los accionistas.000.000. el monto de los gastos por concepto de dichos activos puede variar de un año a otro.00 $350. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. La vida útil de muchos activos fijos se extiende durante largos periodos.00 $420.000. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen.00 Equipo de oficina 90. 16 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.18 Elite Accessories Inc.000. Presupuesto de gastos de capital Para los cinco años que terminan al 31 de diciembre de 2015 Rubro 2011 2012 2013 2014 2015 Maquinaria: departamento de corte $400. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000. Por ejemplo.00 $226. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes. Durante la preparación del presupuesto de gastos de capital es normal que los planes sean proyectados para cierto número de periodos en el futuro.000. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera.00 $560.00 $560.] Además. la depreciación estimada de nuevo equipo afecta el presupuesto de gastos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de ventas y de administración.000.000. 5.18 se presenta un presupuesto de gastos de capital de Elite Accessories Inc. en lugar de emitir deuda. que cubre cinco años. Además.000.000. entonces puede ser necesario revisar los planes de financiamiento para los gastos de capital.000.00 Maquinaria: departamento de costura 274. la expansión de las demás instalaciones de producción puede ser necesaria para satisfacer la demanda creciente de algún producto de la compañía.00 $280. En la figura 5.00 $360. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas.000.000.000.00 60.00 El presupuesto de gastos de capital debe ser tomado en cuenta al prepara los demás presupuestos de operación.00 $480.

3) 8. 6)………………………………………….PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. $200. Como mencionamos anteriormente las transacciones y los saldo de las cuenta de la “ASANLO” son poco numerosas.... $ 28. Suma el pasivo y el capital contable……………………………………... 7)…………………………………………………………… Cuentas por cobrar (cuadro No.297 $ 337. $ 150.500)…………………………………………………………. Inventarios (cuadro No. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . 7) $ 19. 9.000 + $ 4.000m X $6…………………………………… Equipo (cuadro No.000 84. XYZ Cuenta Capital……………………………………………………….000 PRESUPUESTO Unidades Retenidas (ver explicación)………………………………….100 $ 105..500 $ 20.000 48.000 + $25.500 u x 6.500 184. $ 57. 1 y No. y compilando los datos antes comentados.803 $ 337.000 Menos depreciación acumulada (cuadro No. Cuadro No. $ 225.000)…………………. $ 36.669 Documentos por pagar..000 17 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. por lo que puede elaborarse el balance general presupuestado (en el cual se presenta en el cuadro No. Total de Activo………………………………………………………………… Pasivo: Cuentas por pagar (cuadro No.803 $ 231. 8.100 40. 81.000 Impuestos sobre la renta por pagar (cuadro No.628 Capital contable: Sr. 7. 3... 9 ASANLO Balance General presupuestado al 31 de diciembre de 200X Activo: Efectivo (cuadro No. por préstamo bancario (cuadro No.00)…………………. 9) simplemente inspeccionando los presupuestos previamente elaborados.] BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 8)………………. 1 y No.

000.00 $ 70.000.00 $ 35.00 2.00 18 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. y de ventas Depreciación (10% C.] EJEMPLOS: Estado de resultados proyectados Descripción Ventas netas Costo de producción UTILIDAD BRUTA Gastos adm.000.00 24.320 Balance general al 31 de diciembre de 2010 (estimación) Activo Activo circulante Caja: Cuentas por cobrar Inventarios: Materias primas Trabajo en proceso Productos terminados Otras cuentas del activo Propiedades.00 30.000.00 1.00 $ 4.500.00 $145.00 4.500.000 38.000.700 16.00 110.000.000.080 12.300 900 15.000 47.000.000.500.000.000.000.000.00 25.00 $145.000.000.00 2.00 75. Planta y Equipos Costos de compra Menos depreciación acumulada Pasivo y Capital Obligaciones a corto plazo Cuentas por pagar Sueldos pendientes Impuestos pendientes de pago Otras cuentas pendientes Capital Contable Acciones comunes Utilidades no Repartidas $ 10.00 $ 80.00 1.00 .000.00 $ 100.000 17.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.400 3.000.00 25. producción) UTILIDAD OPERTIVA Intereses UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la renta (20%) UTILIDAD NETA 85.000 4. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO $ 30.500.00 33.

00 19 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 Cuentas por pagar : $ 57.A de C.000.628.00 Depreciación : $40.V al 31 diciembre de 2011  Ventas: (32.00  Impuesto sobre la renta: (40%)  Comisiones de Ventas: $ 32.00  Depreciación de Equipo: $ 4.500.000.000.00 Impuestos pendientes de pago: $ 28.00 Cuentas por cobrar: $ 94.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 Inventario: $ 48. Realizar el estado de resultados presupuestado de la empresa “La Espectacular” S.00 Sr.500.00 Propiedad Planta y Equipo: $60.00  Sueldos al Personal de Ventas: $ 6.000.00 Unidades retenidas: $ 81.A de C.500.606.V al 31 de Diciembre de 2011.606.00 2. XYZ cuenta capital: $ 86.669.00  Sueldos de Administración: $13.600.00)  Costo de Ventas: $ 192.000. por préstamos bancarios: $ 19.000.803. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 Documentos por pagar.           Efectivo: $30.000 unidades a $10. Realizar el Balance Presupuestario de la empresa “Cinco Estrellas” S.] EJERCICIOS: 1.

20 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . estos dos presupuestos forman parte de los elementos más importantes de la contabilidad ya que nos permite conocer el funcionamiento de una determinada empresa a futuro.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.] CONCLUSIÓN: Como equipo hemos analizado la importancia de conocer el estado de resultados y el balance general presupuestado ya que es de suma importancia que nosotros como futuro contadores podamos elaborara estos presupuestos de la misma manera conocerlo y practicarlo para que un determinado tiempo podamos realizarla con exactitud y así no pueda afectar nuestras oportunidades en el trabajo laboral.

21 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. combinados con los datos de otros ingresos. es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Los presupuestos de ventas. todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen. EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes.] RESUMEN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades). Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas.

 Contabilidad de costos. ed Ma Graw Hill. España 1989. ed S. F.  Sistemas de Planificación y control por Eduardo Ballarin F. 22 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. H. conceptos y aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales. España 1991. Jesús Grande. Ronald W. Polimeni. S.] BIBLIOGRAFÍA  Prospectiva y planificación estratégica por Michel Godet. Por R.  El Proceso estratégico conceptos contextos y casos.A. Mexico 1993. Editores S.J. ed. edit Prentice Hall. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Bozzi y A. Por Henry Mintzberg y Jomen Brian Quinn. Joseph Ma.G. Hilton y Paul N. México 1996. Rosanas M y Ma. ed Prentice Hall. F.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.  Presupuesto planificación y control de utilidades por Glen A Welsch. Gordon. Adelberg. Biblioteca de Gestión.

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