COSTOS Gastos Presupuestados

GASTOS PRESUPUESTADOS
Ejemplo de Distribucin de Cuota Suplementaria
Hoja Costos 101 102 103 104 105 106 HH 600 1.200 600 1.000 800 1.000 5.200 Situacin Vendida Vendida Castigo Vendida Art. Terminado Prod. Proceso

GASTOS PRESUPUESTADOS

Continuacin Ejemplo
Variacin a Distribuir Base real

160.000 = 5.200

30,7692

Cuota Suplementaria

GASTOS PRESUPUESTADOS

Continuacin Ejemplo
HH 600 1.200 600 1.000 800 1.000 5.200 Situacin Distribucin Variac. Vendida 18.462 Vendida 36.923 Castigo 18.462 Vendida 30.769 Art. Terminado 24.615 Prod. Proceso 30.769 160.000

Hoja Costos 101 102 103 104 105 106

GASTOS PRESUPUESTADOS

Continuacin ejemplo

Costo Ventas Art. Terminados Prod. Proceso Castigo a Variacin a Distribuir

86.154 24.615 30.769 18.462 160.000

GASTOS PRESUPUESTADOS

Cuando el nivel presupuestado es diferente al nivel real, no hay nivel comparable a cierto nivel de actividad.

Presupuesto 10.000 HH Real 12.000 HH

8.000.000 10.000.000 2.000.000 Variac. Presupuesto

GASTOS PRESUPUESTADOS
2.- Presupuesto Flexible. * Tiene Gastos Fab. Variables y Fijos. * Se adapta al presupuesto de los costos.

GASTOS PRESUPUESTADOS
% Uso capac. Instalada Nivel de actividad (HH) Gastos Fab. Variables Energa Elctrica 300.000 Total Gtos. Fab. Variables 3.600.000 Gastos Fab. Fijos Arriendo Total Gtos. Fab. Fijos Cuotas: Cuota G.F. Variables Cuota G.F. Fijos Cuota Total G.F. 600 400 1.000 600 300 900 600 240 840 1.000.000 2.400.000 1.000.000 2.400.000 1.000.000 2.400.000 400.000 4.800.000 500.000 6.000.000 60% 6.000 80% 8.000 100% 10.000

GASTOS PRESUPUESTADOS

Alternativas de Capacidad Instalada:

a) Capacidad Terica. b) Capacidad Prctica. c) Capacidad Normal.

GASTOS PRESUPUESTADOS

El rango de actividad a considerar debiera tomar dos aspectos:

1. Cul es el rango de actividad habitual de la empresa. 2. Rango en el cual los costos son aproximadamente lineales.

GASTOS PRESUPUESTADOS

Costos Lineales

GASTOS PRESUPUESTADOS

Ecuacin Presupuestaria

Gastos Fabricacin Totales = Cuota G.F.V. * Nivel Activ. + G.F.F. = 600 * HH + 2.400.000

GASTOS PRESUPUESTADOS

Permite interpolar: Si se trabaja al 92%

Gastos Fabricacin Totales = Cuota G.F.V. * Nivel Activ. + G.F.F. = 600 * 9.200 + 2.400.000 G.F.T. G.F.T = = 5.520.000 + 2.400.000 7.920.000

GASTOS PRESUPUESTADOS

Determinacin de Cuotas

Cuota G.F.V. = 600 Cuota G.F.F. = 260,8696 860,8696

2.400.000 9.200

GASTOS PRESUPUESTADOS

Ejemplo: asumiendo un total de HH reales de 9.000 y un G.F. real de $8.000.000, se tiene:

G.F. Aplicados = Base real * Cuota predeterminada 9.000 * 860,8696 G.F. Aplicados = 7.747.826

GASTOS PRESUPUESTADOS

Variacin Neta:

Variacin Neta = G.F.Real - G.F.Aplicado 8.000.000 7.747.826 Variacin Neta = 252.174 D

GASTOS PRESUPUESTADOS

Continuacin Ejemplo:
G.F. Reales 8.000.000 G.F. Presupuestados 7.920.000 G.F. Aplicados 7.747.826

De acuerdo al Presupuesto Esttico, queda:

GASTOS PRESUPUESTADOS
1. Presupuesto Esttico

Variac. Presupuesto = G.F. Real 8.000.000 Variac. Presupuesto = 80.000 D

G.F. Presupuestado 7.920.000

Variac. Volumen = G.F. Presupuestado - G.F. Aplicado 7.920.0000 - 7.747.826 Variac. Volumen = 172.174 D

GASTOS PRESUPUESTADOS
2. Presupuesto Flexible
Variac. Presupuesto = G.F. Real - G.F. Presupuestado 8.000.000 - (Cuota G.F.V.* Nivel Activ.Real + G.F.F.) 8.000.000 ( 600 * 9.000 + 2.400.000 ) 8.000.000 7.800.000 Variac. Presupuesto = 200.000 D Variac. Volumen = G.F. Presupuestado - G.F. Aplicado 7.800.0000 - 7.747.826 Variac. Volumen = 52.174 D