Apuntes de Derecho español: Derecho tributario: Apuntes de Derecho español

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PRIMERO. INTRODUCCIÓN GENERAL

Capítulo 1. El Concepto de Derecho financiero y tributario

I. El derecho financiero

II. El concepto de tributo y de derecho tributario

III. Los principios constitucionales tributarios

A. Principios materiales de justicia tributaria

B. Principio de legalidad tributaria

C. Seguridad jurídica

D. Tutela judicial efectiva

Capítulo 2. Las fuentes formales del derecho tributario

I. Principios generales del derecho como fuente formal del derecho

II. Las fuentes internacionales y comunitarias

III. Las normas con rango de ley

A. Leyes financieras y codificación tributaria

B. Delegación legislativa

IV. Las disposiciones de carácter general: los reglamentos y la costumbre

V. Las fuentes indirectas: la doctrina judicial, administrativa y científica

Capítulo 3. Las Fuente materiales del derecho tributario

I. Introducción

II. El Estado

A. Marco general

B. Coordinación y colaboración con las Comunidades Autónomas

III. Las Comunidades Autónomas de régimen general

A. Marco general

B. Poder tributario cedido

C. Régimen especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla

IV. Las Comunidades Autónomas de régimen foral

A. Visión general

B. Cuestiones de procedimiento

V. Las Administraciones locales

VI. Las corporaciones públicas y Administraciones públicas institucionales

VII. La Administración financiera: visión general

SEGUNDO. LOS TRIBUTOS

Capítulo 1. Análisis jurídico del tributo

I. Concepto de la teoría general del tributo

II. Plan de exposición de la teoría general del tributo

A. Obligaciones del contribuyente

B. Obligaciones de la administración

C. Sanciones

III. Las categorías tributarias

Capítulo 2. El hecho imponible

I. Concepto

II. Estructura del hecho imponible

A. Elemento material. El objeto del tributo

B. Elemento subjetivo

C. Dimensión temporal: período; devengo; imputación

D. Dimensión espacial: los puntos de conexión

Capítulo 3. Los Sujetos de las relaciones tributarias

I. El sujeto activo (Administración pública) y los obligados tributarios

II. Los obligados de las prestaciones tributarias: marco general

A. Personas físicas o jurídicos públicas o privadas

B. Deudores de prestaciones tributarias materiales

III. Sujetos pasivos: el contribuyente y sustituto

A. El contribuyente (art. 35.2.a LGT)

B. El sustituto (art. 35.2.b LGT)

IV. Los obligados a realizar prestaciones (pagos) autónomas a cuenta

A. Obligados a realizar pagos fraccionados (art. 35.2.c LGT)

B. Retenedores (art. 35.2.d, h LGT)

C. Obligados a realizar ingresos a cuenta (art. 35.2.e LGT)

V. Los obligados tributarios en las relaciones entre particulares

A. Obligados a repercutir y a soportar la repercusión (art. 35.2.f, g)

B. Obligados a soportar la retención y los ingresos a cuenta (art. 35.2.d, e, h, i LGT)

VI. Los sucesores en la deuda tributaria

VII. Los beneficiarios de exenciones, devoluciones o bonificaciones

VIII. Obligados a realizar prestaciones formales

IX. Entidades carentes de personalidad jurídica

X. Responsables solidarios y subsidiarios (art. 35.5 LGT)

A. Responsable solidario

B. Responsable subsidiario

XI. Obligaciones solidarias (art. 35.6 LGT)

Capítulo 4. Cuantificación de la deuda tributaria

I. La deuda tributaria

II. Base imponible y base liquidable

A. Visión general

B. Métodos de determinación de bases

III. Tipos de gravamen

IV. Cuotas tributarias

A. Cuota íntegra

B. Cuota líquida

C. Cuota diferencial

TERCERO. LA APLICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO

Capítulo 1. Aplicación e interpretación

I. La fijación de los hechos: supuestos de fraude de ley

A. Principio de calificación (art. 13 LGT)

B. Conflicto en la aplicación: abuso de derecho por lógica evasiva (art. 15 LGT)

C. Simulación (art. 16 LGT)

II. Localización de la norma aplicable

A. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo

B. Eficacia de las normas tributarias en el espacio

III. Interpretación de las normas tributarias

A. Visión general

B. Criterios de interpretación

C. El sentido de los términos

D. La analogía en el orden tributario

Capítulo 2. Normas tributarias comunes

I. Actuaciones

A. Fijación de los hechos

B. Determinación de los derechos

C. Cumplimiento de los derechos

II. Sujetos

A. Visión global

B. Órganos de la Administración financiera

C. Relaciones entre las partes en los procedimientos tributarios

III. Procedimientos

A. Procedimientos tributarios y procedimiento administrativo común

B. Las fases de los procedimientos: iniciación, tramitación y terminación

C. El tiempo en los procedimientos: plazos de resolución y caducidad

D. La prueba de los hechos

E. La notificación

Capítulo 3. Gestión

I. Concepto de Gestión tributaria

II. Procedimientos de liquidación

A. Sentido del término «liquidación»

B. Contenido y notificación (art. 102 LGT)

C. Clases: la liquidación provisional y definitiva

III. Procedimientos de verificación y de comprobación

A. Verificación de datos

B. Comprobación de valores

C. Comprobación limitada

IV. Procedimientos especiales

A. Devolución tributaria

B. Rectificación de autoliquidaciones

Capítulo 4. Recaudación

I. El pago voluntario de la deuda

A. A quien se ha de pagar

B. Objeto del pago

C. Forma del pago

D. Lugar

E. Tiempo

F. Imputación y efectos: la consignación

II. Aplazamiento y fraccionamiento del pago

III. Periodo ejecutivo y procedimiento de apremio

A. El periodo ejecutivo

B. El procedimiento de apremio

IV. Fase de embargo: desarrollo

A. Ejecución de garantías

B. Embargo de bienes y derechos

C. Enajenación de bienes

D. Facultades

V. Terminación del procedimiento de apremio

A. Supuestos que terminan el procedimiento de apremio

B. Ultimación

Capítulo 5. Garantías del crédito tributario

I. Garantías personales

A. Responsables

B. Sucesores

II. Garantías reales

A. Hipoteca legal tácita

B. Afección de bienes y derechos

C. Derecho de retención

D. Medidas cautelares

III. Prelación de los créditos tributarios

A. Concurrencia con concursos de acreedores

Capítulo 6. Extinción del crédito tributario

I. Prescripción

A. Plazos

B. Cómputo

C. Interrupción

D. Prescripción vs caducidad

II. Compensación

A. Concepto

B. A instancia del obligado

C. De oficio

D. Supuestos de suspensión

III. Condonación

A. Condonación concursal

B. Baja provisional

Capítulo 7. Inspección

I. Inspección: órganos, funciones y actuaciones

A. Órgano, función y personal

B. Actuaciones y procedimiento

II. Las funciones de la Inspección: investigación, comprobación, liquidación

A. Investigación, comprobación, intervención

B. Comprobación de hechos y liquidación de derechos

III. Planificación de inspección

A. Plan de control tributario

B. Planes de inspección

IV. Procedimiento marco de inspección

A. Iniciación: forma, objeto y efectos

B. Tramitación: las actuaciones de inspección

C. Terminación mediante el acta

V. Procedimientos especiales de inspección

A. La estimación indirecta de bases imponibles

B. La declaración de conflicto en la aplicación de la norma

C. La obtención de información de terceros

Capítulo 8. Derecho sancionador tributario

I. Naturaleza y fuentes

II. Principios de la potestad sancionadora tributaria

III. Tipología de las infracciones y sanciones

A. Deber de declarar obligaciones principales o a cuenta

B. Clases de sanciones y criterios de graduación y reducción

C. Otros deberes formales y de colaboración

IV. Sujetos infractores

Capítulo 9. La revisión de actos administrativos tributarios

I. Controles internos en vía administrativa

A. Revisión de oficio (procedimientos especiales de revisión)

B. Recurso de reposición

II. Reclamación económico-administrativa

A. Órganos, objeto y legitimación

B. Procedimiento general

C. Procedimiento abreviado

D. Recurso contencioso-administrativo

CUARTO. LOS TRIBUTOS EN PARTICULAR

Capítulo 1. El sistema tributario español

I. Los impuestos en el sistema tributario español

II. Contextos

III. Clases

A. Impuestos directos e indirectos

B. Otras clasificaciones

Capítulo 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

A. Concepto y Naturaleza

B. Objeto

C. Ámbito espacial: dónde se exige

D. Hecho imponible y exenciones: lo que grava el IRPF

E. Sujetos pasivos. Criterios de residencia habitual.

F. Criterios de sujeción: La residencia habitual

G. Período impositivo y devengo

H. Imputación temporal de las rentas

II. Determinación de la Renta Gravable

A. Base imponible: introducción

B. La renta: clasificación y fuentes

C. Base imponible general y base imponible por ahorro

D. Integración y compensación de rentas en la base imponible general

III. Base liqudable y los mínimos exentos

A. Base liquidable

B. Mínimo exento de la base liquidable

C. La cuota: la cuantificación de la deuda tributaria:

D. Tributación conjunta

E. Gestión

Capítulo 3. Impuesto sobre Sociedades

I. Fundamentos

II. Hecho imponible

A. Renta gravada

B. Periodo impositivo y devengo

III. Sujetos pasivos y exenciones

A. Concepto

B. Residencia y domicilio fiscal

C. Exenciones

IV. La base imponible

A. Concepto

B. Determinación de la base imponible

C. Ajustes negativos

D. Ajustes positivos: Gastos no deducibles (art. 14 LIS)

E. Reglas de valoración (art. 15 LIS)

F. Imputación y compensación de rentas

V. La deuda tributaria

A. Cuota íntegra y tipos de gravamen

B. Cuota líquida («cuota a ingresar») y deducciones (incluso las bonificaciones)

C. Cuota diferencial y prestaciones (pagos) a cuenta

VI. Regímenes especiales

A. Entidades parcialmente exentas

B. Empresas de reducida dimensión

C. Otros regímenes especiales

VII. Gestión

Capítulo 4. Otros Impuestos

I. Impuesto sobre la Renta de no Residentes

A. Fundamentos y objeto

B. Normas aplicables

C. Ámbito espacial

D. Sujetos pasivos

E. Hecho imponible y exenciones

F. Formas de sujecion

II. Impuesto sobre el Patrimonio

A. Concepto

B. Hecho imponible y exenciones

C. Contribuyente

D. Cuantificación de la base imponible

III. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

A. Fundamentos

B. Ámbito espacial

C. Hecho imponible

D. Sujetos pasivos

E. Base imponible

F. Base liquidable

G. Deuda tributaria

H. Normas especiales

IV. Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

A. Fundamentos

B. Transmisiones patrimoniales

C. Operaciones Societarias

D. Actos Jurídicos Documentados

E. Disposiciones comunes

V. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

A. Concepto y fundamentos

B. Hecho imponible

C. Supuestos de no sujeción

D. Exenciones

E. Ámbito espacial

F. Devengo

G. Sujetos pasivos

H. Base imponible

I. Tipos de gravamen

J. Deducción

VI. Impuestos Especiales y Aduaneros

A. Fundamentos

B. Los impuestos especiales sobre la fabricacion: normas comunes

C. Otros impuestos especiales

D. Los impuestos aduaneros

VII. Impuestos autonómicos y locales

A. El sistema autonómico de régimen común

B. Los impuestos municipales

VIII. Tasas y Contribuciones especiales

A. Las tasas en la Ley General Tributaria

B. Las contribuciones especiales en la Ley General Tributaria

Esquemas y gráficas

Actuaciones de la Administración Tributaria

Aplicación del derecho tributario: visión global

Clasificación general de los impuestos

Elementos de la obligación tributaria principal

Esquema general de los tributos (en el caso del IRPF)

Prestaciones (pagos) autónomas a cuenta: las tres modalidades

Supuestos de fraude en el derecho tributario

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