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Estado de Resultado Presupuestado

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PRESUPUESTO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

ÍNDICE Contenido
INTRODUCCIÓN:....................................................................................................................... 2 OBJETIVOS: ............................................................................................................................... 3 OBJETIVO GENERAL: .......................................................................................................... 3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ............................................................................................... 3 JUSTIFICACIÓN: ....................................................................................................................... 4 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO ..................................................................................................... 5 EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO ................................................................ 5 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO ............................................................................................... 5 CLASIFICACIÓN ...................................................................................................................... 5 BASES DE PRESUPUESTO ........................................................................................................... 6 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ................................................................................. 6 ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO................................................................................... 9 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL .................................................................................. 10 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ................................................................................................... 10 ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS.................................................................................... 10 SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS ......................................................................................... 11 PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO ............................................................ 14 PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL .................................................................................. 15 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO ........................................................................................ 16 BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. ....................................................................................... 17 EJEMPLOS: ................................................................................................................................... 18 EJERCICIOS:.................................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO CONCLUSIÓN ............................................................................................................................... 20 RESUMEN .................................................................................................................................... 21 BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................. 22

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La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9

PRESUPUESTO

[ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.]

INTRODUCCIÓN:
La importancia del presupuesto como un elemento de planificación y control expresado en términos económicos financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas que tenga la empresa, la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en términos de programas establecidos para su cumplimiento en términos de una estructura claramente definidos son elementos muy importantes que la empresa pretende encontrar. Los presupuestos ayudan a la planeación de la empresa ya que son el mapa que pretende que nuestra empresa planee fijamente y no descienda lo cual sirve de guía a la gerencia en el control y la dirección de las operaciones de la empresa, para lo cual se le pide a cada departamento elabore un presupuesto lo cual da una referencia a lo que la empresa hará en un futuro, si bien definimos presupuesto como un estado que muestra los ingresos y los gastos esperados, bajo determinadas condiciones de operación anticipada. El horizonte presupuestario es sin embargo a corto plazo (de 1 año) y se consolida o tiene como finalidad la proyección de los estados financieros como son: el balance general presupuestario y el estado de resultados presupuestado.

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La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9

PRESUPUESTO

Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . cuáles son sus efectos que beneficios traen consigo y como aplicarlos en nuestra empresa. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Dar a conocer los estados financieros como lo son el estado de resultado presupuestado y el balance general presupuestario y como están conformados.] OBJETIVOS: OBJETIVO GENERAL: Demostrar la importancia de los presupuestos en la empresa.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Aplicar los conocimientos adquiridos para que los alumnos/as conozcan y aprendan a elaborar los estados financieros antes mencionados. 3 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.

hasta alcanzar la planificación el cual es un proceso que pretende lograr los objetivos plasmados al inicio de cada operación. se ha buscado la visión pacifica para poder llevar consigo un buen funcionamiento de esta.] JUSTIFICACIÓN: A lo largo del tiempo se ha tratado de buscar la manera de que las empresas realicen todas sus transacciones de buena manera. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . hasta llegar a los presupuestos que pretenden generar una visión del futuro de nuestra empresa motivo de nuestra investigación.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 4 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.

es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades). siendo los principales. Presupuesto de Operación b. todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa.] PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 . es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas PRESUPUESTO CLASIFICACIÓN El presupuesto general o maestro que viene a ser el presupuesto aprobado por el Directorio está conformado por presupuestos parciales.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Presupuesto de Inversiones 5 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Presupuestos Financieros c. a.

] BASES DE PRESUPUESTO 1.Gastos distribución 10. Estado de resultados presupuestarios 11. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. Presupuesto producción 3. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado para Elite Accessories Inc. combinados con los datos de otros ingresos. Presupuesto de costos indirectos de fabrica (planta. Presupuesto neto financiero 8.Uso material directo 3.Gasto ventas (servicios) 9. Presupuesto inventarios 7 Presupuesto costo de Ventas 8.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 6 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir. otros costos fijos y variables) 6. B. C. Presupuesto material directo 3. A . Si el ingreso neto presupuestado es demasiado bajo. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .Compras 4. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. la gerencia puede revisar y modificar los planes de operación con el propósito de mejorar los resultados. Presupuesto gastos administración. A. Presupuesto a mano obra 5. ventas y distribución 8. Estado de flujo de caja presupuestado 13. Presupuesto de ventas 2. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos.Gastos administrativos 8. Balance general presupuestado ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO Los presupuestos de ventas. B. Presupuesto de inversión presupuestada 12.

885.00 115.190.000.00 360.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 7 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 34.00 $1.000.5.00 258.00 25.000.000.00 $1. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000.] Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Fig. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Gastos de ventas: Gastos de salarios de ventas Gastos de publicidad Gastos de viajes Total de gastos de venta Gastos de administración: Gastos en salarios de funcionarios Gastos en salarios de oficinistas Gastos de renta de oficina Gastos en suministros para oficina Gastos diversos de administración Total de gastos de administración Total de gastos de ventas y administración $715.000.000.000.000.00 695.13 Elite Accessories inc.00 $360.500.

885.000.288.000.00 $ 98.190. fig.336.00 $ 4.000.047.12) Utilidad bruta Gastos de venta y administrativos: Gastos de ventas (figura 5.220.7) Costo de los bienes vendidos (figura 5. Estado de resultados presupuestados Para el año que termina el 31 de diciembre de 2011 Ingresos por ventas (tomado de la figura 5.00 90.000.403.00 958. 5.00 $1.088.220.00 1.14 Elite Accessories inc.395.000.132.00 $1.00 695.] Estado de Resultados Proyectado.437. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .13) Gastos de administración (figura 5.00 9.00 8.780.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.13) Total de gastos de venta y administrativos Utilidad de operación Otros ingresos: Ingresos por intereses Otros gastos: Gastos por intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto sobre la renta o sobre ingresos Utilidad neta $13.00 $2.00 $2.220.000.00 8 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.

Gastos por intereses (cuadro No.....] ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO.328) 71. 8 Cuadro No. 32...500 328 $320. 7)…………………….000 unidades a $ 6) Utilidad Bruta…………………………………………………………………. 8 ASANLO Estado de resultados presupuestado para octubre. Para muchas empresas es tan grande el volumen de información que debe ser resumido dentro del estado de resultados proyectado y el balance presupuestado. o de las investigaciones que se realizaron dentro del proceso de elaboración de los presupuestos.000 128. 4)………. Sin embargo. La información necesaria para elaborar un estado de resultados proyectado se toma primordialmente de los presupuestos previamente elaborados.000 unidades a $ 10) Costo de Ventas (32..000 13.000 $ 192. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . simplemente inspeccionando o repasando los presupuestos previamente comentados. clasificándolas en términos de su impacto sobre el estado de resultados y/o el balance general. como las transacciones y las cuentas de la “ASANLO” no son muy numerosas. que se requiere de una hoja de trabajo. Utilidad Neta antes del impuesto sobre la Renta…………………………………………………………. puede elaborarse el estado de resultados (y el balance).. 5)…………… Depreciación de Equipo (180.00X Ventas (cuadro No. Gastos de Operación: Comisiones de ventas (cuadro No. Noviembre y Diciembre de 2... y recopilando la información que fue proporcionada en dichos apartados..PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.500 4...000 (56. Uno de los últimos pasos que se toma para elaborar una presupuestación consiste en resumir los efectos de los diversos planes presupuestados en el estado de resultados.. Sueldos de Administración (cuadro No..000/10x3/12)……….. 6. 2.000 Sueldos al personal de ventas (cuadro No..672 9 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. la cual habrá de servir para acumular todas las transacciones presupuestadas. 4)…………………… $ 32. El estado de resultados proyectado para la “ASANLO” se presenta en el cuadro No.

240. Utilidad Neta………………………………………………. ENTRADAS DE EFECTIVOS ESTIMADAS Las entradas de efectivos estimadas son cantidades planeadas que se agregan al efectivo proveniente de ventas y otras fuentes.00 marzo $970.00 enero Ventas presupuestadas $ 1. Para ilustrar dicha cedula suponga que existe la siguiente información en el caso de Elite Accessories Inc.: cuentas por cobrar al 1 de enero de 20011 …………………………………………………. de inversión y de efectivo para la empresa.669) $ 43.. febrero y marzo de 2011 en el caso de Elites Accessories Inc.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.080. las políticas sobre dividendos y los planes para capital contable o financiamiento de deuda a largo plazo afectan también el presupuesto el presupuesto de efectivo. (28. Que se ilustran en las siguientes secciones son el presupuesto de efectivo y el presupuesto de los gastos del capital. el presupuesto de gastos de capital.00 10 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Se puede usar una cedula de apoyo para determinar los montos cobrados por concepto de ventas. Los presupuestos del balance general de Elite Accessories Inc.003 PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL Los presupuestos del balance general son utilizados por los gerentes con el fin de planear los objetivos financieros.000. A continuación se ilustrara el presupuesto de efectivo mensual correspondiente a enero. el presupuesto de compras de materiales directos y el presupuesto de gastos de ventas y administrativos afectan en el presupuesto de efectivo. La información procedente de diversos presupuestos de operación.000. $370. se empezara por desarrollar la porción del presupuesto de efectivo que corresponde a las entradas de efectivo estimadas y a los pagos de efectivos estimados.672 X 40%)….] Impuestos sobre la renta ($ 71. como el presupuesto de ventas. Además.000.00 febrero $ 1. tales como la emisión de valores negociables o el cobro de intereses.000. El presupuesto de efectivo presenta los cobros esperados (entradas) y los pagos (salidas) de efectivo para cierto periodo de tiempo. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . PRESUPUESTO DE EFECTIVO El presupuesto de efectivo es uno de los elementos más importante del Balance General Presupuestado.

000. Elite Accessories Inc. $ 190. y el resto en el mes siguiente.00 al mes y está incluido en los costos de manufactura. Se puede usar una cedula de apoyo para estimar las salidas de efectivo por concepto de costos de manufactura.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.16 está basada en la siguiente información tomada de Elite Accessories Inc. Aparecen las entradas de efectivo procedentes de ventas a crédito cobradas en el periodo actual (60%) y las cantidades acumuladas por las ventas del periodo precedente como cuentas por cobrar (40%) SALIDAS DE EFECTIVO ESTIMADAS Las salidas de efectivos estimadas son reducciones planeadas en efectivo por concepto de costos de manufactura. Del 90% restante de las ventas a crédito. la cedula que se presenta en la figura 5. 11 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000.000.000. Se incurrió en las cuentas por pagar por concepto de costos de manufactura. gastos de venta y de administración.00 enero Costos de manufactura $840. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . espera vender el 10% de su mercancía en efectivo. cuentas por pagar al 1 de enero de 2011 ……………………………………. A partir de esa información.00 El gasto por concepto de depreciación de las maquinas fue estimado en $24. se espera que 60% sea cobrado en el mes de la venta y lo demás al mes siguiente. como la compra de valores o el pago de intereses o dividendos.] Elite Accessories Inc. espera pagar 75% de los costos de manufactura durante el mes en el cual se incurrió a ellos.00 febrero $780. gastos de capital y otras fuentes. se presentara la cedula de cobranza por concepto de ventas que se presentan en la figura 5. Para ilustrar este concepto.15.00 marzo $812.000.

800.00 = $ 97.00 $1214.00 Entradas procedentes de las ventas a crédito Cobros correspondientes a las ventas del mes anterior (40% de las ventas a crédito del mes anterior : nota B) $370.00 523.240.000.00 $953.600.00= $1.080.00 x 10% $124.00 x 10% Nota B: $370.000.000.000.800.000.00 $4388.00 = $1.200.240.080.200.00 12 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 x 90% x 60% $ 97.400.000.400.00 x 90% x 40% Nota C: $583.400.800. 5.000.000.00 $446. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .00 Cobros correspondientes a las ventas del mes actual (60% de las ventas a crédito del mes actual: nota C) 583.00 x 90% x 60% $124.00 669.000.00 x 10% $ 97.080.000.000.00 $970.000.00 x 90% x 60% Marzo $ 97. Cedula de cobranzas de las ventas Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas procedentes de las ventas al contado: Ventas al contado (10% X ventas del mes actual: nota A) $108.000.000.00 dados como saldos de cuentas por cobrar al 1 de enero del 2011 $388.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $108.15 Elite Accessories Inc.00 x 90% x 40% $446.058.] Cedula de Cobranzas de las Ventas fig.000.00 = $1.00 = $1.000.00 $1.200.000.00 = $1.200.00 = $1.00 = $ 97.240.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.

00) x 25% $591.$24.000.000.00 = ($804.000.000.00 $204.00 Total de las entradas correspondientes a ventas a créditos Nota A: $190.$24.00 dados como saldos de cuentas por pagar al 1 de enero del 2011 $204.$24.00) x 25% $ 97.000.$24. 5.00) x 25% Nota B: $612.00 $ 780.00 13 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.000.000.000.00 de manufactura del mes actual (menos depreciación)]: nota B} Total de pagos 612.000. Cedula de pagos de los costos de manufactura Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Pagos de los costos de manufactura del mes anterior{ [25% x costo de manufactura del mes anterior (menos depreciaciones)]: nota A} Pagos de los costos de manufactura del mes actual{ [75% x costo $190.000.00 = ($812.00 = ($780.000.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 .00 .000.000.800.00) x 25% $567.000.000.] Cedula de los Pagos de los Costos de Manufactura fig.00 .000.00 = ($804.00) x 25% Marzo $ 189.000.00 591.00 .000.00 .000.16 Elite Accessories Inc.400.00 $771. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .$24.000.000.00 567.00 $802.000.00 = ($780.

00 22. que se pagan en el mismo mes en que se incurren ellos. PARA COMPLETAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO A fin de completar el presupuesto de efectivo de Elite Accessories Inc.000.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.000.00 de depreciación deben ser excluidos de todos los cálculos.000.000.000.16 los pagos en efectivo se determinan sumando las cantidades pagadas provenientes de los costos que se incurrió en el periodo actual (75%) y las actividades acumuladas como un pasivo procedente de los costos del periodo anterior (25%).00 150.000.. Los 24.00 Además.000.00 Marzo $145. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000. porque la depreciación no es un gasto en efectivo y no hay razón que justifique incluirla en el presupuesto de efectivo. los gastos mensuales de ventas y de administración.00 14 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 274. se han estimado de la siguiente manera: Enero Gastos de venta y de administración $160. como se muestra en la figura 5.00 Febrero $165.17 se supondrá que la empresa está esperando lo siguiente: Saldo en efectivo al 1 de enero Impuestos trimestrales pagados al 31 de marzo Gastos de interés trimestrales recibidos el 21 de marzo Equipo de costura comprado en febrero $280.] En la figura 5.

200.000.000.000. El saldo de efectivo mínimo protege contra las variaciones en los estimados y sirve para enfrentar las emergencias peradas de efectivo.100.400.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Para la administración eficaz del efectivo. 5.00 Ingresos por concepto de intereses Total de entradas de efectivo $1.00 $ 124.] Presupuesto de Efectivo fig.800.000.700.00 695. Los bonos o pagares gubernamentales son ejemplos de esos valores. 075.000.700.061.700.00 $ 5.900. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .400.00 $ 16.800.000.00 22.100.00 $ (10.700.000.00 16.200.00 340.000.091.000.00 $ 771.00 $984.00 (27.17 Elite Accessories Inc.000.700.00.15) 953. se vuelven obsoletos o tienen que ser sustituidos por otras razones.000. 15 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.500.000.00 340.700.00 Cobro de cuentas por cobrar (figura 5.00 Se puede comprar el saldo de efectivo estimado al final del periodo con el saldo mínimo que requieren las operaciones. Suponiendo que el saldo de efectivo mínimo para Elite Accessories Inc.15) $108.000.000. se puede determinar cualquier exceso o deficiencia esperados.00 Gastos de venta y administrativos: Adiciones de capital Gasto por concepto de intereses Impuestos sobre la renta (impuesto sobre ingreso) Total de pagos en efectivo Incremento (decremento) de efectivo Saldo de efectivo al principio de mes Saldo de efectivo al final de mes Saldo de efectivo mínimo Exceso (insuficiencia) 160.00 145.16) $ 802.00 970.210.000.00 274.00 Marzo $ 97.00 $1.00 $1.600.00) 150. gran parte del saldo mínimo de efectivo debe ser depositado en valores que produzcan ingresos y que pueden convertirse con facilidad en efectivos.00 76.500.00 280. sea de $340.00 1.00 340.00 Pagos en efectivos estimados por: Costo de manufactura (figura 5.00 329.00 $ 780.00 $1.00 $345. PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL El presupuesto de gastos de capital resume los planes para la adquisición de activos fijos.00 $ 329.192.00 $1.000. Esos gastos son necesarios por que la maquinaria y otros activos fijos se desgastan.00) 356.00 165.000.058. Presupuesto de Efectivo Para los tres meses que termina el 31 de marzo de 2011 Enero Febrero Entradas estimadas en efectivo procedentes de: Ventas al contado (figura 5.200.000.00 $356.000.

000. 16 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.00 $350.000. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. Estas revisiones pueden incluir la emisión de capital.00 $280.000.00 200.00 $360. Presupuesto de gastos de capital Para los cinco años que terminan al 31 de diciembre de 2015 Rubro 2011 2012 2013 2014 2015 Maquinaria: departamento de corte $400.00 $480.18 Elite Accessories Inc.00 $226. Además.18 se presenta un presupuesto de gastos de capital de Elite Accessories Inc. que cubre cinco años. La vida útil de muchos activos fijos se extiende durante largos periodos.00 $560.000. en lugar de emitir deuda. la expansión de las demás instalaciones de producción puede ser necesaria para satisfacer la demanda creciente de algún producto de la compañía. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . la depreciación estimada de nuevo equipo afecta el presupuesto de gastos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de ventas y de administración. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera.000.000.00 Maquinaria: departamento de costura 274. Durante la preparación del presupuesto de gastos de capital es normal que los planes sean proyectados para cierto número de periodos en el futuro.000.000.000.] Además.00 $420. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes.00 Equipo de oficina 90. Los planes para financiar los gastos de capital pueden afectar también el presupuesto de efectivo. el monto de los gastos por concepto de dichos activos puede variar de un año a otro. entonces puede ser necesario revisar los planes de financiamiento para los gastos de capital.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. En la figura 5.00 60.000. Presupuesto de Gastos de Capital fig.000.000.000. Por ejemplo.00 El presupuesto de gastos de capital debe ser tomado en cuenta al prepara los demás presupuestos de operación. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas. Por ejemplo si hay una gran cantidad de deuda a largo plazo en relación con el capital contable de los accionistas.00 $560. 5.00 Total $674.000. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen.

9 ASANLO Balance General presupuestado al 31 de diciembre de 200X Activo: Efectivo (cuadro No. 9.500 $ 20. Como mencionamos anteriormente las transacciones y los saldo de las cuenta de la “ASANLO” son poco numerosas.000 48.] BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. $200. XYZ Cuenta Capital………………………………………………………. 7. Suma el pasivo y el capital contable……………………………………...100 40.000)…………………. Cuadro No.803 $ 337.000 PRESUPUESTO Unidades Retenidas (ver explicación)…………………………………. $ 28..000 + $25. 7) $ 19.500)………………………………………………………….000m X $6…………………………………… Equipo (cuadro No.. 8)……………….000 Impuestos sobre la renta por pagar (cuadro No. 7)…………………………………………………………… Cuentas por cobrar (cuadro No. 6)…………………………………………. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 ..297 $ 337.000 17 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.100 $ 105. Total de Activo………………………………………………………………… Pasivo: Cuentas por pagar (cuadro No.00)………………….669 Documentos por pagar.500 184. 3.000 Menos depreciación acumulada (cuadro No. por lo que puede elaborarse el balance general presupuestado (en el cual se presenta en el cuadro No.500 u x 6.000 + $ 4.628 Capital contable: Sr. 3) 8. por préstamo bancario (cuadro No. $ 225.. y compilando los datos antes comentados.. $ 150. $ 57. 81. 9) simplemente inspeccionando los presupuestos previamente elaborados. Inventarios (cuadro No.000 84..803 $ 231. 1 y No. 8.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. 1 y No.. $ 36.

00 .000.00 18 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.500.000.00 4. producción) UTILIDAD OPERTIVA Intereses UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la renta (20%) UTILIDAD NETA 85.500.700 16. y de ventas Depreciación (10% C.00 $145.000.000.00 24.00 110.000.00 1.000 38.000.000 47.000.000 17.500.00 $ 100.00 $145.300 900 15.00 $ 35.00 2.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO $ 30.000.00 $ 4.00 75.400 3.000.00 25.] EJEMPLOS: Estado de resultados proyectados Descripción Ventas netas Costo de producción UTILIDAD BRUTA Gastos adm. Planta y Equipos Costos de compra Menos depreciación acumulada Pasivo y Capital Obligaciones a corto plazo Cuentas por pagar Sueldos pendientes Impuestos pendientes de pago Otras cuentas pendientes Capital Contable Acciones comunes Utilidades no Repartidas $ 10.00 25.080 12.00 $ 70.000.000.00 $ 80.00 2.00 1.500.00 30.320 Balance general al 31 de diciembre de 2010 (estimación) Activo Activo circulante Caja: Cuentas por cobrar Inventarios: Materias primas Trabajo en proceso Productos terminados Otras cuentas del activo Propiedades.000 4.000.000.000.000.000.000.00 33.

A de C.A de C.000 unidades a $10.606.00 Cuentas por pagar : $ 57.000. Realizar el Balance Presupuestario de la empresa “Cinco Estrellas” S.600. XYZ cuenta capital: $ 86.] EJERCICIOS: 1.500.000.00)  Costo de Ventas: $ 192.00  Impuesto sobre la renta: (40%)  Comisiones de Ventas: $ 32.000.000.669.00 19 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.606.00 Inventario: $ 48.500.00 Propiedad Planta y Equipo: $60. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO .000.803.500.00 2.00  Sueldos de Administración: $13.628.           Efectivo: $30.00 Impuestos pendientes de pago: $ 28.00  Depreciación de Equipo: $ 4.00 Unidades retenidas: $ 81.V al 31 diciembre de 2011  Ventas: (32.000. Realizar el estado de resultados presupuestado de la empresa “La Espectacular” S.00 Sr.00 Depreciación : $40.V al 31 de Diciembre de 2011.00 Cuentas por cobrar: $ 94.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.00 Documentos por pagar. por préstamos bancarios: $ 19.00  Sueldos al Personal de Ventas: $ 6.

Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . 20 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado.] CONCLUSIÓN: Como equipo hemos analizado la importancia de conocer el estado de resultados y el balance general presupuestado ya que es de suma importancia que nosotros como futuro contadores podamos elaborara estos presupuestos de la misma manera conocerlo y practicarlo para que un determinado tiempo podamos realizarla con exactitud y así no pueda afectar nuestras oportunidades en el trabajo laboral. estos dos presupuestos forman parte de los elementos más importantes de la contabilidad ya que nos permite conocer el funcionamiento de una determinada empresa a futuro.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO.

PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. es decir la de evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico – financieros) de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente 1 año) todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinando por la alta dirección. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO En el balance general presupuestado se estima la situación financiera al final de un periodo presupuestado. Es similar al balance general basado en los datos reales de las cuentas. VENTAJAS DEL PRESUPUESTO       Obliga a la planeación Proporciona los criterios para la evaluación del desempeño Facilita la coordinación de actividades Obliga a la ejecución de planes Fomenta la comunicación Apoya en la detección de problemas internas ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Los presupuestos de ventas. combinados con los datos de otros ingresos. sobre los ingresos) se usan para preparar el estado de resultados presupuestado.] RESUMEN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Se entiende por planificación al acto de preveer y decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un futuro deseado. tal vez sea necesario revisar los planes financieros u otros planes. Esto permite que la gerencia evalué los efectos de los presupuestos individuales sobre las ganancias del año. costo de los bienes vendidos y gastos de venta y administrativos. 21 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Si el balance general presupuestado indica alguna debilidad en la posición financiera. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . EL PRESUPUESTO DENTRO DEL PLAN ESTRATÉGICO El presupuesto representa la última etapa. es decir un análisis estratégico de un entorno cada vez más cambiante así como los puntos altos y críticos de la empresa para a partir de ahí establecer los medios más adecuados (como hacerlo) para conseguir nuestras metas. otros gastos e impuestos sobre la renta (es decir. En el balance general presupuestado se asume que todos los presupuestos de operación y los planes de financiamiento se cumplen. todo esto con la finalidad de establecer una posición más ventajosa con respecto a nuestros competidores. En el Estado de Resultados Presupuestado se resumen las estimaciones de todas las fases de las operaciones. ahora bien al hablar de un plan estratégico nos referimos al proceso de establecer todos los futuros posibles y deseados (que queremos ser) a partir de un diagnostico interno (fortaleza y debilidades) y un diagnostico externo (amenazas y oportunidades).

22 La vida del hombre es interesante principalmente si ha fracasado. Adelberg.J. Rosanas M y Ma.A. ed. Eso indica que trató de superarse | EQUIPO # 9 PRESUPUESTO . ed Ma Graw Hill. Por R. España 1991. S. ed Prentice Hall. F. Biblioteca de Gestión. México 1996. Polimeni. Jesús Grande. conceptos y aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales. Gordon.  Contabilidad de costos.  El Proceso estratégico conceptos contextos y casos. Bozzi y A. Por Henry Mintzberg y Jomen Brian Quinn.  Sistemas de Planificación y control por Eduardo Ballarin F.PRESUPUESTO [ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTARIO. Joseph Ma. Hilton y Paul N. H. España 1989.] BIBLIOGRAFÍA  Prospectiva y planificación estratégica por Michel Godet. Ronald W.  Presupuesto planificación y control de utilidades por Glen A Welsch. edit Prentice Hall. F. ed S. Editores S.G. Mexico 1993.

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