DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

Introducción

El delito Económico y Financiero, es la tipificación de una diversidad de

modalidades, desde el fraude corporativo, la estafa en los negocios, la falsedad
documentaria, el robo, el hurto calificado, el desfalco, la apropiación indebida de
recursos y activos confiados en un contrato fiduciario, hasta la captación de
capitales provenientes de fondos no sustentables. El no conocer las normas, leyes
y estándares vigentes, hace vulnerable a personas que por omisión, cometan
errores que pueden conducir a una actividad delictiva. Aún muchos "expertos" son
acusados de "ceguera intencional", "negligencia" y "mala práctica" y se ven
envueltos en investigaciones criminales por "asociación delictiva", "encubrimiento",
y hasta lavado de dinero y activos, legitimación y blanqueo de capitales.
Una serie de casos de gran resonancia en Europa y América del Norte durante el
último decenio han proporcionado amplios detalles sobre los daños que pueden
causar los delitos económicos y financieros, que incluyen la pérdida de credibilidad
de las empresas y las instituciones, la bancarrota y la pérdida de empleo. En el
mundo desarrollado, las repercusiones de tales delitos quizá sean más fáciles de
contener debido al tamaño de las economías y la capacidad de establecer los
mecanismos reglamentarios apropiados. En el mundo en desarrollo, sin embargo,
las repercusiones a largo plazo sobre y los costos para el desarrollo sostenible son
significativamente mayores debido a que los marcos normativos son débiles y la
capacidad del gobierno es limitada.

Marco Teórico

2.1. Concepto
Según el criterio criminológico, el delito económico es la consecuencia sobre las
investigaciones de distintas formas de delincuencia. Así aparece este tipo de delito

1
cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status
social alto, y a que, la mayoría de las veces, sus delitos los cometen en el marco
de su actividad profesional, empresarial o industrial.

El término “delitos económico y financiero” se refiere, en términos generales, a

cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida financiera. Estos delitos,
por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el
fraude, la evasión tributaria y el blanqueo de dinero. La categoría de “delincuencia
económica” es difícil de definir y su conceptualización exacta sigue siendo un reto.
La tarea se ha ido complicando a raíz de los adelantos rápidos en las tecnologías,
que ofrecen nuevas oportunidades para la comisión de tales delitos.
La extensión general del fenómeno es difícil de determinar, en parte debido a la
falta de un concepto claro y aceptado, al hecho de que los sistemas para registrar
la delincuencia económica y financiera difieren enormemente de un país a otro, y a
que algunos casos no se notifican porque las compañías y las instituciones
financieras optan por resolver los incidentes internamente. No obstante, hay una
percepción cada vez mayor de que los delitos económicos y financieros,
particularmente el fraude, se cuentan entre los delitos de crecimiento más rápido.

2.2. Daño de la delincuencia económica

Los efectos de la Delincuencia Económica se pueden evidenciar en daños

materiales y daños financieros.

Ejemplos:
• Desconfianza en los inversores y abuso de los ahorristas.
• Jerome Kervil, broker del banco francés Societe Generals, produjo pérdidas
por $7,000 millones de dólares.
• Enron , fraude por más de $ 63,400. mm
• Bernard Madoff, fraude por más de $ 50,000. mm

2
 • La telefónica Worldcom, falsificó cuentas de utilidades por más de $
3,850.mm

Cosas en común en todos estos fraudes, fue que se trataba de grandes empresas
o personas que simbolizaban el triunfo.
• Se falsearon estados de cuentas. Se eludieron suministrar información
relevante al mercado.
• Pagaron desmesuradas remuneraciones a sus directivos en perjuicio de los
accionistas.

Además de ello producen:

Daño económico.
Porque los especuladores, usureros, acaparadores ejercen su actividad sobre el
pueblo consumidor, entorpecen la libre competencia y la libertad de mercado.
Daño fiscal.
Porque el fraude tributario incide en el menoscabo del erario público afectando al
industrial y comerciante honesto. Produce una competencia desleal.
Daño Administrativo.
Por el poder corruptor que ejerce sobre los funcionarios públicos.
Daño inmaterial o moral.
Por la pérdida de confianza en el tráfico mercantil y en mercado financiero.
Lesión a la economía, orden económico y la competencia.

2.3. Características del delito

En muchos casos de delitos financieros se presentan las siguientes

características:

• Apariencia externa de licitud.

3
 En muchos casos es difícil si una operación financiera o mercantil
es una operación normal de un empresario audaz e innovador o
una vil estafa o fraude.
• La ausencia de afectividad social del delito.
A diferencia de los delitos clásicos (homicidio, robo, secuestros,
ejecuciones) que producen repudio social; el delito económico,
se confunde con lo lícito e incluso socialmente beneficioso y
meritorio.
• Su complejidad e innovación permanente.
• Su transnacionalidad.

2.4. Caracteristicas del autor del hecho delictuoso

Según de Rafael Bielsa: “Son delitos de gente inteligente avezados en los

negocios, conocedoras de las leyes y reglamentos y de las artimañas para eludir
sanciones, influyentes por su poder corruptor, y que tiene relaciones mundanas,
políticas y con funcionarios”.

Entre las características más relevantes de estos individuos:

– Pertenece a las altas capas sociales.

Por su posición social proyecta una imagen de integridad y
honorabilidad que le permiten tener relación con grupos de poder.
– Inteligencia y astucia.
Se prueba en la facilidad que tienen para no ser descubiertos ,
presentando el hecho como consecuencia del azar o
atribuyéndoselo a terceros.
– Peligrosidad.

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 Su peligrosidad radica en que ignoran todos los valores éticos .
Creen en que el fin justifica los medios. Conocen la ilicitud de sus
actos pero creen poder eludir cualquier investigación.
– No considera que sus actos son criminales.
– Dinamismo y Audacia.
Son prisioneros de un extremo dinamismo que se genera de su
egocentrismo que les impide calibrar los riesgos.

2.5. Ética Profesional

La Ética siempre ha sido considerada más bien como una norma moral y de
buenos principios en el desempeño de las funciones. Es muy común que
funcionarios acepten algún tipo de "retribución" por agilizar una diligencia en
entidades públicas, es normal aceptar regalos por parte de clientes o personas
que tienen algún tipo de relación de trabajo con empleados que pueden tomar
decisiones importantes, como el caso de sobregiros bancarios. Es conocido el uso
de intermediarios y tráfico de influencias para acceder a un funcionario público en
búsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho publico.
Todo esto es considerado faltas a la ética y se convierte también en delitos
sancionados por las leyes. El Banco Mundial, el Banco Interamericano de
Desarrollo y empresas multinacionales como un indicador del "riesgo país" para
efectos de inversión y negocios. Todo ejecutivo y profesional que tenga relación
con empresas y organismos internacionales debe conocer el funcionamiento de
estos mecanismos para prevenir el riesgo.

2.6. Delitos Financieros

Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de

los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y
financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando
su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la tecnología disponible, tales

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como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras de color. Se ha
estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos
montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan creciendo
constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de
vida mediante la comisión de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad
é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con
contadores, comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de
crédito, pueden ser considerables. Estos delitos también afectan a los
consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos
debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgos de
identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras
pérdidas.

Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y

copiando ó duplicando un documento financiero verdadero, así como mediante
una alteración química, la cual consiste en quitar parte ó toda la información y
manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas incluyen a instituciones
financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. En la
mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la sustracción de un
cheque en blanco de su casa ó vehículo durante un robo, buscando cheques
cancelados ó usados en la basura, sustrayendo del buzón de correos el cheque
que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que
hayan expirado así como otros métodos de alta y baja técnica para adquirir
información de su cuenta bancaria.

Obtención Indebida de Créditos

"Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de

información falsa obtiene créditos a su favor."
Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de
documentos públicos y privados se sanciona las citada conducta, sin embargo, se

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debe especializarse esta figura con relación a la presentación de información falsa
a los bancos, toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como institución,
sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado.

Utilización Indebida de Información

"Esta conducta con lleva dos aspectos importantes, por un lado la divulgación de
información confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de
seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas
en perjuicio del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de
los usuarios de los servicios bancarios tales como números de cuentas, números
de tarjeta de créditos, claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos."

Utilización Indebida de Información

"Incurre en delito de Pánico Financiero, la persona que realiza maniobras
fraudulentas con el fin de procurar la alteración, en el precio de las acciones o
valores negociables."
A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgación, sino también a la
realización de actos fraudulentos que traigan como consecuencia la alteración en
el precio de las acciones y valores negociables.

"El representante legal del emisor de un determinado valor que proporcione

información inexacta o falsa a la comisión nacional de valores."

Por ejemplo en la legislación panameña se tiene un artículo al respecto:

"Queda prohibido a los emisores, y a las afiliadas de éstos, hacer ofertas de

compra o venta de valores registrados, así como comprar o vender dichos valores,
por medio de una comunicación escrita o verbal, incluyendo prospectos, si dicha
comunicación contiene declaraciones falsas sobre hechos de importancia u omite
divulgar hechos de importancia que deban ser divulgados para que las
declaraciones contenidas en ella no sean tendenciosas o engañosas a la luz de

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las circunstancias en que fueron hechas, a menos que la contraparte tenga
conocimiento de dicha falsedad".

Falsedad de Libros e Información

"Queda prohibido a toda persona, a sabiendas o interviniendo culpa grave, alterar

o falsificar los libros o registros de contabilidad, la información financiera o las
anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor, de una casa de
valores, de un asesor de inversiones, de una sociedad de inversión, de un
administrador de inversiones, de un intermediario, de una organización
autorregulada, de un miembro de una organización autorregulada o de cualquier
otra persona registrada en la Comisión, de modo que haga que sean falsos o
engañosos en aspectos de importancia."

Con relación a este tipo penal se debe señalar, que "la falsedad dentro del
negocio bursátil" es sumamente peligrosa situación que debe ser tipificada como
delito especial, ya que el perjuicio puede ser fatal para los compradores de
valores, creando así una inestabilidad en el negocio bursátil.

Intermediación financiera Ilegal

"El que no cuenta autorización de la Comisión Nacional de Valores para
desempeñarse como agente de intermediación y realiza actividades propias de
aquellos."

Con relación a los tipos penales cabe indicar que los mismos están regulados en
legislaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana.

Este breve repaso de los delitos financieros que han de tipificarse es tan solo una
muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han de tomar en
cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de señalar las

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conductas delictivas dentro del ámbito financiero y bancario. Ya hemos
experimentado en nuestro país casos recientes, que nos demuestran que somos
vulnerables frente a este tipo de delincuencia.

2.6.6. Medios informáticos para ejecutar el crimen

La utilización o manipulación fraudulenta de medios informáticos, dentro del

banco o institución financiera de:
 Cuentas bancarias.
 Falsificación de firmas
 Transferencias
 Expedición de cheques falsos
 Depósitos
 Retiros.
La utilización de medios informáticos o fraudes por personas ajenas al banco.
 Fraude por internet.
 Phishing
 Pharming

Delitos Económicos
Algunos Delitos Económicos son:

• Monopolio
• Lavado de dinero
• Contrabando
• Informes y balances falsos
• Negociación indebida de títulos
• Delitos con cheques
• Infracciones aduaneras

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 • Beneficios fiscales indebidos
• Fraude fiscal
• Obtención fraudulenta de subvenciones
• Evasión impositiva
• Manipulación fraudulenta impositiva
• Sabotaje económico
• Fraude en el comercio exterior
• Fuga de capitales
• Vaciamiento de empresas y bancos
• Subversión economica
• Administración fraudulenta
• Malversación de fondos

Blanqueo de dinero
El blanqueo de dinero es una de las formas más difundidas de delitos económicos
y financieros.
Las actividades delictivas generan ganancias ilegales que hay que blanquear para
que puedan integrarse en el sistema financiero legítimo. El blanqueo de dinero
proporciona flujos de efectivo y capital de inversión a los perpetradores. Como
sucede respecto de todos los tipos de delincuencia económica y financiera, los
países con reglamentos y medidas de control débiles en el sector financiero son
más vulnerables al blanqueo de dinero. Esto, a su vez, daña la integridad de sus
instituciones financieras, distorsiona los mercados financieros y obstaculiza la
inversión directa extranjera.

Lavado de Dinero
El lavado de dinero es esencial para lograr el funcionamiento efectivo de
prácticamente toda forma de delincuencia transnacional y organizada. Los
esfuerzos para combatirlo, que tienen por objeto impedir o limitar el desarrollo de

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la capacidad de los delincuentes de utilizar ganancias mal obtenidas, son un
componente tan básico como eficaz de la lucha contra el delito.
El lavado de dinero generalmente implica un conjunto de transacciones múltiples
para disfrazar el origen de los ingresos financieros de tal manera que los
delincuentes puedan utilizarlos sin comprometerlos. Dichas transacciones
generalmente tienen tres etapas:

1. Colocación de las ganancias en instituciones financieras (mediante depósitos,

giros cablegráficos y otros medios);
2. Estratificación (distanciar de su origen las ganancias procedentes de
actividades ilícitas por medio de varias capas de transacciones financieras
complejas) y,
3. Integración (el proceso de emplear una transacción aparentemente legítima
para disfrazar ganancias ilícitas). Mediante estos procesos el delincuente trata de
transformar los beneficios monetarios derivados de actividades ilícitas en fondos
con un origen aparentemente legal.

El lavado de dinero tiene potencialmente consecuencias devastadoras

económicas y sociales, así como para la seguridad; es el combustible con que
traficantes de drogas, terroristas, comerciantes ilegales en armas, funcionarios
públicos corruptos y demás pueden operar y ampliar sus actividades ilícitas.
Actualmente el alcance internacional del delito va en aumento y los aspectos
financieros de éste son más complejos debido al rápido avance de la tecnología y
la mundialización de la industria de los servicios financieros.
Los modernos sistemas financieros, además de facilitar el comercio legítimo,
permiten también a los delincuentes ordenar el traslado de millones de dólares
instantáneamente por medio de computadoras personales y antenas que reciben
señales de satélites. Debido a que el lavado de dinero depende hasta cierto punto
de sistemas y operaciones financieras existentes, las opciones que tiene el
delincuente para lavar el dinero están limitadas sólo por su imaginación. El dinero
se lava por intermedio de las casas de cambio de moneda, casas de corretaje de

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bolsa, comerciantes en oro, casinos, vendedores de automóviles, compañías de
seguros y sociedades mercantiles. Los servicios de transacciones bancarias
privadas, los bancos extraterritoriales, las sociedades ficticias, las zonas de libre
comercio, los sistemas de telégrafo y la financiación comercial, todos pueden
encubrir actividades ilícitas. Al hacerlo, los delincuentes manipulan los sistemas
financieros en Estados Unidos y el exterior.

Consecuencias del Lavado de Dinero

El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economía, el gobierno y el
bienestar social de un país. Esta práctica distorsiona las decisiones comerciales,
aumenta el riesgo de la quiebra bancaria, quita al gobierno el control de la política
económica, daña la reputación del país y expone a su pueblo al tráfico de drogas,
el contrabando y otras actividades delictivas. Dadas las ventajas tecnológicas que
emplean actualmente quienes lavan dinero, se requiere un alto nivel de
cooperación internacional para tenerlos a raya.
El lavado de dinero es la forma en que el delincuente trata de asegurarse de que,
al final de cuentas, el delito pague.
Este requisito demanda que los delincuentes, bien sea narcotraficantes,
delincuentes organizados, terroristas, traficantes de armas, chantajistas o
estafadores con tarjetas de crédito, disfracen el origen de su dinero ilegal para
evitar que sea detectado y que se les enjuicie cuando lo utilizan.
El lavado de dinero desenfrenado puede erosionar la integridad de las
instituciones financieras de un país. Debido al alto grado de integración de los
mercados de capital, esta actividad puede también afectar adversamente las
monedas y las tasas de interés. Finalmente, el dinero lavado fluye hacia los
sistemas financieros mundiales, donde puede socavar las economías y monedas
nacionales. Por tanto, el lavado de dinero no es sólo un problema de aplicación de
la ley, representa también una grave amenaza a la seguridad nacional e
internacional.

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2.7.2.2. Vulnerabilidad causada por el Lavado de Dinero
El lavado de dinero es un problema no solamente en los principales mercados
financieros y centros extraterritoriales del mundo, sino en los mercados en
desarrollo. De hecho, todo país integrado en el sistema financiero internacional
corre peligro. A medida que los mercados en desarrollo abren sus economías y
sectores financieros, llegan a ser progresivamente blancos viables de esta
actividad.
Los esfuerzos intensificados de las autoridades de los principales mercados
financieros y en muchos centros financieros extraterritoriales, para combatir esta
actividad ofrecen un incentivo más para que los delincuentes trasladen sus
actividades a los mercados en desarrollo. Hay pruebas, por ejemplo, de envíos
transnacionales crecientes de dinero en efectivo hacia mercados que tienen
sistemas deficientes para detectar y registrar la colocación de dinero en efectivo
en el sistema financiero, así como una inversión creciente por grupos de
delincuentes organizados en bienes raíces y otros negocios en los mercados en
desarrollo. Desafortunadamente, los efectos negativos del lavado de dinero
tienden a magnificarse en estos mercados.
Un examen detenido de algunos de estos efectos negativos, tanto en el campo
microeconómico como en el macroeconómico, ayuda a explicar por qué el lavado
de dinero es una amenaza tan compleja, especialmente en los mercados en
desarrollo.

2.7.2.3. Efectos Económicos del Lavado de Dinero

Quienes lo practican emplean compañías de fachada que mezclan las ganancias

de actividades ilícitas con fondos legítimos, para ocultar ingresos mal habidos. En
Estados Unidos, por ejemplo, la delincuencia organizada ha utilizado pizzerías
para encubrir ganancias procedentes del tráfico de heroína. Estas compañías de
fachada tienen acceso a fondos ilícitos considerables, lo que les permite

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subvencionar sus artículos y servicios a niveles por debajo de los precios del
mercado.
En algunos casos las compañías de fachada pueden ofrecer productos a precios
por debajo del costo de fabricación.
Por consiguiente, estas compañías tienen una ventaja competitiva sobre las
compañías legítimas que obtienen sus fondos en los mercados de capital. Ello
hace difícil, si no imposible para los negocios legítimos competir con las
compañías de fachada de financiación subvencionada, situación que puede tener
como resultado que las organizaciones delictivas desplacen negocios en el sector
privado.
Es obvio que los principios de administración de estas empresas ilícitas no son
consecuentes con los principios tradicionales de libre mercado de los negocios
legítimos, lo que resulta en más efectos negativos macroeconómicos.

Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros:

Las instituciones financieras que dependen de ganancias ilícitas tienen otra tarea
difícil en la administración acertada de sus bienes, obligaciones y operaciones.
Por ejemplo, grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una institución
financiera y luego desaparecer repentinamente, sin aviso, mediante traslados
telegráficos ocasionados por factores fuera del mercado, tales como operaciones
de aplicación de la ley. Ello puede presentar problemas de liquidez y pánico
bancario.

De hecho, varias quiebras bancarias en todo el mundo se han atribuido a la

actividad delictiva, incluyendo la quiebra del primer banco Internet, el Banco de la
Unión Europea. Por otra parte, algunas crisis financieras de los años 90 tenían
importantes componentes de delito o fraude, tales como el escándalo de fraude,
lavado de dinero y soborno del BCCI y en 1995 el desplome del Banco Barings
cuando se desintegró un arriesgado plan de transacciones en derivados que
estaba manejado por un agente en una subsidiaria.

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Pérdida del control de la política económica:

Michael Camdessus, ex director gerente del Fondo Monetario Internacional, ha

calculado la magnitud del lavado de dinero entre 2 y 5 por ciento del producto
interno bruto del mundo, o aproximadamente 600.000 millones de dólares, por lo
bajo. En algunos países de mercados en desarrollo es posible que estas
ganancias ilícitas empequeñezcan los presupuestos gubernamentales, con el
resultado de que los gobiernos pierden el control de la política económica. De
hecho, en algunos casos, la magnitud misma de la base acumulada de bienes de
las ganancias lavadas puede emplearse para acaparar el mercado o monopolizar
las pequeñas economías.
El lavado de dinero también puede afectar adversamente las monedas y las tasas
de interés cuando sus practicantes reinvierten los fondos donde sus planes tienen
menos posibilidad de ser detectados, en lugar de hacerlo donde la tasa de
rendimiento es más elevada. El lavado de dinero puede acrecentar la amenaza de
la inestabilidad monetaria debido a la distribución inadecuada de recursos
ocasionada por la distorsión artificial de los precios de bienes y productos básicos.
En suma, el lavado de dinero y el delito financiero pueden tener como resultado
cambios inexplicables en la demanda monetaria y mayor inestabilidad de los flujos
de capital internacional, las tasas de interés y los tipos de cambio. La naturaleza
imposible de predecir de esta actividad, aunada a la inherente pérdida del control
de la política, pueden hacer difícil establecer una política económica atinada.

Distorsión económica e inestabilidad:

Los que lavan dinero no están interesados en generar utilidades de sus

inversiones, sino en proteger sus ganancias. Por tanto, "invierten" sus fondos en
actividades que no necesariamente rinden beneficios económicos para el país
donde están los fondos. Además, según sea el grado en que el lavado de dinero y
el delito financiero desvían los fondos, de inversiones sólidas hacia inversiones de

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baja calidad que ocultan las ganancias, el crecimiento económico se afectará. En
algunos países, por ejemplo, se han financiado industrias completas, como la de la
construcción o la hotelera, no debido a una demanda real, sino al interés a corto
plazo de los dueños del dinero lavado. Cuando estas industrias ya no les
interesan, las abandonan, lo que causa el desplome de estos sectores y un daño
inmenso a las economías que mal pueden darse el lujo de tales pérdidas.

Pérdida de rentas públicas:

El lavado de dinero disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y, por

tanto, perjudican indirectamente a los contribuyentes honrados. También hace
más difícil la recaudación de impuestos.
Esta pérdida de rentas públicas generalmente significa tasas de impuestos más
elevadas de lo que sería si las ganancias del delito, que no pagan impuestos,
fueran legítimas.

Riesgos para los esfuerzos de privatización:

El lavado de dinero amenaza los esfuerzos de muchos estados para introducir

reformas en sus economías mediante la privatización. Las organizaciones
delictivas tienen los medios económicos para hacer una mejor oferta que la de los
compradores legítimos por empresas de propiedad del estado.

Además, aunque las iniciativas de privatización son a menudo económicamente

beneficiosas, también pueden servir de vehículo al lavado de fondos. En
ocasiones anteriores, los delincuentes han podido comprar marinas, lugares de
veraneo, casinos y bancos para ocultar sus ganancias ilícitas y favorecer sus
actividades.

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Riesgo para la reputación:

Los países no pueden darse el lujo de manchar su buen nombre y el de sus

instituciones financieras con su relación con el lavado de dinero, especialmente en
la economía mundial actual. La confianza en los mercados y la importante función
económica que cumplen las utilidades las erosionan el lavado de dinero y los
delitos financieros, como el lavado de ganancias ilícitas, el fraude financiero
generalizado, la especulación bursátil que saca ventaja de la información interna y
los desfalcos. El mal nombre a que dan lugar estas actividades disminuye las
oportunidades mundiales lícitas y el crecimiento sostenible, en tanto que atrae a
las organizaciones delictivas internacionales con reputaciones indeseables y
metas de corto plazo. El resultado puede ser la disminución del desarrollo y el
crecimiento económico. Además, cuando un país adquiere mala reputación
financiera es muy difícil borrarla y se requieren recursos gubernamentales
considerables para solucionar un problema que pudo evitarse con medidas
apropiadas contra el lavado de dinero.

2.7.2.4. Costo Social del Lavado de Dinero

Existen costos y riesgos sociales considerables relacionados con el lavado de
dinero. Esta actividad es un proceso vital para que el delito rinda beneficios.
Permite a los narcotraficantes, los contrabandistas y otros delincuentes ampliar
sus operaciones. Ello eleva el costo del gobierno debido a la necesidad de una
mayor actividad de aplicación de la ley y a los gastos de cuidado de salud (por
ejemplo, el tratamiento de la adicción a drogas) para combatir las graves
consecuencias que ocurren.
Entre sus otros efectos socioeconómicos negativos, el lavado de dinero traslada el
poder económico del mercado, el gobierno y los ciudadanos a los delincuentes. En
resumen, vuelve del revés el viejo refrán de que el crimen no paga.
Además, la magnitud misma del poder económico que acumulan los que lavan
dinero tiene un efecto corruptor sobre todos los elementos de la sociedad. En

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casos extremos, puede llevar a un apoderamiento virtual del gobierno
legítimamente establecido.
En general, el lavado de dinero representa un problema complejo y dinámico para
la comunidad mundial.
Ciertamente, la naturaleza mundial de esta actividad requiere pautas mundiales y
cooperación internacional con el fin de reducir la capacidad de los delincuentes
para lavar sus ganancias y llevar a cabo sus actividades delictivas.

2.8. Repercusiones

2.8.1. Las repercusiones de los adelantos tecnológicos

Los grandes avances de las tecnologías han transformado los flujos mundiales de
información y la forma en que se realizan los negocios. La Internet y su alcance
mundial, la complejidad creciente del sector bancario y otros adelantos en la
tecnología han creado nuevas oportunidades para grupos de delincuentes
organizados más complejos. La utilización fraudulenta de las tarjetas de débito y
crédito, por ejemplo, se ha convertido en un negocio globalizado. El robo de la
identidad es otra esfera creciente de la actividad delictiva, que incluye la obtención
de datos de individuos y la falsificación de sus identidades. En varios delitos
económicos que usan alta tecnología, no se requiere la presencia física del
infractor: esto significa que estos delitos pueden cometerse en países con marcos
jurídicos e infraestructuras de aplicación de las leyes para contrarrestarlos más
débiles. Los datos parecen indicar que los delitos económicos y financieros han
seguido creciendo rápidamente, principalmente debido a los adelantos
tecnológicos, especialmente la aparición del sector bancario electrónico y la
ampliación de los servicios de Internet.

2.8.2. Repercusiones sobre el desarrollo sostenible

Actividades como las descritas más arriba socavan las actividades económicas
legítimas y desalientan la inversión. Los delitos económicos y financieros plantean
una amenaza a largo plazo grave al desarrollo socioeconómico pacífico y

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democrático. Los mercados financieros no pueden prosperar en los países donde
las actividades económicas y financieras ilegales son aceptadas por la sociedad,
porque dependen de la existencia de normas profesionales, jurídicas y éticas
estrictas. Aun la percepción de que hay actividades económicas y financieras
ilegales puede causar un daño económico. La sospecha pública mina la
legitimidad del gobierno. La lucha eficaz contra estos delitos es, por consiguiente,
crucial para el fomento de las instituciones y el desarrollo sostenible.

2.8.3. Medidas de prevención y lucha contra los delitos económicos y

financieros
El Grupo de alto nivel sobre las amenazas, los desafíos y el cambio identificó la
delincuencia organizada transnacional como una amenaza fundamental a la
comunidad mundial y recomendó la negociación de una convención internacional
amplia sobre blanqueo de dinero. Aunque ningún instrumento internacional aborda
específicamente el problema de la delincuencia económica y financiera, tanto la
Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
Transnacional como la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción
incluyen disposiciones para construir un marco internacional que permita hacer
frente aesas actividades delictivas.
Un enfoque mundial común para abordar el problema podría contribuir a fortalecer
la cooperación y los mecanismos internacionales de aplicación de la ley. Esto
requeriría la normalización de las definiciones legales de delitos económicos y
financieros y conocimientos técnicos especializados para investigar tales delitos
dentro de los organismos de aplicación de la ley, especialmente en los países en
desarrollo. La Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito ya
proporciona asistencia técnica para ayudar a los gobiernos nacionales a fortalecer
sus capacidades para combatir la delincuencia económica y financiera,
especialmente el blanqueo de dinero.

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Conclusiones

Los delitos de cuello blanco dentro de los cuales encuadran los delitos
económicos no dañan únicamente a la persona física o moral que sufre en su
patrimonio, sino también en contra de la Economía de Estado y por ende del orden
público económico interno y global. A la par de los daños económicos y
materiales encontramos daños a la confianza en las transacciones mercantiles, en
las instituciones financieras que minimizan la sana competencia. Otro de los
factores de la delincuencia económica para el análisis económico del derecho es
que no se trata del delincuente común, estamos hablando de sujetos con
capacidades y adiestramiento profesional lo que trae aparejado la desestimación
de la trascendencia social, jurídica y política de las consecuencias de la
realización de este tipo de delitos.

Bibliografía

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Penal, 18 a 25 de abril de 2005, Bangkok (Tailandia). Extraído de:
www.unodc.org y del www.11uncongress.org

Las consecuencias del Lavado de Dinero y el Delito Financiero. John McDowell.

Oficina de Asuntos Internacionales de Narcóticos y Aplicación de la Ley del
Departamento de Estado. Extraído de
http://usinfo.state.gov/journals/ites/0501/ijes/toc.htm

Disertación del Dr. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto
en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza
Panamericano 22 de Octubre de 2003. Comisión Investigadora de los Delitos
Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001

Baigun David, Da Rocha Joaquín (1999) Los delitos económicos en la esfera del
Mercosur. Ed. Rubinzal-Culzoni. Buenos Aires, Argentina.

Fernández Julio (2001) La ética y los controles en las empresas. En "Papeles De

Etica, Economia Y Dirección" Nº 6. España.

20
 INDICE
DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS..............................................................................................1

Introducción................................................................................................................................................1
Marco Teórico............................................................................................................................................1
2.1. CONCEPTO ...................................................................................................................................................1
2.2. DAÑO DE LA DELINCUENCIA ECONÓMICA...........................................................................................................2
2.3. CARACTERÍSTICAS DEL DELITO.........................................................................................................................3
2.4. CARACTERISTICAS DEL AUTOR DEL HECHO DELICTUOSO.......................................................................................4
2.5. ÉTICA PROFESIONAL......................................................................................................................................5
2.6. DELITOS FINANCIEROS..................................................................................................................................5
OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS........................................................................................................................6
UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INFORMACIÓN ................................................................................................................7
UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INFORMACIÓN ................................................................................................................7
FALSEDAD DE LIBROS E INFORMACIÓN ...................................................................................................................8
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA ILEGAL .....................................................................................................................8
2.6.6. MEDIOS INFORMÁTICOS PARA EJECUTAR EL CRIMEN.........................................................................................9
DELITOS ECONÓMICOS..........................................................................................................................................9
BLANQUEO DE DINERO.........................................................................................................................................10
LAVADO DE DINERO...........................................................................................................................................10
CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO.............................................................................................................12
2.7.2.2. VULNERABILIDAD CAUSADA POR EL LAVADO DE DINERO............................................................................13
2.7.2.3. EFECTOS ECONÓMICOS DEL LAVADO DE DINERO.......................................................................................13
2.7.2.4. COSTO SOCIAL DEL LAVADO DE DINERO..................................................................................................17
2.8. REPERCUSIONES .........................................................................................................................................18
2.8.1. LAS REPERCUSIONES DE LOS ADELANTOS TECNOLÓGICOS.................................................................................18
2.8.2. REPERCUSIONES SOBRE EL DESARROLLO SOSTENIBLE......................................................................................18
2.8.3. MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA LOS DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS.......................................19
Conclusiones.............................................................................................................................................20
Bibliografía...............................................................................................................................................20

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