PLAN DE AJUSTE ECONMICO-FINANCIERO DEL AYUNTAMIENTO DE BOLLULLOS DE LA MITACIN (SEVILLA)

1. INTRODUCCIN. La grave situacin econmico-financiera que viene atravesando la economa nacional y nuestro municipio en particular, ha propiciado unos cambios drsticos y excesivamente rpidos en las fuentes de financiacin municipal generando una situacin que podra quedar definida en los siguientes apartados: 1. Hundimiento de los ingresos relacionados con el urbanismo, que era, sin considerar la participacin en los tributos del Estado y el Impuesto sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana, la gran fuente de financiacin de este ayuntamiento. Una reduccin de la recaudacin municipal, de manera que junto con la reduccin de los ingresos liquidados nos encontramos con un incremento de la morosidad en el pago de los tributos municipales. La capacidad de reaccin y adaptacin de la estructura y nivel de gastos municipales no ha sido equiparable y concurrentes en el tiempo a la reduccin de los ingresos, de manera que este desfase ha propiciado un mayor desequilibrio presupuestario. Todo lo expuesto anteriormente ha propiciado una falta de liquidez en la tesorera municipal que no tiene carcter coyuntural, y que en definitiva ha conducido a un incumplimiento en el pago de las obligaciones contradas por el ayuntamiento.

2.

3.

4.

La imperiosa necesidad de buscar una solucin a los problemas planteados llev al Estado a adoptar medidas sin precedentes. De este modo, en el Real Decreto-ley 5/2009, de 24 de abril, de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las entidades locales el saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autnomos y en el Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios, de control del gasto pblico y cancelacin de deudas con empresas y autnomos contradas por las entidades locales, de fomento de la actividad empresarial e impulso de la rehabilitacin y de simplificacin administrativa, se aprobaron medidas para corregir esta situacin. Para ello, se instrument primero una operacin especial de endeudamiento y una lnea de avales del Instituto de Crdito Oficial para el saneamiento de deudas de las entidades locales y, posteriormente, una lnea de crdito para la cancelacin de deudas de las entidades locales con empresas y autnomos. No obstante, la escasa eficacia de aquellas medidas y la acuciante situacin de falta de liquidez antes descrita ha estado en el origen de la aprobacin del Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de informacin y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiacin para el pago a los proveedores de las entidades locales. Con l se pretende habilitar las condiciones necesarias para permitir la cancelacin por entidades locales de sus obligaciones pendientes de pago con sus proveedores, derivadas de la contratacin de obras, suministros o servicios. Para ello el artculo 7 del Real Decreto dispone que una vez remitida la relacin certificada prevista en el artculo 3, el interventor, en caso de no haberse efectuado el pago de las obligaciones reconocidas, como es el caso de la mayor parte en ella incluida, se elevar al pleno de la corporacin local un plan de ajuste, en los trminos previstos en este artculo, para su aprobacin antes del 31 de marzo de 2012.

En cuanto a las especificidades a destacar del plan de ajuste podemos destacar las siguientes: El plan de ajuste aprobado se extender durante el perodo de amortizacin previsto para la operacin de endeudamiento establecida en el artculo 10, debiendo los presupuestos generales anuales que se aprueben durante el mismo, ser consistentes con el mencionado plan de ajuste. En todo caso, el contenido del citado plan deber cumplir los siguientes requisitos:
a. Recoger ingresos corrientes suficientes para financiar sus gastos corrientes y la amortizacin de las operaciones de endeudamiento, incluida la que se formalice en el marco de la presente norma; b. Las previsiones de ingresos corrientes que contenga debern ser consistentes con la evolucin de los ingresos efectivamente obtenidos por la respectiva entidad local en los ejercicios 2009 a 2011; c. Una adecuada financiacin de los servicios pblicos prestados mediante tasa o precios pblicos, para lo que debern incluir informacin suficiente del coste de los servicios pblicos y su financiacin; d. Recoger la descripcin y el calendario de aplicacin de las reformas estructurales que se vayan a implementar as como las medidas de reduccin de cargas administrativas a ciudadanos y empresas que se vayan a adoptar en los trminos que se establezcan por Acuerdo de la Comisin Delegada del Gobierno para Asuntos Econmicos; e. Cualesquiera otros requisitos que se establezcan por Acuerdo de la Comisin Delegada del Gobierno para Asuntos Econmicos. El Plan de ajuste podr incluir modificacin de la organizacin de la corporacin local. El plan de ajuste deber remitirse por la entidad local el da siguiente de su aprobacin por el pleno al rgano competente del Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas, por va telemtica y con firma electrnica, quien realizar una valoracin del plan presentado, y se la comunicar a la entidad local en un plazo de 30 das naturales a contar desde la recepcin del plan. Transcurrido dicho plazo sin comunicacin de la citada valoracin, sta se considerar desfavorable. Valorado favorablemente el plan de ajuste se entender autorizada la operacin de endeudamiento prevista en el artculo 10.

A tal efecto, hemos procedidos al diseo de un plan de ajuste de saneamiento econmico-financiero para el Ayuntamiento de Bollullos de la Mitacin que se presenta al pleno municipal para su aprobacin por dicho rgano colegiado municipal, y que recoge los objetivos y las medidas de gestin, tributarias, financieras y presupuestarias que se estiman necesarias para realizar dicho ajuste econmico, estableciendo el proceso de implantacin de las mismas con un horizonte temporal predefinido: ao 2022. La justificacin del plazo propuesto no es otro que hacer posible la viabilidad econmica del ayuntamiento, y ello porque debemos considerar que hasta el ao 2015, el prstamo que financiara las medidas adoptadas en el Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, concurrira con la amortizacin de los prstamos concertados al amparo del Real Decreto-Ley 5/2009, de 24 de abril y del prstamo ICO formalizado en diciembre de 2011 al amparo del Real Decreto-Ley 8/2011, de 1 de julio.

El objetivo principal del plan se concreta en alcanzar un saneamiento econmico y financiero y con ello un equilibrio presupuestario real y efectivo de manera que los ingresos corrientes permitan financiar la ejecucin tanto de los gastos corrientes como la parte de las inversiones que tenga que sufragar el ayuntamiento, la transferencias de capital que pudieran existir y los gastos derivados de los prestamos concertados. Para conseguir los citados objetivos, el Plan contempla la puesta en marcha de una serie de actuaciones o medidas correctoras que debern interactuar en tres mbitos distintos: a) b) c) En el mbito de la gestin de los Recursos Humanos. En el mbito de la gestin de la contratacin de gastos en bienes corrientes y servicios, as como en las inversiones. En el mbito estrictamente financiero y presupuestario.

A) Las medidas relacionadas con la gestin de los recursos humanos, consisten, lisa y llanamente, en llevar a cabo un fuerte ajuste en materia de gasto de personal, actuando sobre las principales variables que inciden en esta materia: Plantillas de Personal, Ofertas Pblicas de Empleo, Relaciones de Puestos de Trabajo y otras medidas complementarias (horas extraordinarias, contrataciones temporales, etc.), teniendo en cuenta la complejidad de la legislacin en dicha materia y la enorme dificultad que plantean los despidos o las regulaciones de empleo en el mbito de las Administraciones Pblicas. En consecuencia, se proponen medidas tales como la congelacin y, en su caso, reduccin de Plantillas, la redistribucin de efectivos, la reduccin de horas extraordinarias, la supresin de contrataciones estacionales y la limitacin de las contrataciones temporales, se amortizan plazas de personal por quedar vacantes como consecuencia de la jubilacin de su titular. En definitiva, un elenco de medidas caracterstico de los tiempos de austeridad por los que debe discurrir, en los prximos aos, la actividad del Ayuntamiento de Bollullos de la Mitacin en materia de recursos humanos. B) En este mbito se considera pretende avanzar en el afianzamiento e impulso de un departamento de compras que permita centralizar y gestionar de una manera mas eficientes de los escasos recursos que disponemos. C) Las medidas de carcter econmico-financiero y presupuestario apuestan por cerrar el crculo, de manera que el previsible ahorro en materia de gasto de personal no se escape por otras vas: adquisicin de bienes y servicios corrientes, ayudas y subvenciones a terceros, etc. A tal efecto, se contemplan lmites al crecimiento de los Captulos 1, 2, 4 y 7 del estado de Gastos del Presupuesto Municipal; se establecen subidas tributarias para Impuestos y Tasas municipales; se limita la concertacin de nuevas operaciones financieras a largo plazo, etc. Todas las medidas apuntadas se describen con detalle en el Plan y para cada una de ellas se establece: - Los objetivos a los que sirve dicha medida. - El impacto econmico que se espera de la misma. - Los indicadores que permitirn el seguimiento de la medida y, por ende, del objetivo u objetivos a los que atiende.

2.

MEDIDAS DE AJUSTE PROPUESTAS.

Una vez analizado el contexto que envuelve el presente expediente, as como los objetivos que se pretenden, pasamos a continuacin a analizar las medidas y actuaciones de acompaamiento que son necesarias de adoptar para alcanzar el saneamiento del Ayuntamiento de Bollullos de la Mitacin en el perodo que comprende la amortizacin del prstamo que se pretende concertar a al amparo de lo previsto en el Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de informacin y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiacin para el pago a los proveedores de las entidades locales. 2.1. Medidas y actuaciones de Acompaamiento Se adoptarn las siguientes MEDIDAS DE ACOMPAAMIENTO para conseguir los objetivos del plan de saneamiento. 2.1.1. Presupuestarias y de Contabilidad Municipal
En los diferentes ejercicios presupuestarios afectados el Plan de Ajuste ir determinando la evolucin de los distintos captulos tanto del Presupuesto de gastos como del de Ingresos. Las propuestas de nuevos gastos debern ir acompaadas de las memorias justificativas en relacin a su sostenibilidad financiera.

2.1.2. Presupuesto de Ingresos

En cada ejercicio, el total de gastos corrientes tendr cobertura con los recursos de este carcter, tanto en fase de devengo de derechos y obligaciones como en la fase de su recaudacin y pago. Los servicios que presta el Ayuntamiento de Bollullos de la Mitacin deben incrementar su grado de autofinanciacin, potencindose las vas de ingreso (recursos de carcter tributario y aportaciones de fondos de otras Administraciones) racionalizando su gestin para reducir el coste. Se procurar la generacin de mayores ingresos patrimoniales mediante una gestin ms eficiente del Patrimonio municipal. Para ello se actualizar el inventario de los bienes patrimoniales y de dominio pblico que sean susceptibles de usos alternativos y de generar nuevos recursos.

2.1.3. Presupuesto de Gastos

Se establecern las acciones precisas para la racionalizacin y control del gasto corriente, modificando si fuese necesario la estructura de los distintos entes que integran el Sector Pblico Municipal para conseguir ahorros de costes, sin menoscabo de la calidad de los servicios que se presten. Se adoptarn los procedimientos necesarios que permitan llevar un control eficaz de la gestin de compras de bienes o servicios, evitando la asuncin de compromisos frente a terceros que carezcan de dotacin presupuestaria. Para ello, se debe prestar especial atencin a: o o o o Gestin activa de los stocks. Establecimiento de procesos de evaluacin y homologacin de proveedores. Formalizar contratos de carcter plurianual para los suministros y servicios, para conseguir economas de escala en la gestin de compras. Estimular la competencia entre las diferentes empresas prestadoras de servicios, mediante la elaboracin de pliegos contractuales que contemplen los plazos y condiciones tcnicas y econmicas, que posibiliten el mejor ajuste a las condiciones de mercado.

Racionalizar el gasto corriente, potenciando el empleo de indicadores de gestin que permitan valorar la eficacia, la eficiencia y la economicidad. Instaurar mecanismos de evaluacin tcnica y econmica de los servicios municipales prestados por el Ayuntamiento, tanto de forma directa como indirecta. Control de Subvenciones o transferencias corrientes. De acuerdo con los principios de sostenibilidad financiera y de contencin del incremento de la deuda municipal, a largo plazo la financiacin de gastos de inversin se apoyar prioritariamente en el ahorro neto generado, las aportaciones de otras Administraciones, la colaboracin pblico-privada y la gestin del patrimonio municipal.

2.1.4. Procesos de Gestin y Recaudacin

1. 2. 3. Se fomentar la domiciliacin de los tributos, utilizando para ello la va de la bonificacin por tal motivo, en los trminos previstos en la ley. Se facilitar el pago fraccionado de las cuotas tributarias domiciliadas, mediante la oportuna adecuacin de las Ordenanzas Fiscales. Se colaborar estrechamente con la Direccin Territorial del Catastro, para conseguir la actualizacin permanente de las unidades urbanas sometidas a tributacin y las caractersticas tributarias de las mismas.

2.1.5. Gestin de Presupuestos Cerrado

Se intensificarn los procedimientos de revisin de los saldos pendientes de cobro de la agrupacin de presupuestos cerrados, estableciendo medidas de actuacin de cara a comprobar la veracidad y correcto registro de las deudas liquidadas por la hacienda municipal. 2.1.6. Sostenibilidad Medioambiental

La recuperacin de la capacidad de inversin a largo plazo, propiciada por este Plan debe venir acompaada por criterios de sostenibilidad medio ambiental. A tal efecto se proceder a la aplicacin de tales criterios en la fijacin de tasas y precios pblicos relativos a servicios municipales con impacto medio ambiental. Igualmente, y de manera progresiva, la definicin de los proyectos de inversin y la gestin del gasto corriente estarn vinculados a objetivos medio ambientales, particularmente a lo que se refiere al balance energtico municipal. 2.2. Medidas necesarias para garantizar la vuelta a la situacin de cumplimiento del equilibrio presupuestario de la entidad.

2.2.1 Medidas Generales

Como punto de partida para la elaboracin del Plan de Saneamiento se ha tomado el Presupuesto de la Corporacin para el ejercicio 2012. Las estimaciones econmico-financieras se realizan partiendo del ejercicio 2012 tomando como base los estados financieros correspondientes a los ejercicios 2009 a 2011. Se considera un horizonte temporal e proyecciones explcitas de 10 aos, que abarca el periodo 20122022. En este sentido, es importante sealar que el Ayuntamiento deber ir aprobando las medidas que el mismo contempla y las ordenanzas fiscales debern adecuarse a las variaciones aprobadas, con el intervalo de tiempo suficiente para que entren en vigor en los ejercicios programados. Los presupuestos del captulo 1 de gastos se incrementarn, globalmente, en el porcentaje que resulte de los aumentos retribuidos que se establezcan en la normativa vigente. Para el clculo del objetivo de Estabilidad Presupuestaria del escenario, se han calculado las proyecciones considerando que el presupuesto se ejecuta al 100% en cada una de las fases de ejecucin presupuestaria. 2.2.2.1 MEDIDAS CORRESPONDIENTES AL AO 2012. A) Presupuesto de Ingresos. Aunque en las instrucciones dada por el Ministerio para la elaboracin del Plan de Ajuste se determina para el presupuesto de ingresos la aplicacin de la tasa anual de crecimiento media resultante de la informacin extrada de la liquidacin de los ejercicios presupuestarios 2009, 2010 y 2011, es reseable que como primera medida de calado encontramos la decisin de no aplicar dicha tasa, de manera que atendiendo a un criterio de prudencia, se ha aplicado una subida lineal media del tres por ciento, al margen de incrementos especficos explicados en los apartados siguientes. Y ello motivado por el hecho de no considerar alcanzable los importes resultantes en su caso, ya que el contexto de recesin econmica en el que nos encontramos indica movimientos en sentido contrario

Captulo I. Impuestos Directos.

En primer lugar, respecto del Impuesto sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana, no se ha considerado un cargo extraordinario por un importe de 444.955,45 euros que se reconoci en el ao 2011, y que tiene su origen en unos trabajos de inspeccin realizados por Organismo provincial de recaudacin en colaboracin con el Catastro y cuya incidencia presupuestaria se limita a dicho ejercicio. Por lo tanto, la tasa anual de crecimiento media se aplica sobre la liquidacin del ao 2011 previa eliminacin del mencionado cargo. En segundo lugar, mediante acuerdo plenario de fecha 25 octubre de 2011 se increment el tipo impositivo del IBI Urbana pasando del 0,64 al 0,71. El incremento estimado de esta medida asciende a 266.106,09 euros. Se trata de una medida local aplicable indefinidamente hasta acuerdo plenario en contrario.

En tercer lugar, el artculo 8 del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccin del dficit pblico, determina que con efectos para los perodos impositivos que se inicien en los aos 2012 y 2013, os tipos de gravamen de IBI aprobados para los bienes inmuebles urbanos con arreglo a lo dispuesto en el artculo 72 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el real decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, resultar incrementado en un 10% para los municipios que hayan sido objeto de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general para bienes inmuebles urbanos como consecuencia de una ponencia de valores total aprobada con anterioridad al ao 2002, lo que es de aplicacin a Bollullos de la Mitacin. El incremento estimado de esta medida asciende a 246.461,39 euros. Se trata de una medida Estatal aplicable durante los aos 2012 y 2013. En cuarto lugar, se han detectado numerosas construcciones que no han sido objeto de la inspeccin realizada en el ao 2010 y que origin una liquidacin extraordinaria en el ao 2011 por un importe de 444.955,45 euros. De ah que se haya solicitado al Organismo provincial de recaudacin y al Catastro la realizacin de actuaciones en dicho sentido. El incremento estimado de esta medida asciende a 350.000 euros. Se trata de una medida local con efectos exclusivos para el ao 2012.

Captulo III. Tasas y Otros Ingresos.

En primer lugar, atendiendo a un criterio de prudencia y de realidad presupuestaria, se ha reducido el importe de derechos liquidados en el ao 2011 en aquellos que consideramos especficos de dicho ejercicio al no proceder de la gestin ordinaria del Ayuntamiento. De este modo se han descartado 20.513,25 euros de una prestacin compensatoria en suelo no urbanizable as como 18.610 euros correspondientes a la constitucin de un derecho de servidumbre. En segundo lugar, se establece como un ingreso especfico del ao 2012 la monetarizacin de un aprovechamiento urbanstico cuyo importe asciende a 237.613,50 euros. Se trata de una medida local.

Captulo IV. Transferencias corrientes.

En primer lugar, se han despreciado del importe liquidado en el ao 2011 de ingresos correspondientes a subvenciones, aquellas que hemos considerado especficas del ao 2011 y no previstas en el presupuesto, y ello atendiendo a la necesidad de trabajar con los datos ms reales posibles que eviten crear una situacin presupuestaria irreal. El importe global de esta medida correctora a la baja de los importes liquidados en el ao 2011 asciende a 287.672,50 euros.

En segundo lugar, se establece como un ingreso especfico del ao 2012 la liquidacin definitiva de la participacin de los tributos del Estado del ao 2010, cuyo importe asciende a 225.482 euros y que quedara reconocido como derecho a cobrar en el ao 2012, al ser este ejercicio en el que se comunica el importe definitivo.

Captulo V. Ingresos patrimoniales.

En primer lugar, se ha realizado una actualizacin de los ingresos previstos en el ao 2012 atendiendo a lo liquidado en el 2011. Entre estas medidas encontramos la apertura de un procedimiento para la concesin de terrenos en el cementerio para la construccin de panteones y otras estructuras funerarias. El incremento estimado de esta medida asciende a 90.000 euros. Se trata de una medida local con efectos exclusivos para el ao 2012. Captulo VI. Enajenacin de inversiones reales.

Se establece en el presupuesto de ingresos recursos procedentes de la venta de parcelas sobrantes. El incremento estimado de esta medida asciende a 52.277,77 euros. Se trata de una medida local con efectos exclusivos para el ao 2012. Captulo VII. Transferencias de capital.

Al igual que ocurre con las transferencias corrientes se han reducido el importe liquidado correspondiente a subvenciones especficas no previstas en el presupuesto, y que no se conceden habitualmente, atendiendo a la necesidad de no crear una situacin presupuestaria irreal. El importe global de esta medida correctora a la baja de los importes liquidados en el ao 2011 asciende a 641.743,24 euros. De este modo, nicamente se recoge para el ao 2012 el importe correspondiente al plan de inversiones municipales y que asciende a 41.958,87. De existir nuevas subvenciones, se realizara la generacin de crdito correspondiente. Captulo IX. Pasivo financiero.

Se establece en el presupuesto de ingresos el prstamo a concertar de conformidad con lo previsto en Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de informacin y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiacin para el pago a los proveedores de las entidades locales. Se trata de una medida local con efectos exclusivos para el ao 2012. El incremento estimado de esta medida asciende a 1.911.379,02 euros.
B) Presupuesto de Gastos.

Captulo I. Gastos de Personal Los gastos de personal estn llamados a representar el porcentaje ms elevado de los gastos ordinarios del ayuntamiento, toda vez que con el personal laboral indefinido se ha consolidado una estructura humana que podra considerarse excesivamente elevada si tenemos en cuenta la drstica reduccin que han sufrido los ingresos municipales. No obstante, este plan considera la plantilla de personal tal y como se encuentra confeccionada, proyectndose un incremento anual lineal medio del 2 por ciento para todo el perodo incluido en el Plan, considerando claro est la obligacin del ayuntamiento de adaptar las retribuciones del personal a las subidas marcadas por la ley. No obstante, se han adoptado varias medidas con el fin de reducir ste captulo. En primer lugar se ha suprimido la ayuda social para el personal funcionario y laboral del ayuntamiento. Esto supone un ahorro de 91.074,92 euros respecto al ao 2011 y es aplicable

para los ejercicios 2012 al 2015, ya que para el ao 2016 se cuenta nuevamente con estos gastos de personal. En segundo lugar se ha suprimido la aportacin del Ayuntamiento al plan de pensiones para el personal funcionario y laboral del ayuntamiento. Esto supone un ahorro de 46.717,20 euros respecto al ao 2011 y es aplicable para los ejercicios 2012 al 2015, ya que para el ao 2016 se cuenta nuevamente con estos gastos de personal. En tercer lugar se amortizar la plaza de pen obras y servicios que queda vacante en el ao 2012 por jubilacin del titular. El ahorro estimado para el ao 2012 respecto del ao 2011, atendiendo a la fecha de jubilacin, es de 1.650,46 euros, pero para los siguientes ejercicios sera de 19.805,57 euros anuales, desprecindose el incremento de retribuciones que hubiera tenido al igual que todo el personal en activo. En cuarto lugar a partir del presupuesto municipal para el ao 2012 y durante toda la vigencia del plan no se contemplar importe alguno para el nombramiento de personal de confianza. El ahorro respecto del ao 2011 es de 26.398,02 euros. Captulo II. Gastos en bienes corrientes y servicios. La evolucin alcista que durante los ltimos aos haba sufrido los gastos de sta naturaleza es una de las claves del excesivo endeudamiento municipal. De ah que una gran parte del trabajo de gestin se centre en la reduccin de los gastos en bienes corrientes y servicios, para lo cual ya se encuentra en funcionamiento una comisin encargada de controlar de manera anticipada los gastos que pretenden realizar los distintos departamentos. Es intencin que tal medida sean los pilares de un futuro departamento de compras, que centralice y gestione stos gastos. Por otro lado, entre las medidas que se han adoptado para la reduccin de stos gastos se encuentran las siguientes: En primer lugar, se suprime la contratacin de asesor jurdico, por lo que se har uso de los servicios ofrecidos por la Diputacin de Sevilla. Esto supone un ahorro aplicable para cada ao incluido en el plan de 12.390 euros respecto al ao 2011 sin considerar la subida que hubiera tenido el servicio. En segundo lugar, se suprime el arrendamiento de un inmueble para la Casa de la juventud. Esto supone un ahorro aplicable para cada ao incluido en el plan de 11.062,50 euros respecto al ao 2011 sin considerar la subida que hubiera tenido el arrendamiento. En tercer lugar, se suprime el arrendamiento de un inmueble para diversos servicios municipales. Esto supone un ahorro aplicable para cada ao incluido en el plan de 35.400 euros respecto al ao 2011 sin considerar la subida que hubiera tenido el arrendamiento. Captulo IV. Transferencias Corrientes Por lo que respecta a los gastos correspondientes a transferencias y subvenciones para gastos corrientes se ha determinado la necesidad de realizar un ajuste a la baja de los mismos. En primer lugar, es destacable el proceso de liquidacin iniciado a finales del ao 2011 de la sociedad municipal dedicada a servicios audiovisuales. Esto supone un ahorro aplicable para el

ao 2012 de 177.001,66 euros sobre el ao 2011 y para cada uno de los restantes aos incluidos en el plan el ahorro queda cuantificado en 328.500,00 euros respecto al gasto realizado en el ao 2011. En segundo lugar, es destacable el proceso de liquidacin iniciado de la sociedad municipal Bollullos Planifica. Esto supondr una disminucin de la estructura global del Ayuntamiento, si bien, como en el ao 2011 no se recogieron subvenciones de explotacin a dicha sociedad, no puede recogerse en el plan ahorros en trminos cuantitativos, si bien es cierto que existir.

2.2.2.2. MEDIDAS CORRESPONDIENTES AL AO 2013. A) Presupuesto de Ingresos. La situacin econmica en la que nos encontramos actualmente y las previsiones para el ao 2013 impide aplicar para el ao 2013 la tasa anual de crecimiento media, ya que su aplicacin nos llevara a unas expectativas difcilmente materializables. Por lo tanto, como expusimos entre las medidas del ao 2012, se aplica una subida del 3 por ciento para el presente ejercicio.

Captulo I. Impuestos Directos.

En primer lugar, mediante acuerdo plenario de fecha 25 octubre de 2011 se increment el tipo impositivo del IBI Urbana pasando del 0,64 al 0,71. El incremento estimado de esta medida asciende a 266.106,09 euros. Se trata de una medida local aplicable indefinidamente hasta acuerdo plenario en contrario. En segundo lugar, el artculo 8 del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccin del dficit pblico, determina que con efectos para los perodos impositivos que se inicien en los aos 2012 y 2013, os tipos de gravamen de IBI aprobados para los bienes inmuebles urbanos con arreglo a lo dispuesto en el artculo 72 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el real decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, resultar incrementado en un 10% para los municipios que hayan sido objeto de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general para bienes inmuebles urbanos como consecuencia de una ponencia de valores total aprobada con anterioridad al ao 2002, lo que es de aplicacin a Bollullos de la Mitacin. El incremento estimado de esta medida asciende a 246.461,39 euros. Se trata de una medida Estatal aplicable durante los aos 2012 y 2013. En tercer lugar, se solicita la realizacin de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general del Impuesto sobre bienes inmuebles con efectos a partir del ao 2014.

Captulo III. Tasas y Otros Ingresos.

Atendiendo a un criterio de prudencia y de realidad presupuestaria, se ha reducido el importe de derechos liquidados en el ao 2012 en aquellos que consideramos especficos de dicho ejercicio al no proceder de la gestin ordinaria del Ayuntamiento. De este modo se han descartado 237.613,50 euros correspondientes a la monetarizacin de un aprovechamiento urbanstico previsto en el ao 2012.

Captulo IV. Transferencias corrientes.

Se han reducido las previsiones del ao 2013 en el importe liquidado en el ao 2012 correspondiente a la liquidacin definitiva de la participacin de los tributos del Estado del ao 2010, cuyo importe asciende a 225.482 euros y que quedara reconocido como derecho a cobrar en el ao 2012, al ser este ejercicio en el que se comunica el importe definitivo.

Captulo VI. Enajenacin de inversiones reales.

Se suprime en el presupuesto de ingresos recursos procedentes de la venta de parcelas sobrantes. El incremento estimado de esta medida ascendi en el ao 2012 a 52.277,77 euros. Se trata de una medida local con efectos exclusivos para el ao 2012. Captulo IX. Pasivo financiero.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto.

B) Presupuesto de Gastos. Captulo I. Gastos de Personal Los gastos de personal estn llamados a representar el porcentaje ms elevado de los gastos ordinarios del ayuntamiento, toda vez que con el personal laboral indefinido se ha consolidado una estructura humana que podra considerarse excesivamente elevada si tenemos en cuenta la drstica reduccin que han sufrido los ingresos municipales. No obstante, este plan considera la plantilla de personal tal y como se encuentra confeccionada, proyectndose un incremento anual lineal medio del 2 por ciento para todo el perodo incluido en el Plan, considerando claro est la obligacin del ayuntamiento de adaptar las retribuciones del personal a las subidas marcadas por la ley. No obstante, se han adoptado varias medidas con el fin de reducir ste captulo. En primer lugar se mantiene la supresin de las ayudas sociales al personal y la aportacin a los planes de pensiones. El ahorro previsto es de 91.074,92 y 46.717,20 euros respectivamente respecto al ao 2011. En segundo lugar, al ahorro producido por la amortizacin de plaza realizada en el ao 2012 y que no se consigna en el presupuesto municipal para el ao 2013 (18.155,11 euros), se aadir el obtenido por la amortizacin de una plaza de pen obras y servicios que queda vacante en el ao 2013 por jubilacin del titular. El ahorro estimado para el ao 2013 respecto del ao 2012, atendiendo a la fecha de jubilacin, es de 7.414,99 euros, pero para los siguientes ejercicios sera de 22.244,97 euros anuales desprecindose el incremento de retribuciones que hubiera tenido al igual que todo el personal en activo. Por lo tanto el montante total del ahorro procedente de estas medidas en el ao 2013 respecto al 2012 es de 25.570,10 euros, mientras que el ahorro acumulado desde el 2011 es de 27.220,56 euros. En tercer lugar se va a proceder a reestructuracin de los diferentes servicios municipales que inevitablemente conllevar la del personal del ayuntamiento adscritos a los mismos. Con tales

medidas se pretende la reduciendo de los gastos del captulo uno del presupuesto por la reduccin de efectivos en un montante anual de 350.000 euros. Se trata de una medida local que se adoptar durante el ao 2012 y cuyos efectos econmicos se extendern a partir del 2013 durante todos los aos incluidos en el plan de ajuste. Captulo IV. Transferencias Corrientes Por lo que respecta a los gastos correspondientes a transferencias y subvenciones para gastos corrientes es destacable la no consignacin para el ao 2013 de importe alguno para las empresas Canal 4 y Bollullos Planifica. Esto supone un ahorro de 328.500,00 euros sobre el importe liquidado en el ao 2011 y 151.498,34 euros si lo comparamos con el ao 2012.

2.2.2.3. MEDIDAS CORRESPONDIENTES AL AO 2014. A) Presupuesto de Ingresos. Medida aplicable con carcter general: se ha aplicado con carcter general un incremento del 3 por ciento, porcentaje inferior a la tasa anual de crecimiento media.

Captulo I. Impuestos Directos.

En primer lugar, desaparecen los efectos econmicos producido durante los aos 2012 y 2013 por aplicacin de lo previsto en el artculo 8 del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccin del dficit pblico, y que determinaba que, con efectos para los perodos impositivos que se inicien en los aos 2012 y 2013, los tipos de gravamen de IBI aprobados para los bienes inmuebles urbanos con arreglo a lo dispuesto en el artculo 72 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el real decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, resultara incrementado en un 10% para los municipios que hayan sido objeto de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general para bienes inmuebles urbanos como consecuencia de una ponencia de valores total aprobada con anterioridad al ao 2002, lo que es de aplicacin a Bollullos de la Mitacin. El incremento estimado de esta medida que ahora se suprime era de 246.461,39 euros anuales. En segundo lugar, se empezara a recoger el impacto econmico que supondra la aplicacin de las nuevas valoraciones aplicables como consecuencia de la realizacin de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general del Impuesto sobre bienes inmuebles con efectos a partir del ao 2014. No obstante, consideramos que tal subida, atendiendo a principios de prudencia, quedara incluida dentro del incremento que experimente el captulo primero como consecuencia de la aplicacin de la tasa anual de crecimiento media o el porcentaje que en su defecto se determine. Captulo IX. Pasivo financiero.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto.

B) Presupuesto de Gastos.

Captulo I. Gastos de Personal En primer lugar se mantiene la supresin de las ayudas sociales al personal y la aportacin a los planes de pensiones. El ahorro anual previsto es de 91.074,92 y 46.717,20 euros respectivamente respecto al ao 2011. En segundo lugar, al ahorro producido por la amortizacin de plaza realizada en el ao 2013 y que no se consigna en el presupuesto municipal para el ao 2014 (14.829,98 euros), se aadir el obtenido por la amortizacin de una plaza de oficial de obras y servicios que queda vacante en el ao 2014 por jubilacin del titular. El ahorro estimado para el ao 2014 respecto del ao 2013, atendiendo a la fecha de jubilacin, es de 14.020,03 euros, pero para los siguientes ejercicios sera de 28.040,07 euros anuales desprecindose el incremento de retribuciones que hubiera tenido al igual que todo el personal en activo. Por lo tanto el montante total del ahorro procedente de estas medidas en el ao 2014 respecto al 2013 es de 28.850,01euros, mientras que el ahorro acumulado desde el 2011 es de 56.070,57 euros. Captulo IX. Pasivo financiero.
A finales de este ao finaliza la amortizacin del prstamo por un importe de 247.481,35 euros formalizado en el ao 2011 haciendo uso del marco habilitado por el Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios, de control del gasto pblico y cancelacin de deudas con empresas y autnomos contradas por las entidades locales.

2.2.2.3. MEDIDAS CORRESPONDIENTES AL AO 2015. A) Presupuesto de Ingresos. Medida aplicable con carcter general: se ha aplicado con carcter general un incremento del 3 por ciento, porcentaje inferior a la tasa anual de crecimiento media.

Captulo I. Impuestos Directos.

Desaparecidos los efectos econmicos producido durante los aos 2012 y 2013 por aplicacin de lo previsto en el artculo 8 del Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccin del dficit pblico, la nica medida prevista es el impacto econmico que supondra la aplicacin de las nuevas valoraciones aplicables como consecuencia de la realizacin de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general del Impuesto sobre bienes inmuebles con efectos a partir del ao 2014. No obstante, consideramos que tal subida, atendiendo a principios de prudencia, quedara incluida dentro del incremento que experimente el captulo primero como consecuencia de la aplicacin de la tasa anual de crecimiento media o el porcentaje que en su defecto se determine. Captulo VI. Enajenacin de inversiones reales.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto. Captulo IX. Pasivo financiero.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto.

B) Presupuesto de Gastos. Captulo I. Gastos de Personal Se mantiene la poltica de amortizacin con carcter general de las plazas que quedan vacante por jubilacin de su titular. De este modo, al ahorro producido por la amortizacin de plaza realizada en el ao 2014 y que no se consigna en el presupuesto municipal para el ao 2015 (14.020,03 euros), se aadir el obtenido por la amortizacin de una plaza encargado general de obras y dos peones de obras. El ahorro estimado para el ao 2015 respecto del ao 2014, atendiendo a la fecha de jubilacin, es de 30.245,36 euros, pero para los siguientes ejercicios sera de 87.903,78 euros anuales desprecindose el incremento de retribuciones que hubiera tenido al igual que todo el personal en activo. Por lo tanto el montante total del ahorro procedente de estas medidas en el ao 2015 respecto al 2014 es de 44.265,39 euros, mientras que el ahorro acumulado desde el 2011 es de 100.335,96 euros. Asimismo, se mantiene la supresin de las ayudas sociales al personal y la aportacin a los planes de pensiones. El ahorro previsto es de 91.074,92 y 46.717,20 euros respectivamente respecto al ao 2011. Captulo IX. Pasivo financiero.
A finales de este ao finaliza la amortizacin de los dos prstamos por un importe de 2.700.000 euros formalizados en el ao 2009 haciendo uso del marco habilitado por el Real Decreto-ley 5/2009, de 24 de abril, de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las entidades locales el saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autnomos.

2.2.2.3. MEDIDAS CORRESPONDIENTES AL AO 2016. A) Presupuesto de Ingresos. Medida aplicable con carcter general: se ha aplicado con carcter general un incremento del 3 por ciento, porcentaje inferior a la tasa anual de crecimiento media.

Captulo I. Impuestos Directos.

La nica medida prevista es el impacto econmico que supondra la aplicacin de las nuevas valoraciones aplicables como consecuencia de la realizacin de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general del Impuesto sobre bienes inmuebles con efectos a partir del ao 2014. No obstante, consideramos que tal subida, atendiendo a principios de prudencia, quedara incluida dentro del incremento que experimente el captulo primero como consecuencia de la aplicacin de la tasa anual de crecimiento media o el porcentaje que en su defecto se determine. Captulo VI. Enajenacin de inversiones reales.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto. Captulo IX. Pasivo financiero.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto.

B) Presupuesto de Gastos. Captulo I. Gastos de Personal Se mantiene la poltica de amortizacin con carcter general de las plazas que quedan vacante por jubilacin de su titular. De este modo, al ahorro producido por la amortizacin de plaza realizada en el ao 2015 y que no se consigna en el presupuesto municipal para el ao 2016 (57.658,42 euros), se aadir el obtenido por la amortizacin de una plaza de pen de polideportivo. El ahorro estimado para el ao 2016 respecto del ao 2015, atendiendo a la fecha de jubilacin, es de 1.208,57 euros, pero para los siguientes ejercicios sera de 29.005,79 euros anuales desprecindose el incremento de retribuciones que hubiera tenido al igual que todo el personal en activo. Por lo tanto el montante total del ahorro procedente de estas medidas en el ao 2016 respecto al 2015 es de 58.867 euros, mientras que el ahorro acumulado desde el 2011 es de 159.202,96 euros. Para el ao 2016 vuelve a contemplarse las ayudas sociales al personal y la aportacin a los planes de pensiones. El gasto previsto es de 91.074,92 y 46.717,20 euros respectivamente, al incrementarse la cantidad reconocida en el ao 2011 en un dos por ciento anual. No obstante su aplicacin se supeditar al cumplimiento de las leyes vigentes en el 2016.

2.2.2.3. MEDIDAS CORRESPONDIENTES AL AO 2017. A) Presupuesto de Ingresos. Medida aplicable con carcter general: se ha aplicado con carcter general un incremento del 3 por ciento, porcentaje inferior a la tasa anual de crecimiento media.

Captulo I. Impuestos Directos.

La nica medida prevista es el impacto econmico que supondra la aplicacin de las nuevas valoraciones aplicables como consecuencia de la realizacin de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general del Impuesto sobre bienes inmuebles con efectos a partir del ao 2014. No obstante, consideramos que tal subida, atendiendo a principios de prudencia, quedara incluida dentro del incremento que experimente el captulo primero como consecuencia de la aplicacin de la tasa anual de crecimiento media. Captulo VI. Enajenacin de inversiones reales.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto. Captulo IX. Pasivo financiero.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto. B) Presupuesto de Gastos.

Captulo I. Gastos de Personal Se mantiene la poltica de amortizacin con carcter general de las plazas que quedan vacante por jubilacin de su titular. De este modo, al ahorro producido por la amortizacin de plaza realizada en el ao 2016 y que no se consigna en el presupuesto municipal para el ao 2017 (27.797,21 euros), se aadir el obtenido por la amortizacin de una plaza de oficial de obras y servicios. El ahorro estimado para el ao 2017 respecto del ao 2016, atendiendo a la fecha de jubilacin, es de 17.272,85 euros, pero para los siguientes ejercicios sera de 29.610,60 euros anuales desprecindose el incremento de retribuciones que hubiera tenido al igual que todo el personal en activo. Por lo tanto el montante total del ahorro procedente de estas medidas en el ao 2017 respecto al 2016 es de 45.070,06 euros, mientras que el ahorro acumulado desde el 2011 es de 204.273,02 euros.

2.2.2.3. MEDIDAS CORRESPONDIENTES A LOS AOS 2018-2022. A) Presupuesto de Ingresos. Medida aplicable con carcter general: se ha aplicado con carcter general un incremento del 3 por ciento, porcentaje inferior a la tasa anual de crecimiento media.

Captulo I. Impuestos Directos.

La nica medida prevista es el impacto econmico que supondra la aplicacin de las nuevas valoraciones aplicables como consecuencia de la realizacin de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general del Impuesto sobre bienes inmuebles con efectos a partir del ao 2014. No obstante, consideramos que tal subida, atendiendo a principios de prudencia, quedara incluida dentro del incremento que experimente el captulo primero como consecuencia de la aplicacin de la tasa anual de crecimiento media o el porcentaje que en su defecto se determine. Captulo VI. Enajenacin de inversiones reales.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto. Captulo IX. Pasivo financiero.

No se establece en el presupuesto de ingresos importe alguno por este concepto. B) Presupuesto de Gastos. Captulo I. Gastos de Personal

A partir del ao 2018 no se contempla la amortizacin de ms plazas de personal, de manera que el incremento de los ingresos y una contencin de los gastos permitira la renovacin y mantenimiento de la plantilla de personal. No obstante debemos de considerar para el 2018 como un ahorro el producido por la amortizacin de plaza realizada en el ao 2017 y que no se consigna en el presupuesto municipal para el ao 2018, ascendiendo dicho ahorro a 12.337,75 euros respecto al 2017, mientras que el ahorro acumulado desde el 2011 es de 216.610,77 euros.

Captulo IX. Pasivo financiero.

En el ao 2019 finalizara la amortizacin del prstamo nmero 9543320433 formalizado con el BCL por un importe de 75.126,51 euros en el ao 2003.

Resumen del Plan de Ajuste.

Como anexo al presente Plan se establecern varios cuadros indicadores en los que se resume la evolucin que se espera de la liquidacin de los presupuestos municipales afectados por el plan de saneamiento y que tiene como objetivo principal originar un escenario presupuestario que permita afrontar con los ingresos corrientes los gastos de esta naturaleza as como la amortizacin de los prstamos existentes como el que se quiere formalizar a la luz de lo estipulado en el Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de informacin y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiacin para el pago a los proveedores de las entidades locales. Por lo que respecta a los principales aspectos destacables del Plan podemos sealar los siguientes: 1. Como punto de partida se han establecido los datos obtenidos de la liquidacin del presupuesto municipal correspondiente al ao 2009.

2. La evolucin de los gastos se ha efectuado atendiendo a los ingresos previstos en el perodo analizado, que actan de este modo como techo del presupuesto de gastos. Mientras que en los primeros aos del plan la subida del presupuesto de gastos es muy reducida, en el segundo tramo, que abarca los aos 2016 al 2022 el margen de actuacin es mucho ms elevada.

3. La mayor parte de las medidas econmico financieras y tributarias, tales como la subida del Impuesto sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana, cierre y liquidacin de dos sociedades municipales, la formalizacin del prstamo para el pago a proveedores, la supresin de arrendamientos de inmuebles, la reduccin del gasto de personal, la realizacin de un procedimiento de un procedimiento de valoracin colectiva de carcter general vinculada al Impuesto sobre bienes inmuebles, as como un largo etctera, concentran sus efectos econmicos en los primeros aos del plan de ajuste, y es que en ellos, principalmente en el perodo 2012-2015, en el que existe un mayor desequilibrio presupuestario, ya que a la situacin de estancamiento econmico en la que nos encontramos, hay que sumarle la devolucin y cancelacin de los prstamos formalizados al amparo del Real Decreto-ley 5/2009, de 24 de abril, de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las entidades locales el saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autnomos y el Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios, de control del gasto pblico y cancelacin de deudas con empresas y autnomos contradas por las entidades locales.

Quizs la nica poltica de reduccin del gasto que se prolonga en el tiempo sea la amortizacin de plazas que van quedando vacantes por jubilacin de su titular.

4. Los importes establecidos en el presente plan condicionar la gestin econmica y presupuestaria de los prximos aos.

5. La efectividad de las previsiones incluidas en este Plan de Saneamiento estarn sujetas a la evolucin de la economa en general, envuelta en estos tiempos en un alto grado de inestabilidad, en los que todas las previsiones a medio plazo son muy difciles de determinar. De ah que se haya trabajado fundamentalmente con los ingresos de carcter peridico as como con el control, contencin e incluso reduccin del presupuesto de gastos.

6. Como indicador esencial del saneamiento de un ayuntamiento nos encontramos con el Remanente de Tesorera, que bsicamente determina la diferencia entre los fondos lquidos de tesorera ms los derechos pendientes de cobro menos las obligaciones pendientes de pago, ajustados por los ingresos de dudoso cobro y los gastos con financiacin afectada. Si durante la ejecucin del Plan de Ajuste el remanente de Tesorera resultase negativo, se aplicaran las medidas sancionadoras previstas en el Real Decreto Ley 4/22012, de 24 de febrero. 7. Como control especfico, el artculo 10 del Real Decreto-ley 7/2012, de 9 de marzo, por el que se crea el Fondo para la financiacin de los pagos a proveedores, determina que, con carcter general, las Entidades locales que concierten las operaciones de endeudamiento previstas en este Real decreto-ley, debern presentar anualmente al Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas un informe del interventor sobre la ejecucin de los planes de ajuste contemplados en el artculo 7 del Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero. Del informe del interventor se dar cuenta al Pleno de la Corporacin Local.
8. La existencia de un supervit en los ltimos aos incluidos en el plan de ajuste permitira, de confirmarse las previsiones recogidas en el presente documento, aumentar el presupuesto de gastos en aquellas aplicaciones que el equipo de gobierno correspondiente considerase oportunas, dejando de este modo un margen de maniobra a la implantacin de nuevas polticas locales.

9. Por ltimo debemos de destacar que para la consecucin del objetivo del saneamiento econmico del Ayuntamiento de Bollullos de la Mitacin se crear una Comisin de seguimiento y control del mismo, dirigida por la Concejala de Hacienda, integrada por representantes de las distintas reas municipales, que pretender dar cumplimiento a las expectativas creadas por el presente documento, as como establecer medidas correctoras, de caso de producirse desviaciones durante la vigencia del Plan. Bollullos de la Mitacin, a 27 de marzo de 2012