PRESUPUESTO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

ÍNDICE Contenido
INTRODUCCIÓN:....................................................................................................................... 2 OBJETIVOS: ............................................................................................................................... 3 OBJETIVO GENERAL: .......................................................................................................... 3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................................... 3 JUSTIFICACIÓN: ....................................................................................................................... 4 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO ..................................................................................................... 5 EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO ................................................................ 5 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO ............................................................................................... 5 CLASIFICACIÓN ...................................................................................................................... 5 BASES DE PRESUPUESTO ........................................................................................................... 6 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ................................................................................. 6 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO................................................................................... 9 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL .................................................................................. 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ................................................................................................... 10 ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS.................................................................................... 10 SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS ......................................................................................... 11 PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO ............................................................ 14 PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL .................................................................................. 15 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO ........................................................................................ 16 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. ....................................................................................... 17 EJEMPLOS: ................................................................................................................................... 18 EJERCICIOS:.................................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO CONCLUSIÓN ............................................................................................................................... 20 RESUMEN .................................................................................................................................... 21 BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 22

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[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

INTRODUCCIÓN:
La importancia del presupuesto como un elemento de planificación y control expresado en términos económicos financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas que tenga la empresa, la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en términos de programas establecidos para su cumplimiento en términos de una estructura claramente definidos son elementos muy importantes que la empresa pretende encontrar. Los presupuestos ayudan a la planeación de la empresa ya que son el mapa que pretende que nuestra empresa planee fijamente y no descienda lo cual sirve de guía a la gerencia en el control y la dirección de las operaciones de la empresa, para lo cual se le pide a cada departamento elabore un presupuesto lo cual da una referencia a lo que la empresa hará en un futuro, si bien definimos presupuesto como un estado que muestra los ingresos y los gastos esperados, bajo determinadas condiciones de operación anticipada. El horizonte presupuestario es sin embargo a corto plazo (de 1 año) y se consolida o tiene como finalidad la proyección de los estados financieros como son: el balance general presupuestario y el estado de resultados presupuestado.

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PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Aplicar los conocimientos adquiridos para que los alumnos/as conozcan y aprendan a elaborar los estados financieros antes mencionados. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .] OBJETIVOS: OBJETIVO GENERAL: Demostrar la importancia de los presupuestos en la empresa. cuáles son sus efectos que beneficios traen consigo y como aplicarlos en nuestra empresa. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Dar a conocer los estados financieros como lo son el estado de resultado presupuestado y el balance general presupuestario y como están conformados. 3 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.

] JUSTIFICACIÓN: A lo largo del tiempo se ha tratado de buscar la manera de que las empresas realicen todas sus transacciones de buena manera. se ha buscado la visión pacifica para poder llevar consigo un buen funcionamiento de esta. hasta alcanzar la planificación el cual es un proceso que pretende lograr los objetivos plasmados al inicio de cada operación. hasta llegar a los presupuestos que pretenden generar una visión del futuro de nuestra empresa motivo de nuestra investigación. 4 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .

Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. Presupuesto de Inversiones 5 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Presupuestos Financieros c. es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección. siendo los principales. Presupuesto de Operación b. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades).] PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas PRESUPUESTO CLASIFICACIÓN El presupuesto general o maestro que viene a ser el presupuesto aprobado por el Directorio está conformado por presupuestos parciales. a.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.

Presupuesto de ventas 2.Compras 4. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . A. otros costos fijos y variables) 6. Presupuesto de inversión presupuestada 12. Estado de flujo de caja presupuestado 13. combinados con los datos de otros ingresos. Presupuesto neto financiero 8.Gastos administrativos 8. A .PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Balance general presupuestado ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO Los presupuestos de ventas. Presupuesto de costos indirectos de fabrica (planta. la gerencia puede revisar y modificar los planes de operación con el propósito de mejorar los resultados.Uso material directo 3. Presupuesto a mano obra 5. Presupuesto gastos administración. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado para Elite Accessories Inc. C. B. Presupuesto producción 3.Gasto ventas (servicios) 9. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir. 6 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Si el ingreso neto presupuestado es demasiado bajo. ventas y distribución 8. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos. Presupuesto inventarios 7 Presupuesto costo de Ventas 8. B. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. Presupuesto material directo 3. Estado de resultados presupuestarios 11.Gastos distribución 10. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones.] BASES DE PRESUPUESTO 1.

00 695. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 7 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000.000.00 $1.] Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Fig.190.000.000.00 $360.00 25.00 360.00 $1.00 34.000.500.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 258. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos de viajes Total de gastos de venta Gastos de administración: Gastos en salarios de funcionarios Gastos en salarios de oficinistas Gastos de renta de oficina Gastos en suministros para oficina Gastos diversos de administración Total de gastos de administración Total de gastos de ventas y administración $715.885.13 Elite Accessories inc.000.5.000.000.00 115.000.

00 $ 4.7) Costo de los bienes vendidos (figura 5.395.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.780.288.403.885.220.000.00 $ 98.00 $1.000.00 90.000.220. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . fig.132.047. 5.00 $2.00 $2.00 9.000.00 8.12) Utilidad bruta Gastos de venta y administrativos: Gastos de ventas (figura 5.00 8 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.336.00 695.000.00 1.220.000.088.13) Total de gastos de venta y administrativos Utilidad de operación Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gastos por intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto sobre la renta o sobre ingresos Utilidad neta $13. Estado de resultados presupuestados Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Ingresos por ventas (tomado de la figura 5.] Estado de Resultados Proyectado.00 $1.190.14 Elite Accessories inc.437.13) Gastos de administración (figura 5.000.00 958.

00X Ventas (cuadro No.. Sin embargo... 32.. 5)…………… Depreciación de Equipo (180. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO ...000 Sueldos al personal de ventas (cuadro No. Gastos de Operación: Comisiones de ventas (cuadro No..... que se requiere de una hoja de trabajo.000 13.500 328 $320.. 2.. Uno de los últimos pasos que se toma para elaborar una presupuestación consiste en resumir los efectos de los diversos planes presupuestados en el estado de resultados.000 128. Utilidad Neta antes del impuesto sobre la Renta…………………………………………………………. Sueldos de Administración (cuadro No. La información necesaria para elaborar un estado de resultados proyectado se toma primordialmente de los presupuestos previamente elaborados.000 $ 192. simplemente inspeccionando o repasando los presupuestos previamente comentados.000 unidades a $ 6) Utilidad Bruta…………………………………………………………………. 4)……….500 4. Para muchas empresas es tan grande el volumen de información que debe ser resumido dentro del estado de resultados proyectado y el balance presupuestado.000 (56.] ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO. El estado de resultados proyectado para la “ASANLO” se presenta en el cuadro No.000 unidades a $ 10) Costo de Ventas (32.. 7)……………………. 8 Cuadro No. puede elaborarse el estado de resultados (y el balance). Noviembre y Diciembre de 2..000/10x3/12)………. Gastos por intereses (cuadro No..PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. clasificándolas en términos de su impacto sobre el estado de resultados y/o el balance general. la cual habrá de servir para acumular todas las transacciones presupuestadas. como las transacciones y las cuentas de la “ASANLO” no son muy numerosas.328) 71. o de las investigaciones que se realizaron dentro del proceso de elaboración de los presupuestos. y recopilando la información que fue proporcionada en dichos apartados.672 9 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.. 4)…………………… $ 32. 6. 8 ASANLO Estado de resultados presupuestado para octubre..

000. $370.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Los presupuestos del balance general de Elite Accessories Inc. PRESUPUESTO DE EFECTIVO El presupuesto de efectivo es uno de los elementos más importante del Balance General Presupuestado. La información procedente de diversos presupuestos de operación.240.080. ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS Las entradas de efectivos estimadas son cantidades planeadas que se agregan al efectivo proveniente de ventas y otras fuentes.00 10 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Además. Utilidad Neta………………………………………………..000.003 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL Los presupuestos del balance general son utilizados por los gerentes con el fin de planear los objetivos financieros.00 marzo $970.672 X 40%)…. Que se ilustran en las siguientes secciones son el presupuesto de efectivo y el presupuesto de los gastos del capital. se empezara por desarrollar la porción del presupuesto de efectivo que corresponde a las entradas de efectivo estimadas y a los pagos de efectivos estimados. A continuación se ilustrara el presupuesto de efectivo mensual correspondiente a enero. Se puede usar una cedula de apoyo para determinar los montos cobrados por concepto de ventas. El presupuesto de efectivo presenta los cobros esperados (entradas) y los pagos (salidas) de efectivo para cierto periodo de tiempo. como el presupuesto de ventas. el presupuesto de gastos de capital. Para ilustrar dicha cedula suponga que existe la siguiente información en el caso de Elite Accessories Inc.00 febrero $ 1. las políticas sobre dividendos y los planes para capital contable o financiamiento de deuda a largo plazo afectan también el presupuesto el presupuesto de efectivo.] Impuestos sobre la renta ($ 71. febrero y marzo de 2011 en el caso de Elites Accessories Inc. tales como la emisión de valores negociables o el cobro de intereses.000. de inversión y de efectivo para la empresa. (28.00 enero Ventas presupuestadas $ 1.669) $ 43.: cuentas por cobrar al 1 de enero de 20011 ………………………………………………….000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . el presupuesto de compras de materiales directos y el presupuesto de gastos de ventas y administrativos afectan en el presupuesto de efectivo.

000.00 El gasto por concepto de depreciación de las maquinas fue estimado en $24.] Elite Accessories Inc. espera pagar 75% de los costos de manufactura durante el mes en el cual se incurrió a ellos. se espera que 60% sea cobrado en el mes de la venta y lo demás al mes siguiente. Elite Accessories Inc.00 al mes y está incluido en los costos de manufactura. espera vender el 10% de su mercancía en efectivo.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 marzo $812.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . gastos de venta y de administración. Se incurrió en las cuentas por pagar por concepto de costos de manufactura. Se puede usar una cedula de apoyo para estimar las salidas de efectivo por concepto de costos de manufactura.15.000.16 está basada en la siguiente información tomada de Elite Accessories Inc.00 enero Costos de manufactura $840. gastos de capital y otras fuentes.000. y el resto en el mes siguiente. como la compra de valores o el pago de intereses o dividendos. Para ilustrar este concepto. cuentas por pagar al 1 de enero de 2011 ……………………………………. 11 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 febrero $780.000. se presentara la cedula de cobranza por concepto de ventas que se presentan en la figura 5. la cedula que se presenta en la figura 5. Del 90% restante de las ventas a crédito. $ 190. Aparecen las entradas de efectivo procedentes de ventas a crédito cobradas en el periodo actual (60%) y las cantidades acumuladas por las ventas del periodo precedente como cuentas por cobrar (40%) SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS Las salidas de efectivos estimadas son reducciones planeadas en efectivo por concepto de costos de manufactura. A partir de esa información.

] Cedula de Cobranzas de las Ventas fig.000.080.200.200.240.00 = $1.800.800.00 = $ 97.000.000.200.400.00 = $1.080. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000. 5.00 x 90% x 60% $124.00 = $1.00 669.00 x 90% x 60% $ 97.000.00 $970.00 dados como saldos de cuentas por cobrar al 1 de enero del 2011 $388.000.200.00 $953.000.00 x 90% x 60% Marzo $ 97.00 523.00 12 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 x 10% Nota B: $370.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 x 10% $124.600.000.000.00 = $ 97.00 Entradas procedentes de las ventas a crédito Cobros correspondientes a las ventas del mes anterior (40% de las ventas a crédito del mes anterior : nota B) $370.240.15 Elite Accessories Inc.400.400.000.00 x 90% x 40% $446.00 $4388.800.058.080.000.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $108.00 = $1.00 x 90% x 40% Nota C: $583.240.00 = $1.000.00 $1.000.00 x 10% $ 97.00= $1.000.000. Cedula de cobranzas de las ventas Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas procedentes de las ventas al contado: Ventas al contado (10% X ventas del mes actual: nota A) $108.000.00 $1214.00 $446.000.000.00 Cobros correspondientes a las ventas del mes actual (60% de las ventas a crédito del mes actual: nota C) 583.

000.000.00 $802.00 .800.00 .00 = ($780.00) x 25% $567.000.000.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Cedula de pagos de los costos de manufactura Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Pagos de los costos de manufactura del mes anterior{ [25% x costo de manufactura del mes anterior (menos depreciaciones)]: nota A} Pagos de los costos de manufactura del mes actual{ [75% x costo $190.000.000.00 $771.00 dados como saldos de cuentas por pagar al 1 de enero del 2011 $204.000.400.00 = ($804.000.00 = ($804.00 $204.00 567. 5.000.000.00 .000.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $190.00 $ 780.000.] Cedula de los Pagos de los Costos de Manufactura fig.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00) x 25% $591.00 = ($812.00) x 25% Marzo $ 189.00 13 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.$24.00 .$24.000.000.000.00) x 25% Nota B: $612.$24.000.000.000.000.$24.00 de manufactura del mes actual (menos depreciación)]: nota B} Total de pagos 612.00) x 25% $ 97.000.16 Elite Accessories Inc.000.00 591.00 .00 = ($780.000.$24.

000. que se pagan en el mismo mes en que se incurren ellos.000. PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO A fin de completar el presupuesto de efectivo de Elite Accessories Inc.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 150.00 22. se han estimado de la siguiente manera: Enero Gastos de venta y de administración $160.00 274. porque la depreciación no es un gasto en efectivo y no hay razón que justifique incluirla en el presupuesto de efectivo.00 14 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000.00 de depreciación deben ser excluidos de todos los cálculos.] En la figura 5. como se muestra en la figura 5.17 se supondrá que la empresa está esperando lo siguiente: Saldo en efectivo al 1 de enero Impuestos trimestrales pagados al 31 de marzo Gastos de interés trimestrales recibidos el 21 de marzo Equipo de costura comprado en febrero $280..16 los pagos en efectivo se determinan sumando las cantidades pagadas provenientes de los costos que se incurrió en el periodo actual (75%) y las actividades acumuladas como un pasivo procedente de los costos del periodo anterior (25%).000. los gastos mensuales de ventas y de administración.00 Febrero $165.000.000.00 Marzo $145.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Los 24.00 Además.

00 $1.00 $345.00 $ 5.00 Se puede comprar el saldo de efectivo estimado al final del periodo con el saldo mínimo que requieren las operaciones.00 76.00 16.00 $1. 15 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 $ 124.000.000.15) 953.000.] Presupuesto de Efectivo fig. Esos gastos son necesarios por que la maquinaria y otros activos fijos se desgastan.00 22. sea de $340.210.000.00 145. Presupuesto de Efectivo Para los tres meses que termina el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas estimadas en efectivo procedentes de: Ventas al contado (figura 5.500.000.192.000.091.800.00 340.00 $ 780. Para la administración eficaz del efectivo.000.00 Marzo $ 97. 075.000.700. Los bonos o pagares gubernamentales son ejemplos de esos valores. Suponiendo que el saldo de efectivo mínimo para Elite Accessories Inc.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 $ 329.200.00 $ (10.00 340.00 329.200.00 $ 16.00 274. PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL El presupuesto de gastos de capital resume los planes para la adquisición de activos fijos.00 $ 771.200.00 $1.000.700.000.00 $1.500.00 1.100.700.000.000.00 695.16) $ 802.800.00 Pagos en efectivos estimados por: Costo de manufactura (figura 5.00 (27.700.00 280.00 165.400.00 970. 5.000.400.061.600. se puede determinar cualquier exceso o deficiencia esperados.000.00 Gastos de venta y administrativos: Adiciones de capital Gasto por concepto de intereses Impuestos sobre la renta (impuesto sobre ingreso) Total de pagos en efectivo Incremento (decremento) de efectivo Saldo de efectivo al principio de mes Saldo de efectivo al final de mes Saldo de efectivo mínimo Exceso (insuficiencia) 160.058.000. El saldo de efectivo mínimo protege contra las variaciones en los estimados y sirve para enfrentar las emergencias peradas de efectivo.00 $984.00) 150.000. gran parte del saldo mínimo de efectivo debe ser depositado en valores que produzcan ingresos y que pueden convertirse con facilidad en efectivos.00 $356.700. se vuelven obsoletos o tienen que ser sustituidos por otras razones.00 Cobro de cuentas por cobrar (figura 5.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.900.00 Ingresos por concepto de intereses Total de entradas de efectivo $1.15) $108.17 Elite Accessories Inc.00) 356.000.700.00 340.100.00.

00 $350. Por ejemplo si hay una gran cantidad de deuda a largo plazo en relación con el capital contable de los accionistas.00 $480. 16 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. 5.000.000. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera.00 $280. entonces puede ser necesario revisar los planes de financiamiento para los gastos de capital. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen.00 Equipo de oficina 90.00 $560. Por ejemplo.18 Elite Accessories Inc. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Además.000.00 $360. la depreciación estimada de nuevo equipo afecta el presupuesto de gastos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de ventas y de administración.00 $420.00 $560. la expansión de las demás instalaciones de producción puede ser necesaria para satisfacer la demanda creciente de algún producto de la compañía.18 se presenta un presupuesto de gastos de capital de Elite Accessories Inc. Presupuesto de Gastos de Capital fig.00 El presupuesto de gastos de capital debe ser tomado en cuenta al prepara los demás presupuestos de operación.000.000.000. Los planes para financiar los gastos de capital pueden afectar también el presupuesto de efectivo.000. que cubre cinco años. En la figura 5.000. Presupuesto de gastos de capital Para los cinco años que terminan al 31 de diciembre de 2015 Rubro 2011 2012 2013 2014 2015 Maquinaria: departamento de corte $400.00 Total $674.000.] Además.000.00 Maquinaria: departamento de costura 274. Estas revisiones pueden incluir la emisión de capital. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas.000. Durante la preparación del presupuesto de gastos de capital es normal que los planes sean proyectados para cierto número de periodos en el futuro. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado.000. La vida útil de muchos activos fijos se extiende durante largos periodos.000.00 $226.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes.00 200.00 60. el monto de los gastos por concepto de dichos activos puede variar de un año a otro. en lugar de emitir deuda.

000 PRESUPUESTO Unidades Retenidas (ver explicación)………………………………….000 Menos depreciación acumulada (cuadro No.100 40..000)…………………. Total de Activo………………………………………………………………… Pasivo: Cuentas por pagar (cuadro No. 9) simplemente inspeccionando los presupuestos previamente elaborados.00)…………………. $ 28.628 Capital contable: Sr.. 7. $ 150..000 48..000 + $ 4. y compilando los datos antes comentados.500)…………………………………………………………. Cuadro No. 1 y No. 9 ASANLO Balance General presupuestado al 31 de diciembre de 200X Activo: Efectivo (cuadro No. 7) $ 19.803 $ 231.000 Impuestos sobre la renta por pagar (cuadro No. por lo que puede elaborarse el balance general presupuestado (en el cual se presenta en el cuadro No.000 + $25..669 Documentos por pagar.. 3) 8.. $ 36. 8)………………. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . 6)………………………………………….500 184. $ 225. XYZ Cuenta Capital……………………………………………………….000 84. Como mencionamos anteriormente las transacciones y los saldo de las cuenta de la “ASANLO” son poco numerosas.. 8.297 $ 337. $200.803 $ 337.000m X $6…………………………………… Equipo (cuadro No.500 $ 20. Suma el pasivo y el capital contable…………………………………….500 u x 6. 81.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. $ 57..100 $ 105.] BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 1 y No. 9. 3. por préstamo bancario (cuadro No. Inventarios (cuadro No. 7)…………………………………………………………… Cuentas por cobrar (cuadro No.000 17 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.

500.000.00 1.00 110.00 .000.000.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO $ 30.000.00 $ 35.000.00 2.00 $ 80.00 $ 100.000.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Planta y Equipos Costos de compra Menos depreciación acumulada Pasivo y Capital Obligaciones a corto plazo Cuentas por pagar Sueldos pendientes Impuestos pendientes de pago Otras cuentas pendientes Capital Contable Acciones comunes Utilidades no Repartidas $ 10.000 47.000 4.00 4.080 12.500.000. y de ventas Depreciación (10% C.500.300 900 15.000.00 $145.00 25.00 25.000. producción) UTILIDAD OPERTIVA Intereses UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la renta (20%) UTILIDAD NETA 85.00 33.00 75.000.00 $ 70.00 24.00 1.00 $ 4.400 3.320 Balance general al 31 de diciembre de 2010 (estimación) Activo Activo circulante Caja: Cuentas por cobrar Inventarios: Materias primas Trabajo en proceso Productos terminados Otras cuentas del activo Propiedades.000.000 17.000.00 $145.000.000.500.700 16.00 30.000.00 18 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 2.] EJEMPLOS: Estado de resultados proyectados Descripción Ventas netas Costo de producción UTILIDAD BRUTA Gastos adm.000 38.

00  Sueldos de Administración: $13.A de C.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 2.000.00  Depreciación de Equipo: $ 4.00  Sueldos al Personal de Ventas: $ 6.000.000.00 Cuentas por cobrar: $ 94.00 Inventario: $ 48.00 19 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 Documentos por pagar.00)  Costo de Ventas: $ 192. Realizar el Balance Presupuestario de la empresa “Cinco Estrellas” S.628.606.669.500.00  Impuesto sobre la renta: (40%)  Comisiones de Ventas: $ 32.00 Unidades retenidas: $ 81.           Efectivo: $30. XYZ cuenta capital: $ 86.606.00 Depreciación : $40.00 Cuentas por pagar : $ 57.00 Propiedad Planta y Equipo: $60.V al 31 diciembre de 2011  Ventas: (32.500. Realizar el estado de resultados presupuestado de la empresa “La Espectacular” S.00 Impuestos pendientes de pago: $ 28. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .803.000.00 Sr.000.000 unidades a $10.600.A de C.000.V al 31 de Diciembre de 2011.500. por préstamos bancarios: $ 19.] EJERCICIOS: 1.

] CONCLUSIÓN: Como equipo hemos analizado la importancia de conocer el estado de resultados y el balance general presupuestado ya que es de suma importancia que nosotros como futuro contadores podamos elaborara estos presupuestos de la misma manera conocerlo y practicarlo para que un determinado tiempo podamos realizarla con exactitud y así no pueda afectar nuestras oportunidades en el trabajo laboral. estos dos presupuestos forman parte de los elementos más importantes de la contabilidad ya que nos permite conocer el funcionamiento de una determinada empresa a futuro.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 20 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .

tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades). BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. combinados con los datos de otros ingresos. EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. 21 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Los presupuestos de ventas.] RESUMEN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen. todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos.

Rosanas M y Ma. Polimeni.] BIBLIOGRAFÍA  Prospectiva y planificación estratégica por Michel Godet. ed Ma Graw Hill. Gordon. ed S. edit Prentice Hall. Adelberg.  Sistemas de Planificación y control por Eduardo Ballarin F. Hilton y Paul N. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Biblioteca de Gestión.J. Mexico 1993.A. España 1991. S. H. ed. F.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Por R. Jesús Grande. Por Henry Mintzberg y Jomen Brian Quinn.G. Joseph Ma. F.  Contabilidad de costos. 22 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. México 1996. Editores S. conceptos y aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales.  El Proceso estratégico conceptos contextos y casos. España 1989. ed Prentice Hall.  Presupuesto planificación y control de utilidades por Glen A Welsch. Ronald W. Bozzi y A.

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