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PROGRAMA DE AUDITORIA

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OBJETIVO GENERAL

Examinar los estados financieros del ejercicio 2011 con el propsito de emitir opinin profesional sobre si estos presentan o no la situacin financiera, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditoria se efectuara de acuerdo a las normas de auditoria generalmente 7/21/12 aceptadas.

OBJETIVO ESPECIFICO
Examinar el rubro gastos pagados por anticipado.

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GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

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Comentario de la cuenta

La Cuenta 18 Servicios y otros contratados por anticipado agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden ms all de un ejercicio econmico.

Costos financieros seguros Nomencla tura alquiler es Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos pagados por anticipado

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IMPORTANCIA

La finalidad por la cual se desea realizar una auditoria en el rubro de gastos pagados por anticipado es para cerciorarse si las cifras expuestas en los estados financieros son razonables. Uno de los principales riesgos como auditores es que la empresa sobreestime sus activos o subestime sus pasivos, con el fin de mostrar unos estados financieros atractivos a terceras partes. Por este motivo debemos elaborar un programa de auditoria que nos ayuden a identificar la ocurrencia de este tipo de errores. 7/21/12

OBJETIVOS
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CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

Poltica definida Autorizacin del gasto Adecuada custodia fsica de los bienes cargados a gastos anticipados Existencia de registros Revisin peridica de la vigencia de los servicios por recibir

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E D AS IA IC R CN ITO TE D AU
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PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: SAPISA S.R.L PERIODO A EXAMINAR: EJERCICIO2222 RUBRO: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO N PROCEDIMIENTOS REF. P/T E/C E FECHA HECHO POR

2 Aplique el cuestionario de control interno 2

1/ 11 M.A.P 11/ 1 1/ 11 M.A.P 11/ 1

2 2

2 2 2

a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo. Elabore una cdula donde se aprecie la composicin de este saldo al cierre del ejercicio a examinar y compare cada saldo con el mayor auxiliar. Solicite un listado detallado de las obligaciones con bancos durante el ejercicio 2222 Verifique los intereses por devengar han sido calculados y contabilizados adecuadamente y que el diferimiento es conforme. Examine las plizas en vigencia y prepare un papel de trabajo indicando todos los detalles del seguro obtenido Compruebe la exactitud aritmtica de las primas diferidas. Asegrese que las plizas estn vigentes y compruebe que estn debidamente custodiadas.

E-2 E-2

2/ 22 M.A.P 22/ 2 1/ 11 11/ 1 M.A.P

E-2 E-2 E-2

2/ 22 22/ 2 2/ 22 22/ 2 2/ 22 22/ 2

M.A.P M.A.P M.A.P

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CET NR DEA AI N ECNRLN RO USI AI E VL C D OTOI T N O O U O L E


CET:SP A . . L NE AI S L I S R PR D A EI O O EA I A:E RI I XM R JEC O N C RBO AT S A AOP R NI I AO UR:GSOP GDS O A T P D C N G EAI AE E RL D N D S 2 2 2 2 2 2 2 Ei t m uld p cd i n s u dsrb l r l c nd x e a a e r ei et qe eci aoe i ao s n o m o ao cn at rzc n o u i ai o ,r gto cn od l s a o atc ao ei r y ot l eo gs s n i ds s r t i p Em uld p cd i n s e u p aaadd l a a e r ei et s cme cbl a. n o m o l i Ei t ua dcaa x e n aeud s sg gc n er ai e d f ni ns eei to euc ed r g r , o s a t rzc n u i a o i y ut d . csoi a Ei t at rzc n euc nro o pt n pr l s x e u i ai d f ni a cm et a o s o o i e e a gso d o o atvs at s e t s c o r i Lsei to cn b s o e cuds of ni nro qe o r g r s ot l sn f t ao pr uc a s u s ae e o i n tee au a oo gso d or s ci o oi nn s cr l s a s e to atvs g t Ls ou et s u r sa a l s ei to d gso d o o o dcm o qeepl no r g r s e a s e t s n d s t r atvs s csoi ds p t g o aeudm t c o et n ut d o y r ei s dcaa e e i a o d n Lsuc nro r sosb s em e d l s at s e o f ni a s epnal dl a j eo gso d o i e no o o atvs o i dpni n s t s ci o snneed t r ee d qi nsl vnuei to e u e lea s r g r e s I TRSS O D E GR NEEE P R E NA V 2 X X X X X X X Pr o G ec e ni r a Pr o Cn bi a ot i dd al PEUTS R NA G N /A S I N O OSR. B V E 22 22

S oteei ac mn m i n p sa o bnao e b n fnni i t e at r t m acr s i a eo d e e s i 2 Mdldd 2 oa a . i 1 G ata 1a n s . r

X Md n fr a ei t i m ae s d pgr s e aa H o cra i t a s pe i (n ub s im l ) ee

X X X

2 2 2

S lea n otodt lao nei to axi r s e el v u cn l e l d e r g r s ui a d r a s l e olgc ns o bno b ai e cn acs i o 2 Cm t rzd 2o p a ao . u i 2 E f r a aul 2nom na . m 1 Qi nl v ecn 1u lea l o . e to rl SGRS EUO Ls ci o d l e p s cet n o m i ad o atvs ea mea un cn e ds e r a d sgrdd eu a i Ei t u cn od l s zs e eu x e n ot l eapl a d sgr s r i o

X
Do . d p t e Cn bi a ot i dd al X X

2 2 2 2

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EMPRESA SAPISA S.R.L PERIODO: EJERCICIO 2 2 2 2 RUBRO: HOJA MATRIZ-BALANCE GENERAL-ACTIVO


REF. P/T
A C D E

NOMBRE

E. 2222E. 2222
2. 2, 2 22 22 1. 1, 1 11 11 2. 2, 2 22 22 2. 2, 2 22 22 p p p p

Efectivo y equivalente de efectivo 2. 2, 2 22 22 Cuentas por cobrar comerciales 2. 2, 2 22 22 Existencias 2. 2, 2 22 22 Gastos pagados por anticipado 2. 2, 2 22 22 TOTAL ACTIVO CTE

2 22 22 2 22 22 2. 2, 2 2. 2, 2

Inmueble, maquinaria y equipo TOTAL ACTIVO

2 22 22 2 22 22 2. 2, 2 2. 2, 2 2 22 22 2 22 22 2. 2, 2 2. 2, 2

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RUBRO: HOJASMAT -BAL RIZ ANC GE RAL E NE -PAS YPAT IVO RIMONIO NE O T
REF P/T
AA BB

NOMBRE
Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO

E. 2222E. 2222
2.22 2 2.22 2 2 2,2 2 2,2 2.22 2 1.11 1 2 2,2 1 1,1 2.22 2 1.11 1 2 2,2 1 1,1 p p

P R AT IMONIO Capital Resultados Acumulados Utilidad del ejercicio TOTAL DE PATRIMONIO 11 1,1 22 2,2 1.11 1 2.22 2 2.22 2 2.22 2 2 2,2 2 2,2 2.22 2 2.22 2 2 2,2 2 2,2 22 2,2 22 2,2 2.22 2 2.22 2 p p

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 22 2,2 22 2,2 2.22 2 2.22 2 TRABAJO REALIZ ADO : SUMA CONFORME p CHEQUEADO CON MAYOR AUXILIAR, CONFORME

BG/2

HECHO POR:M.A.P FECHA: 22 -2 -2 2 2 REVISADO: L.S.V

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EMPRESA DEL NORTE S.A PERIODO: EJERCICIO 2 2 22 SUMARIA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
COD NOM BRE DE CUENTA REF. P/ T SALDO AL 2. 22 22. 2 _ 1. 1, 1 11 11 2. 2, 2 22 22 TRABAJ O REALIZADO : p p SUM A CONFORM E CIFRAS HIST. AJUSTESSALDO FINAL AL2 2 2 2 2 2 . . 2. 22 22. 2 22 22 p . 2, 2 22 22 p . 2, 2 2. 2, 2 22 22 22 22 . 2, 2 22 22 . 2, 2 2. 2, 2 22 22 p

2 2 COSTOS FINANCIEROS E-2 2 2 2 SEGUROS 2 E-2

CHEQUEADO CON REGISTRO AUXILIAR, CONFORM E CHEQUEADO CON M AYOR GENERAL Y BALANCE GENERAL, CONFORM E

HECHO POR:.A.P M FECHA: -2-2 22 2 2 REVISADO: L.S.V

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EM PRESA SA PISA S.R.L VERIFICA CIO N DE LO S SEGURO S PA GA DO S 2 2 A2 TICIPA DO A L PO R 2 2 2 N


FA CT. FECHA

CIA DE P O LIZA RIESGO P ERIO DO DE V IGENRIM AO TRO SIGV TO TA L P CIA P RO V ISIO N SEGU RO N DEL AL A P A GA R EN GADIFERIDO DEV DO 2222 p . 2222 p .

S2 2 2 11 2 /21 LA1P O SITIV A 11 1V EH . CA M IO/ N2/ 222 22 22. 2 222, 11111 . 2, 21 1 -2 2 11 11 / O 1 1 11 22 . 2 2/2 / 222 , 22 . , 222 22 1 2 2 222 1 222 22 2 . 2, 22 2 TRA BA J O REA LIZA DO : SU M A CO N FO RM E p CH EQ U EA DO CO N REGISTRO A U XILIA R, CO N FO RM E p CH EQ U EA DO CO N M A YO R GEN ERA L Y BA LA N CE GEN ERA L, CO N FO RM E

E- 2

H ECH O PM R : .P O .A FECH A :-22 2 2-22 R EV ISA D O : L.S.V

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EM PRESA SAPISA S.R.L VERIFICACIO N DE LO S SEGUROS PA GADO S PO R2 2 2 DO A L 2 2 2 AN TICIPA


FA CT. FECHA

CIA DE P O LIZA RIESGO P ERIO DO DE V IGENRIM AO TRO S IGV TO TA L P CIA P RO V ISIO N SEGURO N DEL AL A P A GADEV EN GADIFERIDO R DO

S2 2 2 2/ 22 2 LA P O SITIV A 1 1 1 EH. A U TO M .2/ 2 2/ 2/ 2 22 22 2, 222 22 22 2 2 -2 2 2/2 2 2 2 2 O 1 1 1V 1 2/ 2 2 2 2 2. 22 , 2 22 , 2 . 2 , 2 2 2 2 2 11 1 p . 1 S1 1 1 2/ 12 2 LA P O SITIV A 2 2 2 EH. CA M IO2 2/ 2 2/ 2/ 2 22 22 2 2 -1 1 2/1 2 2 2 2 O 2 2 2V2 2/N . 2 2 2 2 2. 22 , 2 2 2 2 22 22 2 2 . 2, 2 2 22 2 p . 2 2. 2, 222 2 2. 2 p 22 22 . 2 22 2 TRA BA J O REA LIZA DO : SU M A CO N FO RM E p CHEQ UEA DO CO N REGISTRO A UXILIA R, CO N FO RM E p CHEQ UEA DO CO N M A YO R GEN ERA L Y BA LA N CE GEN ERA L, CO N FO RM E

E- 22 .

H ECH O PO R: .P M .A FECH A :-22 2 2-22 REV ISAD O : L.S.V

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EMPRESA SAPISA S.R.L VERIFICACION DE LOSINTERESESPOR DEVENGAR


BANCO BCP BCP PAGARE IMPORTE TASA DIAS 1. 1,1 22 111 1 , 2 2 2. 2,2 22 222 2 , 2 2 2 2 2 INTERES FECHA DE FECHA DE DEVENGADO POR DEVENGAR S/ ACEPTACION VCTO AL22 .22 AL22 .22 .22 .22 1,1 11 2,2 22 2/ 222 2/ 222 222 p 22/ 22 22/ 22 2, 2 2/ 222 2/ 222 2 2,2 p 22/ 22 22/ 22 .22 2 2 2,2 .22 2 TRABAJO REALIZADO : SUMA CONFORME p p 2 p VERIFICADO CALCULO DEVENGADO, CONFORME VERIFICADO CALCULO DEL DIFERIDO, CONFORME CONFIRMADO DEUDA CON EL BANCO CHEQUEADO CON CEDULA SUMARIA, CONFORME 2 2,2 .22 2 1 1,1 .11 1 2 2,2 .22 2 p p p

E- 2

HECHO POR:M.A.P FECHA:22 -2 -2 2 2 REVISADO: L.S.V

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GRACIAS POR SU ATENCIN

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