Instalacion de Dimm Formularios

INSTALACION DE DIMM FORMULARIOS
Este software contable para la declaracin de impuestos, se encuentra en la pg. web.

www.sri.gob.ec , que se realiza cada ao.

FORMULARIO 101 - INSTRUCTIVO DECLARACIN
DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE
BALANCES FORMULARIO NICO
SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES

IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la
declaracin usted obtiene el detalle de informacin contenida en el presente
instructivo para el llenado de dicho casillero.

IDENTIFICACIN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES

REFERENCIAS BASE LEGAL
LRTI LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
RALRTI
REGLAMENTO PARA LA APLICACIN DE LA
LRTI

102 Ao.- Perodo al que corresponde la declaracin.

104 N Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser
presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar,
cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del
contribuyente, registrar en este campo el No. del formulario de la declaracin
que se sustituye.

198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte del Representante Legal.- En caso
de ser extranjero y su permanencia en el pas sea menor a 6 meses deber
registrar el nmero de pasaporte de lo contrario deber registrar el nmero de
su cdula de identidad.

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL
EXTERIOR REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL

Operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal por la sociedad con sus partes
relacionadas, personas naturales o sociedades, residentes o domiciliadas en el
Ecuador y/o residentes o domiciliadas en el exterior, con afectacin a cuentas de
activo, pasivo, ingresos y egresos. Dentro del grupo de casilleros Parasos
Fiscalesregistre las transacciones efectuadas con partes relacionadas
domiciliadas, constituidas o ubicadas en regmenes fiscales preferentes, o en
parasos fiscales, debiendo atenderse para tal efecto a los listados y disposiciones
sealadas en la normativa tributaria vigente, y a aquellas emitidas por el Servicio
de Rentas Internas.

Ref. Art. innumerado agregado a continuacin del Art. 4 de la LRTI y Art. 4 del
RALRTI.- Entre otros casos y escenarios considerados por la Administracin
Tributaria con el propsito de establecer algn tipo de vinculacin, se considerarn
partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o no en el
Ecuador, en las que:

Una de ellas participe directa o indirectamente en la direccin,
administracin, control o capital de la otra.
Un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador,
participe directa o indirectamente, en la direccin, administracin, control o
capital de stas.
Mantengan transacciones con sociedades domiciliadas, constituidas o
ubicadas en una jurisdiccin fiscal de menor imposicin, o en Parasos
Fiscales.

ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los
saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del ao que
se declara, y que resulten de sus registros contables, de conformidad con el marco
normativo contable que se encuentren obligados a aplicar; teniendo presente que
la conciliacin tributaria deber regirse por el ordenamiento jurdico tributario
aplicable para el efecto.

ACTIVOS

313 y 314 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados.- Saldos de
valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de
diciembre del perodo declarado.

317al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente.- Aquellos que no
corresponden al giro del negocio Ej: prstamos a empleados.

321 Provisin cuentas incobrables.- Como referencia para aplicacin de
deducibilidad en conciliacin tributaria se debern considerar las normas
contenidas en los Art. 10 numeral 11 de la LRTI y Art. 28 numeral 3 del
RALRTI.

322 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Salida de Divisas).-
Corresponde al saldo del crdito tributario por ISD al 31 de diciembre del
perodo declarado que el contribuyente tiene derecho a utilizar para el pago
del Impuesto a la Renta, y que de conformidad con la normativa tributaria
vigente an puede ser considerado como crdito tributario para el ejercicio
fiscal siguiente al declarado. Verifique que los valores registrados no hayan
sido utilizados como crdito tributario en el pago de Impuesto a la Renta de
otros perodos, o en el pago de las cuotas del anticipo de Impuesto a la
Renta, en los casos en los que la normativa tributaria lo ampare, o como
gasto para la liquidacin del Impuesto a la Renta del perodo en el que se
gener el pago del ISD. Ref. Art. 139 RALRTI y Reglamento para la
Aplicacin del Impuesto a la Salida de Divisas.

323 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (IVA).- Corresponde al saldo del
crdito tributario por IVA al 31 de diciembre y registrado en el formulario
104.

324 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta).-
Corresponde al saldo de anticipos pagados y retenciones de Impuesto a la
Renta que le han sido efectuadas, no han sido acreditadas al Impuesto a la
Renta y que de conformidad con la normativa tributaria vigente an pueden
ser consideradas como crdito tributario para el ejercicio fiscal siguiente al
declarado.

383 al 386 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo.- Saldo por cobrar
registrado al 31 de diciembre del perodo declarado, con un plazo mayor a un
ao.

396 Activo por Reinversin de Utilidades.- Valor de las adquisiciones efectuadas
en el perodo declarado, y que deben guardar relacin con el monto de
utilidades materia de reinversin registradas en su declaracin de Impuesto a
la Renta del perodo anterior al declarado. Recuerde que para poder
beneficiarse de la reduccin de la tarifa fruto de la reinversin de utilidades
se debern cumplir con las disposiciones contenidas en los Art. 37 LRTI y 51
RALRTI.

PASIVOS

425 Transferencias Casa Matriz y Sucursales (exterior). - Como referencia para
aplicacin de deducibilidad en conciliacin tributaria se debern considerar
las normas contenidas en los Art. 10 LRTI y Art. 30 RALRTI

428 Provisiones.- Valor de provisiones efectuadas del pasivo corriente de hasta un
ao plazo.

456 Provisiones para Jubilacin Patronal.- Como referencia para aplicacin de
contenidas en el Art. 28 numeral 1 literal f) del RALRTI.

457 Provisiones para desahucio.- Como referencia para aplicacin de
contenidas en el Art. 28 numeral 1 del RALRTI.

458 Otras provisiones.- Valor de las provisiones no corrientes de plazo mayor a un
ao.

PATRIMONIO

507 Reserva Legal.- Valor que debe constituirse obligatoriamente por disposicin
de la Ley de Compaas o Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero.

509 Otras reservas.- Registrar los valores como consecuencia de la reserva
facultativa y estatutaria, de capital, por valuacin, donaciones y otras.

515 Prdida acumulada ejercicios anteriores.- Registrar el saldo de la prdida
acumulada cuya compensacin est pendiente y es deducible.

517 Utilidad del Ejercicio.- Utilidad del ejercicio que se declara, descontada la
participacin en utilidades de trabajadores y el Impuesto a la Renta
Causado.

INGRESOS

603 Exportaciones Netas.- Registre el valor neto de las exportaciones facturadas.

604 Otros ingresos provenientes del exterior.- Registre el valor de los ingresos
obtenidos en el exterior que sean rentas gravadas. Los ingresos
provenientes del exterior exentos se reportarn en el casillero 612 (rentas
exentas).

605 Rendimientos Financieros.- Registre el valor de los ingresos pagados por las
instituciones del sistema financiero y por crditos a mutuo en calidad de
intereses. Los rendimientos financieros exentos se reportarn en el casillero
612 (rentas exentas).

606 Otras Rentas gravadas.- Todo ingreso gravado obtenido por la sociedad, que
no se haya considerado en los dems conceptos de ingresos gravados.

609 al 611 Rentas exentas provenientes de donaciones y aportaciones.- Ref. Art.
9 numeral 5 de la LRTI y 19 del RALRTI. Registre los ingresos percibidos
por instituciones de carcter privado sin fines de lucro correspondiente a
donaciones y aportaciones de fondos pblicos, otras locales y recursos del
exterior.

612 Otras rentas exentas.- Registre aquellos ingresos que de acuerdo con la LRTI
y RALRTI se encuentran exentos del Impuesto a la Renta.

692 Ingresos por Reembolso como intermediario (informativo).- Registre los
valores que le hayan sido reembolsados cuando haya actuado como
intermediario en una figura de reembolso de gastos, estos datos son de
carcter informativo y no incluyen a la comisin percibida por reembolso,
misma que ser reportada en el casillero correspondiente.

COSTOS Y GASTOS

Registre la totalidad de costos y gastos efectuados y contabilizados en el ejercicio
fiscal de conformidad con el marco normativo contable que se encuentre obligado
a aplicar, considerando que dentro de la conciliacin tributaria se debern registrar
aquellos costos y gastos no deducibles conforme las disposiciones del
ordenamiento jurdico tributario aplicable para cada caso.

715 y 716 Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no
constituyen materia gravada del IESS.- Registre tambin la compensacin
econmica para alcanzar el salario digno que se pague a los trabajadores
conforme lo establecido en el Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio
e Inversiones. Como referencia para aplicacin de deducibilidad en
conciliacin tributaria se debern considerar las normas contenidas en el
Art. 28 numeral 1 del RALRTI.

735 y 736 Provisin para jubilacin patronal.- Como referencia para aplicacin de
contenidas en el Art. 28 numeral 1 literal f) del RALRTI.

737 y 738 Provisiones para desahucio.- Como referencia para aplicacin de
contenidas en el Art. 28 numeral 1 del RALRTI.

739 Provisin Cuentas Incobrables.- Como referencia para aplicacin de
RALRTI.

774 y 775 Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas.-
Como referencia para aplicacin de deducibilidad en conciliacin tributaria
se debern considerar las normas contenidas en los Art. 10 LRTI y Art. 30
RALRTI.

776 Gastos de gestin.- Como referencia para aplicacin de deducibilidad en

777 Impuestos, contribuciones y otros.- Ref. Art. 10 numeral 3 de la LRTI. Todos
aquellos soportados por la actividad generadora del ingreso. Recuerde
registrar como no deducibles dentro de la Conciliacin Tributaria aquellos
integrados al costo de bienes y activos, y aquellos impuestos que el
contribuyente pueda trasladar u obtener por ellos crdito tributario.

778 y 779 Gastos de viaje.- Como referencia para aplicacin de deducibilidad en
conciliacin tributaria se debern considerar las normas contenidas en los
Art. 10 numeral 6 de la LRTI y Art. 28 numeral 1 literal i) del RALRTI.

782 y 783 Depreciacin acelerada de propiedades, planta y equipo.- Como
referencia para aplicacin de deducibilidad en conciliacin tributaria se
debern considerar las normas contenidas en el Art. 28 numeral 6 literal c)
del RALRTI.

784 y 785 Depreciacin de propiedades, planta y equipo.- Como referencia para
las normas contenidas en el Art. 28 numeral 6 RALRTI.

Porcentajes mximos de depreciacin para considerar el costo o gasto
como deducible dentro de la conciliacin tributaria.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
%
ANUAL
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y
similares 5%
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10%
Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20%
Equipos de cmputo y software 33%

791 y 792 Servicios pblicos.- Valor de los gastos de consumo de agua potable,
energa elctrica, servicio telefnico y redes de comunicacin, y alquiler de
generadores de energa elctrica.

793 y 794 Pagos por otros servicios.- Registrar el valor de los servicios que no se
encuentran detallados en los casilleros anteriores, por ejemplo;
remuneracin para autnomos.

094 Baja de Inventario (informativo).- Ref. Art. 28 numeral 8 literal b) del RALRTI.
Valor de las mercaderas o materias primas dadas de baja por desgaste,
deterioro, prdida, etc. En el inventario final ya se debe considerar la baja
de inventarios.

095 Pago por reembolso como reembolsante (informativo).- Registre los pagos
reembolsados a un tercero y que constituyen costos y gastos propios de la
sociedad. Reporte los valores en los campos asignados a Costos y Gastos
segn el concepto que le corresponda.

096 Pago por reembolso como intermediario (informativo).- Ref. Art. 36 del
RALRTI. Registre el valor de los gastos incurridos a nombre de terceros y
que estn sujetos de reembolso.

CONCILIACIN TRIBUTARIA.-Aplique las disposiciones legales y reglamentarias
del ordenamiento jurdico tributario para establecer la base imponible sobre la que
se aplicar la tarifa del Impuesto a la Renta. Artculos de referencia 46 RALRTI.

803 Participacin Trabajadores.- Valor de la participacin de utilidades a favor de
trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo.

804, 805 y 806 Dividendos exentos, Otras rentas exentas y Otras Rentas Exentas
Derivadas del COPCI.- Traslade al casillero 804 los valores registrados en
el campo 608. Registre en la casilla 806 aquellas rentas exoneradas del
pago de Impuesto a la Renta en virtud de lo establecido en el Cdigo
Orgnico de la Produccin Comercio e Inversiones (COPCI) y en la casilla
805 el resto de rentas exentas detalladas en la Ley de Rgimen Tributario
Interno y su reglamento de aplicacin.

807 Gastos no deducibles locales.- Ref. Art. 10, 11 y 12 de la LRTI y Art. 28 y 35
del RALRTI. Valor de gastos efectuados en el pas durante el perodo
declarado y que de conformidad con la normativa tributaria vigente no
constituyen gastos deducibles.

808 Gastos no deducibles del exterior.- Ref. Art. 10, 11, 12 y 13de la LRTI y Art.
28, 30 y 35 del RALRTI. Valor de gastos efectuados en el exterior durante el
perodo declarado y que no constituyen gastos deducibles.

809 Gastos incurridos para generar ingresos exentos.- Ref. Art. 46 y 47 del
RALRTI. Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad
los costos y gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos
exentos, considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos
igual a la proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de
ingresos.

810 Participacin trabajadores atribuible a ingresos exentos: Corresponde al 15%
de participacin de utilidades a trabajadores atribuible a los ingresos
exentos. {(Dividendos Exentos* 15%) + (Otras Rentas Exentas + Otras
Rentas Exentas Derivadas del COPCI - Gastos Incurridos para Generar
Ingresos Exentos) * 15%}

811 Amortizacin Prdidas Tributarias Aos Anteriores.- Ref. Art. 28 del RALRTI.
Se refiere a la amortizacin de las prdidas ocurridas en los cinco ejercicios
impositivos (aos) anteriores pendientes de ser compensadas, hasta un
mximo del 25% de la utilidad gravada obtenida en el ejercicio que se
declara, y calculada hasta antes de realizada esta deduccin.
Para el efecto, se deber considerar que, para obtener el monto mximo de
las prdidas ocurridas en el ejercicio impositivo que pueden ser
compensadas con la utilidad gravable de los cinco perodos impositivos
siguientes, deben aplicarse los parmetros establecidos en el artculo 11 de
la LRTI, por lo que tal amortizacin no podr exceder del 25% del resultado
de restar del ingreso gravado los costos y gastos deducibles, sin
consideracin de deducciones adicionales que no constituyan costo o
gasto; a pesar de ser entendidos, por la normativa vigente, como rubros que
pueden descontarse en la conciliacin tributaria; y, en idntico sentido,
stas son las nicas prdidas que tienen derecho a ser amortizadas, es
decir, aquellas que resultan de la aplicacin de la mencionada frmula.
Al efecto, y con el afn de puntualizar sobre los posibles resultados
generados de la aplicacin de ajustes por precios de transferencia, cabe
indicar que, si como producto de stos se originan ingresos, stos sern
considerados gravados; y, si resultan costos o gastos, sern no deducibles
de la base imponible del Impuesto a la Renta.

812 Deducciones por Leyes Especiales.- Valor que el contribuyente puede
deducirse en base a las disposiciones de una Ley Especial.

813 Deducciones Especiales Derivadas del COPCI.- Registre las deducciones
especiales y adicionales establecidas en virtud del Cdigo Orgnico de la
Produccin Comercio e Inversiones (COPCI) Ejemplo: Deducciones
adicionales por capacitacin tcnica, gastos de viaje, incremento neto de
empleo en zonas econmicamente deprimidas.

817 Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta nico.- Ref. Art. 27 LRTI y Art.
Innumerado agregado a continuacin del artculo 13 del RALRTI. Registre
los ingresos provenientes de la produccin y cultivo de banano mismos que
se encuentran sujetos al Impuesto a la Renta nico del dos por ciento (2%).
Recuerde que al constituir la base imponible de este impuesto nico la
totalidad de las ventas brutas, registre el total de tales ventas, teniendo
presente que para tal efecto, en ningn caso el precio de los productos
transferidos podr ser inferior a los fijados por el Estado. Los valores
registrados en este casillero debern ser iguales a los consignados por
concepto de ingresos provenientes de la produccin y cultivo de banano en
la seccin de Ingresos del Estado de Resultados del presente
formulario.Estos ingresos no sern considerados para efectos del clculo
del Anticipo del Impuesto a la Renta.

818 Costos y gastos deducibles incurridos parar generar ingresos sujetos a
Impuesto a la Renta nico.- Ref. Art. 27 LRTI y Art. Innumerado agregado a
continuacin del artculo 13 del RALRTI. Registre los costos y gastos
deducibles correspondientes a la produccin y cultivo de banano (incluida la
participacin a trabajadores atribuible a los ingresos provenientes de la
produccin y cultivo de banano sujetos a Impuesto a la Renta nico)
mismos que no deben considerarse para el clculo de la base imponible
sobre la que se aplicar la tarifa del Impuesto a la Renta del rgimen
general. En caso de que el contribuyente no pueda diferenciar a que
actividad corresponde un gasto, para el registro de este casillero, deber
aplicar al total de gastos deducibles no diferenciables, un porcentaje que
ser igual al valor que resulte de dividir el total de ingresos gravados
relacionados con la produccin y cultivo de banano para el total de ingresos
gravados. Los costos y gastos no deducibles correspondientes a la
produccin y cultivo de banano debern ser consolidados y registrados con
el resto de costos y gastos no deducibles de otras actividades en los
casilleros 807 y 808 del presente formulario.

831 Utilidad a Reinvertir y Capitalizar.- Ref. Art. 37 LRTI y Art. 51 del RALRTI.
Monto sobre el cual se aplicar la tarifa de de Impuesto a la Renta prevista
para reinversin de utilidades vigente para el perodo declarado, siempre
que el valor reinvertido no supere el valor mximo calculado de acuerdo a la
normativa tributaria vigente y se cumplan los preceptos legales y
reglamentarios.

832 Saldo Utilidad Gravable.- Corresponde a la diferencia entre la Utilidad
Gravable (campo 819) menos la Utilidad a Reinvertir (campo 831), sobre
este valor se debe aplicar la tarifa general de Impuesto a la Renta prevista
para sociedades vigente para el perodo declarado.

841 Anticipo Determinado Correspondiente al Ejercicio Fiscal Corriente.- Art. 41
LRTI, 76 y 80 RALRTI. Traslade el valor registrado en el campo 879 de su
declaracin de Impuesto a la Renta del perodo anterior al declarado, y que
corresponde al anticipo atribuible al ejercicio fiscal que se declara.
Representa el valor total de anticipo de Impuesto a la Renta calculado de
conformidad con la normativa legal vigente y no nicamente el pagado en
las cuotas de julio y septiembre.

842 Impuesto a la Renta Causado Mayor al Anticipo Determinado.- Art. 41 LRTI y
Art. 80 RALRTI. Registre la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado
y el Anticipo Determinado cuando esta sea mayor a cero. De registrar
valores en este casillero, el campo 843 no podr ser utilizado.

843 Crdito Tributario Generado por Anticipo.- Art. 41 LRTI y 80 RALRTI. Registre
la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado y el Anticipo
Determinado cuando esta sea menor a cero, es decir, el valor en el que el
anticipo determinado excede al Impuesto a la Renta causado. Utilice este
casillero siempre que el perodo declarado sea anterior al 2010. No registre
valores en este casillero si la declaracin corresponde al 2010 o a un
perodo posterior.

845 Saldo del Anticipo Pendiente de Pago.- Art. 41 LRTI, 77 y 79 RALRTI.
Registre el saldo del anticipo pendiente de pago a la fecha de presentacin
de esta declaracin, a partir del perodo 2010 utilice como referencia el
valor registrado en el casillero 873 de la declaracin del perodo anterior al
declarado.

847 Retenciones por Dividendos Anticipados.- Ref. Art. 126 del RALRTI Valor
correspondiente a la retencin en la fuente del Impuesto a la Renta
efectuada por concepto de dividendos u otros beneficios anticipados a
accionistas, socios o beneficiarios, esto es, distribuidos antes de la
terminacin del ejercicio econmico. Constituye crdito tributario para la
empresa en su declaracin del Impuesto a la Renta, pero no debe
considerarse ni para el clculo del anticipo del Impuesto a la Renta del
ejercicio siguiente, ni para la liquidacin de las cuotas de tal anticipo.

848 Retenciones por Ingresos Provenientes del Exterior con Derecho a Crdito
Tributario.- Ref. Numeral 2 del Art. 2 y Art. 49 de la LRTI y Arts. 10 y 136 del
RALRTI. Registre los valores de impuesto pagados en el exterior, hasta los
lmites legalmente permitidos, en aquellos casos en los que la normativa
tributaria interna establezca como rentas gravadas de Impuesto a la Renta
los ingresos obtenidos en el exterior.

850 Crdito Tributario de Aos Anteriores.- Ref. Art. 47 LRTI.- Corresponde al
saldo a favor de aos anteriores que el contribuyente puede y decide utilizar
como crdito tributario (sin intereses) en el perodo declarado, en lugar de
presentar un reclamo por pago indebido o solicitud por pago en exceso.

851 Crdito Tributario Generado por Impuesto a la Salida de Divisas.- Ref. Art.
139 RALRTI y Reglamento para la Aplicacin del Impuesto a la Salida de
Divisas. Registre el valor del saldo de crdito tributario que utilizar para el
pago del Impuesto a la Renta y del Anticipo del Impuesto a la Renta en los
casos en los que la normativa lo ampare. Verifique que los valores
registrados no hayan sido utilizados previamente como crdito tributario en
el pago de Impuesto a la Renta de otros perodos, o en el pago de cuotas
del anticipo de Impuesto a la Renta, o como gasto para la liquidacin del
Impuesto a la Renta del perodo en el que se gener el pago del ISD.

852 Exoneracin y Crdito Tributario por Leyes Especiales.- Valores que el
contribuyente puede utilizar como exoneracin y/o crdito tributario en base
a las disposiciones de Leyes Especiales a las que est acogido.

857 Impuesto a la Renta nico.- Ref. Art. 27 LRTI y Art. Innumerado agregado a
continuacin del artculo 13 del RALRTI. Corresponde al Impuesto nico a
la Renta del dos por ciento (2%) sobre los ingresos provenientes de la
produccin y cultivo de banano.

858 Crdito Tributario para la Liquidacin del Impuesto a la Renta nico.- Ref. Art.
27 LRTI y Art. Innumerado agregado a continuacin del artculo 13 del
RALRTI. Considere como crdito tributario para la liquidacin del Impuesto
a la Renta nico para la actividad productiva de banano, las retenciones
que le hubieren sido efectuadas en la venta local del producto por parte de
agentes de retencin, as como el impuesto pagado por el productor en
aquellos casos en los que adems haya sido el exportador del producto.
Recuerde que estos valores constituyen crdito tributario exclusivamente
para la liquidacin anual del Impuesto a la Renta nico para la actividad
productiva de banano.

879 Anticipo Determinado Prximo Ao.- Ref. Art. 41 LRTI y 76 RALRTI. Valor
correspondiente al anticipo de Impuesto a la Renta atribuible al ejercicio
fiscal siguiente al declarado, y calculado de conformidad con la normativa
vigente para el perodo siguiente al declarado. El valor registrado en este
casillero deber ser distribuido entre los casilleros 871, 872, 873.

Anticipo de Impuesto a la Renta ( Casillero 879)
Datos
(50%*IRC) a)
(0,2%*PT) + (0,2%*CyG) + (0,4%*AT) + (0,4%*I) b)
Ret c)

IRC Impuesto a la Renta Causado
PT Patrimonio Total
CyG Total de Costos y Gastos Deducibles del Impuesto a la
Renta
AT Activo Total
I Total de Ingresos Gravables a efecto del Impuesto a la
Renta
Ret Retenciones que le hayan sido practicadas

Clculos
Efecte las operaciones sealadas a continuacin para cada
ejercicio y el valor obtenido regstrelo en el casillero 879
Ejercicios anteriores al 2008 a) - c)
Ejercicios 2008 y 2009 Mayor entre a) - c) y b) - c)
Ejercicios 2010 en adelante b)

871 y 872 Primera y Segunda Cuota Anticipo a Pagar.- Art. 41 LRTI 77 RALRTI.
Para ejercicios anteriores al 2010 registre en cada casillero un valor
equivalente al 50% del monto registrado en el casillero 879. A partir del
perodo 2010 registre en cada casillero un valor equivalente al 50% de la
diferencia entre el monto registrado en el casillero 879 y el valor de
retenciones que le hayan sido realizadas (casilleros 846 y 848). Estos
valores debern ser pagados en los meses de julio y septiembre del ao
siguiente al que corresponda esta declaracin.

873 Saldo a Liquidarse en Declaracin Prximo Ao.- Art. 41 LRTI 77 RALRTI.
Registre un valor equivalente a la diferencia entre el casillero 879, 871 y
872. Utilice este casillero si el perodo a declarar es igual o mayor al 2010 y
recuerde que este valor deber ser pagado dentro de los plazos
establecidos para la presentacin de la declaracin del Impuesto a la Renta
del ejercicio fiscal siguiente al declarado y conjuntamente con esa
declaracin.

890 Pago Previo (Informativo).- Registre el valor del impuesto, intereses y multas,
pagados a travs de la declaracin a sustituir. Cuando este campo tenga
algn valor, necesariamente se deber llenar el campo 104.

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO

Resumen imputacin y ejemplo

Conforme a lo dispuesto en el Art. 47 del Cdigo Tributario, en los casos que
existan pagos previos o parciales por parte del sujeto pasivo y que su obligacin
tributaria comprenda adems del impuesto, inters y multas (declaraciones
sustitutivas) se deber imputar los valores pagados, primero a intereses, luego al
impuesto y finalmente a multas.

Notas:

- Por cada declaracin sustitutiva se deber seguir este procedimiento.
- Cada pago realizado anteriormente se deber considerar como pago previo el
impuesto, inters y multa.
- El nuevo inters se calcular desde la fecha de exigibilidad siguiente a la ltima
declaracin presentada hasta la fecha de pago de la nueva declaracin.

908, 910 y 912 Notas de Crdito No.- Detalle el nmero registrado en el
documento de la Nota de Crdito con la cual se desee realizar el pago.

916 y 918 No. de Resolucin.- Registre el nmero de la Resolucin en la cual se
le autoriza realizar la compensacin.

FORMULARIO 102 - INSTRUCTIVO
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA
RENTA PERSONAS NATURALES Y
SUCESIONES INDIVISAS OBLIGADAS
A LLEVAR CONTABILIDAD

RALRTI
LRTI


cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor
del contribuyente, registre en este campo el No. del formulario de la
declaracin que se sustituye.

198 Cdula de Identidad.- No. de la cdula de identidad del contribuyente o de su
Representante Legal.

ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los
saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del ao que
se declara, y que resulten de sus registros contables, de conformidad con las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC), en los aspectos no contemplados por las primeras, teniendo
presente que la conciliacin tributaria deber regirse por el ordenamiento jurdico
tributario aplicable para el efecto.

ACTIVOS

313 y 314 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados.- Saldos de
valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de
diciembre del perodo declarado.

317al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente.- Aquellos que no
corresponden al giro del negocio Ej: prstamos a empleados.

321 Provisin cuentas incobrables.- Como referencia para aplicacin de
RALRTI.

322 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Salida de Divisas).-
Corresponde al saldo del crdito tributario por ISD al 31 de diciembre del
perodo declarado que el contribuyente tiene derecho a utilizar para el pago
del Impuesto a la Renta, y que de conformidad con la normativa tributaria
vigente an puede ser considerado como crdito tributario para el ejercicio
fiscal siguiente al declarado. Verifique que los valores registrados no hayan
sido utilizados como crdito tributario en el pago de Impuesto a la Renta de
otros perodos, o en el pago de las cuotas del anticipo de Impuesto a la
Renta, en los casos en los que la normativa tributaria lo ampare, o como
gasto para la liquidacin del Impuesto a la Renta del perodo en el que se
gener el pago del ISD. Ref. Art. 139 RALRTI y Reglamento para la
Aplicacin del Impuesto a la Salida de Divisas.

323 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (IVA).- Corresponde al saldo del
crdito tributario por IVA al 31 de diciembre y registrado en el formulario
104.

324 Crdito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta).-
Corresponde al saldo de anticipos pagados y retenciones de Impuesto a la
Renta que le han sido efectuadas, no han sido acreditadas al Impuesto a la
Renta y que de conformidad con la normativa tributaria vigente an pueden
ser consideradas como crdito tributario para el ejercicio fiscal siguiente al
declarado.

383 al 386 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo.- Saldo por cobrar
registrado al 31 de diciembre del perodo declarado, con un plazo mayor a
un ao.

PASIVOS

425 Transferencias Casa Matriz y Sucursales (exterior). - Como referencia para
las normas contenidas en los Art. 10 LRTI Art. 30 RALRTI.

428 Provisiones.- Valor de provisiones efectuadas del pasivo corriente de hasta un
ao plazo.

456 Provisiones para Jubilacin Patronal.- Como referencia para aplicacin de
contenidas en el Art.28 numeral 1 literal f) del RALRTI.

457 Provisiones para desahucio.- Como referencia para aplicacin de
contenidas en el Art. 28 numeral 1 del RALRTI

458 Otras provisiones.- Valor de las provisiones no corrientes de plazo mayor a un
ao.

INGRESOS

603 Exportaciones Netas.- Registre el valor neto de las exportaciones facturadas.

604 Otros ingresos provenientes del exterior.- Registre el valor de los ingresos
obtenidos en el exterior que sean rentas gravadas. Los ingresos
provenientes del exterior exentos se reportarn en el casillero 612 (rentas
exentas) Ref. Numeral 2 del Art. 2 y Art. 49 de la LRTI y Arts. 10 y 136 del
RALRTI.

intereses. Los rendimientos financieros exentos se reportarn en el casillero
612 (rentas exentas).

606 Otras Rentas gravadas.- Registre todo ingreso gravado obtenido por el
contribuyente, que no se haya considerado en los dems conceptos de
ingresos gravados. Ejemplo: regalas.

608 Dividendos Gravados.- Arts. 8 numeral 5, y 9 numeral 1 de la LRTI, y Arts. 15
y 136 del RALRTI Registre el valor de dividendos obtenidos que se
encuentren gravados de Impuesto a la Renta, distribuidos por sociedades
residentes en el Ecuador o en el exterior. Recuerde que de haber registrado
las acciones en su contabilidad el registro de dividendos se lo debe efectuar
cuando se haya reconocido el derecho a recibir el pago por tales dividendos
y no cuando efectivamente se los haya percibido. Los dividendos que sean
ingresos exentos se reportarn en el casillero 612.

612 Rentas exentas.- Registre aquellos ingresos que de acuerdo con la LRTI y
RALRTI se encuentran exentos del Impuesto a la Renta.

692 Ingresos por Reembolso como intermediario (informativo).- Registre los
valores que le hayan sido reembolsados cuando haya actuado como
intermediario en una figura de reembolso de gastos, estos datos son de
carcter informativo y no incluyen a la comisin percibida por reembolso,
misma que ser reportada en el casillero correspondiente.

COSTOS Y GASTOS

Registre la totalidad de costos y gastos efectuados y contabilizados en el ejercicio
fiscal y que resulten de sus registros contables, de conformidad con las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC), en los aspectos no contemplados por las primeras,
considerando que dentro de la conciliacin tributaria se debern registrar aquellos
costos y gastos no deducibles conforme las disposiciones del ordenamiento
jurdico tributario aplicable para cada caso.

717 Y 718 Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no
constituyen materia gravada del IESS.- Registre tambin la compensacin
econmica para alcanzar el salario digno que se pague a los trabajadores
conforme lo establecido en el Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio
e Inversiones. Como referencia para aplicacin de deducibilidad en

742 Provisin Cuentas Incobrables.- Como referencia para aplicacin de
RALRTI.

773 Y 774 Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas.-
Como referencia para aplicacin de deducibilidad en conciliacin tributaria
se debern considerar las normas contenidas en los Art. 10 LRTI Art. 30
RALRTI.

775 Gastos de gestin.- Como referencia para aplicacin de deducibilidad en

776 Impuestos, contribuciones y otros.- Ref. Art. 10 numeral 3 de la LRTI. Todos
aquellos soportados por la actividad generadora del ingreso. Recuerde
registrar como no deducibles dentro de la Conciliacin Tributaria aquellos
integrados al costo de bienes y activos, y aquellos impuestos que el
contribuyente pueda trasladar u obtener por ellos crdito tributario.

777 y 778 Gastos de viaje.- Como referencia para aplicacin de deducibilidad en
conciliacin tributaria se debern considerar las normas contenidas en los
Art. 10 numeral 6 de la LRTI y Art. 28 numeral 1literal i del RALRTI.

781y 782 Depreciacin acelerada de propiedades, planta y equipo.- Como
referencia para aplicacin de deducibilidad en conciliacin tributaria se
debern considerar las normas contenidas en el Art. 28 numeral 6 literal c)
del RALRTI.

783 y 784 Depreciacin de propiedades, planta y equipo.- Como referencia para
las normas contenidas en el Art. 28 numeral 6 RALRTI.

Porcentajes mximos de depreciacin para considerar el costo o gasto como
deducible dentro de la conciliacin tributaria.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
%
ANUAL
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y
similares 5%
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10%
Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20%
Equipos de cmputo y software 33%

787y 788 Servicios pblicos.- Valor de los gastos de consumo de agua potable,
energa elctrica, servicio telefnico y redes de comunicacin, y alquiler de
generadores de energa elctrica.

789y 790 Pagos por otros servicios.- Registrar el valor de los servicios que no se
encuentran detallados en los casilleros anteriores, por ejemplo;
remuneracin para autnomos.

794 Baja de Inventario (informativo).- Ref. Art. 28 numeral 8 literal b) del RALRTI:
Valor de las mercaderas o materias primas dadas de baja por desgaste,
deterioro, prdida, etc. En el inventario final ya se debe considerar la baja
de inventarios.

795 Pago por reembolso como reembolsante (informativo).- Registre los pagos
reembolsados a un tercero y que constituyen costos y gastos propios del
declarante. Reporte los valores en los campos asignados a Costos y Gastos
segn el concepto que corresponda.

796 Pago por reembolso como intermediario (informativo).- Ref. Art. 36 del
RALRTI. Registre el valor de los gastos incurridos a nombre de terceros y
que estn sujetos de reembolso.

CONCILIACIN TRIBUTARIA.- Aplique las disposiciones legales y
reglamentarias del ordenamiento jurdico tributario para establecer la base
imponible sobre la que se aplicar la tarifa del Impuesto a la Renta. Referencia Art.
46 RALRTI.

803 Participacin Trabajadores.- Valor de la participacin de utilidades a favor de
trabajadores, de conformidad con el Cdigo de Trabajo.

804, 805 y 806 Dividendos exentos, Otras rentas exentas y Otras Rentas Exentas
Derivadas del COPCI.- La sumatoria de los valores registrados en estos
casilleros debera ser igual al valor consignado en el campo 612. Los valores
registrados en el casillero 804 debern corresponder exclusivamente
aquellos dividendos considerados como exentos por la normativa tributaria
vigente, recuerde que los dividendos gravados se registran en el casillero
608. Registre en la casilla 806 aquellas rentas exoneradas del pago de
Impuesto a la Renta en virtud de lo establecido en el Cdigo Orgnico de la
Produccin Comercio e Inversiones (COPCI) y en la casilla 805 el resto de
rentas exentas detalladas en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su
reglamento de aplicacin.

807 Gastos no deducibles locales.- Ref. Art. 10, 11 y 12 de la LRTI y Art. 28 y 35
del RALRTI. Valor de gastos efectuados en el pas durante el perodo
declarado y que de conformidad con la normativa tributaria vigente no
constituyen gastos deducibles.

808 Gastos no deducibles del exterior.- Ref. Art. 10, 11, 12 y 13de la LRTI y Art.
28, 30 y 35 del RALRTI. Valor de gastos efectuados en el exterior durante el
perodo declarado y que de conformidad con la normativa tributaria vigente
no constituyen gastos deducibles.

809 Gastos incurridos para generar ingresos exentos.- Ref. Art. 46 y 47 del
RALRTI. Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los
costos y gastos directamente atribuibles a la generacin de ingresos exentos,
considerar como tales, un porcentaje del total de costos y gastos igual a la
proporcin correspondiente entre los ingresos exentos y el total de ingresos.

810 Participacin trabajadores atribuible a ingresos exentos: Corresponde al 15%
de participacin de utilidades a trabajadores atribuible a los ingresos exentos.
{(Dividendos Exentos * 15%) + (Otras Rentas Exentas + Otras Rentas
Exentas Derivadas del COPCI - Gastos Incurridos para Generar Ingresos
Exentos) * 15%}

811 Amortizacin Prdidas Tributarias Aos Anteriores.- Ref. Art. 11 LRTI y Art. 28
del RALRTI. Se refiere a la amortizacin de las prdidas ocurridas en los
cinco ejercicios impositivos (aos) anteriores pendientes de ser
compensadas, hasta un mximo del 25% de la utilidad gravada obtenida en
el ejercicio que se declara, y calculada hasta antes de realizada esta
deduccin.

Para el efecto, se deber considerar que, para obtener el monto mximo de
las prdidas ocurridas en el ejercicio impositivo que pueden ser
compensadas con la utilidad gravable de los cinco perodos impositivos
siguientes, deben aplicarse los parmetros establecidos en el artculo 11 de
la LRTI, por lo que tal amortizacin no podr exceder del 25% del resultado
de restar del ingreso gravado los costos y gastos deducibles, sin
consideracin de deducciones adicionales que no constituyan costo o gasto;
a pesar de ser entendidos, por la normativa vigente, como rubros que
pueden descontarse en la conciliacin tributaria; y, en idntico sentido, stas
son las nicas prdidas que tienen derecho a ser amortizadas, es decir,
aquellas que resultan de la aplicacin de la mencionada frmula.

Para el efecto, y con el afn de puntualizar sobre los posibles resultados
generados de la aplicacin de ajustes por precios de transferencia, cabe
indicar que, si como producto de stos se originan ingresos, stos sern
considerados gravados; y, si resultan costos o gastos, sern no deducibles
de la base imponible del Impuesto a la Renta.

Para las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones
indivisas obligadas a llevar contabilidad, las prdidas sufridas a partir del
ejercicio 2008 son aquellas que pueden ser compensadas, en virtud de lo
establecido en los Arts. 11 LRTI y 28 del RALRTI.

812 Deducciones por Leyes Especiales.- Valor que el contribuyente puede
deducirse en base a las disposiciones de una Ley Especial.

813 Deducciones Especiales Derivadas del COPCI.- Registre las deducciones
especiales y adicionales establecidas en virtud del Cdigo Orgnico de la
Produccin Comercio e Inversiones (COPCI) Ejemplo: Deducciones
adicionales por capacitacin tcnica, gastos de viaje para el acceso a
mercados internacionales.

Innumerado agregado a continuacin del artculo 13 del RALRTI. Registre los
ingresos provenientes de la produccin y cultivo de banano mismos que se
encuentran sujetos al Impuesto a la Renta nico del dos por ciento (2%).
transferidos podr ser inferior a los fijados por el Estado. Los valores
registrados en este casillero debern ser iguales a los consignados por
concepto de ingresos provenientes de la produccin y cultivo de banano en
la seccin de Ingresos del Estado de Resultados del presente
formulario.Estos ingresos no sern considerados para efectos del clculo del
Anticipo del Impuesto a la Renta.

818 Costos y gastos deducibles incurridos parar generar ingresos sujetos a
Impuesto a la Renta nico.- Ref. Art. 27 LRTI y Art. Innumerado agregado a
continuacin del artculo 13 del RALRTI. Registre los costos y gastos
deducibles correspondientes a la produccin y cultivo de banano (incluida la
participacin a trabajadores atribuible a los ingresos provenientes de la
produccin y cultivo de banano sujetos a Impuesto a la Renta nico) mismos
que no deben considerarse para el clculo de la base imponible sobre la que
se aplicar la tarifa del Impuesto a la Renta de personas naturales y
sucesiones indivisas. En caso de que el contribuyente no pueda diferenciar a
que actividad corresponde un gasto, para el registro de este casillero, deber
aplicar al total de gastos deducibles no diferenciables, un porcentaje que
ser igual al valor que resulte de dividir el total de ingresos gravados
relacionados con la produccin y cultivo de banano para el total de ingresos
gravados. Los costos y gastos no deducibles correspondientes a la
produccin y cultivo de banano debern ser consolidados y registrados con
el resto de costos y gastos no deducibles de otras actividades en los
casilleros 807 y 808 del presente formulario.

RENTA GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL
Registre los ingresos obtenidos por el contribuyente por concepto de libre ejercicio
profesional, trabajo autnomo, trabajo en relacin de dependencia, arrendamiento
de bienes races, bienes inmuebles y otros activos, rendimientos financieros,
dividendos, as como aquellos ingresos sujetos a Impuesto a la Renta nico, y
dems rentas gravadas de conformidad con la normativa tributaria vigente para el
perodo declarado.
503, 504 y 505 Avalos.- Registre el valor de los avalos de los predios
agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el
avalo de la tierra), de inmuebles y de otros activos, en su orden, conforme
conste en los catastros municipales correspondientes.

transferidos podr ser inferior a los fijados por el Estado.

511 y 512 Ingresos.- Registre los ingresos obtenidos producto del ejercicio
profesional, artesanal, ocupaciones autnomas, no incluye el ingreso
percibido en relacin de dependencia.

513 al 515 Ingresos.- Registre el valor de los ingresos percibidos por
arrendamiento de bienes inmuebles y de otros activos, as como aquellos
ingresos obtenidos de actividades agrcolas distintas aquellas sujetas a
Impuesto a la Renta nico, durante el perodo que declara. Para perodos
anteriores al 2008 el casillero 515 debe ser completado con el valor
equivalente a multiplicar el avalo predial por el 5%, monto que en tales
ejercicios corresponda a la base imponible para rentas agrcolas.

516 Ingresos por regalas.- Ref. Art. 8 numeral 4 de la LRTI.- Registre los ingresos
provenientes de los derechos de autor, propiedad intelectual, patentes,
marcas, modelos industriales, nombres comerciales y la transferencia de
tecnologa.

517 Ingresos provenientes del exterior.- Registre el valor de los ingresos obtenidos
del exterior que sean rentas gravadas. Los ingresos prevenientes del exterior
exentos se reportarn en el casillero 587 (otros ingresos exentoa entregado
por el organizador de la rifa, sorteo o loterl ejercicio que declara por eso no
tienes en el 104 A casilleros paras) Ref. Numeral 2 del Art. 2 y Art. 49 de la
LRTI y Arts. 10 y 136 del RALRTI.

intereses. Los rendimientos financieros exentos sern declarados en el
casillero 587 Otros Ingresos Exentos.

519 Dividendos.- Art. 8 numeral 5 y Art. 9 numeral 1 de la LRTI, y Art. 15 y 136 del
RALRTI Registre el valor de dividendos percibidos durante el perodo
declarado, distribuidos por sociedades residentes en el Ecuador o en el
exterior y que constituyan ingresos gravados de Impuesto a la Renta.
Recuerde que en este casillero los dividendos se los debe registrar cuando
efectivamente se los haya percibido. As mismo, recuerde considerar como
ingreso gravado el valor del dividendo distribuido ms el impuesto pagado
por la sociedad correspondiente a ese dividendo.

521 al 525 Deducciones.- Registre los gastos deducibles y dems deducciones
atribuibles al tipo de ingreso que corresponda, y permitidas segn lo
establecido en la LRTI y el RALRTI. El casillero 525 solo podr ser utilizado
para declaraciones correspondientes a ejercicios iguales o posteriores al
2008.

549Renta Imponible antes de ingresos por trabajo en relacin de dependencia.-
Registre la diferencia entre los ingresos gravados y las deducciones de
aquellas actividades econmicas distintas al trabajo en relacin de
dependencia.

551 Deducciones del trabajo en relacin en dependencia.- Registre el valor de los
aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social durante el perodo que se declara.

569 Subtotal base gravada.- Recuerde que las rentas del trabajo en relacin de
dependencia no pueden compensar las prdidas generadas en otras
actividades.

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

GASTOS PERSONALES

Ref. Art. 10 numeral 16 de la LRTI y Art. 34 del RALRTI, registre sus gastos
personales (sin IVA ni ICE) as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que
dependan del contribuyente. La deduccin total por gastos personales no podr
superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningn
caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica exenta de Impuesto
a la Renta de personas naturales. A partir del 2011 debe considerarse
adicionalmente como cuanta mxima para cada tipo de gasto, el monto
equivalente a la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta en:

Vivienda: 0,325 veces
Educacin: 0,325 veces
Alimentacin: 0,325 veces
Vestimenta: 0,325 veces
Salud: 1,3 veces

De conformidad con las disposiciones generales contenidas en la Circular No.
NAC-DGECCGC12-00006 publicada en el Registro Oficial No. 698 el 08 de mayo
del 2012, los contribuyentes que apliquen la deducibilidad de gastos personales en
la liquidacin del Impuesto a la Renta, debern observar entre otras las siguientes
consideraciones:

No sern deducibles los gastos personales que se respalden en
comprobantes de venta no autorizados, conforme lo establece el
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos
Complementarios, o que no se respalden conforme lo sealado en el
artculo 34 del RALRTI. Por tanto, no sern deducibles los gastos que se
respalden en comprobantes de venta emitidos en el exterior.

Los documentos que respalden los gastos personales, de conformidad con
lo mencionado en el inciso anterior, podrn estar a nombre del
contribuyente, o tambin a nombre de su cnyuge o conviviente, sus hijos
menores de edad o con discapacidad siempre que no perciban ingresos
gravados y que dependan del contribuyente.

Los contribuyentes cuyos gastos personales deducibles superen el 50% de la
fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio
declarado, debern presentar el Anexo de los Gastos Personales.

576 Exoneracin por Tercera Edad.- De conformidad con la Resolucin No. NAC-
DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del
2008, el beneficio de la exoneracin por tercera edad se configura a partir del
ejercicio (ao) en el cual el beneficiario cumpla los 65 aos de edad. El
monto de la exoneracin ser el equivalente al doble de la fraccin bsica
exenta de Impuesto a la Renta.

577 Exoneracin por Discapacidad.- Registre el valor de la exoneracin
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de Impuesto a la
Renta vigente para el ejercicio (ao) declarado; recuerde que hasta el
perodo 2012 el beneficio aplica para el caso de personas naturales con un
porcentaje de discapacidad igual o mayor al 30% calificados por el
CONADIS. A partir del ejercicio 2013, conforme lo dispuesto en la Ley
Orgnica de Discapacidades el monto de la exoneracin por discapacidad
ser el equivalente al doble de la fraccin bsica exenta de Impuesto a la
Renta.

570 Y 578 Ingresos atribuibles a la sociedad conyugal.- Ref. Art. 5 de la LRTI y
Art. 33 del RALRTI.- Registre el nmero de identificacin del cnyuge y el
valor deducible que por concepto de utilidad se le atribuye a este ltimo
siempre que la actividad empresarial sea nica para los cnyuges y sea
administrada por el declarante. Solo puede deducir las rentas de actividad
empresarial y arriendos. As mismo recuerde que las retenciones atribuibles
a los ingresos de la sociedad conyugal debern ser distribuidas entre los
cnyuges en partes iguales.

OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO)

581 Y 583 Ingresos por Loteras, Rifas, Apuestas.- Ref. Art. 8 numeral 8, Art. 9
numeral 10, y Art. 36 literal c) de la LRTI, y Art. 53 del RALRTI. Registre en el
casillero 581 el valor del impuesto que le fue retenido por este concepto,
conforme consta en el Comprobante de Retencin entregado por el
organizador de la rifa, sorteo o lotera; y en el casillero 583 registre el valor
total del premio obtenido.

582 Y 584 Herencias, legados y donaciones.- Registre en el casillero 582 el valor
del impuesto pagado, conforme consta en el Formulario 108 Declaracin del
Impuesto a la Renta sobre ingresos provenientes de herencias, legados y
donaciones; y en el casillero 584 registre el valor delos ingresos obtenidos
por estos conceptos.

587 Otros Ingresos exentos.- Ref. Art. 9 de la LRTI.- Registre aquellos ingresos
obtenidos durante el perodo que declara, que se encuentren exentos del
pago de Impuesto a la Renta de conformidad con lo establecido en las
normas legales y reglamentarias vigentes.

RESUMEN IMPOSITIVO

839 Impuesto a la Renta causado.- Ref. Art. 36 literal a) de la LRTI, y
Resoluciones de carcter general emitidas por el Servicio de Rentas
Internas. Valor del Impuesto a la Renta causado del ejercicio que declara,
utilizando para el efecto la tabla de Impuesto a la Renta de personas
naturales y sucesiones indivisas establecida en las normas legales y
reglamentarias, y publicada en la pgina web del SRI www.sri.gob.ec.

841 Anticipo Determinado Correspondiente al Ejercicio Fiscal Corriente.- Art. 41
LRTI, 76 y 80 RALRTI. Traslade el valor registrado en el campo 879 de su
declaracin de Impuesto a la Renta del perodo anterior al declarado, y que
corresponde al anticipo atribuible al ejercicio fiscal que se declara.
Representa el valor total de anticipo de Impuesto a la Renta calculado de
conformidad con la normativa legal vigente y no nicamente el pagado en las
cuotas de julio y septiembre.

842 Impuesto a la Renta Causado Mayor al Anticipo Determinado.- Art. 41 LRTI y
Art. 80 RALRTI. Registre la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado
y el Anticipo Determinado cuando esta sea mayor a cero. De registrar valores
en este casillero, el campo 843 no podr ser utilizado.

843 Crdito Tributario Generado por Anticipo.- Art. 41 LRTI y 80 RALRTI. Registre
la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado y el Anticipo Determinado
cuando esta sea menor a cero, es decir, el valor en el que el anticipo
determinado excede al Impuesto a la Renta causado. Utilice este casillero
siempre que el perodo declarado sea anterior al 2010. No registre valores en
este casillero si la declaracin corresponde al 2010 o a un perodo posterior.

845 Saldo del Anticipo Pendiente de Pago.- Art. 41 LRTI 77 y 79 RALRTI. Registre
el saldo del anticipo pendiente de pago a la fecha de presentacin de esta
declaracin, a partir del perodo 2010 utilice como referencia el valor
registrado en el casillero 873 de la declaracin del perodo anterior al
declarado.

847 Crdito Tributario Por Dividendos.- Ref. Art. 137 del RALRTI Registre el valor
del impuesto pagado por la sociedad correspondiente al dividendo obtenido
por el contribuyente, y sobre el cual se tiene derecho a crdito tributario;
debiendo observarse para tal efecto los lmites detallados en la normativa
tributaria vigente, y utilizando como referencia la informacin proporcionada
por la sociedad que distribuy los dividendos.


como crdito tributario (sin intereses) en el perodo declarado, en lugar de
presentar un reclamo por pago indebido o solicitud por pago en exceso.

Divisas. Registre el valor del saldo de crdito tributario por Impuesto a la
Salida de Divisas que utilizar para el pago del Impuesto a la Renta y del
Anticipo del Impuesto a la Renta en los casos en los que la normativa lo
ampare. Verifique que los valores registrados no hayan sido utilizados
previamente como crdito tributario en el pago de Impuesto a la Renta de
otros perodos, o en el pago de cuotas del anticipo de Impuesto a la Renta, o
como gasto para la liquidacin del Impuesto a la Renta del perodo en el que
se gener el pago del ISD.

852Exoneracin y Crdito Tributario por Leyes Especiales.- Valor que el
contribuyente puede utilizar como exoneracin y/o crdito tributario en base a
las disposiciones de Leyes Especiales a las que est acogido.

continuacin del artculo 13 del RALRTI. Corresponde al Impuesto nico a la
Renta del dos por ciento (2%) sobre los ingresos provenientes de la

RALRTI. Considere como crdito tributario para la liquidacin del Impuesto a
la Renta nico para la actividad productiva de banano, las retenciones que le
hubieren sido efectuadas en la venta local del producto por parte de agentes
de retencin, as como el impuesto pagado por el productor en aquellos
casos en los que adems haya sido el exportador del producto. Recuerde
que estos valores constituyen crdito tributario exclusivamente para la
liquidacin anual del Impuesto a la Renta nico para la actividad productiva
de banano.

879 Anticipo Determinado Prximo Ao.- Ref. Art. 41 LRTI Art. 76 del RALRTI.
Valor correspondiente al anticipo de Impuesto a la Renta atribuible al
ejercicio fiscal siguiente al declarado, y calculado de conformidad con la
normativa vigente para el perodo siguiente al declarado. El valor registrado
en este casillero deber ser distribuido entre los casilleros 871, 872, 873.

Anticipo de Impuesto a la Renta ( Casillero 879)
Datos
(50%*IRC) a)
(0,2%*PT) + (0,2%*CyG) + (0,4%*AT) + (0,4%*I) b)
Ret c)

IRC Impuesto a la Renta Causado
PT Patrimonio Total
CyG Total de Costos y Gastos Deducibles del Impuesto a la
Renta
AT Activo Total
I Total de Ingresos Gravables a efecto del Impuesto a la
Renta
Ret Retenciones que le hayan sido practicadas

Clculos
Efecte las operaciones sealadas a continuacin para cada
ejercicio y el valor obtenido regstrelo en el casillero 879
Ejercicios anteriores al 2008 a) - c)
Ejercicios 2008 y 2009 Mayor entre a) - c) y b) - c)
Ejercicios 2010 en adelante b)

871 y 872 Primera y Segunda Cuota Anticipo a Pagar.- Art. 41 LRTI 77 RALRTI.
Para ejercicios anteriores al 2010 registre en cada casillero un valor
equivalente al 50% del monto registrado en el casillero 879. A partir del
perodo 2010 registre en cada casillero un valor equivalente al 50% de la
diferencia entre el monto registrado en el casillero 879 y el valor de
retenciones que le hayan sido realizadas (casilleros 846 y 848). Estos
valores debern ser pagados en los meses de julio y septiembre del ao
siguiente al que corresponda esta declaracin.

873 Saldo a Liquidarse en Declaracin Prximo Ao.- Art. 41 LRTI 77 RALRTI.
Registre un valor equivalente a la diferencia entre el casillero 879, 871 y
872. Utilice este casillero si el perodo a declarar es igual o mayor al 2010 y
recuerde que este valor deber ser pagado dentro de los plazos
establecidos para la presentacin de la declaracin del Impuesto a la Renta
del ejercicio fiscal siguiente al declarado y conjuntamente con esa
declaracin.




tributaria comprenda adems del impuesto, inters y multa (declaraciones

Notas:

Por cada declaracin sustitutiva se deber seguir este procedimiento.
Cada pago realizado anteriormente se deber considerar como pago previo
el impuesto, inters y multa.
El nuevo inters se calcular desde la fecha de exigibilidad siguiente a la
ltima declaracin presentada hasta la fecha de pago de la nueva
declaracin.



FORMULARIO 102A - INSTRUCTIVO DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA
RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS NO
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD



RALRTI
LRTI

ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A
LLEVAR CONTABILIDAD.

Ref. Art. 38 de la RALRTI, las personas naturales que realicen actividades
empresariales y que operen con un capital inferior a USD 60.000 (SESENTA MIL
DLARES) al inicio del ejercicio que se declara, cuyos costos y gastos anuales,
imputables a la actividad empresarial, del ejercicio inmediato anterior hayan sido
inferiores a USD 80.000 (OCHENTA MIL DLARES), y obtengan ingresos brutos
inferiores a USD 100.0000 (CIEN MIL DLARES) en el ejercicio inmediato anterior
al que se declara, as como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,
representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar un registro de
ingresos, costos y gastos soportados en comprobantes de venta para determinar
su renta imponible.


del contribuyente, registre en este campo el No. del formulario de la

105 N de empleados en relacin de dependencia.- Nmero de empleados que
estuvieron bajo nmina en el ao que se declara.

198 Cdula de Identidad.- No. de la cdula de identidad del contribuyente o de su
Representante Legal.

RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL

Recuerde que de conformidad con lo establecido en los artculos 19 de la LRTI y
38 del RALRTI, las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar
contabilidad deben llevar un registro de ingresos y egresos en el cual detallen las
transacciones de su actividad econmica. Dicho registro deber contener la fecha
de cada transaccin, su concepto o detalle, el nmero de comprobante de venta,
el valor de la misma y las observaciones que sean del caso, y deber estar
debidamente respaldado por los correspondientes comprobantes de venta y
dems documentos pertinentes.

Los documentos sustentatorios de los registros de ingresos y egresos debern
conservarse por siete aos de acuerdo a lo establecido en el Cdigo Tributario, sin
perjuicio de los plazos establecidos en otras disposiciones legales.

481 Ingresos.- Registre el total de ingresos gravados de su actividad empresarial
obtenidos en el perodo que declara.

491 Gastos Deducibles.- Registre los costos y gastos deducibles incurridos
durante el perodo que declara, con el fin de obtener, mantener y mejorar los
ingresos gravados de su actividad empresarial (Campo 481) mismos que
deben estar soportados en comprobantes de venta vigentes y autorizados.

503, 504 y 505 Avalos.- Registre el valor de los avalos de los predios
agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el
avalo de la tierra), de inmuebles y de otros activos, en su orden, conforme
conste en los catastros municipales correspondientes.

transferidos podr ser inferior a los fijados por el Estado.

511 y 512 Ingresos.- Registre los ingresos obtenidos producto del ejercicio
profesional, artesanal, ocupaciones autnomas, no incluye el ingreso
percibido en relacin de dependencia.

513 al 515 Ingresos.- Registre el valor de los ingresos percibidos por
arrendamiento de bienes inmuebles y de otros activos, as como aquellos
ingresos obtenidos de actividades agrcolas distintas aquellas sujetas a
Impuesto a la Renta nico, durante el perodo que declara. Para perodos
anteriores al 2008 el casillero 515 debe ser completado con el valor
equivalente a multiplicar el avalo predial por el 5%, monto que en tales
ejercicios corresponda a la base imponible para rentas agrcolas.

516 Ingresos por regalas.- Ref. Art. 8 numeral 4 de la LRTI.- Registre los ingresos
provenientes de los derechos de autor, propiedad intelectual, patentes,
marcas, modelos industriales, nombres comerciales y la transferencia de
tecnologa.

517 Ingresos provenientes del exterior.- Registre el valor de los ingresos obtenidos
del exterior que sean rentas gravadas. Los ingresos prevenientes del exterior
exentos se reportarn en el casillero 587 (otros ingresos exentoa entregado
por el organizador de la rifa, sorteo o loterl ejercicio que declara por eso no
tienes en el 104 A casilleros paras) Ref. Numeral 2 del Art. 2 y Art. 49 de la
LRTI y Arts. 10 y 136 del RALRTI.

intereses. Los rendimientos financieros exentos sern declarados en el
casillero 587 Otros Ingresos Exentos.

519 Dividendos.- Art. 8 numeral 5 y Art. 9 numeral 1 de la LRTI, y Art. 15 y 136 del
RALRTI Registre el valor de dividendos percibidos durante el perodo
declarado, distribuidos por sociedades residentes en el Ecuador o en el
exterior y que constituyan ingresos gravados de Impuesto a la Renta.
Recuerde que en este casillero los dividendos se los debe registrar cuando
efectivamente se los haya percibido. As mismo, recuerde considerar como
ingreso gravado el valor del dividendo distribuido ms el impuesto pagado
por la sociedad correspondiente a ese dividendo.

521 al 525 Deducciones.-. Registre los gastos deducibles y dems deducciones
atribuibles al tipo de ingreso que corresponda, y permitidas segn lo
establecido en la LRTI y el RALRTI. El casillero 525 solo podr ser utilizado
para declaraciones correspondientes a ejercicios iguales o posteriores al
2008.

549 Renta Imponible antes de ingresos por trabajo en relacin de dependencia.-
Registre la diferencia entre los ingresos gravados y las deducciones de
aquellas actividades econmicas distintas al trabajo en relacin de
dependencia.

551 Deducciones del trabajo en relacin en dependencia.- Registre el valor de los
aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social durante el perodo que se declara.

569 Subtotal base gravada.- Recuerde que las rentas del trabajo en relacin de
dependencia no pueden compensar las prdidas generadas en otras
actividades.

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

GASTOS PERSONALES

Ref. Art. 10 numeral 16 de la LRTI y Art. 34 del RALRTI, registre sus gastos
personales (sin IVA ni ICE) as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que
dependan del contribuyente. La deduccin total por gastos personales no podr
superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningn
caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica exenta de Impuesto
a la Renta de personas naturales. A partir del 2011 debe considerarse
adicionalmente como cuanta mxima para cada tipo de gasto, el monto
equivalente a la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta en:

Vivienda: 0,325 veces
Educacin: 0,325 veces
Alimentacin: 0,325 veces
Vestimenta: 0,325 veces
Salud: 1,3 veces

De conformidad con las disposiciones generales contenidas en la Circular No.
NAC-DGECCGC12-00006 publicada en el Registro Oficial No. 698 el 08 de mayo
del 2012, los contribuyentes que apliquen la deducibilidad de gastos personales en
la liquidacin del Impuesto a la Renta, debern observar entre otras las siguientes
consideraciones:

No sern deducibles los gastos personales que se respalden en
comprobantes de venta no autorizados, conforme lo establece el
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos
Complementarios, o que no se respalden conforme lo sealado en el
artculo 34 del RALRTI. Por tanto, no sern deducibles los gastos que se
respalden en comprobantes de venta emitidos en el exterior.

Los documentos que respalden los gastos personales, de conformidad con
lo mencionado en el inciso anterior, podrn estar a nombre del
contribuyente, o tambin a nombre de su cnyuge o conviviente, sus hijos
menores de edad o con discapacidad siempre que no perciban ingresos
gravados y que dependan del contribuyente.

Los contribuyentes cuyos gastos personales deducibles superen el 50% de la
fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio
declarado, debern presentar el Anexo de los Gastos Personales.

576 Exoneracin por Tercera Edad.- De conformidad con la Resolucin No. NAC-
DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del
2008, el beneficio de la exoneracin por tercera edad se configura a partir del
ejercicio (ao) en el cual el beneficiario cumpla los 65 aos de edad. El
monto de la exoneracin ser el equivalente al doble de la fraccin bsica
exenta de Impuesto a la Renta.

577 Exoneracin por Discapacidad.- Registre el valor de la exoneracin
equivalente al triple de la fraccin bsica exenta del pago de Impuesto a la
Renta vigente para el ejercicio (ao) declarado; recuerde que hasta el
perodo 2012 el beneficio aplica para el caso de personas naturales con un
porcentaje de discapacidad igual o mayor al 30% calificados por el
CONADIS. A partir del ejercicio 2013, conforme lo dispuesto en la Ley
Orgnica de Discapacidades el monto de la exoneracin por discapacidad
ser el equivalente al doble de la fraccin bsica exenta de Impuesto a la
Renta.

570 Y 578 Utilidad atribuible a la sociedad conyugal.- Ref. Art. 5 de la LRTI y Art.
33 del RALRTI.- Registre el nmero de identificacin del cnyuge y el valor
deducible que por concepto de utilidad se le atribuye a este ltimo siempre
que la actividad empresarial sea nica para los cnyuges y sea administrada
por el declarante. Solo puede deducir las rentas de actividad empresarial y
arriendos. As mismo recuerde que las retenciones atribuibles a los ingresos
de la sociedad conyugal debern ser distribuidas entre los cnyuges en
partes iguales.

OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO)

581 Y 583 Ingresos por Loteras, Rifas, Apuestas.- Ref. Art. 8 numeral 8, Art. 9
numeral 10, y Art. 36 literal c) de la LRTI, y Art. 53 del RALRTI. Registre en el
casillero 581 el valor del impuesto que le fue retenido por este concepto,
conforme consta en el Comprobante de Retencin entregado por el
organizador de la rifa, sorteo o lotera; y en el casillero 583 registre el valor
total del premio obtenido.

582 Y 584 Herencias, legados y donaciones.- Registre en el casillero 582 el valor
del impuesto pagado, conforme consta en el Formulario 108 Declaracin del
Impuesto a la Renta sobre ingresos provenientes de herencias, legados y
donaciones; y en el casillero 584 registre el valor delos ingresos obtenidos
por estos conceptos.

587 Otros Ingresos exentos.- Ref. Art. 9 de la LRTI. - Registre aquellos ingresos
obtenidos durante el perodo que declara, que se encuentren exentos del
pago de Impuesto a la Renta de conformidad con lo establecido en las
normas legales y reglamentarias vigentes.

RESUMEN IMPOSITIVO

839Impuesto a la Renta causado.- Ref. Art. 36 literal a) de la LRTI, y Resoluciones
de carcter general emitidas por el Servicio de Rentas Internas. Valor del
Impuesto a la Renta causado del ejercicio que declara, utilizando para el
efecto la tabla de Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones
indivisas establecida en las normas legales y reglamentarias, y publicada en
la pgina web del SRI www.sri.gob.ec.

840 Anticipo Pagado.- Ref. Art. 41 de la LRTI, y Arts. 76 y 77 del RALRTI. Registre
el valor pagado por concepto de la primera y segunda cuota del Anticipo de
Impuesto a la Renta aplicable al ejercicio que declara en los formularios 115
(Pago del Anticipo de Impuesto a la Renta) o 106 (Formulario Mltiple de
Pago).

842 Impuesto a la Renta Causado Mayor al Anticipo Determinado.- Art. 41 LRTI 80
RALRTI. Registre la diferencia entre el Impuesto a la Renta Causado y el
Anticipo Pagado cuando esta sea mayor a cero. De registrar valores en este
casillero, el campo 843 no podr ser utilizado.

843 Crdito Tributario Generado por Anticipo.- Art. 41 LRTI. Registre la diferencia
entre el Impuesto a la Renta Causado y el Anticipo Pagado cuando esta sea
menor a cero, es decir, el valor en el que el anticipo pagado excede al
Impuesto a la Renta causado.

847 Crdito Tributario por Dividendos.- Ref. Art. 137 RALRTI Registre el valor del
impuesto pagado por la sociedad correspondiente al dividendo percibido por
el contribuyente y sobre el cual se tiene derecho a crdito tributario, debiendo
observarse para tal efecto los lmites detallados en la normativa tributaria
vigente, y utilizando como referencia la informacin proporcionada por la
sociedad que distribuy los dividendos.


como crdito tributario en el perodo declarado, en lugar de presentar un
reclamo por pago indebido o solicitud por pago en exceso.

Divisas. Registre el valor del saldo de crdito tributario por Impuesto a la
Salida de Divisas que utilizar para el pago del Impuesto a la Renta y del
Anticipo del Impuesto a la Renta en los casos en los que la normativa lo
ampare. Verifique que los valores registrados no hayan sido utilizados
previamente como crdito tributario en el pago de Impuesto a la Renta de
otros perodos, o en el pago de cuotas del anticipo de Impuesto a la Renta, o
como gasto para la liquidacin del Impuesto a la Renta del perodo en el que
se gener el pago del ISD.

852Exoneracin y Crdito Tributario por Leyes Especiales.- Valores que el
contribuyente puede utilizar como exoneracin y/o crdito tributario en base a
las disposiciones de Leyes Especiales a las que est acogido.

continuacin del artculo 13 del RALRTI. Corresponde al Impuesto nico a la
Renta del dos por ciento (2%) sobre los ingresos provenientes de la

RALRTI. Considere como crdito tributario para la liquidacin del Impuesto a
la Renta nico para la actividad productiva de banano, las retenciones que le
hubieren sido efectuadas en la venta local del producto por parte de agentes
de retencin, as como el impuesto pagado por el productor en aquellos
casos en los que adems haya sido el exportador del producto. Recuerde
que estos valores constituyen crdito tributario exclusivamente para la
liquidacin anual del Impuesto a la Renta nico para la actividad productiva
de banano.

879 Anticipo Determinado Prximo Ao.- Ref. Art. 41 LRTI Art. 76 del RALRTI
Igual al 50% del Impuesto a la Renta Causado del ejercicio que se declara
(casillero 839) menos el monto de las retenciones en la fuente que les hayan
sido efectuadas en dicho perodo (casilleros 846 y 848). El anticipo debe ser
pagado en el ao siguiente al que corresponde la declaracin, en dos cuotas
iguales: la primera en julio y la segunda en septiembre.

871 y 872 Primera y Segunda Cuota Anticipo a Pagar.- Art. 41 LRTI y Art. 77
RALRTI. Registre en cada casillero un valor equivalente al 50% del monto
registrado en el casillero 879.

890 Pago Previo.- Registre el valor del impuesto, intereses y multas, pagados a
travs de la declaracin a sustituir. Cuando este campo tenga algn valor,
necesariamente se deber llenar el campo 104.



tributaria comprenda adems del impuesto, inters y multa (declaraciones

Notas:

declaracin.


DECLARACION DE RETENCIONES EN
LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA


RALRTI
LRTI
100 Identificacin de la declaracin

101 Mes.- Registre el mes del perodo al que corresponde la declaracin.

102 Ao.- Ao del perodo al que corresponde la declaracin.

104 N Formulario que sustituye.- En el caso de declaracin sustitutiva, registrar
en este campo el No. del formulario de la declaracin que se sustituye.

200 Identificacin del sujeto pasivo (agente de retencin)

202 Razn Social o Apellidos y Nombres completos.- Registre de la misma forma
como consta en el documento del RUC otorgado por el SRI.

Por pagos efectuados en el pas

302 y 352 En relacin de dependencia que supera o no la base desgravada.-
Registre el valor correspondiente de la base imponible y monto a retener
mensual. Para la base imponible anual se debern sumar todas las
remuneraciones gravadas que correspondan al trabajador, tanto aquellas
otorgadas por el sujeto declarante como aquellas reportadas por otros
empleadores cuando corresponda, proyectadas para todo el ejercicio
econmico y se deducirn los valores a pagar por el empleado por concepto
del aporte individual al Seguro Social, as como los gastos personales
proyectados, y otras deducciones a las que el empleado tenga derecho, sin
que stos superen los montos establecidos en las normas legales y
reglamentarias.

303 Honorarios profesionales.- Incluye retenciones efectuadas por concepto de
honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales
profesionales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis
meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la
mano de obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con su
ttulo profesional. Las retenciones efectuadas por concepto de pagos a
docentes se registran en el casillero 304.

304 Predomina el intelecto.- Servicios en donde el intelecto prevalezca sobre la
mano de obra y que sean distintos a los declarados en el casillero 303.

307 Predomina mano de obra.- Servicios en donde la mano de obra prevalezca
sobre el intelecto.

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones).- Registre la base para la retencin
que es igual al 10% del valor de las primas facturadas o planilladas.

323 Rendimientos Financieros.- Registre el valor por el pago de intereses y otros
conceptos similares tanto de instituciones del sistema financiero como de
aquellos generados por concepto de crdito a mutuo.

324 Dividendos.- Registre el valor de los dividendos, utilidades o beneficios
distribuidos a favor de personas naturales residentes en el Ecuador.
Recuerde que, la retencin en la fuente debe efectuarse al momento del
pago o del crdito en cuenta, lo que suceda primero; sin perjuicio del perodo
en el que el sujeto pasivo registre u obtenga el ingreso por el dividendo
distribuido, segn el caso. El valor sobre el que se debe calcular la retencin
es el que deba ser considerado como ingreso gravado dentro de la renta
global, es decir, el valor distribuido ms el impuesto pagado por la sociedad,
correspondiente a ese valor distribuido. Registre as mismo dentro de este
casillero los dividendos, utilidades o beneficios anticipados.

325 Loteras, Rifas, Apuestas y Similares.- Registre el valor por premios
entregados por loteras, rifas, apuestas y similares (excepto Junta de
Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegra). Desde el 30 de diciembre del
2007 la base para la retencin es igual al valor del premio menos una
fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta

329 Compra local de banano a productor.- Registre los valores pagados al
productor local por concepto de la adquisicin de la fruta, considerando que
la base imponible para el clculo de este Impuesto a la Renta nico para la
actividad productiva de banano, retenido en la compra del producto por parte
de agentes de retencin, lo constituye el total del monto pagado o acreditado
en cuenta por la adquisicin de la fruta, y en ningn caso el precio de los
productos transferidos podr ser inferior a los fijados por el Estado.

330 Impuesto a la actividad bananera productor - exportador.- En aquellos casos
en los que el mismo productor de banano sea el exportador del producto,
registre como base imponible de este impuesto presuntivo el valor que
resulte de multiplicar el nmero de cajas o unidades de banano producidas y
destinadas a la exportacin durante el perodo declarado, por el precio
mnimo de sustentacin fijado por el Estado, vigente al momento de la
exportacin.

510 y 520 No. Cajas transferidas.- Registre el nmero de cajas de banano
adquiridas por parte del agente de retencin al productor de la fruta, y el
nmero de cajas exportadas en aquellos casos en los que el productor sea al
mismo tiempo exportador del banano.

332 Pagos de bienes o servicios no sujetos de retencin.- Los pagos por bienes o
servicios no sujetos de retencin a ser registrados son:

No supera los montos previstos en la normativa para efectuar la retencin
en la fuente (depende del perodo de declaracin).
Combustibles
Pagos a contribuyentes RISE a excepcin de pagos por concepto de
rendimientos financieros, premios de rifas, loteras y apuestas.
Pagos con tarjeta de crdito
Pago convenio de dbito.
Pago con convenio de recaudacin.
Pagos que constituyen ingresos exentos para quien los percibe de
conformidad con la LRTI.
Pagos a entidades sometidas a vigilancia de la Superintendencia de
Bancos y Seguros
Los dems de acuerdo a la normativa tributaria vigente.

Los pagos locales efectuados en relacin de dependencia que no hayan sido
sujetos a retencin se registran en el casillero 302.

340 al 342 Otras retenciones aplicables el 1%,2% y 8%.- Registre los pagos
sujetos a retencin del 1%, 2% y 8% vigentes a la fecha de pago o
acreditacin en cuenta contable y que no se encuentren enmarcados en los
conceptos anteriores.

343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de Impuesto a la Renta prevista para
sociedades.- Registre los pagos sujetos a retencin en la fuente de la tarifa
de Impuesto a la Renta prevista para sociedades vigente a la fecha de pago
o acreditacin en cuenta contable.

344 Otras retenciones aplicables a otros porcentajes.-Registre los pagos sujetos a
retencin en porcentajes distintos a los especificados en los anteriores
conceptos.

Por pagos al exterior

401 Con convenio de doble tributacin.- Registre el valor de los pagos efectuados
a personas naturales o jurdicas residentes o domiciliadas en pases con los
que el Ecuador mantenga convenios para evitar la doble tributacin y en los
casos que aplique.

403 Intereses por financiamiento de proveedores externos.- Ref. Art. 10, 13 y
disposicin transitoria novena de la LRTI y Art. 30 del RALRTI.

405Intereses por financiamiento y crditos externos.- Ref. Art. 10, 13 y disposicin
transitoria novena de la LRTI y Art. 30 del RALRTI. Registre el pago de
intereses de crditos externos que no hayan sido otorgados por proveedores
externos. Ej: Crditos otorgados por instituciones financieras, pago de
intereses no vinculados con el financiamiento en adquisiciones de bienes o
servicios.

407 Dividendos.- Registre el valor de los dividendos o utilidades distribuidos a
favor de sociedades domiciliadas en parasos fiscales o jurisdicciones de
menor imposicin. Recuerde que, la retencin en la fuente debe efectuarse al
momento del pago o del crdito en cuenta, lo que suceda primero. Registre
as mismo dentro de este casillero los dividendos, utilidades o beneficios
anticipados. El porcentaje de esta retencin ser igual a la diferencia entre la
mxima tarifa de Impuesto a la renta para personas naturales y la tarifa de
Impuesto a la renta pagada por la sociedad que distribuye el dividendo. Para
el caso de dividendos, utilidades o beneficios anticipados la retencin ser
correspondiente a la tarifa prevista para sociedades.

421 y 427 Otros conceptos y Pagos al exterior no sujetos a retencin.- Ref. Art. 13
de la LRTI, y Art. 30 del RALRTI.





Notas:

declaracin.


DECLARACION DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO

RALRTI
LRTI

IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

101 Mes.- Seleccione el mes al que corresponde su declaracin. De ser necesaria
la presentacin de una declaracin semestral a travs de este formulario,
seleccione el mes de junio para declaracin del primer semestre y el mes de
diciembre para declaracin del segundo semestre.

102 Ao.- Registre el perodo (ao) al que corresponde su declaracin.

del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de la

IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCIN O DE
RETENCIN)

202 Razn Social, Denominacin o Apellidos y Nombres Completos.- Regstrelos
de la misma forma como constan en el documento del RUC otorgado por el
SRI.

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE
DECLARA

En la columna Valor Netodebern registrarse los valores brutos de las ventas,
transferencias y dems servicios prestados durante el perodo declarado restados
los descuentos y devoluciones que afecten a tales transacciones.

Activo Fijo (Propiedad, Planta y Equipo)

403 - 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crdito tributario.-
Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.

405 - 406 Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crdito tributario.-
Aplique condiciones del Art. 57 y 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. Ej.
Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a instituciones del
Estado y empresas pblicas en las que el hecho generador se haya
producido desde el 01 de enero del 2008 hasta el 31 de octubre del 2009,
ventas de paquetes de turismo receptivo, servicios de transporte terrestre
pblico de pasajeros en buses de servicio urbano.

431 Transferencias no objeto o exentas de IVA.- Transferencias no objeto
Referencia Art. 54 de la LRTI Incluye transferencia de inmuebles.
Transferencias exentas Referencia Arts. 158 y 160 Cdigo Orgnico de la
Produccin Comercio e Inversiones y Art. 80 de la Ley Orgnica de
Discapacidades.

432 - 433 Notas de crdito por compensar prximo mes.- De no compensarse
totalmente las notas de crdito en el mes declarado, el saldo pendiente a
ser compensado en el prximo mes deber registrarse en estos campos.

434 - 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo).- Estos campos
solamente sern utilizados por el INTERMEDIARIO en una figura de
reembolso de gastos, debiendo registrarse los valores netos que le han sido
reembolsados en el perodo que declara, en ellos se incluyen transacciones
con tarifa 0% y 12% de IVA. Estos valores son informativos y no se
considerarn en el clculo del Impuesto Generado (casillero 429).

480 - 481 Total transferencias gravadas 12% a contado y a crdito este mes.-
Referencia Art. 67 de la LRTI y 159 del RALRTI.

484 Impuesto a liquidar en este mes.- Mnimo deber registrar el 12% de IVA del
monto registrado en el casillero 480, y sumar de ser el caso, el 12% de IVA
del monto registrado en el casillero 481.

485 Impuesto a liquidar en el prximo mes.- Registre el valor que resulte de la
diferencia entre los valores consignados en los casilleros 482 y 484. Este
valor deber consignarlo en el casillero 483 de su declaracin del siguiente
perodo.

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA

501 - 502 Adquisiciones gravadas tarifa 12% (con derecho crdito tributario).-
Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. Dentro del
casillero 501 incluya importaciones de servicios y recuerde consignar en el
casillero 725 la totalidad del impuesto que debi ser retenido en estos pagos.

503 Adquisiciones gravadas con tarifa 12% que no dan derecho a crdito
tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.

504 Importaciones.- Registre el valor en aduana mas los impuestos (ICE),
aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la
declaracin de importacin. Referencia Art. 59 de la LRTI.

518 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE.- Registre las compras
realizadas a los contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado (RISE).
Referencia Art. 224 del RALRTI.

532 Adquisiciones Exentas del Pago de IVA.- Referencia Arts. 125, 158, 160 y 166
Cdigo Orgnico de la Produccin Comercio e Inversiones, y Arts. 74 y 80 de
la Ley Orgnica de Discapacidades.

533 - 534 Notas de crdito por compensar el prximo mes.- De no compensarse
totalmente las notas de crdito en el mes declarado, el saldo pendiente a ser
compensado en el prximo mes deber registrarse en estos campos.

535 - 545 Pago neto por concepto de reembolso de gastos del intermediario
(informativo).- Estos casilleros solamente sern utilizados por el
INTERMEDIARIO en una figura de reembolso de gastos, debiendo
registrarse los valores netos de las transacciones sujetas a reembolso con
tarifa 0% y 12%. Estos valores son informativos y no se consideran para el
clculo del crdito tributario del intermediario.

553 Factor de proporcionalidad para crdito tributario.- Sume las ventas netas
gravadas con tarifa 12% ms las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho
a crdito tributario, ms las exportaciones de bienes y servicios y este
resultado divida para el total de ventas y otras operaciones. Aplique la
frmula: (411+412+415+416+417+418)/419.

554 Crdito tributario aplicable en este perodo.- Registre el valor del crdito
tributario de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad,
debiendo aplicarse para tal efecto las disposiciones establecidas en el Art. 66
de la LRTI.

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO

601 Impuesto causado.- Si este casillero tiene consignado algn valor, no debe
registrar valor alguno en el casillero 602.

602 Crdito tributario aplicable en este perodo.- Si este casillero tiene consignado
algn valor, no debe registrar valor alguno en el casillero 601.

605 - 607 Saldo crdito tributario del mes anterior.- Referencia Art. 69 LRTI
Registre el saldo de crdito tributario de IVA (generado por adquisiciones e
importaciones o por retenciones en la fuente que le han sido efectuadas)
acumulado al perodo que declara.

609 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este perodo.-
Referencia Art. 63 y 69 de la LRTI y Art. 155 RALRTI Registre el valor de las
retenciones de IVA que le han sido efectuadas en el perodo (mes)
declarado.

611 Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al credito tributario en el
mes.- Registre el valor del IVA que le ha sido devuelto en el perodo
declarado a travs de resolucin emitida por el Servicio de Rentas Internas, y
el IVA que a travs resolucin haya sido rechazado como crdito tributario al
haberse incumplido las normas legales y reglamentarias. Estos valores
restarn el crdito tributario acumulado del sujeto pasivo.

613 Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector pblico imputable al
crdito tributario.- Referencia Art. 157 nm. 3 RALRTI, Art. 93 b, 116 y 157
Cdigo Orgnico de la Produccin Comercio e Inversiones. Registre el valor
de IVA que le ha sido devuelto por el Servicio Nacional de Aduanas del
Ecuador en el perodo que declara.

615-617 Saldo crdito tributario para el prximo mes.- Referencia Art. 69 LRTI
importaciones o por retenciones en la fuente que le han sido efectuadas) que
no ha podido ser compensado en el perodo que declara, y que se acumula
para el siguiente perodo.

621 IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecnicos) y otros juegos de azar.-
Constituye el impuesto mnimo a pagar sin lugar a deduccin por crdito
tributario. Referencia Art. 171 del RALRTI.

AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

721, 723 Y 725 Retenciones en la fuente de IVA.- Registre el valor de las
retenciones, del 30%, 70% y 100% efectuadas en su condicin de Agente de
Retencin de acuerdo con la normativa tributaria vigente. Dentro de las
retenciones del 100% se deber tambin registrar el IVA presuntivo retenido
en la comercializacin de combustibles y peridicos, y el impuesto retenido
en la importacin de servicios Referencia Art. 63 de la LRTI.

890 Pago Previo Informativo.- Registre el valor del impuesto, intereses y multas,



ILUSTRACION:

Notas:

declaracin.


le autoriza a realizar la compensacin.
FORMULARIO 104A - INSTRUCTIVO
DECLARACION DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO PARA
PERSONAS NATURALES NO
OBLIGADAS A LLEVAR
CONTABILIDAD Y QUE NO REALIZAN
ACTIVIDADES DE COMERCIO
EXTERIOR


RALRTI
LRTI

IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

101 Mes.- Seleccione el mes al que corresponde su declaracin.

102 Ao.- Registre el perodo (ao) al que corresponde su declaracin.

103 Semestre.- Seleccione el semestre al que corresponde su declaracin.

104 Nmero del formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden
ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar,
del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de la

IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO

202 Razn Social o Apellidos y Nombres Completos.- Regstrelos de la misma
forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI.

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE
DECLARA

En la columna Valor Neto debern registrarse los valores brutos de las ventas,
transferencias y dems servicios prestados durante el perodo declarado restados los
descuentos y devoluciones que afecten a tales transacciones.

403 - 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crdito tributario.-

405 - 406 Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crdito tributario.-
Aplique condiciones del Art. 57 y 66 de la LRTI y 153 del RALRTI. Ej. Ventas
gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a instituciones del Estado y
empresas pblicas en las que el hecho generador se haya producido entre el
01 de enero del 2008 y el 31 de octubre del 2009, ventas de paquetes de
turismo receptivo, servicios de transporte terrestre pblico de pasajeros en
buses de servicio urbano.

431 Transferencias no objeto o exentas de IVA.- Transferencias no objeto
Referencia Art. 54 de la LRTI Incluye transferencia de inmuebles.
Transferencias exentas Referencia Arts. 158 y 160 Cdigo Orgnico de la
Produccin Comercio e Inversiones y Art. 80 de la Ley Orgnica de
Discapacidades.

432 - 433 Notas de crdito por compensar prximo mes.- De no compensarse

434 - 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo).- Estos campos
solamente sern utilizados por el INTERMEDIARIO en una figura de
reembolso de gastos, debiendo registrarse los valores netos que le han sido
reembolsados en el perodo que declara, en ellos se incluyen transacciones
con tarifa 0% y 12% de IVA. Estos valores son informativos y no se
considerarn en el clculo del Impuesto Generado (casillero 429).

480 - 481 Total transferencias gravadas 12% a contado y a crdito este mes.-
Referencia Art. 67 de la LRTI y 159 del RALRTI.

484 Impuesto a liquidar en este mes.- Mnimo deber registrar el 12% de IVA del
monto registrado en el casillero 480, y sumar de ser el caso, el 12% de IVA
del monto registrado en el casillero 481.

485 Impuesto a liquidar en el prximo mes.- Registre el valor que resulte de la
diferencia entre los valores consignados en los casilleros 482 y 484. Este
valor deber consignarlo en el casillero 483 de su declaracin del siguiente
perodo.

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA

501 - 502 Adquisiciones gravadas tarifa 12% (con derecho crdito tributario).-

503 Adquisiciones gravadas con tarifa 12% que no dan derecho a crdito
tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.

518 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE.- Registrar las compras
realizadas a los contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado (RISE).
Referencia Art. 224, del RALRTI.

532 Adquisiciones Exentas del Pago de IVA.- Referencia Arts. 158, 160 y 166
Cdigo Orgnico de la Produccin Comercio e Inversiones, y Art. 80 de la
Ley Orgnica de Discapacidades.

533 - 534 Notas de crdito por compensar el prximo mes.- De no compensarse

535 - 545Pago neto por concepto de reembolso de gastos del intermediario
(informativo).- Estos casilleros solamente sern utilizados por el
INTERMEDIARIO en una figura de reembolso de gastos, debiendo
registrarse los valores netos de las transacciones sujetas a reembolso con
tarifa 0% y 12%. Estos valores son informativos y no se consideran para el
clculo del crdito tributario del intermediario.

553 Factor de proporcionalidad para crdito tributario.- Sume las ventas netas
gravadas con tarifa 12% ms las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho
a crdito tributario y este resultado divida para el total de ventas y otras
operaciones. Aplique la frmula: (411+412+415+416)/419.

554 Crdito tributario aplicable en este perodo.- Registre el valor del crdito
tributario de acuerdo al factor de proporcionalidad, debiendo aplicarse para
tal efecto las disposiciones establecidas en el Art. 66 de la LRTI.

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO

601 Impuesto causado.- Si este casillero tiene consignado algn valor, no debe
registrar valor alguno en el casillero 602.

602 Crdito tributario aplicable en este perodo.- Si este casillero tiene consignado
algn valor, no debe registrar valor alguno en el casillero 601.

605 - 607 Saldo crdito tributario del mes anterior.- Referencia Art. 69 LRTI
importaciones o por retenciones en la fuente que le han sido efectuadas)
acumulado al perodo que declara.

609 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este perodo.-
Referencia Art. 63 y 69 de la LRTI y Art. 155 RALRTI Registre el valor de las
retenciones de IVA que le han sido efectuadas en el perodo (mes)
declarado.

611 Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al credito tributario en el
mes.- Registre el valor del IVA que le ha sido devuelto en el perodo
declarado a travs de resolucin emitida por el Servicio de Rentas Internas, y
el IVA que a travs resolucin haya sido rechazado como crdito tributario al
haberse incumplido las normas legales y reglamentarias. Estos valores
restarn el crdito tributario acumulado del sujeto pasivo.

613 Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector pblico imputable al
crdito tributario.- Referencia Art. 157 nm. 3 RALRTI, Art. 93 b, 116 y 157
Cdigo Orgnico de la Produccin Comercio e Inversiones. Registre el valor
de IVA que le ha sido devuelto por el Servicio Nacional de Aduanas del
Ecuador en el perodo que declara.

615-617 Saldo crdito tributario para el prximo mes.- Referencia Art. 69 LRTI
importaciones o por retenciones en la fuente que le han sido efectuadas) que
no ha podido ser compensado en el perodo que declara, y que se acumula
para el siguiente perodo.

621 IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecnicos) y otros juegos de azar.-
Constituye el impuesto mnimo a pagar sin lugar a deduccin por crdito
tributario. Referencia Art. 171 del RALRTI.

890Pago Previo Informativo.- Registre el valor del impuesto, intereses y multas,




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