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Planeacion de Una Auditoria Sobre Estados Financieros

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PLANEACION DE UNA AUDITORIA SOBRE ESTADOS FINANCIEROS Nombre de la Firma: falta

Nombre del Cliente: Dionisio Amílcar Benavidez Blanco Periodo de Revisión: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009

I.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA a. General: Expresar una opinión sobre razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa al 1 de diciembre de 2009, con base al examen selectivo de la evidencia que soporta las cifras reveladas en los mismos, la evaluación de la base contable de contabilidad utilizada, así como de su presentación general b. Específicos: 1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno; 2. Examinar los componentes que conforman los Financieros tales como:  Inventarios  Cuentas por Cobrar  Propiedad, Planta y Equipo  Ventas  Costo de Ventas  Gastos de Operación.

Estados

II.

ETRATEGIA GENERAL DE LA AUDITORIA a. Alcance y Dirección Efectuaremos la auditoria de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria e incluirá aquellas pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideremos necesarios y apropiados según las circunstancias, con el propósito de expresar una opinión sobre los Estados Financieros. Dicho examen incluirá una verificación del activo y del pasivo de la empresa y

para actuar como Auditores Externos de la empresa por el período comprendido del 01 de enero al 1 de diciembre de 2009. de conformidad con Normas de Información Financiera adoptadas en El Salvador (NIF/ES). revisaremos el control interno. los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones legales. . por el año que finaliza en el periodo en mención. de conformidad con la base contable aceptada en El Salvador (NIF/ES). Planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de encres Significativos de confianza. NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO a. Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Capital Contable. El propósito de nuestra auditoria es la expresión de una opinión independiente sobre la razonabilidad sobre la presentación de los estados financieros de la empresa. Este trabajo incluirá una revisión limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones legales. si estos existieran. será objeto de negociación con ustedes. Conjuntamente con el examen de los Estados Financieros. esto será discutido con la gerencia de la empresa. alteraciones de firmas y documentos. pero se entiende naturalmente que todas las características y finalidad de este trabajo. por lo que debe entenderse que no representa un trabajo especial en esta área. y con el único objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los Estados Financieros. b. Estado de Resultados. falsificaciones. Nuestra capacidad para expresar una opinión dependerá de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe de auditoría requiere de modificaciones. Objetivo de la concentración Hemos sido contratados por la administración de Dionisio Amílcar Benavidez Blanco. el cual de ser requerido por ustedes. el mismo no es una revisión detallada y exhaustiva de las operaciones así como tampoco revelara necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades.de los resultados de sus operaciones. para expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados: Estado de Situación Financiera. III. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.

constituida de conformidad con las leyes mercantiles de la República de El Salvador. Ventas – Facturación 2. Área de Ventas 3. ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRACION. Área Financiera 4.Constitución: La empresa se dedica a la compra y venta de combustible. Servicios de Seguridad y Monitoreo c. Área Operativa 2. La organización salvadoreña alquiler de vehículos compra y venta de combustible. Estructura Operativa. Créditos y cobros 5. b. cuya actividad principal es alquiler de vehículos y compra y venta de combustible. con un capital mínimo de US$_______ Giro o Actividad Principal. Contabilidad 3. PUESTOS CLAVES . Área Financiera Entre los principales departamentos del área administrativa están: 1. Las unidades operativas según las principales áreas son: 1.

y que serán parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente: Nombre del Funcionario Cargo Desempeñado Gerente General Jefe de Compras Contador Auditor Externo d. Código tributario . MARCO REGULATORIO APLICABLE La compañía está sujeta a las siguientes leyes: a.El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la compañía. ORGANIGRAMA Gerente General Jefe de Compras Contador Auditor Externo e.

Ley de superintendencia de Obligaciones mercantiles h. Reglamento de la Ley de Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de servicios g. Ley de Impuesto Sobre La renta d. Ley de Fondo de pensiones m. j. POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS 1. Datos de los registros cont6ables y otros 1.4 Los libros legalizados por la compañía son:  Libro Diario – Mayor.2 La contabilidad se lleva en hojas separadas y en libros empastados y foliados. 1. Código de Trabajo n.5 . Ley General tributaria Municipal Ley del ISSS k.1 Los registros contables se llevaran en dólares ($) de los EU América. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de servicios (Ley de IVA) f. Reglamento de aplicación del Código Tributario c. en hojas separadas. y son los siguientes: 1. Etc.b. en hojas _____________________(un solo). 1. Ley del Registro de Comercio i. 1.3 Los registros contables se procesan en forma mecanizada por computadora y en forma manual. Reglamento de Ley de Impuesto Sobre La Renta e. Código de Comercio l.  Libro Diario – Mayor Auxiliar en hojas _______________  Libro de Estados Financieros ______________________  Libro de Compras IVA____________________________  Libro De Ventas a Contribuyentes IVA ______________  Libro de Ventas a Consumidores Finales IVA _________ Los registros auxiliares se llevan mediante proceso mecanizado.

2. Depositados en los bancos.6 Las anotaciones en los registros contables se asientan de la siguiente manera:  Libro Diario – Se hacen comprobantes procesados diariamente en forma mecanizada. los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias. efectivo y notas de debito bancarias y tarjetas de crédito corporativa. de acuerdo a saldos extraídos del Libro DiarioMayor.3 . comprobantes de crédito fiscal y recibos. planta y equipo Control de inversiones Sistema auxiliar de pago a proveedores locales Sistema auxiliar de impuesto al valor agregado (IVA) 1. depreciación acumulada y valor en libro. Documentos Fundamentales 2.      Sistema Auxiliar de cuentas por cobrar Sistema de valuación de inventario Sistema auxiliar de propiedades. EGRESOS: Su justificante son las facturas.2 2. INGRESOS : Su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las ventas y otras actividades financieras. registrando por computadora el saldo anterior.  Libro de Estado Financiero: se asientan anualmente el Balance General y Estado de Resultados. el movimiento del mes y el saldo actual. Se calcula y contabiliza mensualmente en registros computarizados y además genera información pormenorizad por clase de activo con su valor original.1 VENTAS: Su justificante son las facturas y comprobantes de crédito fiscal emitidos por ventas al crédito y al contado. 1. los cuales son pagados diariamente por medio de cheques. 2.7 El método de depreciación de la propiedad planta y equipo adoptado actualmente es el de línea recta.

10 .2.9 2. 4. etc. las cuales ayudan al análisis y depuración de cuentas. Como el sistema contable es computarizado.8 2. de diario y de ventas. etc… generando los registros auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios para el control y contabilización de tales operaciones. 6. ya sea de venta. 2. Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden cronológico por mes y por año. 3. pagos.6 2. de egresos. Los comprobantes justificantes y demás documentos probatorios son archivados y numerados correlativamente por cada mes y año separadamente.7 2. Codificación 1. egresos y diarios y su asiento en los registros son: el Gerente Administrativo el tesorero. Activo Pasivo Patrimonio Resultados Deudoras Resultados Acreedoras Liquidación de resultados Deudoras y Acreedoras 2. archivándose en legajos diarios. Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso.5 2. ingreso. Y toda otra operación contable que no represente ingreso o egresos en efectivo. Con el sistema se generan muchos reportes con información completa de todas las operaciones de la empresa. transacciones entre compañías afiliadas. se digitan los registros por cada partida que cubra una operación. contabilización de inventarios. Se hacen comprobantes por cada operación. 5.4 COMPROBANTES DIARIOS: Su justificante son las entradas contables por los traslados de valores en las cuentas. el Contador y los Supervisores de la Organización. así: comprobantes de ingresos.

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2ª. FASE DE CIERRE DE LA AUDITORIA Toma física de inventario 3ª.Cronograma de Actividades EMPRESA: DIONICIO BENAVIDES BLANCO CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AA EJECUTAR EN LOS SERVICIOS DE AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 No. Fin. Visita interina de evaluación Est. administración. tiempos y alcances de procedimientos de auditoria Preparación de memorando de planeación de auditoria Preparación de informe de hallazgos importantes. características. Visita interina de evaluación Est. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2 3 ACTIVIDAD / MES FASE DE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA Conocimiento de la empresa: factores económicos. Visita final estados financieros al 31 de diciembre2009 Elaboración de dictamen e informe JUNIO 2009 AGOSTO 2009 NOVIEMBRE 2009 ENERO 2010 FEBRERO– MARZO 2010 4 5 6 Periodo de ejecución de la auditoria en la empresa Periodo de terminación y preparación de informe final . Fin. operaciones Comprensión del sistema de contabilidad y de control interno utilizado Conocimiento y evaluación de cumplimiento legales de la compañía Evaluación del nivel de riesgo Medición del riesgo fiscal e importancia relativa Naturaleza. según visita de planeación Envió a administración informe de hallazgo sobre planeación FASE DE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA 1ª.

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