UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA INTERNACIONAL CON ENFOQUE A RIESGOS LIC.

JOSUE CRUZ CASOS PRATICOS APLICACIN NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS SECCION E EJERCICIO 1 La empresa Electrnica, S.A. cuenta en sus registros contables con Mobiliario y equipo por Q300,000.00 los cuales cuentas con una depreciacin del 10%, fiscalmente la depreciacin es del 20%. Determinar la diferencia temporaria e indicar que impuesto diferido pertenece y el valor a registrar.

EJERCICIO 2 La empresa ABC, ha contabilizado una reserva de cuentas incobrables del 5% para una cartera de Q10,000.00 Siendo fiscalmente el 3%. Determinar e indicar la diferencia temporaria y calcular el impuesto diferido correspondiente.

EJERCICIO 3 La compaa XYZ, S.A. posee equipo de computo por Q500,000.00 que tiene una vida til de 5 aos. Fiscalmente este equipo de cmputo tiene una depreciacin de 33% anual. Con la siguiente informacin se pide: Determinar el valor de la diferencia temporaria y a cual pertenece El valor a registrar de impuesto diferido y si corresponde a Activo o Pasivo.