//Sra. Juez: I.

A estar a lo que resulta de las actuaciones en vista, es dable sealar que de dichas actuaciones surgen elementos de conviccin suficientes que permiten atribuir a Mariano ARANA , Mara Julia MUOZ la comisin de un delito continuado de fraude en calidad de coautores , un delito continuado de Concusin tambin en calidad de coautores y un delito continuado de Abuso de funciones en casos no previstos especialmente por la ley, en calidad de autores, en rgimen de reiteracin real, al adecuarse prima facie y sin perjuicio de ulterioridades el quehacer de los antes nombrados a lo edictado en los arts. 54, 60, 61 num. 4, 160, 156 y 162 del C.P.U.; mientras que los elementos hasta el presente incorporados tambin habilitan imputar al indagado Alberto ROSSELLI un delito continuado de fraude , un delito continuado de Concusin y un delito continuado de Abuso de funciones en casos no previstos especialmente por la ley, en calidad de coautor, en rgimen de reiteracin real, al adecuarse prima facie y sin perjuicio de ulterioridades el accionar contra leggem del antes nombrado a lo edictado en los arts. 54, 61 num. 3, 160, 156 y 162 del C.P.U .II.En efecto.-

Surge de obrados, que a lo largo del proceso del que, las presentes actuaciones provienen, se ha puesto de manifiesto especialmente por el en su momento encausado Juan Carlos BENGOA , que la estrategia que el mismo llev a cabo con su equipo, fue desde el inicio, clara e inequvocamente puesta de manifiesto por el mismo a las jerarquas municipales de la poca y a partir de all, luego ejecutada y sustentada por acciones y decisiones que en definitiva surgen plasmadas en distintas actuaciones que se llevaron a cabo y especialmente en sucesivas Resoluciones que se adoptaron sobre los distintos temas atinentes a su gestin, y que, efectivamente, dichos jerarcas, no slo fueron desde un comienzo debidamente informados y en todo momento estuvieron al tanto de la referida estrategia, sino que adems, la compartieron y la avalaron absolutamente a punto tal, que de no haber sido as, no hubiera sido posible que su proyecto se llevara a cabo y se concretara en la tal como en definitiva de hecho ocurri.De ah que, especialmente dicho encausado sostuvo en cada una de sus declaraciones prestadas ante la Sede, que en modo alguno durante su gestin, enga, tal como prima facie se entendi, a las referidas jerarquas municipales.A partir de dicha situacin, tal como se desprende infolios, se procur a travs de las distintas medidas que luego del procesamiento el mencionado Juan Carlos BENGOA se diligenciaron, echar luz respecto a las distintas cuestiones largamente planteadas por el encausado antes nombrado y su Defensa as como, en lo pertinente, tambin por los restantes encausados y sus respectivos Defensores, con el definido objetivo de procurar establecer, s, tal como han sostenido a lo largo de este proceso , los entonces jerarcas municipales: Mariano ARANA en su condicin de Intendente, Mara Julia MUOZ en su

condicin de Secretaria General y el coindagado Alberto ROSSELLI en su condicin de Director del Departamento de Desarrollo Econmico e Integracin Regional , cuando en tales condiciones actuaron y de tal forma, viabilizaron a partir de dicha actuacin la ejecucin de la nueva estrategia llevada a cabo en el periodo en el que se desarrollaron los hechos que nos ocupan, al tomar las distintas acciones y decisiones que en cada caso realizaron, lo hicieron sin el debido conocimiento de los temas en los que actuaron y a partir de la confianza que depositaron en el Cr. BENGOA y su equipo, y a partir de tal situacin, en relacin a lo que, a partir de lo que dicho Contador les propuso, actuaron engaados tal como en un comienzo se entendi, o si por el contrario, y tal como tambin han sostenido a lo largo del presente proceso por BENGOA y su equipo, actuaron con cabal conocimiento de lo que estaban haciendo y con el definido propsito de que stos, en definitiva, lograran llevar adelante el ilcito accionar que se les ha reprochado en la causa que a los mismos se les sigue ante esa misa Sede.As las cosas, y una vez analizados detenidamente la totalidad los elementos hasta el presente incorporados y allegados a las actuaciones en vista, corresponde pues determinar si las razones alegadas por los jerarcas a los efectos de pretender justificar sus acciones u omisiones, segn los casos, efectivamente se compadecen con lo que resulta de tales actuaciones.A tales efectos, en trminos generales, primeramente cabe recordar, que tal como ya se sealara, surge de estos obrados que en el marco del quinqueo 2000-2005 correspondiente a la administracin de la Intendencia Municipal de Montevideo en la que estuvo al frente en condicin de Intendente el Arquitecto Mariano ARANA , y dentro del que se sitan temporalmente los hechos que han constituido el objeto del presente proceso, por Resolucin N 2452/00 del 13/07/2000, se design como Director de la Divisin Administracin de Personal al encausado Juan Carlos BENGOA RODRIGUEZ .De la referida Divisin y conforme al organigrama vigente a esa fecha pasaron a depender los Casinos Municipales.A su vez y a poco que fuera designado el encausado antes mencionado en la Divisin Municipal indicada, a partir de sendas solicitudes que fueron promovidas por el referido encausado Juan Carlos BENGOA en su ya mencionada condicin de Director de la Divisin de Administracin, por resoluciones N 2592/00 de 27/07/00 y N 1871/01 de 29/05/01 tambin del Intendente ARANA, fueron contratados en forma directa los coencausados JOSE LUIS ANTUNEZ DE OLIVEIRA y ORESTES LUIS GONZLEZ , a efectos de que los mismos prestaran funciones con el propio BENGOA y colaboraran directamente con l en la gestin que en el referido periodo por decisin de las propias jerarquas municipales, le fue encomendada.Posteriormente a que ANTUNEZ y GONZALEZ fueran contratados, y en la medida que por Resolucin del Intendente, N 665/02 de 20/02/02, los Casinos Municipales pasaron a depender de la Divisin

Promocin Econmica, al frente de la que tambin paso el Cr. Juan Carlos BENGOA, nuevamente, a partir de una nueva solicitud promovida por el propio BENGOA,, se dict la resolucin Municipal N 1377/02, por la cual, los referidos coencausados, pasaron a `prestar funciones en el nuevo servicio, de forma tal que los mismos, continuaron trabajando directamente con el encausado BENGOA y por lgica consecuencia de ello, los casinos, de tal forma, continuaron bajo la gida de BENGOA y de los propios encausados GONZALEZ y ANTUNEZ. Es as que, como consecuencia de las Resoluciones del propio Intendente Mariano ARANA el Cr. Juan Carlos BENGOA , y los coencausados Luis Orestes GONZLEZ BRAIDA y Jos Luis ANTNEZ , conformaron un equipo a partir del que planificaron y llevaron adelante una nueva estrategia en la operativa de los casinos municipales y en el marco de la que, con posterioridad a la conformacin de dicho equipo, los antes nombrados desplegaron la actividad ilcita que en su momento determin que se sometiera a los mismos al proceso que se tramita en esa misma Sede y a partir del que se form la presente pieza presumarial.Se considera del caso recordar adems, que al momento que los Casinos pasaron a integrar y a depender de la Divisin que Diriga el Cr. BENGOA (Divisin Administracin de Personal) como consecuencia de la eliminacin de la Divisin Casinos que exista hasta ese momento, la situacin de Casinos Municipales en lo que a las mquinas de slots refiere se encontraba pautada por la existencia de dos diferentes regmenes que convivan a esa fecha, esto es: en Casinos haba mquinas propiedad de la propia Intendencia Municipal, y estaban funcionando dos mquinas propiedad de empresarios privados que haban sido arrendadas por particulares a la Divisin Casinos.Tambin resulta pertinente sealar, que al momento que asumi BENGOA al frente de Casinos, exista y funcionaba a esa fecha la denominada Oficina de Contralor y Seguimiento Estadstico de Mquinas de Azar que era la oficina que se ocupaba del control del rendimiento especialmente de las mquinas slots y tambin de lo concerniente al servicio de mantenimiento de dichas mquinas, y al frente de la que se encontraba a cargo del entonces funcionario y tambin en su momento encausado, Gustavo DALMONTE .Uno de los principales cambios que instrument precisamente BENGOA, fue indicativamente dejar sin efecto el estudio de la rentabilidad que a travs de la Oficina antes referida se llevaba a cabo y a partir del que se elevaban detallados informes estadsticos a los efectos de un cabal conocimiento del rendimiento de cada una de las mquinas que funcionaban en Casinos Municipales.Y en tal sentido, no puede dejar de mencionarse, que tal como oportunamente expresara el funcionario Carlos TOSCANO, quien f tambin desempeo funciones en la Oficina supra referida y en la que estaba a cargo el referido funcionario DALMONTE , y quien en

declaraciones que luego si bien con matices ratific en sede judicial en relacin a los cambios que instrument en la referida oficina BENGOA, seal: "al asumir el Cr. BENGOA se me instruy por Dalmonte que esos informes no se entregaban ms. Esos informes permitan conocer el funcionamiento de cada tipo de mquina a fin de examinar cuales eran ms rentables. Y permita negociar con las empresas proveedoras para que mejoraran sus propuestas.- Las diferentes empresas no conocan la informacin de sus competidores... eso permita negociar en forma transparente" ( Vide fs. 595 de las actuaciones correspondiente a la investigacin administrativa agregada a estos autos, asi como fs. 2648 Pieza 9-).A su vez, y en lo que especficamente guarda relacin con la forma de adquirir dichas mquinas, el sistema con las excepciones supra referidas y a las que reiteradamente hizo mencin el encausado BENGOA a lo largo de estas actuaciones, era compra por leasing a travs del correspondiente proceso de licitacin.Por su parte y en lo que tiene que ver con el sistema de mantenimiento de las mquinas de referencia, el correspondiente a las pertenecientes a la Intendencia Municipal estaba a cargo de la empresa SABID S.A. cuyo titular era, y hasta lo que surge de estas actuaciones, lo sigue siendo el a la postre tambin encausado Felipe RUIZ RODRIGUEZ ; mientras que para las mquinas de los particulares el sistema era mixto desde que se cumpla por la propietaria de los equipos o segn los casos, por la propia empresa SABID S.A ..Pues bien, tal como ya se adelant, a partir de su gestin al frente de Casinos, el encausado Juan Carlos BENGOA, decidi llevar adelante una nueva estrategia y en funcin de ello, una nueva operativa en Casinos para lo que modific y a la postre, de hecho, realiz distintas modificaciones al sistema que vena funcionando hasta ese momento, dentro de las que resulta particularmente destacable que se adopt como principal modalidad efectuar contrataciones directas con los empresarios, para lo que en primer trmino, a instancias del propio BENGOA, como primera y principal medida, se dej sin efecto una licitacin que se encontraba en trmite , a la vez que, tambin elev un informe a sus jerarcas a travs del que en sustancia puso de manifiesto que las mquinas del Casino Parque Hotel estaban generando un bajo rendimiento en razn de que las mismas se encontraban obsoletas.A partir de dicho relevamiento de situacin, que como se indic, fue directamente comunicado a sus jerarcas, y ms concretamente a la Secretara General de la Intendencia que estaba a cargo de la Dra. Mara Julia MUOZ, BENGOA propuso el cambio de estrategia que luego y en los hechos materializ, argumentando para ello, en sustancia y sin perjuicio de lo que ms adelante al respecto tambin se dir, que concurran lo que dio en considerar genricamente como razones de: urgencia, de imprevisibilidad y en definitiva, de mejor servicio .-

Y en relacin a tales hechos, resulta especialmente til repasar lo expresa y puntualmente sealado en autos por el entonces Director de Desarrollo Econmico e Integracin Regional, Alberto ROSSELLI , en tanto, tal como surge de lo consignado a fs 598 in fine de los presentes, el antes nombrado, sobre tales extremos y debidamente asistido por su Defensa, concretamente seal: En una amplia reunin el contador BENGOA plantea cambiar la modalidad de leasing de compra de slots a arrendamiento en virtud de que se entenda y se comparti que le daba a la IMM una libertad mayor a poder tener un equipamiento ms actualizado que no significa una erogacin importante para la IMM, y hay un tema que las compras registran como un gasto por lo que aumenta el gasto, la salida y no haba disponibilidad para hacer una compra importante. El Ctdor.Bengoa no recuerdo si eleva un clculo de posibilidad, el informe lleg solo, no recuerdo haber ledo un estudio acompaado; no hubo objeciones por lo que en marzo de 2002 se dicta una resolucin por parte del Intendente llamando a contadora general de la IMM, la divisin jurdica, Bengoa, los directores generales, secretara general, el gabinete de la IMM.Ahora bien, surge claro adems, que lo expuesto y adelantado en la referida reunin, se vio luego concretamente plasmado en una nota que tal como surge infolios (Vase fs. 7 del expediente N 250000083203), el 4 de marzo de 2002 , el encausado Juan Carlos BENGOA dirigi a la Secretara General de la IMM , a travs de la que inequvocamente propuso su "sistema" de arrendamiento de slots, pero en la que tambin adelant y puso de manifiesto una serie de acciones que luego se cumplieron y que dieron lugar en sustancia a la mayor parte de los hechos ilcitos que determinaron el sometimiento al proceso que se le sigue al referido BENGOA y a los dems participantes en tales hechos.Concretamente, tal como surge de estas actuaciones, el informe elevado por el Cr. BENGOA a Secretara General, que por su relevancia se considera pertinente y especialmente til transcribir totalmente, reza: Montevideo, 4 de marzo de 2002.DE: Juan C. Bengoa A: Secretara General En el marco de las transformaciones necesarias que nos permitan reconvertir el edificio donde operamos nuestro Casino Parque Hotel, es que nos encontramos a su vez con que analizando el estado general de nuestro parque general de mquinas electrnicas de juegos de azar para la seleccin y categorizacin por rendimiento del mismo, se destaca la cantidad de unidades que damos de baja por fin de vida til ( 40 unidades) y la cantidad de unidades que se encuentra por debajo del promedio ( 269 unidades) el 62% (sesenta y dos por ciento) de nuestro, parque.Proponemos realizar una licitacin parar la renovacin de nuestro

parque de mquinas electrnicas de juegos, de azar ya que la misma nos permitir incrementar los rendimientos. En ronda de sondeos con las principales marcas internacionales se nos abre la posibilidad de que las mismas ( representantes) se comprometan con un apoyo publicitario y de mrketing de nuestro producto Casino Parque Hotel. Tambin encontramos receptividad para proveernos inmediatamente unidades de ltima generacin en la modalidad de arrendamiento que comenzamos a utilizar con algunas mquinas de nuestra nueva sala. En este sentido les proponemos y aceptan proveernos las unidades en arriendo abonando nosotros un 30% (treinta por ciento) de la utilidad bruta neta de cada unidad con un periodo de gracia sin cargo de 6 (seis) meses e implementando ellos campaas publicitarias de apoyo. Iniciando nosotros ahora los procedimientos del llamado a licitacin los 6(seis) meses sin cargos nos permitirn adjudicar Ias unidades arrendadas mediante la misma y comenzar rpidamente a percibir los beneficios de la renovacin, adems las cantidades que se adjudiquen en forma definitiva se sustentaran en un periodo de prueba en produccin que nos permitir elegir con base objetiva los productos que nos sean ms convenientes por su rendimiento y por confiabilidad, sin lugar a especulacin alguna. Proponemos agrupamientos de islas por Marca y por modalidad especfica para de esta manera poder analizar la muestra en condiciones de competencia adecuadas.

Pues bien, sin duda, como se dijo, el detenido anlisis de la nota que viene de transcribirse, es particularmente ilustrativa y elocuente en primer lugar, en todo lo que tiene que ver con las distintas acciones que a partir del momento que se elev dicha nota a la Secretara General , en los hechos se fueron sucediendo y que formaron parte de la ya destacada estrategia elaborada y puesta en prctica por el equipo conformado por Juan Carlos BENGOA y por los coencausados Luis Orestes GONZALEZ BRAIDA, Jos Luis ANTUNEZ de OLIVEIRA ; Gustavo DALMONTE y tambin a partir de por dems activa participacin, por Felipe RUIZ RODRIGUEZ , as como, tambin ilustra y aporta relevantes elementos al momento de analizar y determinar el real conocimiento que los jerarcas municipales tenan de la estrategia montada por BENGOA, as como de la real finalidad que los mismos en el fondo perseguan y de hecho consiguieron alcanzar con la referida estrategia, y por ende, de las condiciones en las que, dichos jerarcas llevaron a cabo las distintas actuaciones que los mismos desarrollaron en el marco de las acciones cumplidas al momento de llevar a cabo la referida nueva estrategia y que al presente son objeto de la investigacin en curso.-

Y la nota del 4 de marzo de2002, resulta particularmente relevante, por cuanto, las actuaciones en vista dan cuenta, que a partir de la presentacin de la misma, se sucedieron y se concretaron una serie de acciones que se han relacionado como fundamentales al momento de considerar la relevancia jurdico penal de los distintos hechos que se desarrollaron en el periodo en el que se llev a cabo el nuevo plan de accin propuesto y llevado a cabo por BENGOA y su equipo.Ms especficamente, y luego de que, tal como ya se adelant, a instancias de BENGOA se dejara sin efecto una licitacin que tena como objeto la adquisicin de mquinas electrnicas tragamonedas y que ya se encontraba en trmite; seguidamente y como directa consecuencia de ello, en franca violacin de la normativa que rigen la contratacin pblica, se pas a suscribir contratos directos de arrendamiento de las referidas mquinas tragamonedas mediante la modalidad de participacin de los empresarios privados con los que contrataron en las ganancias producidas por los slots, todo lo que se concret a partir de previos contactos y conversaciones directas a cargo del propio BENGOA ; desprendindose de infolios incluso, y ms especficamente del informe de las peritos oportunamente designadas por la Sede, que gran parte de dichas sociedades, fueron definitivamente formadas o adquiridas precisamente con la finalidad de beneficiarse con dicha modalidad de contratacin .A lo anterior cabe agregar, que en la nota antes referida, por un lado, claramente ya se estaba adelantando la reforma del Casino Parque Hotel que poco despus se concret y en relacin a la que los jerarcas especialmente el ex Intendente ARANA y la ex Secretaria General de la Intendencia MUOZ , desde un primer momento y en forma absolutamente categrica, expresaron desconocer, as como, en segundo lugar, tambin se estaba anunciando el referido sistema de arrendamiento por contratacin directa que luego se instrument, y por ltimo, tambin la realizacin de la posterior licitacin con la que a todas luces se intent "regularizar" ante la propia administracin, las irregulares adjudicaciones efectuadas anteriormente por el antes mencionado sistema de arrendamientos directo; todo lo que, tal como se concluyera en la causa madre ( IUE- 106- 121/2006), a la postre, en los hechos se concret, en tanto, como consecuencia de dicha licitacin, se mantuvieron las referidas adjudicaciones a los empresarios privados que inicialmente contrataron con la Intendencia y que participaron tal como tambin se destacara, en la remodelacin del Casino Parque Hotel, que como se indic tambin se anunci en la nota de referencia, configurndose as, en forma incontestable, en primer lugar, el engao del que en definitiva, se ha demostrado largamente en estos obrados, fue objeto, no las jerarquas del momento, sino la propia administracin a partir de tales actos y contratos; y por cierto, a partir de la maniobra que se llev a cabo y a travs de la que se concret dicho engao, tambin se ha demostrado el innegable nexo causal entre el referido engao y el ruinoso resultado que el mismo gener para las arcas de Casinos Municipales y en definitiva, para las arcas del Estado, tal como se desprende de las distintas actuaciones que componen la

causa y en especial de lo tambin informado al respecto por las Sras. Peritos en su momento designadas.Continuando con los distintos hechos ilcitos que definitivamente constan y se investigan en autos, procede agregar que, de estas actuaciones surge, que pese a que, tal como expresamente se destacara por las peritos actuantes, de la profusa documentacin aportada por la Intendencia Municipal y en especial, del repaso de los correspondientes contratos cuyas clusulas tal como surge del informe de dichas peritos, no surge ninguna referencia o alusin a la obligacin de realizar ningn tipo de obras por parte de las empresas arrendadoras en la sala del Parque Hotel, surge probado en autos, que como directa consecuencia de dichos contratos, los empresarios privados inducidos por el propio BENGOA y su equipo de colaboradores, llevaron a cabo bajo la supervisin del tambin ya encausado Felipe RUIZ lo que en definitiva result ser una importante obra de refaccin y acondicionamiento de la sala del Casino Parque Hotel por un monto de aproximadamente U$S 270.000.Y en relacin a dicha obra, definitivamente se ha establecido en autos y as surge tambin del informe de las peritos agregado en autos, que fue efectuada con aportes realizados y entregados por los empresarios privados y por integrantes de la Cooperativa MOZLUI al referido Felipe RUIZ quien se encarg personalmente de colectar el dinero y tambin de contactar a la Arquitecta a la que en definitiva se le encarg la direccin de la misma es decir la Arquitecta Cecilia AGOST.Se ha determinado incontestablemente adems, que la realizacin de la obra de referencia, se llev a cabo en forma totalmente irregular , en tanto, entre otras omisiones y pese a que el edificio en el que funciona el Casino Parque Hotel y que lleva dicho nombre a esa fecha haba sido declarado Monumento Histrico Nacional ( Srvase ver fs. 1621), para realizar la obra que se concret, no se solicit a la Comisin de Patrimonio la autorizacin correspondiente tal como inequvocamente surge del recaudo agregado a fs. 1623 de los presentes.Pero adems, tambin surge de obrados, que la referida obra se realiz tal como surge de infolios y especialmente de lo tambin detalladamente informado por las Peritos PARDO y BARBAGELAGA, sin cumplir los requisitos ms elementales que toda obra requiere, lo que incluye por cierto; que increble y sugestivamente en relacin a dicha obra, se omiti la correspondiente inscripcin ante el B.P.S, as como el correspondiente trmite y proceso licitatorio que una obra como la que nos ocupa, a todas luces requiere e impone.Pero ms an, dicha obra se realiz y en los hechos se inaugur, no solo sin contar con los controles de los trabajos cumplidos sino adems, sin contar con la consabida aprobacin final de las obras; y por cierto, sin un adecuado registro contable de los gastos que la misma en definitiva insumi, todo lo que determin que an hoy no se cuente con elementos precisos que permitan establecer que

parte del dinero entregado por los distintos empresarios efectivamente se invirti y se destin a la referida obra y que parte de dicho dinero en definitiva estuvo dirigido al encausado BENGOA, y a los dems integrantes de su equipo esto es, a los coencausados ANTUNEZ , GONZALEZ y el propio RUIZ, tal como a esta altura del proceso sin duda surge probado ocurri a partir de las propias condiciones en las que, como se viene de sealar, se acredit que se llev a cabo dicha obra.Vinculado con tales cuestiones, sin duda, resulta particularmente elocuente que, como se ha determinado en autos, los distintos empresarios que realizaron los aportes que se les requirieron, no slo no exigieron que se documentaran los gastos que ocasion dicha obra, sino que adems, y hasta lo que surge al presente, nunca reclamaron ni promovieron ningn tipo de rendicin de cuentas dirigida a que RUIZ y los dems encausados justificaran an cuando ms no fuera mnimamente, el destino del dinero que se les requiri y que en definitiva aportaron.Al respecto cabe agregar, que se ha acreditado en autos, que fue el equipo integrado por BENGOA, ANTUNEZ y GONZLEZ, quienes a poco de comenzar a idear el nuevo sistema que implantaron y a partir del momento que se contactaron con los distintos empresarios que decididamente fueron lisa y literalmente seleccionados por dichos encausados, les plantearon la conveniencia y necesidad de remodelar la sala como forma de que el negocio que les estaban proponiendo resultara ms rentable y como forma de que ello luego fuera considerado un mrito a los efecto de la licitacin que tambin se anunci a travs de la Resolucin N 1007/2002 por la que se aprob la posibilidad y en definitiva los contratos que se suscribieron con dichos empresarios.Por su parte en relacin a la participacin del en su momento encausado Felipe RUIZ , pese a que surge de obrados, que no tena antecedentes como constructor, ni como administrador de obras, de todos modos fue quien con entera libertad se ocup de contactar y seleccionar a la arquitecta, seleccionar el proyecto y administrar el dinero que en las referidas condiciones le fue entregado por los empresarios. Surge asimismo que por su gestin, el antes nombrado manifest que cobr el 10% del costo total de la obra en concepto de honorarios; debindose tener presente que pese a tal declaracin, los empresarios expresaron que desconocan que RUIZ cobrara honorarios por su gestin, aunque suponan que algo se llevara. SABID, esto es Felipe RUIZ, en la medida que, el antes nombrado era el hombre de adentro del Casino como lo sealan todos los empresarios, y estaba en el medio de todas las operativas que se realizaban, y por ello tal como se destac oportunamente por la Fiscala y por la Sede, al decir del propio BENGOA era el centro half . Y ello tan era as, que la propia Arquitecta AGOST en relacin a RUIZ refiri que el mismo , era el mediador entre ella y los restantes empresarios involucrados en la obra ( Vide fs. 2919).Resumiendo, la obra de referencia, a todas luces y habida

cuenta su real dimensin, se concret en condiciones totalmente irregulares, desde que no se ejerci control sobre los resultados de la misma en el sentido de que haya respetado las particulares y extraordinarias condiciones del edificio en tanto Monumento Histrico, ni sobre la regularidad de los gastos.Pues bien, as las cosas, en opinin de este Ministerio, y al presente, el detenido anlisis de la totalidad de los elementos allegados a la causa, permiten al menos considerar en los trminos establecidos y reclamados en el art. 125 del C.P.P., que la postura asumida a lo largo de las actuaciones cumplidas por parte de los indagados Mariano ARANA, Mara Julia MUOZ y el propio Alberto ROSELLI , y que en lo medular da cuenta que los mismos, como ya se adelant, en sustancia han sostenido que desconocan la situacin y el funcionamiento de Casinos Municipales especialmente en el periodo que constituye el objeto del presente proceso y que, por ello, fueron sorprendidos en su buena fe, y en definitiva, engaados por BENGOA y el equipo que en la forma supra referida se conform para que actuara al frente de la dependencia en cuestin, decididamente, y en lo que concretamente, al menos tiene que ver con las acciones de dichos indagados cumplidas con posterioridad a la nota de fecha 4/3/2002 que por su relevancia se transcribi, francamente, no resultan de recibo, por cuanto, tal como se ver seguidamente, los elementos de cargo que se han aportado a la causa, son precisamente, incontestablemente indicativos de lo contrario.En efecto, la justificacin ensayada por los indagados antes mencionados, en relacin a las concretas y debidamente acreditadas actuaciones que los mismos llevaron a cabo en principio con posterioridad a la reiteradamente aludida nota del 4/03/02, que, como se dijo, fue dirigida por BENGOA a la Secretara General de la IMM, no resulta de recibo, por cuanto, el repaso de las distintas actuaciones cumplidas con posterioridad a la nota en cuestin, no slo da cuenta que en definitiva, el mencionado BENGOA, haba puesto en conocimiento a sus jerarcas su estrategia a travs de dicha nota, sino adems - y ello es lo ms significativo -, que la gran mayora de los argumentos que se invocaron para justificar y echar a andar la misma, no se ajustaron a lo que a travs de la referida nota se propuso.Ello es as, desde que, tal como se desprende de la lectura de la pluricitada nota, BENGOA, al proponer su "sistema" de arrendamiento de slots, y ms all de que, para justificar dicho sistema, en lo medular, adems de indicar que el parque de mquinas se encontraba con un 62% del mismo, en condiciones de fin de vida til o por debajo del promedio, tambin seal, que ya haba realizado sondeos con las empresas de las principales marcas internacionales y les haba propuesto la opcin de contratar pagndoles un 30% de la utilidad brut a, en definitiva, en relacin a tales argumentos, luego inequvocamente se pudo establecer que no se ajustaban a la realidad.Y ciertamente podemos al presente afirmar sin lugar a dudas, que los argumentos expuestos en la referida nota, decididamente no se

ajustaron a la realmente ocurrido, en virtud de que, se demostr en estos obrados, que los contactos a los que hizo referencia en dicha nota, en realidad no fueron realizados con empresas de las principales marcas internacionales, sino, simplemente con representantes o proveedores locales, y ms concretamente, con personas que en su gran mayora ya arrendaban mquinas de slots a la Intendencia Municipal y en relacin a las que, se trataba de empresas vinculadas entre s, algunas de las cuales, como ya se destac, incluso fueron creadas indudablemente a partir de la nueva estrategia que se pretenda instrumentar y que de hecho se mont; a lo que se debe agregar, que tambin se ha demostrado inequvocamente, que muchas de dichas empresas, se encontraban estrechamente vinculadas al propio BENGOA y a los integrante de su equipo los coencausados GONZALEZ y ANTUNEZ y por cierto, tambin al encausado Felipe RUIZ .A tal punto dichas empresas se encontraban vinculadas a BENGOA, a los restantes ya procesados en la causa a partir de la que estos obrados se formaron, y tambin vinculadas entre s, que al respecto, la Sede, tal como surge del repaso del decreto de enjuiciamiento que en relacin a dichos procesados, luego de realizar un detenido e incontestable anlisis de dichas vinculaciones al que a efectos de evitar innecesarias reiteraciones nos remitimos, fundadamente ya en tal oportunidad se destac que de acuerdo a lo declarado al respecto por el ... Cr BENGOA resulta que ste conoca perfectamente quienes eran los titulares de las empresas, con los que incluso se haba reunido en diversas oportunidades constaba por tanto, que las mismas personas fsicas, estaban detrs de distintas personas jurdicas (sociedades comerciales). Y la vinculacin de stas con SABID S.A. la empresa de FELIPE RUIZ, puede afirmarse que no slo era conocida y tolerada, sino que hasta fue fomentada porque uno de los requisitos que deba cumplir la empresa que se presentara a la licitacin pblica que la IMM realiz para adjudicar el servicio de mantenimiento y servicio tcnico de las mquinas de azar, contadoras de fichas, sistemas acumulativos y mquinas multipuestos de los casinos municipales era segn una de las condiciones particulares del pliego de la licitacin la siguiente: "Dado que las unidades que integran el parque de mquinas de los casinos municipales son suministradas por distintos fabricantes, se deber demostrar un buen contacto comercial con los mismos o con sus representantes de distribucin"..Es as que, a partir de la referida situacin, es a esta altura irrebatible, que como tambin categricamente se seal en su momento en el decreto de enjuiciamiento, no puede admitirse ningn tipo de duda respecto a que, el probado relacionamiento previo que viene de demostrarse consisti un requisito esencial para que las distintas empresas a partir de dicho requisito seleccionadas por el encausado BENGOA y su equipo, pudieran contratar en las condiciones que lo hicieron con la Intendencia Municipal; y por cierto tampoco puede surgir ningn tipo de dudas respecto a que, como clara y terminantemente tambin se seal en el decreto de enjuiciamiento, la falta de

relacionamiento con dicho equipo, se erigi en un claro escollo para las posibilidades de las dems potenciales aspirantes en esta licitacin , ...ya que SABID de Felipe RUIZ sobre todo, desde hace aos prestaba el servicio en un rgimen de virtual monopolio, fue la nica que se present al llamado y result adjudicataria de un contrato que le reportara aproximadamente $ 1.500.000 mensuales..Es as que, tambin cabe especialmente destacar, que se ha establecido infolios, que las empresas contactadas por BENGOA, fueron lisa y llanamente seleccionadas por el mismo , y que dichas empresas, definitivamente, no eran empresas internacionales como afirm el antes nombrado, sino que, internacionales, eran las marcas que los mismos representaban; con lo que queda claro, que el mencionado BENGOA , utiliz un juego de palabras a partir del que, comenz a ejecutar no solo su nueva estrategia, sino adems, el engao que ya haba urdido y que se comenz a plasmar a partir de los contactos (sondeos ), que se pusieron de manifiesto en la ya largamente referida nota del 4 de marzo del 2002.Pero lo particularmente trascendente sobre tales extremos, a los efectos de determinar el proceder de los jerarcas municipales cuyas acciones se indagan y por consiguiente, establecer la relevancia jurdico penal del proceder de los mismos, es que, pese a que, dicha situacin, tal como ms detalladamente seguidamente se destacar, en su momento, incontestablemente fue expresamente advertida por el Tribunal de Cuentas , rgano que por tal circunstancia y por las restantes que tambin se indicarn, observ el gasto correspondiente, dichos jerarcas hicieron caso omiso a las observaciones formuladas por dicho Tribunal y pese a las mismas, de todas formas, tomaron por buenas las explicaciones que al respecto realiz BENGOA, y fundndose exclusivamente en tales explicaciones, procedieron a ratificar el gasto que tal como tambin se indicar, de hecho ya se encontraba comprometido.Y si bien, al respecto, cabe tambin sealar, que luego de que el encausado BENGOA presentara su estrategia para encarar su gestin en los Casinos Municipales se le requiri por parte de sus superiores, una ampliacin de la fundamentacin que el mismo diera para llevar a cabo el nuevo sistema propuesto, es por dems claro, que ante tal requerimiento, por nota de fecha 28/04/03 , el referido encausado se dirigi al Departamento de Desarrollo Econmico e Integracin Regional en ese momento a cargo de Alberto ROSSELLI , y de hecho en esta oportunidad, invoc fundamentos marcadamente diferentes a los que especific en la nota que pocos das antes haba elevado a la Secretara General, en tanto, ahora indic que el negocio haba que realizarlo por razones de urgencia, que se derivaban como consecuencia de la anunciada explotacin comercial por el Estado e Hpica Rioplatense con lo que se pona en riesgo 500 puestos de trabajo.En relacin a tal situacin, procede tambin destacar, que surge

de autos, que el 30 de junio del 2003, le fue requerido a dicho encausado nuevas aclaraciones, y en esta oportunidad, BENGOA manifest que se contrat directamente con las firmas que contaban con representacin de fbricas del exterior y que se siguieron para ello los criterios de los apartados c) e i) del numeral 3 del artculo 33 del TOCAF.Ahora bien, ms all de las referidas argumentaciones, , surge debidamente acreditado en autos, que en agosto de 2003, el Tribunal de Cuentas en cumplimiento de sus consabidas funciones de contralor, en defintiva observ el gasto, por tres razones , a saber: 1) que las razones de exclusividad no se fundamentaron debidamente, en tanto es la propia administracin la que convoc a una licitacin pblica para seleccionar y renovar el parque de slots entre la diversidad de oferentes que existen; 2) que las razones de urgencia que invoc la MM, no encuadran en lo que dispone el art. 136 del TOCAF, porque no se acredit la imprevisibilidad, pues el desuso natural de las mquinas es previsible; 3) que hubo principio de ejecucin porque se realizaron pagos sin intervencin del Tribunal.Ante las preindicadas observaciones del TCR, el 11/09/2003 se le requiri las aclaraciones del caso al propio BENGOA, quien en esta oportunidad, nuevamente modifica su argumentacin anterior , en la medida que, claramente este caso, luego de admitir, que si bien no haba exclusividad en el universo de slots, expres que era fcil comprobar la exclusividad particular de cada marca, "en tanto cada una de estas tiene un representante"; a la vez que agreg, que convoc a todos.Es as que, surge claro, a partir de lo que lo antes reseado, que los argumentos invocados para contratar en forma directa como de hecho se hizo por parte de la Intendencia Municipal, definitivamente fueron artificiosamente estructurados por el propio BENGOA, de modo tal que, al respecto, slo cabe concluir que tal como se sealara por el TCR, las razones o fundamentos invocados en modo alguno encajan en los supuestos previstos en la norma del TOCAF que se invoc ( apartados c) e i) del num. 3 del art. 33) para llevar adelante los referidos contratos, y por ende, tales razones o fundamentos de modo alguno habilitaban a proceder como en definitiva se hizo, en la medida que, por encima del evidente juego de trminos, al que tambin se hizo referencia por la Sede en el correspondiente decreto de enjuiciamiento, y que definitivamente realiz BENGOA, entre exclusividad y que cada empresa tena una marca exclusiva, al sealar que, "...si bien no existe exclusividad en el universo posible de slots, es fcil comprobar la exclusividad particular de cada marca... ( las negritas son nuestras), tal como en su momento tambin concluy la Sede, es obvio que, cada marca, de lo que sea, es exclusiva en s misma, y con el criterio con que BENGOA invoc e interpret la expresin "exclusividad", ...siempre se podra contratar directamente y de esa forma, no existiran licitaciones.. (las negritas nos pertenecen)-

Ahora bien, pese a la obviedad que se advirtiera en su momento respecto a que los argumentos esgrimidos por BENGOA, no se ajustaban a la realidad y pese a que en definitiva, tales argumentos decididamente fueron artificiosamente elaborados por el mismo, todo lo que incluso motiv que en su momento en el decreto de enjuiciamiento se destacara que los mismos no fueron ms que una serie de falacias y evidentes contradicciones, como ya se seal supra, surge de obrados, que en primer trmino, el jerarca inmediato del antes nombrado, Alberto ROSSELLI , comparti y aval dichos argumentos y luego el entonces. Intendente Arquitecto Mariano ARANA y la Dra. Mara Julia MUOZ en su condicin de Secretaria General a travs de las Resoluciones correspondientes, en los hechos, - como ya se seal- tambin admitieron y tomaron como vlidos dichos argumentos, y a partir de all, desconociendo las observaciones formuladas por el Tribunal de Cuentas, de todas formas procedieron a ratificar el gasto correspondiente a cada contrato, y con tal proceder, definitiva e irrebatiblemente, posibilitaron el pago de los contratos directos en cuestin y en definitiva tambin, la consumacin del enga del que, tal como se ha demostrado en la causa, fue vctima la administracin.Vale decir pues, que, adems de la obviedad antes destacada en relacin a la inadmisibilidad de los argumentos a travs de los que pretendi sustentar la alegada exclusividad a la que hizo referencia a los efectos de justificar su proceder, al momento de analizar y valorar en su justo trmino la actuacin de los jerarcas municipales en cuestin, cabe tambin tener especialmente presente, que ms all de que se pueda llegar a admitir que dichos jerarcas, no contaban con conocimientos especficos en la materia, resulta ciertamente incuestionable , que el solo repaso de los distintos argumentos que se fueron elaborando y planteando por BENGOA en las distintas oportunidades que por requerimiento de los propios jerarcas o como consecuencia de las observaciones del Tribunal de Cuentas debi informar, deja al desnudo, que el mismo, como ya se destac, fue modificando tales argumentos, por lo que, tal situacin, sin esfuerzo, deja claramente en evidencia, que el mencionado BENGOA al momento de argumentar en favor del rgimen que el mismo ideo y estructur, no realiz dicha fundamentacin pensando en la mejor solucin para la situacin de los Casinos Municipales y con la finalidad de mejorar dicha situacin, sino que a esta altura claramente se puede afirmar sin ambages, que lo hizo, recurriendo a argumentos deliberadamente escogidos con el definido propsito de sustentar su estrategia y en definitiva, el engao que ya haba echado a andar y que ideo desde el momento que asumi al frente de los Casinos Municipales, y que, por lo que vine de researse, tambin a esta altura, sin hesitaciones se puede afirmar, que surge suficientemente probado infolios, con cabal conocimiento de tal situacin, fue prohijado por sus jerarcas quienes, definitivamente con sus actuaciones, hicieron posible que dicho engao prosperara y se concretara materializando el perjuicio que adems a partir del mismo, las arcas municipales, y en definitiva la administracin

padeci; desprendindose adems por ello, en forma inequvoca, tambin debidamente acreditado el nexo causal entre la conducta desplegada por BENGOA su equipo y los indagados ARANA , MUOZ y ROSSELLI con el engao del que a la postre fue objeto la administracin y del consiguiente dao sin duda tambin ocasionado a la misma.Y directamente ligado lo que viene de afirmarse, procede agregar, que es inconcuso, que la situacin fctica que se analiza, especialmente a partir de la sucesiva modificacin de los argumentos invocados por BENGOA , y ms all de que, como se dijo, a poco que los jerarcas del mismo, en el estricto cumplimiento del natural y lgico deber jurdico que la condicin de tales les impona , se detuvieran mnimamente a leer y analizar tales argumentos, surge como fcilmente detectable, desde el momento que adems, surge claramente de obrados, que el Tribunal de Cuentas, puso de manifiesto la improcedencia y en definitiva no admisibilidad de los argumentos en cuestin , ello a todas luces determina, que el aludido natural y lgico deber de contralor de los jerarcas, claramente se actualice y se torne particularmente vigente , y por lgica consecuencia ello, a su tiempo, tambin particularmente exigible al momento de valorar el proceder de dichos jerarcas en relacin a los actos de la administracin que han sido observados y su consiguiente responsabilidad por tal actuacin en relacin a los mismos .Y siguiendo con el natural deber de contralor que a todas luces alcanzaba y debi regir la actividad de los ex jerarcas municipales ARANA , MUOZ y ROSSELLI , tampoco puede dejar de indicarse, por cuanto ello debe sin dudas, especialmente considerarse, que sabido es, en materia de celebracin de contratos por parte de la administracin, el principio general tal como expresamente se establece en el art. 33 inc. 1 del TOCAF, es precisamente el de la licitacin pblica; y por lgica consecuencia de ello, las excepciones a dicho principio son de interpretacin estricta de forma tal que no resultan admisibles a la hora de celebrar dichos contratos recurrir a extensiones analgicas ( Vide: FLORES DAPKEVICIUS, Ruben, TRATADO DE DERECHO ADMNISTRATIVO, Tomo II, LA LEY URUGUAY, pg. 474/475).Al respecto es til tambin destacar, que del repaso de las declaraciones del propio BENGOA , adems de desprenderse que el mismo en su momento expres, que si mal no recordaba el criterio por el invocado fue recogido luego en la resolucin del Intendente donde reitera el gasto que surge de la contratacin, tambin surge, como otro aspecto relevante, que el mismo, entre los distintos y sucesivos argumentos de los que se vali, pretendi justificar la creacin de su sistema de arrendamientos, en razn de la huelga de los funcionarios a la que le atribuy la causa de que no se hubiera concretado la apertura de la licitacin que ya se encontraba en trmite al momento que el mismo asumi al frente de casinos; desprendindose de infolios sin perjuicio de lo que tambin ms adelante y siguiendo lo informado por las peritos de autos, se destacar, que ello no slo no se

tampoco se ajusta a la realidad, sino que adems, an cuando la causa hubiera sido la que aleg el referido encausado, de todas formas, tal fundamento, no puede explicar las razones por la que tal como tambin se ver ms adelante, los respectivos contratos establecieron un plazo de arrendamiento de las mquinas por 66 meses, plazo que a todas luces y tal como tambin fue destacado en su momento por la Sede, resulta por dems excesivo ante cualquier conflicto sindical.-. De ah que, tal como tambin se adelantara, sin esfuerzo corresponda concluir, que surge acreditado inequvocamente en la causa, que el argumento antes indicado, as como los sucesivos que en cada instancia elabor BENGOA , constituyeron argumentos que lejos de ajustarse a la conveniencia y necesidades del servicio, tenan el predefinido propsito de ingresar va contratos directos a dichas empresas en un negocio que ciertamente, en la forma que se estructur por el propio BENGOA y sus colaboradores directos, a los que cabe incorporar y considerar a los propios encausados RUIZ y DALMONTE, a todas luces iba a resultar, tal como en los hechos as fue, solo conveniente para los intereses de los empresarios que fueron contactados en la forma irregular que ya se refiri, y en definitiva, tambin, para los propios encausados, habida cuenta la incontestable vinculacin que tambin se ha probado en autos existi entre dichos encausados y los referidos empresarios; todo lo que en definitiva explica las razones por las que en realidad, dichas empresas, pese a las claras y categricas observaciones realizadas por el Tribunal de Cuentas , de todos modos fueron primeramente contratadas y luego resultaron adjudicatarias a travs del mecanismo que desde un comienzo se debi haber utilizado para ello, es decir, el mecanismo legalmente previsto y exigido para tales casos, que sin dudas a la luz de la naturaleza de la contratacin, es la licitacin.En relacin a tales hechos, tal como oportunamente se sostuviera, sin dudas, resulta particularmente ilustrativo y elocuente, lo puesto de manifiesto por las peritos del I.T.F. que fueron oportunamente designadas por la Sede a fin de analizar la operativa llevada a cabo, as como la profusa y desperdigada documentacin que en relacin a dicha operativa no sin un marcado esfuerzo de las referidas peritos se logr ubicar, y de la que, pese a ello, de todos modos ha sido posible establecer sin lugar a equvocos, fundamentalmente, que decididamente los argumentos que fueron invocados por el encausado BENGOA y su equipo, no slo no se ajustaban a la realidad de la situacin de los Casinos Municipales y no estaban dirigidos a solucionar o mejorar la situacin de dichos Casinos, sino tambin, sino que tambin se ha podido establecer, a partir del referido informe, que aquellos argumentos que podan considerarse como de recibo por obedecer a fundamentos en principios atendibles, y en este caso nos estamos refiriendo concretamente, a los que hacan caudal de que, con la contratacin de las mquinas se evitaba que la Intendencia asumiera los costos de reparacin y de renovacin de las mquinas correspondientes, finalmente y al momento de que se instrumentaron y ejecutaron tanto los contratos y luego las respectivas adjudicaciones va licitacin, tambin definitivamente, fueron

intencionalmente desvirtuados y siempre en perjuicio de las arcas municipales, con lo que queda inequvocamente de manifiesto, que en los hechos, tal como ya se indicara, todos los argumentos reales o no, definitivamente se articularon y se instrumentaron, como forma de dotar a la nueva estrategia que se comenz a ejecutar, de un viso de legalidad que se ha demostrado sin lugar a equvocos, no tuvo.Inequvoca prueba de todo lo se ha sealado surge, del - tal como tambin ya se destacara -, por cierto, completo, metdico y por ende, incuestionable y marcadamente objetivo relevamiento que llevaron a cabo las perito Cras. del I.T.F. Elida PARDO y Paula BARBAGELATA que corre agregado de fs. 1324 a 1393 de los presentes, y que por todo ello se erige en un informe particularmente til al momento de resear y valorar los hechos penalmente relevantes que surgen de estos obrados luego de la instruccin que se ha cumplido hasta el presente.Y en tal sentido, de las distintas circunstancias que surgen debidamente acreditadas en estos obrados y que se ponen de manifiesto por las referidas peritos, cabe especialmente destacar las siguientes: Que las referidas peritos, al analizar y establecer el inicio fctico de la de las distintas empresas que a partir de la nueva operativa que se inici por parte de BENGOA y su equipo contrataron con la Intendencia Municipal de Montevideo, concluyeron que con algunas excepciones- poseen una gnesis comn. ( las negritas son nuestras).Y seguidamente sobre el punto afirmaron que: A nuestro entender el hecho determinante que provoca el inicio de las actividades comerciales de la mayora de las empresas involucradas en la pericia, radica en la Resolucin de la IMM No. 1007 del 15 de marzo del 2002 que viabiliza la realizacin de los contratos de arrendamientos de mquinas de slots con los representantes de marcas. ( las negritas y el subrayado son nuestras), que como surge de la fecha de dicha Resolucin, fue dictada por el Intendente Mariano ARANA y suscrita por la entonces Secretaria Mara Julia MUOZ a pocos das de que el Cr. Juan BENGOA le presentara a sta ltima la nota del 4 de marzo del ao 2002 que se transcribi al inicio del presente dictamen .Vale decir pues, que, como se desprende de lo antes indicado y de del estudio de estas actuaciones, tal afirmacin, definitivamente se compadece con el repaso cronolgico de los hechos acaecidos y por cierto, con lo tambin expresamente declarado al respecto por el entonces Director de Desarrollo Alberto ROSELLI , de acuerdo a las manifestaciones ya transcriptas y que lucen consignadas a fs. 598 y vto. de estas actuaciones.En tal sentido cabe especialmente destacar que sobre tales extremos las Sras. Peritos claramente sealaron: Si bien la precitada resolucin no dispone en forma expresa el arrendamiento de las mquinas de slots, tcitamente si lo hace al aprobar el proyecto de

contrato de arrendamiento y delegar la suscripcin del mismo. Pero lo que no surge en forma alguna, ni siquiera en los informes que motivan la misma, es la cantidad y el nombre de las empresas que contrataran con la IMM. Asimismo, resultar relevante a los efectos de este informe, analizar la Licitacin Pblica N 46/02 y la N 108968/1, dado que en la resolucin N 1007/2 citada, el Intendente resuelve, adems de la aprobacin del proyecto de los contratos de arrendamiento, el llamado a licitacin para la renovacin del parque de mquinas electrnicas de juego de azar para el Casino Parque Hotel, en tanto y en cuanto, la totalidad de las empresas arrendatarias fueron ofertantes en el mencionado proceso licitatorio. Y las ofertas por ellas realizadas varan sustancialmente de las condiciones imperantes en los contratos de arrendamiento. ( las negritas y el subrayado son nuestros).A partir de tales afirmaciones y como lgica consecuencia de las mismas, seguidamente llevaron a cabo lo que dieron en llamar el Anlisis de los contratos suscritos entre la IMM y las empresas el 20 de marzo de 2002..Y dicho anlisis, ciertamente merece especial destaque, por cuanto, a partir de su ya destacada prolijidad metodolgica y objetivad, el mismo permite afirmar que con el mismo, quedan al desnudo, relevantes elementos que habilitan sostener, que valorados tal como corresponde, dichos elementos aisladamente y en su conjunto con la totalidad de la emergencia de la causa, se debe concluir, que tal como ya se indic, en modo alguno resulta admisible al presente, considerar como vlidos y sustentables los argumentos en los que se han apoyado reiteradamente los jerarcas cuyas acciones se consideran y constituyen el objeto de la indagatoria realizada en estas actuaciones, como forma de evitar ser responsabilizados por dichas actuaciones.Y al respecto sealan que de los antecedentes proporcionados por la IMM, se pudo establecer que en los meses de noviembre y diciembre de 2001, empresas que ya eran proveedoras de mquinas de slots a la Intendencia realizaron propuestas a la IMM (al Cr. Bengoa) a travs de las que le ofrecen la suscripcin de contratos de participacin, con plazos de 36 y 42 meses, algunos de los cuales incluyen 6 meses de gracia.Y en relacin a dichas propuestas destacan que: De los mencionados antecedentes proporcionados por la IMM, no surge actuacin administrativa, notificacin o contestacin alguna de las ofertas realizadas por los proveedores de equipos hasta el da 4 de marzo de 2002.... A su vez y ms adelante agregan: En la ocasin que se mencionara glosada a fs.7 del expediente N 2500000832-03, luce una informacin dirigida a la Secretara General, remitida por el Cr. Juan C. Bengoa. En dicho recaudo, se informa a su destinatario la cantidad de mquinas electrnicas de juego de azar que se darn de baja por fin de su vida til (40)y de la cantidad de mquinas que se encuentran por debajo del promedio (269), sin especificarse cual es el promedio.

Tales informaciones, aparentemente, se constituyen en el motivo para realizar una ronda de sondeos con los representantes de las principales marcas internacionales. El resultado de los mismos, sera que tales empresas brindaran apoyo publicitario y proveeran en forma inmediata mquinas de ltima generacin en arriendo. En contrapartida, se abonara un 30% de la utilidad bruta neta de cada unidad, con un perodo de gracia, sin cargo, de seis meses, amn de campaas publicitarias de apoyo..Al respecto y en lo que tiene que ver con el porcentaje establecido por cada unidad, habida cuenta lo que ya se seal al respecto, cabe especialmente considera que dichas peritos sobre el punto indicaron que, Se deja constancia que el giro utilidad bruta neta hace referencia a la ganancia menos los premios pagados, terminologa que difiere con el lenguaje contable. En efecto, el trmino utilidad neta significa la utilidad final, es decir aquella que se obtiene luego de restar al total producido los premios y la totalidad de los gastos. Pero en el tema en anlisis, el trmino utilizado implica que del 70% correspondiente a la IMM deben an debitarse los gastos de funcionamiento, es decir salarios, mantenimiento de las mquinas, mantenimiento de la sala, etc.- ( las negritas y el subrayado son nuestros) Destacan asimismo que, Se sostiene que en razn de encontrarse en sus inicios el llamado a licitacin, el perodo de gracia de seis meses permitira adjudicar ... las unidades arrendadas mediante la misma y comenzar rpidamente a percibir los beneficios de la renovacin.... Finalmente, se estima que las cantidades que se adjudiquen en forma definitiva ... se sustentarn en un perodo de prueba en produccin que nos permitir elegir con base objetiva los productos que nos sean ms convenientes por su rendimiento y confiabilidad, sin lugar a especulacin alguna.; y que, Concluye proponiendo realizar agrupamientos de isla por marcas y por modalidad especfica, a fin de analizar la muestra en condiciones de competencia adecuada..Dan cuenta adems que, Tres das despus, y hacia el mismo destinatario, el Cr. Bengoa eleva una lista de doce marcas que intervendran en la modalidad de arrendamiento y adjunta un borrador del contrato de arrendamiento. Las doce marcas propuestas son: ATRONIC; ARISTOCRAT; BALLY; CIRSA-UNIDESA; CDS; IGT; IPG; MIKHON; NOVOMATIC; RECREATIVOS FRANCO; SIGMA; WILLIAMS..Por su parte e ingresando al concreto estudio de los contratos se seala: Analizado el proyecto de contrato, si bien el mismo recoge las pautas establecidas en el informe del 4 de marzo, se pueden destacar ciertas caractersticas disonantes que se desarrollarn ms adelante. Y se agrega: La Resolucin 1007/02 por la cual el Intendente aprueba el proyecto de contrato a suscribirse con las empresas, se remite para su intervencin por el Tribunal de Cuentas el da 22 de marzo de 2002. Actuaciones que son devueltas por el citado Tribunal el da 11 de abril, a fin de que se llenen los claros y suscrito el contrato, se informe el procedimiento para seleccionar al contratante o causa legal para contratar directamente.

Seguidamente se analiza el procedimiento que a partir que se cumpli con el envi destaca que a partir de los requerimientos del Tribunal de Cuentas, y en tal sentido se detalla que: Con fecha 15 de agosto de 2002 personal de la Intendencia considera conveniente archivar tales actuaciones y tramitar en forma individual cada uno de los contratos, extremo que segn surge de las actuaciones, recin se verifica el da 6 de mayo de 2003. Nuevamente, con fecha 29 de mayo de 2003, el Tribunal de Cuentas devuelve las actuaciones por los mismos fundamentos que en el mes de abril de 2002, solicitando se informe adems en qu estado se encuentra el procedimiento licitatorio para la renovacin del parque de mquinas electrnicas. El 17 de julio de 2003, vuelven las actuaciones al Tribunal de Cuentas, quien se expide el 14 de agosto de 2003, si bien no se habran realizado pagos a todas las empresas contratantes hasta ese momento, el contrato llevaba vigente 17 meses.. A partir de dichos elementos se indica que: De la resea que viene de realizarse, llama poderosamente la atencin, que los contratos con las empresas proveedoras, ya haban sido firmados el 20 de marzo de 2002, es decir con anterioridad a la primaria remisin de las actuaciones al Tribunal de Cuentas, el da 22 de marzo de 2002. ( nuevamente el subrayado y las negritas nos pertenecen).A continuacin, se destaca la existencia de determinadas clusulas incluidas en los contratos de referencia que sin dudas, resultan particularmente significativas y que de hechos slo se explican en razn de que como ya se indic a travs de los referidos contratos, se procur justificar la necesidad de los mismos dando as un viso de licitud a dichos contratos cuando en los hechos, los mismos fueron claramente irregulares y se apartaron flagrantemente de la normativa que es menester cumplir para la celebracin de los mismos.Concretamente dentro de las referidas clusulas que por cierto resultan particularmente elocuentes al momento de analizar y desbrozar el camino seguido para consumar la maniobra que se comenz a concretar a travs de la celebracin de los mismos, las Sras. peritos destacan especialmente las siguientes:

1) El plazo de sesenta y seis meses. De las actuaciones analizadas no surge fundamento o explicacin alguna de la razn de tan extenso plazo. Vase que en la propia resolucin del intendente de fecha 15 de marzo, ya se dispone el llamado a licitacin para la renovacin del parque de mquinas. Mxime cuando se considera que los contratos se justifican para analizar la conveniencia de las ofertas a fin de utilizar esos resultados en el momento de la adjudicacin de la licitacin. No es lgico pensar que un proceso licitatorio convocado por razones de urgencia pueda insumir un lapso tan extenso que incluso exceda el

periodo de la administracin convocante. Aunado a ello debe tenerse presente que en las ofertas de arriendo de las empresas, el plazo propuesto es inferior a los 66 meses. ( las negritas y el subrayado nos pertenece).2) No existe clusula de rescisin. La falta de una clusula de rescisin o condicin resolutoria referida a la Licitacin que se convocaba, haca que el contrato debiera cumplirse en su totalidad en los 66 meses, ms all de que se adjudicara la licitacin. Esto puede verificarse con los porcentajes abonados por las mquinas una vez adjudicada la licitacin, ya que se pagan porcentajes distintos por las mquinas instaladas por asignacin de los contratos (30%) del resto de las mquinas que surgen por la adjudicacin de la licitacin (21% en su mayora).

3) Cuidado y conservacin de la maquinaria. En el numeral Noveno se conviene que el cuidado y conservacin de las mquinas y sus programas sern de cargo de la IMM. Al igual que lo explicitado en los numerales anteriores no consta expresin escrita del fundamento de tal clusula contractual.

4) Las partes no constituyen clusula de mora.

domicilio como as tampoco se establece

5) No se establecen las obligaciones respecto a las campaas publicitarias comprometidas.

6) No se menciona la obra de refaccin en el Casino Parque Hotel, de la cual nos extenderemos ms adelante..Por su parte las peritos actuantes tambin analizan detenidamente las distintas Observaciones realizadas por el Tribunal de cuentas a los contratos. Y al respecto tambin claramente indican: Tres son los fundamentos que llevan al Tribunal de Cuentas a observar el gasto en su resolucin del 14 de agosto de 2003. La primera de ellas surge por no fundamentarse debidamente las razones de exclusividad alegadas. La segunda refiere a que las razones de urgencias argumentadas no encuadraran en el Art. 136 del TOCAF, en virtud que no se acredita la imprevisibilidad exigida por la norma.

La tercera en cuanto se habran efectuado pagos durante el ejercicio 2002 sin haber sido intervenidos por el Tribunal. A partir de all y luego de aclarar, que, Analizar cada contrato y referirlos a cada una de las observaciones hara que este informe se extendiera en demasa, razn por la cual procuraremos tratar tales observaciones a travs del conjunto de los contratos ya que las mismas se reiteran en todos y cada uno de los expedientes. Sin perjuicio al no poseer todos los contratos la misma tramitacin, por circunstancias de hechos atinentes en forma particular a algunas empresas, es que nos detendremos para realizar algunas puntualizaciones, analizan cada una de las razones por su orden: RAZONES DE URGENCIA Si bien no se estableci a texto expreso en el contrato, uno de los argumentos para la suscripcin del mismo, consista en la provisin inmediata de mquinas de slots, tanto que se utiliza el giro provean inmediatamente. En el anlisis de la documentacin surge que ese grado de inmediatez resulta desvirtuado en los hechos por cuanto algunas empresas demoraron meses en instalar las mquinas en la Sala del Parque Hotel, como ocurre, a va de ejemplo en el caso de la empresa LIBRETOL S.A., y otras nunca lo hicieron, como las empresas FLORINTOL SA y RAFT SA. En realidad, la casi totalidad de las empresas arrendatarias demoraron las entregas de las mquinas las primeras fueron entregadas en el mes de agosto/2002 - con la excepcin de las empresas FLIPPERS ANDES LTDA. y MELUCA S.A., las cuales ya tenan suscritos contratos anteriores. ( las negritas y el subrayado son nuestros).Respalda la afirmacin que viene de realizarse la informacin aportada por la IMM, las declaraciones de los Sres. Felipe Ruz y Bertoldo Cohn, y las fotocopias de los contratos aportados por ste ltimo luego de ser indagado en la Sede Penal. A continuacin y en tanto tal como se manifestara a partir de los primeros requerimientos del Tribunal de Cuentas se formaron distintos expedientes que se enviaron individualmente al Tribunal de Cuentas, luego de recordar dicha circunstancias las Peritos actuantes tambin analizaron las resultancias de dichos expedientes y en relacin a cada uno de los expedientes que individualizan destacaron: a) Expediente N 2500-000785-03 FLORINTOL S.A Con fecha 20 de marzo de 2002 se firm entre la empresa FLORINTOL S.A. y la IMM un contrato por el arrendamiento de 10 mquinas tragamonedas de azar marca ARISTOCRAT. Con fecha 14 de agosto de 2003 el Tribunal de Cuentas, en su resolucin, observa el contrato firmado con la empresa FLORINTOL S.A. y por consiguiente el gasto comprometido, en la presuncin de que ya se haban realizado pagos en cumplimiento del contrato. Ello por cuanto, la fundamentacin de la contratacin era la entrega inmediata, y por lgica las mquinas deberan estar instaladas desde el 20 de marzo de 2002 y por

consiguiente los seis meses de gracia se cumplan el 20 de setiembre de 2002. Por lo tanto, era dable suponer que a partir de esa fecha se comenzaran a efectuar los pagos. El expediente es elevado al Cr. Bengoa, quien con fecha 11 de setiembre de 2003 y en respuesta a las observaciones efectuadas por el Tribunal de Cuentas, realiza un informe relativo a las mismas y solicita su levantamiento. Los fundamentos son compartidos por el Director General Sr. Rosselli y elevados para resolucin en la misma fecha. Al da siguiente por resolucin 3660/03 el Intendente reitera el gasto. Llama la atencin a estas peritos, que se solicite la reiteracin del gasto cuando las mquinas an no se encontraban instaladas.El 15 de febrero de 2005 la Cra. Laura Jard Uhagn eleva nota a la Direccin Promocin Econmica expresando la conveniencia de realizar las gestiones necesarias a efectos de proceder a la rescisin del contrato porque a esa fecha no se haban recibido las mquinas.( las negritas y el subrayado son nuestras).b) Segundo expediente No 2500-000764-03 FLORINTOL S.A Resulta menester destacar que amn del contrato que viene de analizarse, existe tambin otro contrato firmado entre la IMM y FLORINTOL S.A., con fecha 20 de marzo de 2002. Este segundo contrato refiere al arrendamiento de 10 mquinas tragamonedas de azar marca CDS. Para este contrato se reiteran las apreciaciones efectuadas anteriormente en lo referente a las observaciones del Tribunal de Cuentas y los hechos posteriores a las mismas. En esta ocasin y con fecha 24 de febrero de 2005 la Cra. Laura Jard Uhagn eleva nota a la Direccin Promocin Econmica expresando la conveniencia de realizar las gestiones necesarias a efectos de proceder a la rescisin del contrato porque a esa fecha no se haban recibido las mquinas. Cabe destacar que en la mencionada nota la contadora hace referencia a que la empresa RAFT S.A. no entreg las mquinas CDS, en vez de FLORINTOL SA. Al respecto corresponde acotar que no se ubic contrato suscrito entre la empresa RAFT SA y la IMM para la instalacin de tal marca de mquinas, y tampoco se ubic nota solicitando la rescisin por el contrato que se firm con la empresa FLORINTOL S.A. por la instalacin de las mquinas CDS. Del inventario proporcionado por la IMM surge que no existen instaladas mquinas de slots que respondan a la marca CDS. Lo que se puede constatar es que el mismo da se firman dos contratos con una misma empresa: FLORINTOL S.A., por dos marcas distintas: ARISTOCRAT y CDS. Pero a su vez del informe de la Cra. Jardi se infiere la existencia de otro contrato con la firma RAFT S.A. cuyo objeto es el arriendo de mquinas CDS del cual tambin se solicita la rescisin. De existir tal contrato se desvirtuara el argumento de la exclusividad.

Pero a su vez debe destacarse que FLORINTOL S.A. inici actividades en marzo del 2002 y por lo tanto, al momento de la firma del contrato no contaba con las mquinas, lo cual se comprueba al no haberse entregado mquinas y por lo tanto tambin se desvirtuara el fundamento de la inmediatez..c) Expediente No 2500-000738-03 RAFT S.A. Asimismo, con fecha 20 de marzo de 2002 se firm entre la empresa RAFT S.A. y la IMM un contrato por el arrendamiento de 10 mquinas tragamonedas de azar marca SIGMA. Tambin para este contrato se reiteran las apreciaciones efectuadas anteriormente en lo referente a las observaciones del Tribunal de Cuentas y los hechos posteriores a las mismas y lo expresado por la Cra. Jardi transcripto anteriormente. d) Contrato con LIBRETOL S.A En el caso de LIBRETOL SA, la empresa no contaba con mquinas en el momento de la firma del contrato el 25 de julio de 2002, pues las mismas fueron despachadas en el mes de octubre de 2002, segn DUA 002-2002084867, proporcionado por la empresa. Se deja constancia que esta documentacin fue entregada a DGI a los efectos de su estudio. Tambin surge de su contabilidad que la primera factura de arriendo emitida corresponde al mes de octubre de 2004. Del inventario de mquinas entregado por la IMM, surge que LIBRETOL S.A. tena instaladas 9 mquinas en la sala del Casino Parque Hotel desde noviembre de 2002 hasta junio de 2003, habiendo transcurrido 8 meses de ejecucin del contrato. Esta situacin llam la atencin de las suscritas, motivo por el cual se interrog sobre tal extremo al Sr. Cohn en oportunidad de su concurrencia ante la Sede Penal. En esa ocasin el Sr. Cohn respondi que le fueron devueltas las mquinas debido a la falta de validador de billetes. A pesar de la situacin, no se halla en estos obrados nota por la rescisin del contrato. Los incumplimientos someramente apuntados no impidieron que LIBRETOL S.A. se presentara a la licitacin y lograra ser adjudicataria. Las maquinas fueron instaladas en la Sala de Casinos en fecha posterior a la adjudicacin de la licitacin, en setiembre de 2004. Sin embargo en la licitacin, sin fundamento expreso alguno se mantuvieron las condiciones del contrato de arriendo en lo que refiere al precio del arriendo, 30%. e) Contrato con OTOR S.A. A fs.00764 de la Licitacin Publica 108968/1, se encuentra incluida la oferta realizada por la empresa OTOR S.A, siendo representada por el Sr. Pablo Arnaud en su calidad de Presidente con domicilio en la calle Juncal 1327 esc. 601. En tal oferta se expresa que: Es una empresa de capitales uruguayos que ha sido conformada para brindar servicios a la sala de casinos de la

Intendencia Municipal de Montevideo ( las negritas y el subrayado nos pertenecen) . Asimismo, se hace mencin a que hemos instalado en esa sala 10 mquinas marca WMS, sobre el ltimo punto mencionado cabe acotar que las suscritas no ubicaron ni les fue proporcionado contrato alguno que respalde tal afirmacin. Corroborando lo que vine de expresarse cabe mencionar que del inventario de maquinas de slots proporcionado por la IMM tampoco surge su existencia. A su vez se sostiene en la mencionada oferta que la empresa haba participado en el aporte para la refaccin de la Sala de Casinos Parque Hotel. Sin embargo las firmantes no ubicaron factura o recibo alguno que permitiera verificar tal afirmacin. Resulta claro entonces que el contralor acerca de la veracidad de tales afirmaciones nunca fue realizado por personal de la IMM o por lo menos no existe constancia de ello. f) Contrato con FOLWAY S.A. De acuerdo al inventario proporcionado por la IMM, la empresa Folway S.A. posee 5 (cinco) mquinas en la Sala de Casinos del Parque Hotel, bajo la modalidad de contrato desde el mes de agosto de 2002 hasta julio 2004. Sin embargo entre la documentacin proporcionada a las suscritas no se ubico contrato firmado con la IMM, ni facturacin. Respecto a esta empresa corresponde apuntar las mismas observaciones que a la empresa OTOR S.A. en lo atinente a que poseen mquinas instaladas en la Sala Parque Hotel desde el ao 2002, y al aporte para la refaccin de la Sala. Pero a su vez debe agregarse que del interrogatorio realizado en Sede Penal al Sr. Felipe Ruiz, en su carcter de representante de Folway S.A., este manifest que las mquinas no eran propiedad de Folway S.A. sino que pertenecan al Sr. Cohn, y que entre ellos exista un acuerdo interno. Dicho acuerdo beneficiaba a ambas partes en tanto el Sr. Cohn no dejaba ociosas tales mquinas, percibiendo una remuneracin y Folway S.A. se beneficiaba por cuanto generaba antecedentes para la futura licitacin. De acuerdo a lo expresado por el Sr. Ruiz las mquinas se colocaron como forma de demostrar que traamos un producto competitivo para la licitacin, esas mquinas se las ped yo a Ral Cohn que las tena en stock para poder mostrar el producto que podamos aportar nosotros. Asimismo si bien en el inventario dichas mquinas figuran ingresadas bajo contrato en las deposiciones que vienen de citarse el Sr. Ruiz manifiesta en forma expresa la inexistencia de contrato alguno por las mismas..Luego de analizar las fechas en las que las distintas mquinas fueron en definitiva instaladas y de concluir tal como surge del cuadro correspondiente a dicho extremo que el plazo previsto en modo alguno se cumpli, todo lo que resulta especialmente relevante a los efectos de demostrar tal como infra se referir, que las razones de urgencia no eran tales, continuando con las observaciones realizadas por el Tribunal de Cuentas, en lo que guarda relacin con las RAZONES DE EXCLUSIVIDAD indicaron:

Otro de los fundamentos para proceder a la suscripcin de los contratos versaba acerca de la necesidad de contratar al amparo del Artculo 33, Numeral 3), Apartados C), e I) del TOCAF, en base a las razones de exclusividad. La observacin realizada por el Tribunal de Cuentas expresa: ... no se fundamentan debidamente en tanto es la propia Administracin la que ha convocado a un procedimiento de Licitacin Pblica para seleccionar y renovar el parque de slots entre la diversidad de oferentes que existen, tiene su razn de ser en la propia resolucin del intendente de fecha 15 de marzo de 2002 en la que se dispone el llamado a licitacin para la renovacin del parque de mquinas. Con fecha 11 de setiembre de 2003 el Cr. Bengoa responde a la observacin del Tribunal de Cuentas expresando: ... Si bien no existe exclusividad en el universo posible de slots, es fcil comprobar la exclusividad particular de cada marca, en tanto cada una de estas tiene su representante. Por tanto, por tratarse de una actividad comercial no exclusiva, - no existe en el pas una sala unimarca- se entendi pertinente en igualdad de condiciones convocar a todos lo que detentan exclusividad en el sentido expresado. No obstante, tal requisito de exclusividad no es respetado por la propia IMM al suscribir dos contratos con dos empresas -I.C.M. S.A. y LIBRETOL S.A., por mquinas tragamonedas de azar de una misma marca (IGT). Tal situacin podra llegar a verificarse tambin en el caso de la empresa Folway S.A. con alguna de las empresas del que es representante el Sr. Khon por las circunstancias analizadas en el literal f) que antecede.Finalmente y en lo que tiene que ver con la restante observacin formulada por el Tribunal de Cuentas en relacin a los contratos en cuestin, tambin se seal: PAGOS REALIZADOS DURANTE EL EJERCICIO 2002 La tercera observacin realizada por el Tribunal de Cuentas consista en que la contratacin ya haba comenzado a ejecutarse habindose realizado pagos durante el ejercicio 2002, sin haberse sometido los mismos a la intervencin del Tribunal, lo cual constitua una irregularidad en el manejo de los fondos pblicos. A la cual el Cr. Bengoa informa a su Director que desconoce los fundamentos que llevan al Tribunal a aseverar que se realizaron pagos durante el ejercicio 2002. Por cuanto ningn pago se efectu hasta el momento esperando justamente las actuaciones del Tribunal de Cuentas, por lo cual no ha existido irregularidad alguna en el manejo de los fondos pblicos. Recordemos que los contratos se firman el da 20 de marzo de 2002 y las actuaciones son enviadas al Tribunal de Cuentas el da 22 del mismo mes y si a eso le sumamos que los contratos no tienen clusula de rescisin, el gasto ya estaba comprometido. ( el remarcado y el subrayado son nuestros). Si bien asiste razn a la puntualizacin efectuada por el Cr. Bengoa, debe tenerse presente que por las razones apuntadas el tribunal realiza su observacin en el mes de agosto del ao 2003, fecha en la cual ya existan pagos efectuados por la IMM en el devenir del ao 2003.

Y ello por cuanto las empresas por lo ya explicitado, no entregaron en forma inmediata las mquinas y al regir los 6 meses de gracia, es lgico que no hayan pagos efectivizados en el ao 2002..Seguidamente tambin analizan las Sras Peritos designadas en autos, las circunstancias en las que se llevaron a cabo las Licitaciones que en el periodo de referencia se cumplieron en relacin a las mquinas slots. Y en tal sentido se seala: Relativo a las licitaciones maquinas solts Seguidamente y luego de aclarar que en definitiva fueron convocadas tres licitaciones para el arrendamiento y compra de solts las Sras. Perito pasaron a analizar cada una de ellas en los siguientes trminos: Anlisis de la Licitacin Pblica N 40671/1 De este procedimiento adquisitivo solo llego a nuestro poder la impresin de lo que parece ser un expediente electrnico. Del mismo se extrae que la apertura de la misma se llev a cabo el da 12 de abril de 2000, siendo el costo del pliego $ 8.591 y el objeto el arrendamiento durante doce meses de 100 mquinas electrnicas tragamonedas o arrendamiento con opcin a compra. La comisin asesora para la compra integrada por los Sres. Ramn Varela, Hugo Pose y Eduardo Martnez, aconseja aceptar la oferta presentada por la empresa Vallasey S.A., hacindose uso de la opcin de compra por un monto total de $ 4:198.114.Por su parte la comisin supervisora de la compra integrada por los Sres. Dr. Adolfo Prez, Oscar Castro y Cra. Graciela Ottonello y Sra. Hyara Rodrguez aprueban lo actuado por la comisin asesora lo que motiva la resolucin del Intendente Municipal Mariano Arana de fecha 26 de setiembre de 2001, adjudicando la licitacin en la forma aconsejada. De acuerdo a lo que viene de transcribirse resultara lgico que el parque de mquinas de slots de la IMM se viera incrementado a partir de setiembre de 2001 en 100 mquinas de slots. Sin embargo del inventario de mquinas de slots proporcionado por la IMM no surge tal incremento. Este hecho, hace presumir a las firmantes de que, por razones que no surgen de la documentacin que nos fuera aportada, tal procedimiento licitatorio no tuvo ejecucin en la prctica. En diversas actuaciones del expediente se hace mencin a que el Cr. Bengoa habra procedido en forma previa a la firma de los contratosa la anulacin de una licitacin ya iniciada o ya adjudicada. De los antecedentes que nos fueran proporcionados no surge tal extremo. ( las negritas y el subrayado es nuestro).-

Anlisis de la Licitacin Pblica N 46/2002 (Exp 2500-005429-02)

El Cr. Juan Carlos Bengoa en su carcter de Director de la Divisin de Promocin Econmica el 11 de julio de3 2002 solicita al departamento de Desarrollo Econmico e Integracin Regional se inicie los procedimientos tendientes al llamado a licitacin pblica para la compra de 150 slots y el arrendamiento de 350 slots ... de acuerdo al pliego que se adjunta. Se establece en dicho informe que el pago de las mquinas a adquirirse se realizara en tres cuotas bimensuales, iguales y consecutivas en tanto que el perodo de arrendamiento ser porcentual a los ingresos durante cinco aos. El 20 de setiembre el Sr. Hctor Elichirigoity Director del Servicio de Compras informa al Director de la Divisin Promocin Econmica que ... se encuentra abocado a mejorar y hacer mas efectivo el proceso licitatorio, para ello es imprescindible contar con la colaboracin de todos los involucrados en dicho proceso. Atento a lo expuesto, se informa a Ud. que el pedido para llamado a licitacin pblica.., se encuentra pendiente de firmar el pliego correspondiente desde el 5 del corriente por parte del Sr. Luis Gonzlez. ( las negritas y el subrayado nos pertenecen).El expediente contina con la agregacin, en fecha que se desconoce, del Pliego nico de bases y condiciones para los contratos de suministros y servicios no personales y el Pliego de condiciones particulares para la licitacin mencionada. A fojas 48 el Cr. Bengoa comparte el pliego propuesto y sugiere como fecha de recepcin y apertura de la licitacin el 15 de noviembre de 2002. Posteriormente, el 8 de octubre, la Divisin Abastecimiento y Servicio de Compras establece el valor del pliego en $ 12.000. El 15 de octubre se invita a Tecnostar S.A., Flippers Andes Ltda., Vallasey, S.A., Sistema de Juego y Meluca S.A. a participar de la licitacin. Con fecha 18 de octubre se efecta la publicacin en prensa escrita, en el Diario Oficial y en La Repblica. A fojas 64 luce el acta de apertura de la licitacin pblica 46/2002 suscrita por el Esc. Alejandro Occhiuzzi, llevada a cabo el da 15 de noviembre de 2002 y en la cual se deja constancia que no existi presentacin de oferta alguna. De estos antecedentes no surge explicacin alguna acerca de la ausencia de ofertantes a la fecha de la apertura. Sin embargo en el expediente 2500-000764-03 luce una nota de fecha 8 de noviembre de 2002 a travs de la cual la Divisin promocin Econmica y signada por el Cr. Bengoa, solicita aplazar la fecha de apertura de la licitacin para el 14 de marzo de 2003. Se establecen las razones para ello en paros de los funcionarios municipales y la realizacin de una feria sobre el rubro en Rusia. A posteriori se realizan diferentes informes para el llamado a una nueva licitacin establecindose por resolucin del Director General del Departamento de Desarrollo Econmico e Integracin Regional, Sr.

Alberto Rosselli, como fecha de apertura el 24 de marzo de 2003, mantenindose las mismas bases. ( las negritas y el subrayado es de nuestra autora).-

Anlisis de la Licitacin Pblica N 108968/1 El pliego de la nueva licitacin N 108968/1, es firmado por el Cr. Bengoa. Se vuelve a invitar a las mismas empresas que en la ocasin anterior. El precio del pliego se fij en $ 900, publicndose el llamado en el Diario Oficial y en El Pas. Debido a solicitudes de prrroga y de aclaraciones formuladas por empresas adquirentes del pliego (que fueron evacuadas oportunamente), el Sr. Rosselli con fecha 18 de marzo dispone que la apertura de las ofertas se realizara el 26 de mayo de 2003. A fojas 155, el Sr. Alberto Rosselli el 14 de mayo de 2003 solicita se prorrogue la Licitacin en atencin a que ello era reclamado por varias empresas proveedoras y para poder estudiar las propuestas a presentar, proponiendo como nueva fecha del llamado el 9 de junio de 2003. No surgen de estas actuaciones las solicitudes o reclamos a que se hace referencia en la citada nota. ( las negritas y los subrayados son de nuestra autora).En la mencionada fecha se efectiviza la apertura ante el Esc. Jorge Dutra Jimnez, presentndose las siguientes empresas: Cuadro No. 2 Empresa BORELCO S.A. FAMOSTAR S.A. FLORINTOL S.A. ICM S.A. MACALE S.A. METALFINISH S.A. TISARO S.A. VALLASEY S.A. ZORBAS S.A. OTOR S.A. Representada por Eduardo Ferencz Leandro Garca Miguel Kan Pablo Espasandn Bertoldo Cohn Bertoldo Cohn Miguel Kan Enrique Amestoy Eduardo Ferencz Bertoldo Cohn

LIBRETOL S.A. FOLWAY S.A. FLIPPER`S ANDES RAFT S.A. BORLEX S.A. TECNOSTAR S.A. LIDOBELL S.A. LTDA.

Eduardo Ferencz Hctor Lpez Violes Carlos Mautone Enrique Amestoy Carlos Mautone Omar Ruben Lpez Daniel Martnez

Con fecha 4 de julio de 2003, el Cr. Bengoa expresa: Desgnase a los funcionarios Luis Casanova, Luis Gonzlez, Jos Antnez y Gustavo Dalmonte, para la realizacin del estudio de las actuaciones administrativas de obrados. ( el subrayado y las negritas son nuestras). Seguidamente las peritos informantes tambin relevaron los criterios utilizados por la Comisin Asesora para la evaluacin de los productos ofertados en la licitacin, y en tal sentido indicaron que los mismos fueron: a) Ganancias de cada una de las marcas y modelos evaluados durante el perodo enero - julio 2003 en las salas Parque Hotel, Carrasco y Oceana, realizada con las unidades bajo contrato segn Resolucin 1007/02. b)Diversificacin de juegos. c)Reduccin de costos fijos. d) Confiabilidad. e) Respaldo de las empresas. f) Evaluacin de nuevas opciones en funcin de un escenario de competencia. g) Presencia y consideracin en el mercado turstico internacional. h) Se ha tomado en cuenta el informe jurdico de fecha 8 de julio de 2003, realizado por el Asesor del Cr. Bengoa, Dr. Sergio Yamgotchian, referente a las notas cursadas por diferentes empresas oferentes, de que la firma LIDOBELL SA, omiti efectuar en tiempo y forma el depsito de garanta de mantenimiento de oferta exigido en el punto 6 del pliego de condiciones particulares de la licitacin pblica de referencia. El Dr. Yamgotchian considera que LIDOBELL SA no ha cumplido con los requisitos de admisibilidad pertinentes, pero sin perjuicio de hacer notar a la Direccin la importancia de las observaciones, el profesional considera que podra ser analizada la oferta presentada por LIDOBELL SA junto con las dems.

i) Se consider el cuadro de cotizaciones de unidades en desuso como forma de pago, presentado por las distintas empresas oferentes. Pues bien, de lo que se desprende de los distintos elementos que se destacan y que fueron en su momento relevados por las Sras. Peritos actuantes en autos, valorados a la luz de las restantes emergencias de la causa, no puede menos que afirmarse, que a esta altura, la defensa ensayada por los indagados Mariano ARANA , Mara Julia MUOZ y Alberto ROSELLI en cuanto a que actuaron sin conocimiento de causa y confiando en lo que les propuso el encausado Juan Carlos BENGOA en su condicin de Director de Casinos, en modo alguno resulta de recibo, y que, a la luz de lo que viene de sostenerse y sin perjuicio de los restantes elementos que seguidamente tambin se destacarn y se valorarn, tales argumentos, no logran enervar la procedencia del correspondiente reproche de sus acciones, por cuanto, de tales acciones surge, al menos, semiplenamente probado, que los mismos, en sus respectivas condiciones, actuaron con cabal conciencia de la ilicitud de los hechos ilcitos de los que en la forma que surge de estas actuaciones, surge indubitablemente acreditado formaron parte y que a la postre, fueron parte especialmente relevante para que los mismos en definitiva se concretaran.En efecto, si bien a fuer de ser objetivos, de los extremos que fueron relevados por las peritos, ciertamente existen cuestiones que en principio y analizadas fuera de contexto, hacen admisible que se alegue, que escaparon al control de los jerarcas, tales como, la propia conformacin de la Comisin Asesora que BENGOA el 4 de julio del 2003 tambin se encarg de designar a los efectos de la licitacin a travs de la que se regulariz la ilcita contratacin de las empresas seleccionadas por el antes nombrado, as como, la propia conformacin y vinculacin entre s y con el propio BENGOA y su equipo de las distintas Sociedades que contrataron con la Intendencia, definitivamente, hay otros, que por su obviedad, en la medida que , ms all de conocimientos especficos en la materia con los que especialmente el ex -Intendente ARANA y la entonces Secretaria General Mara Julia MUOZ expresaron no tener, ante un mnimo de anlisis, definitivamente, surgen de manifiesto, y por ello, en relacin a los mismos, como se dijo, no resulta admisible la excusa reiterada y sistemticamente ensayada por los indagados cuyas conductas al presente se analiza.Y definitivamente dentro de esas cuestiones elementales, cabe especialmente considerar, en primer trmino, las ya en su momento destacadas por la sede, flagrantes falacias y contradicciones en las que como tambin ya se indicara , incurri el propio BENGOA al momento que el mismo en las distintos momentos que lo hizo, argument a favor de la nueva operativa de los Casinos que puso en marcha.En ese sentido, es por dems incontestable - adems de lo ya

sealado respecto al inadmisible argumento de la exclusividad y cuya inadmisibilidad con justeza se consider en su momento como particularmente evidentemente-, el tambin artificioso y por ende inadmisible argumento que guarda relacin con las ya referidas razones de urgencia y de imprevisibilidad esgrimidas para llevar a cabo la contratacin de los empresas proveedoras seleccionadas por el propio BENGOA en forma directa y en franca violacin a las concretas disposiciones del TOCAF que fueron en su momento individualizadas por la propia Sede (arts. 16, 17, 21, 32, 33, 39, 43, 119 del referido Texto normativo). Y ello es as, habida cuenta que, las argumentadas razones de urgencia, a todas luces no eran tales, por cuanto, surge acreditado en autos, que sin lugar a equvocos, la supuesta urgencia fue generada por el propio BENGOA en la medida que el mismo, tal como ya se seal, y se reitera, en los hechos, se ocup de dejar sin efecto una licitacin que se haba realizado precisamente con la finalidad de proveer slots a los Casinos Municipales.Al respecto y siguiendo con las razones de urgencia que se alegaron por BENGOA y se tomaron por buenas por sus jerarcas, tan claro es que no eran reales que, tal como ya se destac, del informe de las Sras. Peritos, tambin surge en forma indubitable, el innegable incumplimiento de los plazos de entrega de las mquinas, a lo que cabe agregar, que inslitamente, algunas de las empresas ni siquiera contaban con las mquinas que se obligaron a aportar.De ah que, resulte particularmente difcil de entender y mucho menos de justificar, por parte de los jerarcas en cuestin, como los mismos, tal como tambin advirtieron en su contundente informe las Sras. Peritos, en primer trmino el indagado ROSELLI , desde que, el mismo tal como surge del repaso del testimonio de las actuaciones administrativas, inform a favor de reiterar el gasto correspondiente y luego, los indagados ARANA y MUOZ , procedieron a reiterar dicho gasto en relacin a contratos celebrados con empresas que an no haban siquiera cumplido con el aporte e instalacin de las mquinas slots correspondientes .Pero ms an.Si lo anterior fuera poco, a ello cabe agregar, adems de las ya reseadas particularidades que fueron individualizadas y destacadas por las Sras. Peritos en relacin a los contratos celebrados en forma directa con los empresarios de referencia, que adems del plazo de 66 meses por el que en definitiva se suscribieron dichos contratos, es decir, un plazo claramente superior al periodo correspondiente a la administracin que lo aprob y suscribi, as como las restantes que en el informe de referencia se destacan, cabe tambin especialmente detenerse, en una cuestin que, en opinin de este Ministerio, resulta particularmente trascendente en la medida que, a todas luces se trata de una cuestin irrebatiblemente elemental, no ya, para una actividad que requiera una idoneidad especial como puede ser la actividad de Casinos, sino para cualquier actividad y por ende,

claramente comprensible y detectable para todo hombre medio que aplique los ms elementales criterios de administracin y en definitiva de sentido comn, que en cualquier actividad que se realice, es dable exigir, y que en el caso que nos ocupa es especialmente exigible por cuanto, sabido es, las decisiones que se adoptaron, no afectaron y repercutieron en el patrimonio de aquellos que las adoptaron, sino en los fonos pblicos y en definitiva, en el patrimonio del Estado.Por ello y cuando como en el caso que nos ocupa, se encuentra en juego nada ms y nada menos que los intereses patrimoniales del Estado, no puede admitirse sin ms, por buena la a esta altura claramente pueril excusa invocada por los indagados de autos, en la medida que, de haberse cumplido con una actuacin mnimamente responsable por los jerarcas cuyas conductas se considera, y se hubiera exigido el informe correspondiente sobre una cuestin absolutamente que como se dijo, resulta elemental a los efectos de valorar la conveniencia o no de la nueva estrategia que se estaba proponiendo, ello, sin lugar a dudas y sin mayor esfuerzo, hubiera permitido visualizar y por ende tambin, desde un comienzo fcilmente detectar la maniobra montada por el encausado BENGOA a partir de la ya referida nota del 4 de marzo de 2002 , y de la que, los jerarcas de la poca en bloque y en forma a esta altura cierta y francamente inexplicable y por ende tambin insostenible, alegan haber sido inocentes vctimas.Y dicha cuestin, refiere a la circunstancia que da cuenta que, BENGOA al proponer su nueva modalidad de participacin de los empresarios privados bajo la forma de diferentes sociedades comerciales en las ganancias producidas por los slots, luego de que mantuviera previas conversaciones directas - que de hecho y ciertamente indic a sus jerarcas que haba mantenido tales contactos a nota - con los futuros proveedores de dichas mquinas, con quienes adems tal como supra se seal, tambin surge largamente acreditado en autos, mantena estrechos vnculos e intereses comunes, especialmente a travs de los coencausados ANTUNEZ, GONZALEZ y el propio RUIZ , en definitiva, se limit a indicar el porcentaje correspondiente a dichas ganancias ( 30 %), sin aclarar y mucho menos documentar como se lleg a dicho porcentaje .Por ello, y en tanto surge de obrados, que al ser interrogado al respecto, BENGOA a los efectos de intentar justificar tal, por dems, notoria y tambin evidente omisin , manifest que dicho porcentaje le fue indicado en forma verbal por sus jerarcas, refirindose inequvocamente a los indagados de autos, y si bien ello fue desmentido por dicho jerarcas, lo cierto es que, no surge de las actuaciones cumplidas que sobre tal relevante extremo existan actuaciones concretas, y menos an, que los jerarcas en cuestin, hayan tenido la elemental precaucin de haber requerido siquiera un mnimo informe sobre tal extremo .As las cosas, no puede menos que destacarse, que lo

sealado por la Sede al dictar el decreto de procesamiento que se dict en la causa de la que los presentes provienen, a la luz de la situacin fctica que hasta el momento se ha reseado y que fuera especialmente relevada por las Sras. Peritos Contadoras oportunamente designadas por la misma Sede, en cuanto a que, las distintas irregularidades constatadas y puestas de manifiesto en estas actuaciones en modo alguno pueden asimilarse y justificarse como un simple cmulo de situaciones administrativas en las que se tomaron decisiones comerciales que resultaron desacertadas , sino de una estrategia que de antemano indicaba a las claras que no poda dar otro resultado que el que en definitiva dio, es decir una gran prdida para las arcas del Estado y como contrapartida, una gran ganancia para los empresarios particulares conocidos y contactados por BENGOA y vinculados a sus asesores , en la medida que los mismos, a estar a las resultancias de la causa, en el desarrollo de la actividad para la que fueron irregularmente seleccionados y convocados, ms all de lo que en relacin a la inversin que en la forma irregular que tambin surge de obrados se les exigi y realizaron en el Casino Parque Hotel, definitivamente, no asumieron riesgos reales .Concretamente en lo que tiene que ver con las ganancias de los empresarios y ms all de las dificultades que especialmente las Sras. Peritos tuvieron que sortear a los efectos de informar respecto de dicho extremo, tal como expresamente surge del informe de las referidas Peritos sobre el punto (Vase fs. 1372 a 1373), se ha establecido en autos que tal como oportunamente se destacara por la Fiscala actuante y luego por la Sede, todos los empresarios interrogados aseguran que an con altibajos, el negocio de las mquinas slots, resulta ser rentable y que los mismos rinden un promedio de entre 50 y 100 dlares diarios por mquina de ganancia. Tan es as, que las empresas se dieron el lujo de ceder las mquinas gratis por 6 meses, poner U$S 25.000 y an as obtener pingues ganancias..Es as que, la referencia a la no asuncin de riesgo por parte de los empresarios, es una cuestin tambin particularmente relevante al momento de valorar la conducta de los indagados que nos ocupan, por cuanto, ello tambin a todas luces se presenta como una circunstancia elemental a tener en cuenta y valorar en cualquier tipo de emprendimiento.En efecto, tal cuestin se erige como se dijo, en una circunstancia particularmente importante al momento de considerar la reprochabilidad del accionar de los indagados en cuestin, por cuanto, ms all de que tambin se desprende de estas actuaciones, los indagados, ROSSELLI , MUOZ y el propio Intendente ARANA , contaban a esa fecha, con una dilatada trayectoria en la Intendencia Municipal y por ende, ms all de sus dichos, con una incuestionable experiencia, coincidente y sugestivamente tambin, en cumplimiento de sus respectivos roles, actuaron y

tomaron las decisiones que surgen de estas actuaciones adoptaron sobre los hechos en cuestin, sin requerir que previamente BENGOA y su equipo les informaran mnimamente sobre los tpicos antes referidos , actitud que ciertamente resulta particularmente indicativa y tambin especialmente debe considerarse al momento de valorar el proceder de los mismos.Por su parte y vinculado a las mismas cuestiones, tampoco puede dejar de mencionarse, que entre otros cambios que al asumir BENGOA el mismo introdujo, como tambin especialmente se destacara supra, uno de los primeros que orden, guarda relacin tambin coincidentemente, con la forma en la que la Oficina de Contralor y Seguimiento Estadstico de Mquinas de Azar, llevaba a cabo el contralor del rendimiento de las mquinas tragamonedas. Y ello es particularmente relevante, por cuanto, habida cuenta que sugestivamente el primero de los criterios que se establecieron como aplicables por parte de la Comisin Asesora designada por BENGOA para la evaluacin de los productos ofertados en la licitacin, tal como expresamente se desprende del informe de las Sras. Perito, fue precisamente el criterio que ciertamente ya haba sido adelantado como a aplicar en la multicitada nota que el mencionado BENGOA, el 4 de marzo de 2002 elev a la Secretara General de la Intendencia Municipal, esto es el correspondiente a las ganancias de cada una de las marcas y modelos evaluados durante el perodo enero - julio 2003 en las salas Parque Hotel, Carrasco y Oceana, realizada con las unidades bajo contrato segn Resolucin 1007/02.Lo que viene de destacarse, tambin deviene trascendente, en la medida que, como se dijo, no se trataba de un criterio de seleccin ms, sino que se trataba de un criterio de seleccin particularmente relevante, que desde un primer momento, se puso de manifiesto a las jerarquas a travs de la ya largamente referida nota del 4 de marzo del 2003, sino que adems, fue acompaado por una decisin que precisamente, en los hechos, a todas luces vena a dificultar cuando no a neutralizar la real utilizacin del referido criterio; tornndose as, dicha situacin, en otra cuestin que valorada conjuntamente con las restantes emergencias de la causa, tambin ilustra sobre las concretas posibilidades que los jerarcas tuvieron para s as hubiera sido su real intencin, poder detectar a tiempo la maniobra y el engao que BENGOA y su equipo llevaron a cabo en beneficio de los empresarios y en claro perjuicio de la administracin.Y al respecto, si bien puede llegar a admitirse que la Dra. Mara Julia MUOZ en su condicin de Secretaria y el propio Intendente Mariano ARANA , pudieron no haber advertido el cambio de modalidad que BENGOA a poco que asumiera al frente de los Casinos introdujo en la Oficina que precisamente se ocupaba del control del rendimiento de las mquinas y de elevar el informe correspondiente, lo que si resulta incontestable, es que, dicho cambio, en modo alguno pudo pasar desapercibido al jerarca inmediato de BENGOA , es decir, al Sr. Alberto ROSSELLI; de ah que, tambin en este caso, de un modo u

otro, los jerarcas de BENGOA , tenan al alcance de la mano las herramientas para, s como se dijo-, la intencin de los mismos hubiera sido actuar cumpliendo en debida forma con el deber de control que su cargo les impona en la emergencia, y no tal como, las resultancias de la causa al presente permiten considerar al menos semiplenamente probado, lo hicieron, es decir, con el definido propsito de favorecer la realizacin de la maniobra en estudio, detectar y abortar a tiempo las distintas acciones a travs de la que se fue montando el engao investigado.Por su parte, y en buena medida tambin ligado con los distintos medios con los que los jerarcas contaron en su momento para, s, como se seal y se reitera, la intencin de los mismos hubiera sido la de realmente informarse mnimamente sobre las cuestiones que surgen como elementales al momento de analizar y resolver sobre la conveniencia o no de un cambio de modalidad de Casinos, cabe sealar que, en este caso, a todas luces resultaba procedente, previamente establecer, en cunto tiempo, a partir de las ganancias que normalmente genera la actividad de referencia, se amortiza la adquisicin de las mismas.Por ello y si al respecto se tiene presente, que tal como tambin expresa y agudamente se destac oportunamente por la Sede , si una mquina comprada por el sistema de leasing se amortizaba en menos de un ao y la reposicin de las mquinas se realiz segn lo indicado por el mismo BENGOA a los 3 aos no hay forma de justificar el cambio de sistema, ya que el producido de las mquinas que se destinaba al arrendamiento, se poda haber destinado perfectamente tambin al pago de la cuota del leasing, sin necesidad de contar con rubros para inversiones. ( las negritas nos pertenecen), en definitiva, surge inequvocamente probado infolios, que a travs de la contratacin directa e incuestionablemente ilegalmente llevada a cabo, as como a travs de la licitacin que con posterioridad y en cumplimiento de lo resuelto a travs de la Resolucin N 1007/02 , se concret, a todas luces, con la inequvoca finalidad de regularizar la situacin de las distintas empresas de tal forma contratada, lo que se hizo no fue ms que, materializar y coronar la maniobra fraudulenta que se llev a cabo por el encausado BENGOA y su equipo; a la vez que, tambin surge de obrados, en este caso al menos, suficientemente probado conforme a lo previsto en el art ya citado art. 125 del C.P.P, que para llevar adelante y en definitiva concretar dicha maniobra, el mencionado BENGOA y su equipo, decididamente contaron con la consciente, necesaria y determinante cooperacin de los jerarcas de la poca y hoy indagados de autos: Alberto ROSSELLI , Mara Julia MUOZ y Mariano ARANA .Tal conclusin sin duda reposa y se sustenta en claros y contundentes elementos de conviccin que se han obtenido a travs de la extensa instruccin cumplida en relacin a los profusos

y complejos hechos que se han investigado, fundamentalmente a partir del ya destacado, completo y metodolgico, y por ello, tambin, como ya se destacara, particularmente objetivo informe que realizaran las Sras. Peritos que fuera oportunamente designadas por la Sede.Pero sin perjuicio de lo que resulta de dicho informe, tambin se han allegado a la causa otros elementos que, pese a las inequvocas y a esta altura, tambin sin dudar se puede afirmar, reiteradas y deliberadas omisiones en relacin a la ms mnima documentacin de actuaciones que en relacin a extremos de hecho indiscutiblemente relevantes en todo lo que atae a la operativa de Casinos Municipales que se investiga, que ha constituido una constante, an as, a partir de concretos testimonios y tambin, a partir de documentacin de concretos actos, en relacin a los que, sin perjuicio de la estrategia ya destacada, por su propia naturaleza, y sobre todo, por la propia finalidad perseguida a travs de los mismos, evidentemente no fue posible evitar que quedaran documentados tal como se ha determinado que ocurri, en definitiva se ha logrado, luego del detenido estudio de dichos elementos, reconstruir a travs de un proceso lgico sistemtico, no slo los distintos hechos ilcitos que motivaron estos obrados, sino tambin, relacionar y dar sentido a esos distintos elementos obtenidos para de tal forma, determinar la real intencin y finalidad con la que cada uno de los involucrados en tales hechos tom parte de los mismos, en la forma que lo hizo.Y en tal sentido es dable agregar, que si alguna duda o cuestionamiento se invoca respecto a la existencia de elementos de conviccin suficientes que dan cuenta de la ya afirmada, consciente y determinante participacin de los indagados de autos en la maniobra de referencia, la misma sin esfuerzo se disipa, a poco que se repare y se consideren, adems de los fundamentos ya destacados, dos extremos que resultan particularmente ilustrativos al respecto.En efecto, las dudas que se puedan argir, definitivamente se desvanecen si se tiene presente que, conforme a las emergencias de autos, y ms concretamente, conforme a lo informado por las ya referidas Peritos del I.T.F. en el reiteradamente citado informe agregado a la causa, en relacin al argumento que de alguna manera en principio poda considerarse como valedero, esto es, la conveniencia de que los proveedores se hicieran cargo de la actualizacin y el mantenimiento de las mquinas que los mismos proveyeron, tal como tambin oportunamente se destacara por la Fiscala y por la Sede, surge que, al momento de tal argumento se debi plasmar en las actuaciones correspondientes, sin dudas, el mismo, en la mayora de los casos, no se plasm, sino que adems, tambin surge acreditado infolios, que el mantenimiento de las mquinas de referencia, en definitiva, primeramente se instrument y luego se concret con la inequvoca finalidad de directamente

beneficiar

a la empresa SABID S.A. .-

Y el otro extremo que se considera especialmente relevante, y que tambin, en gran medida se relaciona con los incuestionables beneficios que recibi por parte de la administracin la empresa SABID S.A. , decididamente tiene que ver, con una cuestin en relacin a la que, en su momento, especialmente reparara y destacara el Tribunal actuante al momento de pronunciarse sobre los recursos movilizados por las respectivas defensas de los ya encausados por su participacin en los hechos de autos, por cuanto, dicha Sala, luego de analizar y valorar la prueba agregada a la causa, claramente expres, que a la luz de dicha prueba, ciertamente resulta difcil de admitir que los jerarcas en relacin a los al presente se emite el presente dictamen, desconocieran la obra que en las irregulares condiciones que se ha demostrado se hizo, tal como claramente tambin, categricamente lo sostuvo el referido Tribunal, se llev a cabo en el Casino Parque Hotel. En ese sentido y en relacin a dicho punto - y ms de lo sealado por distintos testigos en relacin a la calidad de la obra realizada por cuanto al respecto se afirm que no se hizo ms que cambiar mrmol de carrara por yeso y compensados y sin perjuicio de que, tal como se desprende de la inspeccin ocular que en el propio Casino Parque Hotel como ya se destac, oportunamente tambin se cumpli (Srvase ver actuaciones que corren agregadas de fs. 3073 a 3129 de testimonio de Pieza 10), la propia naturaleza y dimensin de la obra de referencia, hace realmente inadmisible el alegado desconocimiento de la existencia y realizacin de la obra en cuestin, en definitiva, a partir de la existencia de una concreta Resolucin dictada por el propio Intendente ARANA y que fuera proyectada y luego tambin suscrita en su condicin de Secretaria General por la Dra. MUOZ , definitivamente se ha estableci en autos, que contrariamente a lo sostenido desde el inicio en las distintas declaraciones prestadas ante la sede, los jerarcas del en su momento encausado Juan Carlos BENGOA , si tenan cabal conocimiento de la existencia de la obra en cuestin.Y ello es as, por cuanto, se ha establecido en autos, que por Resolucin N 3075 que fuera aprobada el 05/08/2002 y que fuera proyectada por la propia Secretara General , tal como se desprende de testimonio del Expediente 2500-004430-02 que fuera oportunamente remitido por la I.M.M y que corre agregado de fs. 2543 a 2546 (Pieza 8) , se reiter el Gasto de la suma de $ 249.882,oo que fuera a su vez autorizado por Resolucin N 2576/02 a favor de SABID S.A por traslado de mquinas de las Salas de Juego del Casino Carrasco, Casino Parque Hotel y Oceana, y de la lectura de dicha Resolucin surge inequvoca que en la parte final del Resultando N 4 se hace expresa referencia a la adecuacin de la sala, pintura, electricidad y filtraciones de agua de lluvia

lo que origin a movilizar mquinas en su interior. ( las negritas nos pertenecen).Es inconcuso as, que lo que viene de destacarse, teniendo presente adems lo sostenido al respecto por los indagados, a todas luces resulta particularmente ilustrativo respecto a las reales condiciones en las que contrariamente a lo manifestado por los mismos en relacin a los distintos hechos ilcitos que constituyen el objeto del presente proceso, cumplieron las distintas actuaciones y adoptaron las distintas resoluciones en las que surge en las que en sus respectivos roles participaron y adoptaron.Y la relevancia del referido extremo finca en que se ha demostrado en autos, que adems de los distintos elementos de cargo que se han allegado a la causa y que se han relacionado, especialmente respecto de los indagados ARANA y MUOZ, sin duda concurre el importante indicio de mendacidad y por ende de culpabilidad respecto de los distintos hechos ilcitos en los que participaron y ms especficamente del real conocimiento de causa con el que en cada una de sus actuaciones como se dijo, participaron; todo lo que determina que en el sub- examine corresponda sostener sin hesitaciones, que no slo se han logrado elementos de conviccin suficientes respecto a que los jerarcas antes nombrados, no slo participaron en las distintas actuaciones y Resoluciones que surgen de los distintos expedientes administrativos que fueron formados en relacin a cada contrato y que en definitiva obran en autos, dictaron, con cabal conciencia de la manifiesta ilegalidad de tales resoluciones - habida cuenta el ya referido y demostrado alcance de tales observaciones -, sino tambin, con cabal conciencia del ilcito propsito que se persegua con la reiteracin del gasto cuestionado a partir de las distintas y relevantes observaciones que el Tribunal de Cuentas formul.Pero ms an, la probada actitud asumida al desconocer la existencia de la obra realizada en el Casino Parque Hotel, a las claras tambin informa respecto a que dichos jerarcas, tambin tenan cabal conocimiento de las irregulares condiciones en las que se estaba realizando dicha obra y tambin, habida cuenta que como se dijo -, en la propia nota que BENGOA elev a la Secretara General el 4 de marzo de 2002, ya se haca mencin a la remodelacin de la referida Sala de Casinos, tal circunstancia permite inferir sin esfuerzo, que cuando se adopt la Resolucin N 1007/2002 en relacin a la que como se recordar, tal como con toda lgica sealaron las Sras. Peritos en su ya reiteradamente destacado, completo y detallado informe, fue la resolucin determinante de la realizacin de los contratos cuestionados de la posterior licitacin a travs de los que se regularizaron los mismos e incluso de la formacin de sociedades con la finalidad de contratar con la Intendencia Municipal -, los jerarcas municipales en cuestin, tambin obraron con cabal conocimiento de la maniobra y consiguiente engao que BENGOA y su equipo haban diseado a

partir de los sondeos que en forma privada llev previamente BENGOA y los distintos empresarios que fueron contratado en forma directa por la Intendencia Municipal y luego tomaron parte de la refaccin de la Sala de Casinos existente en el Parque Hotel, lo que les vali contar con un mrito para la regularizacin de la que tambin a partir de la posterior licitacin que se llev a cabo de las contrataciones irregularmente cumplidas.Lo que viene de sealarse, surge lgica y naturalmente por cuanto, es de estricta lgica pensar que, los empresarios de modo alguno iban a aceptar participar o formar parte de una inversin como la que surge probado en autos le fue requerida en principio por BENGOA y sus colaboradores, s de alguna manera no se les aseguraba mnimamente que la referida inversin iba a ser en definitiva recuperada y adems, la misma iba a ser de alguna forma tambin recompensada, tal como en los hechos lo fue a partir de las ganancias que a todas luces se demostr que obtuvieron.Tal conclusin a todas luces por un lado se compadece y por otro tambin explica, la accin llevada a cabo por el entonces Director General Alberto ROSSELLI , en relacin a quin se ha demostrado en autos, adems, sin lugar a ningn tipo de dudas, que se encarg de enviar - con la sugestiva excepcin que tambin se demostrara respecto de la Cooperativa MOZLUI a pesar que tambin se le exigi a los integrantes de la misma que aportaran para la obra llevada a cabo en la Sala del Parque Hotel -, sendas notas de agradecimiento a los distintos empresarios que tomaron parte de la obra de referencia, a quienes adems - en un proceder particularmente excepcional como el propio indagado amiti en sus declaracaiones -, surge de obrados como se dijo participaron en dicha obra por cuanto en su momento se les hizo saber que ello iba a ser considerado como un mrito para la futura licitacin que coincidentemente tambin, ya se haba convocado tal como agudamente tambin se destaco por las Sras. Peritos en el informe largamente citado en la propia Resolucin N 1007/2002.Echa de verse as, que considerados en su contexto los distintos elementos que se han allegado a la causa, es dable concluir, que a todas luces la adecuada valoracin de tales elementos hace que resulte totalmente lgico y ajustado a dichos elementos concluir, por un lado, que surge suficientemente acreditado infolios, que las distintas actuaciones de las que tomaron parte los jerarcas indagados, fueron cumplidas con cabal conocimiento del ilcito proceder que estaban prohijando y en definitiva viabilizando a travs de tales acciones; a la vez que, y por otro lado, an cuando con la misma finalidad, tambin surgen elementos de conviccin suficientes infolios, que dan cuenta que, a sabiendas y en franca contradiccin con el deber que naturalmente se desprende del ejercicio de la funcin que en el periodo de referencia cada uno de dichos jerarcas municipales ejerci, permitieron que BENGOA y

su equipo exigieran prevalecindose del cargo y funcin que los mismos detentaban y cumplan, a los empresarios, as como a los integrantes de la Cooperativa MOZLUI, el aporte de importantes sumas de dinero que en el caso de los empresarios, se situaron en los U$S 25.000 por cada empresa que los mismos representaban y en el caso de los integrantes de la Cooperativa Mozlui en aproximadamente U$S 10.000, con el argumento de utilizar dicho dinero en la refaccin de la Sala de juegos existente en el Casino Parque Hotel que en los hechos en forma claramente irregular y bajo la gida del tambin encausado Felipe RUIZ , se desarroll en dicho lugar; situacin est ltima que, si bien no se inscribe en un hacer positivo como s se constat en relacin a las distintas actuaciones y Resoluciones que antes se analizaron y que hacen que corresponda considerar a los indagados ARANA , MUOZ y ROSSELLI prima facie y sin perjuicio de ulterioridades, como coautores de un delito continuado de Fraude, sino que adems y a partir de lo que se ha dado en considerar y es pacficamente admitido en casos como el que nos ocupa - en los que como claramente ocurre respecto de los indagados en cuestin, el agente detenta una clara posicin de garante en virtud de la que se encuentra legalmente obligado a proceder a fin de evitar el resultado ilcito que por la va de la omisin consciente se facilita y se permite -, por calificada doctrina y jurisprudencia, como un claro e inequvoco supuesto de omisin impropia, o de delito de comisin por omisin (Cfr. TERRAGNI, Marco Antonio, OMISION IMPROPIA Y POSICION DE GARANTE, en Rev. Ciencias Penales, pg, 43 y ss., CODIGO PENAL, TOMO I, Comentado, sistematizado y anotado por Miguel LANGON, pg. 84 y 85; Comentado, entre otros ), a partir del que procede prima facie tambin, responsabilizar a los indagados con arreglo a lo previsto en la parte final del art. 3 del C.P.U. y 61 num. 3 del C.P.U., en calidad de coautores un delito continuado de Concusin de acuerdo a lo ya adelantado al inicio del presente dictamen.-

Al respecto y sin perjuicio de que ello sin duda deber ser analizado con mayor detenimiento en la etapa procesal oportuna, en lo que tiene que ver con la participacin de los indagados en cuestin y de la incidencia o aporte de tal participacin en la concrecin de los ilcitos configurados e investigados en autos, se entiende pertinente recordar que nuestra jurisprudencia, siguiendo tambin prestigiosa doctrina en relacin al coautor ha sealado en conceptos que se consideran tiles y especialmente aplicables al presente caso que: Segn WELZEL es autor quien tiene dominio sobre el hecho, el que en base a su decisin de voluntad lo realiza finalmente. Ahora bien, el dominio del hecho no siempre depende slo de quien dirige la totalidad del suceso hacia el fin determinado, sino que entra en juego adems, la posicin relativa del sujeto concreto

respecto de los dems partcipes. El coautor aparece, entonces, como aqul que tiene con otros el co- dominio del hecho, lo que supone un plan ms o menos elaborado y concertado , una divisin de la tarea criminal, que en definitiva, se trasunta en una contribucin objetiva en la realizacin comn del hecho. Ms claramente ROXIN, citado por BACIGALUPO en Manual ... pgs. 185-186 los caracteriza como aquellos que poseen un dominio funcional del hecho, en el sentido de que cada uno de los coautores tiene en sus manos el dominio del hecho que le corresponde en la divisin del trabajo ( Vide: R.D.P N 11, pg. 195 T.A.P. 2do.. Turno S. 172/94).Por otra parte el mismo T.A.P. de 2do. Turno en Sent. Definitiva de Segunda Instancia N 273 de fecha 26 de agosto en conceptos tiles para la sub-causa, seal: El autntico rasgo privativo de la coautora, lo constituye el llamado principio de "divisin del trabajo" coautora funcional- en otras palabras cada uno de los coautores completa con su parte en el hecho, la parte de los dems, en la totalidad del delito. En el abordaje del tema propuesto, se mencionan esencialmente dos requisitos para la coautora "la decisin comn al hecho" y "la realizacin en comnalguna doctrina habla de ejecucin comn del hecho- (con divisin del Trabajo) de esa decisin ".Respecto de la llamada decisin comn al hecho, Aboso tomando palabras del propio We1zel afirma: " coautora es autora, cuya especialidad consiste en que el dominio sobre el nico hecho delictivo o no corresponde a un individuo sino conjuntamente a varios. Cada accin final consiste por lo general, en una mayora de actos particulares concatenados y dirigidos hacia una meta, los cuales estn subordinados mediante la direccin final de la decisin de la accin y no constituye una mera suma sino una totalidad unificada. En esta realidad, en donde la accin injusta es la unidad de varios actos parciales en los cuales descansa la realizacin dirigida de la decisin de la accin, radica la posibilidad de fundamentar la coautora: ella es la realizacin dirigida repartida entre varias personas de actos parciales concatenados en una decisin de accin conjuntamente resuelta por todos. El dominio le corresponde ac a todos; no al individuo, tampoco a la actuacin particular, sino a todos juntos como portadores de la decisin de acciones y la actividad de cada uno en particular forma, conjuntamente con la de los restantes individuos, una nica totalidad dada, conjuntamente con la de los restantes individuos, una en este caso por las relaciones dirigidas mediante la decisin de accin conjunta. Cada uno es, por lo tanto no mero autor de una parte sino coautor (Mit- Tter) en la totalidad, puesto que ste no tiene una funcin independiente, por eso responde como coautor del hecho total." Y agrega el referido Tribunal en trminos ntegramente

aplicables al caso de autos. Respecto de la ejecucin en comn, evidentemente existe una comunidad de voluntades que de manera ordenada y en forma conjunta busca la realizacin del plan global previamente trazado, en este sentido se me ocurre que cabe la expresin en el sentido de la existencia de una fusin entre los coautores en tanto la realizacin del plan delictivo. Por lo que, conforme el principio de divisin del trabajo, algunos realizaran tareas de mano propia, otros supervisaran el acontecimiento tpico regulndolo y dominndolo, empero, mientras mantengan el codominio del hecho sern coautores. Desde est perspectiva escribe Stratenwerth: "la planificacin y la organizacin de un delito ejecutado por varios debe fundamentas la coautora, dicho a modo de ejemplo, aun cuando el organizador ya no est durante la ejecucin en comunicacin telefnica con los autores: el plan predetermina la conducta del interviniente en el estadio de la ejecucin, conforma los roles individuales y hace intervenir al organizador, por eso mismo, en el dominio del hecho ( Carlos Bellatti en Noticias Jurdicas. Octubre de 2007). De acuerdo con este esquema se puede concluir: conforme la utilizacin del criterio del dominio funcional del hecho - que ha hallado amplia acogida en el Tribunal Supremo Espaol - se debe afirmar que aquellos sujetos que no realicen ninguno de los elementos del tipo penal pero tengan el dominio funcional del hecho, son coautores, es que al tener el dominio funcional del hecho realizan el hecho punible conjuntamente con aquellos que realizan la accin tpica o alguno de sus elementos, sus aportes resultan entonces engarzados conforme el principio mencionado que cualquiera de ellos que dejara de aportar su contribucin al hecho este no se realizara..Y tales consideraciones resultan particularmente tiles a los efectos de analizar la conducta desplegada en autos especialmente por la a la fecha en la que se desarrollaron los hechos en cuestin, Secretaria General Mara Julia MUOZ , habida que, si bien la antes nombrada, sistemticamente neg haber tenido la participacin que categricamente fue reiteradamente sealada por el encausado BENGOA durante sus distintas comparecencias ante la Sede, la declaracin de BENGOA en tal sentido, surge al menos sin duda semiplenamente probada, no slo por la incontestablemente acreditada participacin de la referida indagada en cada una de las Resoluciones que la misma conjuntamente con el entonces Intendente suscribi, sino adems, por la circunstancia que da cuenta, que coincidentemente con lo sealado por BENGOA, tal como reiteradamente se sealara, la nota de fecha 4 de marzo de 2002 que por su importancia incluso se transcribiera al inicio del presente dictamen, se elev precisamente a la Secretara General.Ahora, pero sin perjuicio de ello y de que de obrados surge que la indagada de referencia, entre otras reuniones tambin particip de la reunin general en la que tal como sealara el coindagado ROSSELLI , BENGOA expuso su nueva estrategia y enconcreto el

plan que luego llev adelante con los consabidos resultados ya largamente destacados, tambin surge de obrados ( Srvase ver actuacin de fs. 2663) que en consonancia con lo expresado por BENGOA respecto de la real participacin de la Dra. Mara Julia MUOZ en los hechos de autos y del marcado compromiso de la misma con el proyecto de BENGOA, al ser preguntado el Sr. Csar GARCIA respecto a Qu opinin le merece lo manifestado por parte de la Dra. MUOZ en esta sede que sta firmaba las Resoluciones sin tener conocimiento de su contenido y alcance?, respondi: Para que una resolucin tenga plena vigencia tiene que estar firmada por el Intendente y el Secretario General, tal cual establece la ley orgnica. La Dra. Muoz no slo era consciente de las decisiones polticas que tomaba con las resoluciones administrativas que adoptaba, sino que adems era una frrea defensora de las polticas municipales ante la junta departamental.. Y agreg el testigo antes mencionado: Fueron demasiadas las horas que debat con la Dra. MUOZ en la junta como para admitir que pueda haberle pasado inadvertido el contenido poltico y jurdico que firmaba, particularmente los de Casinos.III.- Sin perjuicio de lo anterior, tambin surge de obrados, que a lo largo del presente proceso, el ya encausado Juan Carlos BENGOA, reiteradamente seal, que en el marco de la presente investigacin, se le atribuyeron y fue vinculado en forma improcedente a una serie de hechos en los que no tuvo directa participacin; destacando especficamente dentro de tales hechos, la celebracin de las contrataciones que se aprobaron a travs de las Resoluciones individualizadas con los Nmeros 5157/01; 5158/01 y 5160/01 cuyas copias obran agregadas en autos y que fueron dictadas el mismo da, es decir, el 27/1272001 y como consecuencia de la negociacin correspondiente a la instalacin de la Sala de Casinos hacia el Complejo OCEANIA a la que se llev a cabo adems el traslado transitorio, tal como expresamente se desprende de la ltima de las Resoluciones antes citadas, de una parte del Casino Carrasco.Como se recordar y ello claramente surge de infolios, al ser interrogado especficamente BENGOA sobre de la contratacin de una mquina ROYAL ASCOT de carrera de caballos que fuera arrendada a MELUCA S.A. a partir de la Resolucin N 5157/01 antes individualizada, al 45% de la utilidad neta y que se instal en el Casino que funcion en la Sala del Hotel Oceana, al respecto manifest, que en el caso de la maquina de caballito que fuera arrendada al 45% en ocasin de la decisin de apertura de la sala Oceana, se resolvi su arrendamiento en el mismo mbito con el Intendente. Y en relacin a ese mismo tema tambin en sus distintas declaraciones seal que: cuando l negoci el porcentaje de arrendamiento del Oceana, a solicitud del intendente Arana, el arrendamiento pactado para ese establecimiento, fue del 20 por ciento u 8.000 dlares, lo que fuera mayor; y agreg, que desconoce el mbito en el cual se negocio y se llego al 30% o a U$S 12.000

como mnimo que en definitiva y en los hechos se pact.Por otra parte, tambin seal el mencionado BENGOA que en relacin a la contratacin con MELUCA, tampoco intervino y que dicha contratacin tambin form parte de la negociacin que se llev a cabo entre los empresarios involucrados, lo que inclua a CARMITEL S.A., ya que a partir de dicha negociacin CARMITEL desisti de una peticin de no innovar que como consecuencia de la apertura de la Sala del Saln Makao del Hotel OCEANA se promovi por dicha empresa, todo lo que incluso tambin en principio surge acreditado a partir de los recaudos que en la propia audiencia que se le tomara a Everly RODRIGUEZ aport a la causa.Y en relacin a la contratacin con MELUCA cabe especialmente recordar y destacar, que en este caso, se trat de una mquina Royal Ascott, por la cual esta empresa se llevaba por concepto de arrendamiento el 45% ms IVA de las ganancias. El 30% por ciento de las ganancias se las llevaba el, - Oceana, el 14,25% los funcionarios administrativos, el 4,3% los de fuera de la sala y el funcionarios del hotel, situacin que especialmente se consider en su momento y tambin se destac como particularmente perjudicial para la administracin, en la medida que, tal como concretamente se seal en el correspondiente decreto de enjuiciamiento dictado en la causa IUE- 102-121/2006, Sumando los porcentajes, el resultado es 104,9, lo que quiere decir quede $ 100 que se jugaban en esa mquina, la IMM tena que repartir $ 104,9., a lo que se agreg, como un hecho tambin particularmente relevante que, Al dejar de funcionar la mquina por un desperfecto, parecera lgico no repararla, si daba prdidas. Sin embargo cuando ello ocurri, la Direccin de Casinos Municipales no slo decidi que se reparara que adems por resolucin 828/04 del 1 de marzo de 2004 orden comprar el repuesto necesario por cuenta de la IMM pagando por tal concepto $ 134.895,14 (equivalentes e momento a U$S 4.588,27. Pues bien, a partir de los dichos de BENGOA y como consecuencia de los mismos, sobre tales hechos, oportunamente se dispusieron y se diligenciaron en autos una serie de medidas, claramente dirigidas a procurar establecer las circunstancias en las que se celebraron dichos contratos y en definitiva, quienes en realidad tomaron parte en las correspondientes negociaciones a partir de las que se adoptaron las Resoluciones en cuestin y a partir de las mismas, los correspondientes contratos que se celebraron.Cumplidas las referidas medidas, dentro de las que se diligenciaron sendas audiencias de careo entre los involucrados en tales hechos y se recibieron testimonio de quienes tambin formaron parte de los contratos firmados y por ende participaron en las negociaciones en cuestin,correspondiendo destacar en tal sentido, los testimonios del propio Arquitecto MAUTONE, los de

Everly RODRIGUEZ, as como los de Enrique AMESTOY y el propio Mario AREAN, a la luz de los mismos, y si bien, an as, tampoco es posible concluir que nada tuvo que ver al respecto el referido BENGOA en la medida que, el mismo BENGOA en definitiva, admiti haber participado conjuntamente con el entonces Secretario del a esa fecha Intendente ARANA, Sr. Mario AREAN, en concretas negociaciones con el empresario Everly RODRIGUEZ a los efectos de celebrar el contrato de la Sala que se abri en el Complejo OCEANA, y que a la postre - si bien en condiciones diferentes a las que refiri haber negociado el propio BENGOA se concret, s al presente es posible sealar, que los dichos de BENGOA resultan respaldados por una serie de declaraciones y de comprobaciones a partir del repaso de las respectivas resoluciones y contratos celebrados que a esta altura de las actuaciones, tambin permiten inferir y afirmar sin esfuerzo, que a l efectivamente no le cupo, la participacin fundamental en relacin a las negociaciones a partir de las que dichas Resoluciones y los respectivos contratos luego se suscribieron, en la medida que, a partir de las actuaciones cumplidas, emergen al menos semiplenamente probado que quienes llevaron adelante y concretaron las negociaciones correspondientes y las posteriores Resoluciones y firmas de contratos que de las mismas se derivaron fueron los indagados Mariano ARANA , Mara Julia MUOZ y el propio Alberto ROSSELLI en quien, tambin sugestivamente, en relacin a las referidas situaciones, se deleg la firma de los contratos correspondientes.En efecto, en primer trmino respecto de lo que viene de sealarse que el indagado Mariano ARANA , despus de haber negado al igual que la coindagada Mara Julia MUOZ ,categricamente cualquier vinculacin con todos los temas relativos a Casinos el tema, finalmente, y luego de que se le pusiera de manifiesto lo declarado sobre el tema por el tambin Arquitecto Carlos MAUTONE, - y an cuando, tambin expres que su participacin se limit a comunicarse con BENGOA a los efectos de trasladarle la solucin del tema planteado por MAUTONE -, record y en definitiva, admiti haber mantenido una reunin con el mismo a los efectos de tratar un reclamo que el mismo vena formulando en relacin a unas mquinas que desde tiempo atrs tena instaladas en la IMM.De hecho, y a partir del detenido anlisis de las Resoluciones de referencia, y considerando especialmente, como tambin ya se dijo, los testimonios de los distintos involucrados en las negociaciones que dieron lugar a los respectivos contratos que fueron aprobados por sendas Resoluciones que fueron dictadas el mismo da ( 27/12/2001) y respecto de los que BENGOA, como tambin se dijo, enftica y reiteradamente sostuvo, que fueron consecuencia de gestiones que se llevaron a cabo directamente por los propios jerarcas ( lase ex Intendente Mariano ARANA , ex Secretaria Mara Julia MUOZ y ex Director General Alberto ROSSELLI ), es dable concluir, que a estar a lo que surge de las

propias Resoluciones, procede sostener que efectivamente los contactos con el entonces Intendente ARANA existieron y que, efectivamente, tal como indic BENGOA, las Resoluciones fueron redactadas y elevadas al acuerdo por parte de la Secretara General.Ms concretamente, en lo que guarda relacin con la redaccin de las Resoluciones que se analizan, cabe indicar, que ms all de que, de la propia suma correspondiente a las mismas, se desprende inequvocamente, que tales Resoluciones fueron elevadas al acuerdo por Secretara General, de hecho, tambin cabe considerar, lo puntualizado por el propio BENGOA , por cuanto, tal como se desprende del repaso del careo que el mismo mantuvo con la entonces Secretaria Dra. Mara Julia MUOZ, con Mario AREAN, Juan KARDJIAN y con el propio Arq. Mariano ARANA , el referido BENGOA, en el curso de dicho careo, como argumento para sustentar sus afirmaciones respecto a que el mismo no intervino en relacin a tales Resoluciones, advirti y sutilmente puso de manifiesto, que de la lectura de dichas Resoluciones, se desprende, que la redaccin que presentan las mismas no se ajusta a la forma en la que corresponde, y es de estilo, redactar ese tipo de Resoluciones.De ah que, si se tiene presente adems, que, tal como ya destac y se reconoci por el tambin indagado Alberto ROSSELLI , en las respectivas Resoluciones, se deleg en el antes nombrado la firma de los referidos contratos, cuando sugestivamente, a esa fecha, los Casinos Municipales no integraban an la dependencia de la que el antes nombrado era Director, parece claro, que ello obedeci a que BENGOA, efectivamente no tuvo la participacin que los jerarcas - como a esta altura, evidente forma de evitar las naturales consecuencias que de la consabida ilcita actuacin cumplida al respecto se deriva - ,le atribuyeron y que si lo hizo, luego no estuvo de acuerdo con el resultado de las negociaciones que an as, culminaron con la adopcin de las Resoluciones de referencia y con la firma de los correspondientes contratos.De ah que, y ms all de lo sostenido por las jerarquas del referido BENGOA, cabe al presente tambin concluir que dichos jerarcas, adems de adoptar las respectivas Resoluciones que se analizan, tambin surge al menos semi -plenamente probado, tomaron parte y estuvieron decididamente comprometidos con las evidentes negociaciones que, tal como habitualmente sucede, precedieron la adopcin de tales Resoluciones.Es decir que en concreto, BENGOA seal y en principio acredit, que existi una diferencia en cuanto al trmite y a la forma en la que se suscribieron los contratos celebrados en forma directa y previamente a que se cumpliera con la licitacin que fuera convocada por el entonces Intendente Mariano ARANA a travs

de la tambin ya pluricitada Resolucin N 1007/02, con los contratos celebrados con las firmas Meluca S.A. y Flipper's Andes LTDA., cuya firma se decidieron por las Resoluciones N 5157/01 y 5158/01 respectivamente del 27/12/2001 y que fueron elevadas a la firma del Intendente por parte de la Secretara General tal como surge de las propias Resoluciones (Srvase ver fs. 731 y 735 de las actuaciones administrativas.Las particularidades de los contratos considerados y respecto de los que BENGOA realiz las referidas puntualizaciones, evidentemente y ms all de tales puntualizaciones y de lo sealado en el presente numeral, determinaron, que dichos contratos llamaran especialmente la atenc in a las mismas, por cuya virtud y sin perjuicio de lo que aqu se ha sealado y tambin seguidamente se indicar, cabe tener presente lo referido por dichas peritos sobre los mismos, remitindonos brevitatis causae a las consideraciones que las mismas realizaron sobre dichos contratos y en especial en todo lo que tiene que ver con las consecuencias que de los mismos sin lugar a dudas, se derivaron para la administracin.No menos relevante por cierto es lo que surge del informe que obra agregado en el testimonio de las actuaciones administrativas que fueron agregada en autos (Srvase ver fs. 1031 a 1041 vto. de dichos obrados) y elevado en su momento por los Dres Eduardo PAULIAN y Walter BOMIO y que fue elaborado al culminar la investigacin que en sede administrativa se llev a cabo por parte de la propia Intendencia Municipal, por cuanto en dicho informe y una vez analizados los distintos hechos que fueron objeto de dicha investigacin y que en definitiva bsicamente se ajustan a los hechos que se investigan en autos, en dicho informe, adems de inequvocamente destacarse los distintos principios que con la actuacin desplegada y a la luz de lo previsto en el art. 131 del TOCAF, a partir de las contrataciones directas autorizadas por las respectivas Resoluciones, y que luego dieron lugar a sucesivas Resoluciones a travs de las que se reiter el gasto que dichos contratos generaron para la Intendencia Municipal, fueron grave y flagrantemente vulnerados, y que naturalmente incluyen a los principios de: Veracidad, Publicidad, Igualdad de los Oferentes, Concurrencia, Transparencia, en definitiva tambin se seal - en conceptos que por provenir de un Servicio Jurdico que forma parte del propio mbito de la administracin en la que los hechos en cuestin se desarrollaron, resulta particularmente tiles e ilustrativos -: En el, caso la contratacin que nos ocupa se caracterizo por el secretismo y la reserva, que impiden conocer en esencia los elementos manejados para la formulacin de los parmetros esenciales de la ecuacin contractual y el motivo de las modificaciones que se procesaron previo a la suscripcin de los contratos, extremos que no se documentaron y que todos los protagonistas afirman no recordar.; y seguidamente se agrega: Es claro que en la administracin de fondos pblicos, los extremos constatados implican una importante irregularidad que inhabilita los debidos

controles y genera un manto de sospecha sobre la contratacin como el que distintos actores han lanzado sobre la administracin de los casinos municipales ( las negritas nos pertenecen). Al finalizar el referido informe y luego de valorar todos los elementos aportados en la referida investigacin administrativa, tambin categricamente se seal: Las importantes irregularidades constatadas, la violacin de las normas que rigen la contratacin administrativa que redundaron en la falta absoluta de contralor sobre las gestiones que dieron lugar a la formacin de los contratos, podra derivar en responsabilidades de otra naturaleza.Y en consonancia con lo anterior , en definitiva, tambin surge de las correspondientes actuaciones administrativas, por Resolucin N 1348/07 se dio por concluida la investigacin administrativa en su momento iniciada y se resolvi poner de manifiesto los hechos que motivaron a la misma a la Justicia competente.Teniendo presente pues, todo lo que viene de referirse y analizando las irregularidades puestas de manifiesto bajo el prisma del ya destacado principio general del acuerdo al que, las contrataciones en la administracin pblica se deben realizar a travs del mecanismo de la licitacin pblica y que las excepciones a dicho principio, naturalmente conforme a dicho principio, son de interpretacin estricta, no cabe otra cosa que concluir, que la relevancia penal de los hechos que se derivan de las actuaciones correspondientes a las Resoluciones debidamente indiividualizadas al inicio del presente numeral y analizadas a lo largo del mismo, es palmaria; y por lgica consecuencia de ello, tambin cabe concluir que surge con meridiana claridad la procedencia del reproche penal del accionar de aquellos en relacione a los que se ha demostrado en autos surgen elementos de conviccin suficientes que actuaron con clara conciencia y voluntad ajustada al resultado, en relacin a la manifiesta ilegalidad de dichas actuaciones.Ahora bien, sin perjuicio de lo anterior y en tanto, en principio por las mismas razones que permitieron diferenciar las situaciones correspondientes a las Resoluciones antes referidas, con los distintos hechos que configuran el fraude que se llev a cabo a partir de las contrataciones y la licitacin que tambin se realiz como ya se dijo- con la inequvoca finalidad de dar un viso de regularidad a dicha actuacin que como indudablemente se ha demostrado fue manifiestamente fraudulenta en perjuicio de la administracin, a juicio de este Ministerio, y sin perjuicio de lo que una vez recorridas las etapas correspondientes, se determine al respecto, en la medida que no se aclare si existe alguna vinculacin con la situacin que dio mrito a la configuracin del delito de fraude, as como las concretas razones en funcin de las que se llev a cabo en primer trmino el Contrato de la Sala del Hotel Oceana y en segundo lugar la contratacin de las respectivas mquinas de juego que se arrendaron a MELUCA y a la empresa FLIPERS ANDES Ltda. en la persona del Arquitecto Carlos MAUTONE, en relacin a las

Resoluciones a travs de las que se dispusieron las referidas contrataciones y que vienen de considerarse, en opinin de este representante del Ministerio Pblico, a la luz de las circunstancias de tiempo y modo en la que se dictaron dichas Resoluciones, y que dan cuenta que, tal como se ha establecido en autos, las mismas fueron dictadas, el mismo da en el que se Resolvi el arrendamiento de la Sala del Hotel Oceana , dictndose resolucin en el acuerdo de Secretara General y delegando la firma de los contratos en el Director de Desarrollo Econmico e Integracin Regional, corresponde en principio, tambin atribuir a los indagados Mariano ARANA, Mara Julia MUZ y Alberto ROSSELLI un delito continuado de Abuso innominados de funciones, que concurre en rgimen de reiteracin real con los restantes delitos que con arreglo a lo sealado en el numeral anterior tambin corresponde atribuir a dichos indagados, tal como en definitiva se hace a travs de la presente requisitoria.IV.- En suma y recapitulando, debemos sealar que prima facie se considera incurso a los indagados en las respectivas calidades que se les imputa en los siguientes hechos penalmente relevantes: 1) Las distintas acciones que los mismos llevaron desplegaron y llevaron adelante a partir de la nota que el da 4 de marzo del 2002 el encausado BENGOA elev a la Secretara General, lo que incluye la adopcin de la Resolucin N 1007/02 y las posterior realizacin de los contratos directos previamente contactados por BENGOZ, a lo que cabe agregar la propia licitacin que luego como forma de legalizar la situacin creada por dichos contratos en la forma irregular que surge de autos tambin se llev a cabo; a lo que cabe agregar las mltiples Resoluciones a travs de las que se reiteraron los respectivos gastos que con el predefinido objetivo de beneficiar a los empresarios contratantes as como y al menos al propio BENGOA y a los restantes encausados GONZALEZ, ANTUNEZ, DALMONTE y al propio RUIZ, todo lo que da mrito y justifica la imputacin prima facie ensayada de un delito continuado de fraude en las calidades indicadas.2) La debidamente acreditada omisin de actuar en relacin al tambin debidamente probado aporte de dinero que indebidamente BENGOA y su equipo le impusieron desde la posicin que los mismos detentaban al frente de casinos a los distintos empresarios que fueron como se dijo luego ilegalmente tambin en primer trmino contratados directamente por la I.M.M., y luego beneficiados con la tambin irregular licitacin que se cumpli, a lo que cabe agregar, el aporte que tambin le exigieron a los integrantes de la Cooperativa MOZLUI , con el argumento de adecuar la Sala del Casino Parque Hotel, situacin que justifica e impone que en relacin a tales hechos corresponda imputar un delito continuado de concusin en calidad de coautores.-

3) Y por ltimo los hechos que refieren y que fueron analizados y detallados en el numeral IV) del presente dictamen y que refiere a la participacin que a los indagados de autos les cupo respecto a las circunstancias que dieron lugar y que se cumplieron en relacin las Resoluciones individualizadas con los Nmeros 5157/01; 5158/01 y 5160/01 cuyas copias obran agregadas en autos y que fueron dictadas el mismo da, es decir, el 27/1272001 , respecto de las que , por los fundamentos tambin ya expuestos se considera tambin incursos a los indagados ARANA, MUOZ y ROSSELLI en un delito continuado de Abuso Innominado de Funciones.V.Por ltimo, y habida cuenta que durante la instruccin cumplida a a todas luces los indagados en cuestin han procurado refugiarse y evitar as ser responsabilizados por su acreditada participacin en lo hechos de autos, invocando que actuaron sin el debido conocimiento en relacin tales hehcos y que confiaron en lo que hicieron aquellos en los que se les haba delegado la funcin de actuar en dichos temas, cabe simplemente sealar en tanto las emergencias de la causa por s solas eximen de mayores reflexiones al respecto, que tal postura, no slo no se compadece con lo expresamente establecido en el art. 52 del Digesto Municipal, sino que adems, tampoco se compadece y mucho menos resulta de recibo a la luz de las normas que rigen la responsabilidad de los partcipes en hechos penalmente relevantes de la naturaleza que surge de autos lo hicieron dichos indagados, y que en este caso, incontestablemente encajan en lo expresamente previsto en los arts. 60 y 61 del C.P.U.A su vez, tambin cabe indicar que, por la circunstancia que da cuenta que infolios se ha considerado al menos semiplenamente acreditado que el en su momento encausado Juan Carlos BENGOA no engao a sus superiores con su ya probada a juicio de la Fiscala ilcita actuacin al frente de los Casinos Municipales, de modo alguno afecta o enerva la posibilidad de imputar a los mismos el delito continuado de fraude que se les atribuye a travs de la solicitud de procesamiento que se moviliza, por cuanto, ello implicara en primer lugar caer en el absurdo de sostener que cuando los jerarcas, tal como se considera al menos semiplenamente probado en autos, cooparticipan en la forma que lo hicieron los indagados de autos en un delito de fraud, no corresonde atribuir por ello tal delito; y en segundo lugar significa desconocer que ms all de los jerarcas de turno, nuestro ordenamiento establece concretos y consabidos mecanismos de control, que en este caso claramente se encuentran representados no solo por el propio Tribunal de Cuentas cuya tarea esencial es precisamente el control de la gestin financiera de los distintos organismos del Estado conforme a lo establecido en el art. 211 de nuestra Constitucin, sino tambin la propia Junta Departamental de la Intendencia Municipal, a lo que cabe agregar y de hecho, la propia investigacin administrativa y los resultandos de ella misma as lo indican, la administracin en el mbito de la que se

dieron los hechos irregulares, que fue la que en definitiva result afectada por el engao montado y por cierto tambin especialmente daada.-

Por lo expuesto este Ministerio, de conformidad a lo previsto en las normas ya citadas y a lo previsto en los arts. 125 y concordantes del C.P.P., a travs del presente solicita el procesamiento y prisin de los indagados de autos : Mariano ARANA, Mara Julia MUOZ y Alberto ROSSELLI bajo las respectivas imputaciones al inicio del presente dictamen.En la especie corresponde que el procesamiento requerido sea dispuesto con prisin por cuanto a tales efectos militan las mismas razones que tal como se sealara en su momento por la Fiscala actuante y la propia Sede concurrieron para disponer la prisin de los partcipes ya sometidos a proceso en relacin a los hechos que se investigan en autos; ajustndose as la expresa solicitud que en tal sentido tambin se formula a lo expresamente establecido en el art. 2 de la Ley 17.726/03.OTROSI PIDE LA FISCALIA: Que una vez dispuesto el ingreso a la etapa sumarial y sin perjuicio de otras medidas que tambin corresponder requerir a fin de progresar en la investigacin de los como se ha sealado profusos y complejos hechos que constituyen el objeto de la presente investigacin, se solicita que se disponga que las Sras. Peritos que fueron oportunamente designadas en autos, informen a partir de las actuaciones agregadas en autos, y que refieren a las distintas declaraciones Juradas de los indagados en cuestin, as como a la informacin que tambin fuera remitida por el Banco Central, si el ingreso que los referidos indagados tuvieron durante el periodo en el que se desarrollaron los hechos investigacin, se ajusta y se compadece con la informacin que sobre la evolucin del patrimonio de los mismos obra en autos en relacin al referido periodo.Montevideo, 29/8/2011

Diego Prez Echavarra Fiscal Ldo. Nacional