PRESUPUESTO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

ÍNDICE Contenido
INTRODUCCIÓN:....................................................................................................................... 2 OBJETIVOS: ............................................................................................................................... 3 OBJETIVO GENERAL: .......................................................................................................... 3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................................... 3 JUSTIFICACIÓN: ....................................................................................................................... 4 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO ..................................................................................................... 5 EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO ................................................................ 5 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO ............................................................................................... 5 CLASIFICACIÓN ...................................................................................................................... 5 BASES DE PRESUPUESTO ........................................................................................................... 6 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ................................................................................. 6 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO................................................................................... 9 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL .................................................................................. 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ................................................................................................... 10 ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS.................................................................................... 10 SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS ......................................................................................... 11 PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO ............................................................ 14 PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL .................................................................................. 15 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO ........................................................................................ 16 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. ....................................................................................... 17 EJEMPLOS: ................................................................................................................................... 18 EJERCICIOS:.................................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO CONCLUSIÓN ............................................................................................................................... 20 RESUMEN .................................................................................................................................... 21 BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 22

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La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9

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[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

INTRODUCCIÓN:
La importancia del presupuesto como un elemento de planificación y control expresado en términos económicos financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas que tenga la empresa, la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en términos de programas establecidos para su cumplimiento en términos de una estructura claramente definidos son elementos muy importantes que la empresa pretende encontrar. Los presupuestos ayudan a la planeación de la empresa ya que son el mapa que pretende que nuestra empresa planee fijamente y no descienda lo cual sirve de guía a la gerencia en el control y la dirección de las operaciones de la empresa, para lo cual se le pide a cada departamento elabore un presupuesto lo cual da una referencia a lo que la empresa hará en un futuro, si bien definimos presupuesto como un estado que muestra los ingresos y los gastos esperados, bajo determinadas condiciones de operación anticipada. El horizonte presupuestario es sin embargo a corto plazo (de 1 año) y se consolida o tiene como finalidad la proyección de los estados financieros como son: el balance general presupuestario y el estado de resultados presupuestado.

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PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. cuáles son sus efectos que beneficios traen consigo y como aplicarlos en nuestra empresa.] OBJETIVOS: OBJETIVO GENERAL: Demostrar la importancia de los presupuestos en la empresa. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Dar a conocer los estados financieros como lo son el estado de resultado presupuestado y el balance general presupuestario y como están conformados. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . 3 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Aplicar los conocimientos adquiridos para que los alumnos/as conozcan y aprendan a elaborar los estados financieros antes mencionados.

hasta llegar a los presupuestos que pretenden generar una visión del futuro de nuestra empresa motivo de nuestra investigación.] JUSTIFICACIÓN: A lo largo del tiempo se ha tratado de buscar la manera de que las empresas realicen todas sus transacciones de buena manera. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . hasta alcanzar la planificación el cual es un proceso que pretende lograr los objetivos plasmados al inicio de cada operación. 4 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. se ha buscado la visión pacifica para poder llevar consigo un buen funcionamiento de esta.

PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. a. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas PRESUPUESTO CLASIFICACIÓN El presupuesto general o maestro que viene a ser el presupuesto aprobado por el Directorio está conformado por presupuestos parciales. EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. Presupuestos Financieros c.] PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección. Presupuesto de Inversiones 5 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades). todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. Presupuesto de Operación b. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . siendo los principales. es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas.

sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado para Elite Accessories Inc.Gastos administrativos 8. B. ventas y distribución 8. Presupuesto gastos administración. A . la gerencia puede revisar y modificar los planes de operación con el propósito de mejorar los resultados. combinados con los datos de otros ingresos. Presupuesto producción 3. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de costos indirectos de fabrica (planta. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . Presupuesto neto financiero 8. Estado de resultados presupuestarios 11. Presupuesto de inversión presupuestada 12.] BASES DE PRESUPUESTO 1. otros costos fijos y variables) 6.Gastos distribución 10. Presupuesto inventarios 7 Presupuesto costo de Ventas 8. 6 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos. Presupuesto a mano obra 5. Si el ingreso neto presupuestado es demasiado bajo.Compras 4. Presupuesto material directo 3. Balance general presupuestado ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO Los presupuestos de ventas. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. B. A. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones.Uso material directo 3. Estado de flujo de caja presupuestado 13.Gasto ventas (servicios) 9. C.

00 34.00 $1.885.000.00 $1.000.000.190.00 25.00 $360.00 360.00 695.000.500. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos de viajes Total de gastos de venta Gastos de administración: Gastos en salarios de funcionarios Gastos en salarios de oficinistas Gastos de renta de oficina Gastos en suministros para oficina Gastos diversos de administración Total de gastos de administración Total de gastos de ventas y administración $715.00 7 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 115.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.] Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Fig.000.000.00 258. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000.000.13 Elite Accessories inc.5.

00 8.000.437.00 8 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 $ 98.00 1.13) Total de gastos de venta y administrativos Utilidad de operación Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gastos por intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto sobre la renta o sobre ingresos Utilidad neta $13.00 $2.00 90. Estado de resultados presupuestados Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Ingresos por ventas (tomado de la figura 5.288.00 $1.00 $1.000.780.088.14 Elite Accessories inc.395.132.000.000.220.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .12) Utilidad bruta Gastos de venta y administrativos: Gastos de ventas (figura 5.00 $ 4.] Estado de Resultados Proyectado.885. 5.047.00 $2.190.000.7) Costo de los bienes vendidos (figura 5.336.220.00 958.00 9.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 695.13) Gastos de administración (figura 5. fig.220.000.403.

que se requiere de una hoja de trabajo.] ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO... Para muchas empresas es tan grande el volumen de información que debe ser resumido dentro del estado de resultados proyectado y el balance presupuestado. como las transacciones y las cuentas de la “ASANLO” no son muy numerosas.000/10x3/12)……….PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .672 9 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.. Sueldos de Administración (cuadro No.. 5)…………… Depreciación de Equipo (180.. 4)…………………… $ 32.000 unidades a $ 10) Costo de Ventas (32. Noviembre y Diciembre de 2..00X Ventas (cuadro No. simplemente inspeccionando o repasando los presupuestos previamente comentados. Gastos de Operación: Comisiones de ventas (cuadro No. El estado de resultados proyectado para la “ASANLO” se presenta en el cuadro No. 8 ASANLO Estado de resultados presupuestado para octubre.. 6. o de las investigaciones que se realizaron dentro del proceso de elaboración de los presupuestos.000 13. Sin embargo..000 unidades a $ 6) Utilidad Bruta…………………………………………………………………... clasificándolas en términos de su impacto sobre el estado de resultados y/o el balance general.. puede elaborarse el estado de resultados (y el balance). Utilidad Neta antes del impuesto sobre la Renta…………………………………………………………..328) 71.000 (56. 7)…………………….000 $ 192. y recopilando la información que fue proporcionada en dichos apartados.. 4)………. 8 Cuadro No.500 4.500 328 $320.000 128..000 Sueldos al personal de ventas (cuadro No. Gastos por intereses (cuadro No. Uno de los últimos pasos que se toma para elaborar una presupuestación consiste en resumir los efectos de los diversos planes presupuestados en el estado de resultados.. 2. 32.. la cual habrá de servir para acumular todas las transacciones presupuestadas. La información necesaria para elaborar un estado de resultados proyectado se toma primordialmente de los presupuestos previamente elaborados.

(28. PRESUPUESTO DE EFECTIVO El presupuesto de efectivo es uno de los elementos más importante del Balance General Presupuestado. A continuación se ilustrara el presupuesto de efectivo mensual correspondiente a enero. el presupuesto de compras de materiales directos y el presupuesto de gastos de ventas y administrativos afectan en el presupuesto de efectivo. Los presupuestos del balance general de Elite Accessories Inc.] Impuestos sobre la renta ($ 71.672 X 40%)…. las políticas sobre dividendos y los planes para capital contable o financiamiento de deuda a largo plazo afectan también el presupuesto el presupuesto de efectivo. Se puede usar una cedula de apoyo para determinar los montos cobrados por concepto de ventas.00 enero Ventas presupuestadas $ 1.000. Además. tales como la emisión de valores negociables o el cobro de intereses.00 febrero $ 1. de inversión y de efectivo para la empresa. $370. Para ilustrar dicha cedula suponga que existe la siguiente información en el caso de Elite Accessories Inc.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.240. el presupuesto de gastos de capital.000.080. Utilidad Neta………………………………………………. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 10 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. como el presupuesto de ventas. ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS Las entradas de efectivos estimadas son cantidades planeadas que se agregan al efectivo proveniente de ventas y otras fuentes. se empezara por desarrollar la porción del presupuesto de efectivo que corresponde a las entradas de efectivo estimadas y a los pagos de efectivos estimados.003 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL Los presupuestos del balance general son utilizados por los gerentes con el fin de planear los objetivos financieros.000. Que se ilustran en las siguientes secciones son el presupuesto de efectivo y el presupuesto de los gastos del capital.669) $ 43.: cuentas por cobrar al 1 de enero de 20011 …………………………………………………. La información procedente de diversos presupuestos de operación.. El presupuesto de efectivo presenta los cobros esperados (entradas) y los pagos (salidas) de efectivo para cierto periodo de tiempo. febrero y marzo de 2011 en el caso de Elites Accessories Inc.00 marzo $970.000.

$ 190.15.000. gastos de venta y de administración. gastos de capital y otras fuentes. y el resto en el mes siguiente. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000. Para ilustrar este concepto. espera vender el 10% de su mercancía en efectivo.000. como la compra de valores o el pago de intereses o dividendos. se espera que 60% sea cobrado en el mes de la venta y lo demás al mes siguiente.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 11 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000. la cedula que se presenta en la figura 5. Se puede usar una cedula de apoyo para estimar las salidas de efectivo por concepto de costos de manufactura.00 febrero $780. cuentas por pagar al 1 de enero de 2011 …………………………………….000.00 al mes y está incluido en los costos de manufactura.00 marzo $812.00 El gasto por concepto de depreciación de las maquinas fue estimado en $24.16 está basada en la siguiente información tomada de Elite Accessories Inc. A partir de esa información. espera pagar 75% de los costos de manufactura durante el mes en el cual se incurrió a ellos.] Elite Accessories Inc. Se incurrió en las cuentas por pagar por concepto de costos de manufactura.00 enero Costos de manufactura $840. Elite Accessories Inc. Del 90% restante de las ventas a crédito. se presentara la cedula de cobranza por concepto de ventas que se presentan en la figura 5. Aparecen las entradas de efectivo procedentes de ventas a crédito cobradas en el periodo actual (60%) y las cantidades acumuladas por las ventas del periodo precedente como cuentas por cobrar (40%) SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS Las salidas de efectivos estimadas son reducciones planeadas en efectivo por concepto de costos de manufactura.

00 669.00 = $1.00 = $ 97.080.000.00 x 10% $124.800.200.00 = $ 97.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 $1.080.00 $4388.000.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $108.00 x 90% x 60% Marzo $ 97.00 = $1.00 dados como saldos de cuentas por cobrar al 1 de enero del 2011 $388. 5.000.00= $1.240.000.00 = $1. Cedula de cobranzas de las ventas Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas procedentes de las ventas al contado: Ventas al contado (10% X ventas del mes actual: nota A) $108.600. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 12 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000.240.000.000.00 x 90% x 40% Nota C: $583.000.400.400.400.00 $446.000.240.00 x 90% x 60% $124.800.00 x 10% $ 97.000.00 x 90% x 40% $446.000.200.00 Cobros correspondientes a las ventas del mes actual (60% de las ventas a crédito del mes actual: nota C) 583.800.00 $953.00 $970.000.00 Entradas procedentes de las ventas a crédito Cobros correspondientes a las ventas del mes anterior (40% de las ventas a crédito del mes anterior : nota B) $370.000.200.00 x 10% Nota B: $370.00 523.080.000.] Cedula de Cobranzas de las Ventas fig.00 $1214.058.00 x 90% x 60% $ 97.15 Elite Accessories Inc.00 = $1.000.200.000.00 = $1.

00 .000.000.00) x 25% $591.00 $771.800.000.000. 5.000.000.000.000.$24.000.$24.00 13 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000. Cedula de pagos de los costos de manufactura Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Pagos de los costos de manufactura del mes anterior{ [25% x costo de manufactura del mes anterior (menos depreciaciones)]: nota A} Pagos de los costos de manufactura del mes actual{ [75% x costo $190.00 $ 780.$24.00 = ($804.000.000.000.16 Elite Accessories Inc.000. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 = ($780.000.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $190.$24.000.400.000.00 dados como saldos de cuentas por pagar al 1 de enero del 2011 $204.00) x 25% $ 97.00 .00 $802.00 591.000.000.00 .00 .000.00 $204.00 = ($804.00 .PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 de manufactura del mes actual (menos depreciación)]: nota B} Total de pagos 612.00 = ($780.00) x 25% $567.$24.00) x 25% Nota B: $612.000.000.] Cedula de los Pagos de los Costos de Manufactura fig.00) x 25% Marzo $ 189.00 = ($812.00 567.

000. que se pagan en el mismo mes en que se incurren ellos. se han estimado de la siguiente manera: Enero Gastos de venta y de administración $160.00 274.00 14 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 Además. porque la depreciación no es un gasto en efectivo y no hay razón que justifique incluirla en el presupuesto de efectivo. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000.00 22.000.000.00 150.00 de depreciación deben ser excluidos de todos los cálculos.] En la figura 5.00 Marzo $145. como se muestra en la figura 5.16 los pagos en efectivo se determinan sumando las cantidades pagadas provenientes de los costos que se incurrió en el periodo actual (75%) y las actividades acumuladas como un pasivo procedente de los costos del periodo anterior (25%).000.000.00 Febrero $165. PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO A fin de completar el presupuesto de efectivo de Elite Accessories Inc.17 se supondrá que la empresa está esperando lo siguiente: Saldo en efectivo al 1 de enero Impuestos trimestrales pagados al 31 de marzo Gastos de interés trimestrales recibidos el 21 de marzo Equipo de costura comprado en febrero $280. Los 24..000. los gastos mensuales de ventas y de administración.000.

Para la administración eficaz del efectivo.500.400. Presupuesto de Efectivo Para los tres meses que termina el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas estimadas en efectivo procedentes de: Ventas al contado (figura 5.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.700.000.192.00 1.00 970.] Presupuesto de Efectivo fig.17 Elite Accessories Inc. gran parte del saldo mínimo de efectivo debe ser depositado en valores que produzcan ingresos y que pueden convertirse con facilidad en efectivos.00 $356.00 165.00 Pagos en efectivos estimados por: Costo de manufactura (figura 5.000.000.000.000.00 $ 329.00 $984.00 $ 16.200.00 280.100.500.100.00 340.00 Gastos de venta y administrativos: Adiciones de capital Gasto por concepto de intereses Impuestos sobre la renta (impuesto sobre ingreso) Total de pagos en efectivo Incremento (decremento) de efectivo Saldo de efectivo al principio de mes Saldo de efectivo al final de mes Saldo de efectivo mínimo Exceso (insuficiencia) 160. 5.058.00 16.00 $ 124.00.000.700.00 $345.00 Marzo $ 97.700.210.00 Cobro de cuentas por cobrar (figura 5.00 340.700.00 $ 771.00 695.000.000.000.00 $1.000.000.091.16) $ 802.000.00 274.00 $ (10.000. El saldo de efectivo mínimo protege contra las variaciones en los estimados y sirve para enfrentar las emergencias peradas de efectivo. sea de $340.000.800.000.000.700.00 $1.200.15) $108. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 $ 780.00 Se puede comprar el saldo de efectivo estimado al final del periodo con el saldo mínimo que requieren las operaciones. 15 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 76.00 $1.000. Esos gastos son necesarios por que la maquinaria y otros activos fijos se desgastan.00) 150. PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL El presupuesto de gastos de capital resume los planes para la adquisición de activos fijos.00) 356.00 340.000.900.00 22. se vuelven obsoletos o tienen que ser sustituidos por otras razones. Suponiendo que el saldo de efectivo mínimo para Elite Accessories Inc.00 145.600.15) 953.061.700.200.400.00 $1.00 329.000. Los bonos o pagares gubernamentales son ejemplos de esos valores.00 Ingresos por concepto de intereses Total de entradas de efectivo $1.800. se puede determinar cualquier exceso o deficiencia esperados. 075.00 $ 5.00 (27.

00 Total $674.18 se presenta un presupuesto de gastos de capital de Elite Accessories Inc. Los planes para financiar los gastos de capital pueden afectar también el presupuesto de efectivo.00 Maquinaria: departamento de costura 274.000. 5. La vida útil de muchos activos fijos se extiende durante largos periodos.000. que cubre cinco años.00 200. Estas revisiones pueden incluir la emisión de capital.000. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes.18 Elite Accessories Inc. Por ejemplo. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. 16 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Presupuesto de gastos de capital Para los cinco años que terminan al 31 de diciembre de 2015 Rubro 2011 2012 2013 2014 2015 Maquinaria: departamento de corte $400. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas.00 60.000. entonces puede ser necesario revisar los planes de financiamiento para los gastos de capital. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen. el monto de los gastos por concepto de dichos activos puede variar de un año a otro.00 $360. la expansión de las demás instalaciones de producción puede ser necesaria para satisfacer la demanda creciente de algún producto de la compañía.000.00 $226.000. Además.000.000. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera.00 $560. Durante la preparación del presupuesto de gastos de capital es normal que los planes sean proyectados para cierto número de periodos en el futuro.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 $560. en lugar de emitir deuda.000.000.00 $350. la depreciación estimada de nuevo equipo afecta el presupuesto de gastos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de ventas y de administración. Presupuesto de Gastos de Capital fig.] Además.000. Por ejemplo si hay una gran cantidad de deuda a largo plazo en relación con el capital contable de los accionistas.00 El presupuesto de gastos de capital debe ser tomado en cuenta al prepara los demás presupuestos de operación.00 $280.00 Equipo de oficina 90.00 $480. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . En la figura 5.00 $420.000.

. Total de Activo………………………………………………………………… Pasivo: Cuentas por pagar (cuadro No.803 $ 337.000 48.. y compilando los datos antes comentados. XYZ Cuenta Capital……………………………………………………….000 PRESUPUESTO Unidades Retenidas (ver explicación)………………………………….000 84.500 $ 20.500 184.000 Menos depreciación acumulada (cuadro No.00)…………………. 9) simplemente inspeccionando los presupuestos previamente elaborados.000 Impuestos sobre la renta por pagar (cuadro No. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . Inventarios (cuadro No.. 7. $200. 81.500 u x 6. 8. 1 y No. 1 y No.100 $ 105. por préstamo bancario (cuadro No.. $ 36.803 $ 231.. 3) 8. 6)………………………………………….100 40. Cuadro No.000 + $ 4. $ 57. 8)……………….000)…………………. $ 225. $ 28..] BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.669 Documentos por pagar. por lo que puede elaborarse el balance general presupuestado (en el cual se presenta en el cuadro No. 3.000 17 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado... 9.628 Capital contable: Sr.000m X $6…………………………………… Equipo (cuadro No. Suma el pasivo y el capital contable…………………………………….. $ 150. 7) $ 19. 7)…………………………………………………………… Cuentas por cobrar (cuadro No. Como mencionamos anteriormente las transacciones y los saldo de las cuenta de la “ASANLO” son poco numerosas. 9 ASANLO Balance General presupuestado al 31 de diciembre de 200X Activo: Efectivo (cuadro No.297 $ 337.500)………………………………………………………….000 + $25.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.

00 25.700 16.000.320 Balance general al 31 de diciembre de 2010 (estimación) Activo Activo circulante Caja: Cuentas por cobrar Inventarios: Materias primas Trabajo en proceso Productos terminados Otras cuentas del activo Propiedades.00 $145.00 $ 70.] EJEMPLOS: Estado de resultados proyectados Descripción Ventas netas Costo de producción UTILIDAD BRUTA Gastos adm.000.000 17.00 25.00 2.00 .000.00 $145.00 1.00 $ 80.000 4. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO $ 30.000.000.00 24.000.000.000.000.00 2.000.500. Planta y Equipos Costos de compra Menos depreciación acumulada Pasivo y Capital Obligaciones a corto plazo Cuentas por pagar Sueldos pendientes Impuestos pendientes de pago Otras cuentas pendientes Capital Contable Acciones comunes Utilidades no Repartidas $ 10.000. producción) UTILIDAD OPERTIVA Intereses UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la renta (20%) UTILIDAD NETA 85.500.00 $ 35.400 3. y de ventas Depreciación (10% C.000.00 75.500.000.00 1.000.00 18 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000 38.00 $ 100.00 $ 4.00 110.00 30.500.000.000 47.300 900 15.000.00 4.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 33.000.080 12.

          Efectivo: $30.628. Realizar el estado de resultados presupuestado de la empresa “La Espectacular” S.00  Depreciación de Equipo: $ 4.00 Documentos por pagar. XYZ cuenta capital: $ 86.V al 31 de Diciembre de 2011.00 Unidades retenidas: $ 81.00 Sr. Realizar el Balance Presupuestario de la empresa “Cinco Estrellas” S.A de C.669.000 unidades a $10.606.00 Inventario: $ 48. por préstamos bancarios: $ 19.00 2.000.00  Sueldos de Administración: $13.500.00 19 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.600.00  Impuesto sobre la renta: (40%)  Comisiones de Ventas: $ 32.606.000.00 Cuentas por pagar : $ 57.00)  Costo de Ventas: $ 192.] EJERCICIOS: 1. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 Depreciación : $40.00 Propiedad Planta y Equipo: $60.000.V al 31 diciembre de 2011  Ventas: (32.00 Cuentas por cobrar: $ 94.00 Impuestos pendientes de pago: $ 28.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00  Sueldos al Personal de Ventas: $ 6.000.500.A de C.500.803.000.000.

PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . estos dos presupuestos forman parte de los elementos más importantes de la contabilidad ya que nos permite conocer el funcionamiento de una determinada empresa a futuro.] CONCLUSIÓN: Como equipo hemos analizado la importancia de conocer el estado de resultados y el balance general presupuestado ya que es de suma importancia que nosotros como futuro contadores podamos elaborara estos presupuestos de la misma manera conocerlo y practicarlo para que un determinado tiempo podamos realizarla con exactitud y así no pueda afectar nuestras oportunidades en el trabajo laboral. 20 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.

es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen. es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades). EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. combinados con los datos de otros ingresos. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir.] RESUMEN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes. todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Los presupuestos de ventas. 21 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas.

Gordon. ed Ma Graw Hill. Adelberg. F.  Contabilidad de costos.J. ed Prentice Hall. México 1996. Editores S.G. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . S. edit Prentice Hall.  Sistemas de Planificación y control por Eduardo Ballarin F. Ronald W. conceptos y aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales. Por Henry Mintzberg y Jomen Brian Quinn. Joseph Ma. Hilton y Paul N.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Por R. 22 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.] BIBLIOGRAFÍA  Prospectiva y planificación estratégica por Michel Godet. Rosanas M y Ma. Bozzi y A. España 1991. España 1989. Polimeni.A.  Presupuesto planificación y control de utilidades por Glen A Welsch. ed S. H. F. Biblioteca de Gestión. ed.  El Proceso estratégico conceptos contextos y casos. Jesús Grande. Mexico 1993.