17 DE OCTUBRE DE 2013

GUIA DE CONTENIDOS PRACTICOS COMPLEMENTARIOS

SISTEMAS DE INFORMACIN CONTABLE II
PROF. ANGELINA PERALTA
INSTITUTO DEL INMACULADO CORAZON DE MARIA ADORATRICES Rosario de Santa Fe 540. Centro. T.E: 4215751.

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ACTIVIDADES DE APLICACIN: RUBRO CAJA Y BANCOS: EJERCICIO N 1: REALIZAR LAS CONSIGNAS QUE SE INDICAN EN CADA ITEM 1) REALIZAR LAS REGISTRACIONES CONTABLES CORRESPONDIENTES AL CIERRE Y MAYORIZAR LA CUENTA CAJA. 30/04/2011 Se realiza el Arqueo de Caja y se encuentran los siguientes conceptos: Moneda Extranjera (U$S 100 a $ 4 c/u) 400 Efectivo 500 Boleta de depsito en el Banco Macro c/c 1.200 Tickets por gastos generales 120 El saldo segn el Libro Mayor de la cuenta Caja es de $ 2.000. 2) REALIZAR LAS REGISTRACIONES CONTABLES DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES Y MAYORIZAR LA CUENTA FONDO FIJO. 03/04/2011 Se constituye un Fondo Fijo por $ 2.000 emitiendo el cheque N 9764 del Banco Patagonia. 28/04/2011 Se confecciona la Planilla de rendicin de cuentas del Fondo Fijo con el siguiente detalle: Factura de Movistar $ 400 Factura de Fletes $ 204 Gastos de taxi $ 150 30/04/11 Se repone el fondo fijo, emitiendo el cheque N 9846 del Banco Patagonia. 3) REALIZAR LAS REGISTRACIONES CONTABLES CORRESPONDIENTES Y DETERMINAR EL SALDO DE LA CUENTA VALORES A DEPOSITAR AL CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO. 15/04/2011 Ingresan por cobro de clientes, tres cheques de $ 1.200, $ 1.800 y $ 1.000 respectivamente. 16/04/2011 Se deposita el cheque de $ 1.800 en nuestra cuenta en el Banco de Crdoba. 17/04/2011 Se abona a un proveedor con el cheque recibido de $ 1.200. 4) REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES REALIZADAS POR LA ESTRELLA S.A.: 15/08/2012 Se adquieren 3.000 dlares en efectivo, al Banco Macro. TCC $ 4.78/dlar y TCV $ 4.98/dlar.

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20/08/2012 Se compran 5.000 euros en efectivo, al Banco Macro. TCC $ 5.45 c/u y TCV $ 5.65 c/u. 31/08/2012 Cierra el ejercicio econmico. El dlar cotiza a TCC $ 4.85/dlar y TCV $ 5.05/dlar. El euro cotiza a TCC $ 5.65/euro y TCV $ 5.85/euro. 08/09/2012 Se venden 1.000 dlares en efectivo, TCC $ 4.92 y TCV $ 5.12. 15/09/2012 Se venden 2.500 euros en efectivo, al Banco Macro. TCC $ 5.70 c/u y TCV $ 5.90 c/u. MAYORIZAR LAS CUENTAS DE CAJA MONEDA EXTRANJERA Y LAS DE DIFERENCIAS DE CAMBIO. 5) REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES DE LA EMPRESA LA ESTRELLA S.A. 01/07/2011 Se abre una cuenta de caja de ahorro en el Banco Patagonia depositando $ 8.000 en efectivo. 10/07/2011 Se extrae de la cuenta de caja de ahorro $ 1.000 en efectivo. 31/07/2011 El Banco Patagonia nos acredita intereses en nuestra cuenta de caja de ahorro por $ 425,20. 31/07/2011 El Banco nos debita en nuestra cuenta corriente de caja de ahorro $ 152.20 en concepto de gastos de mantenimiento. 01/10/2011 Depositamos en Caja de Ahorro del Banco Patagonia $ 3.000 en efectivo, segn Boleta de Deposito N 652. 07/10/2011 Extraemos de la Caja de Ahorro del Banco Patagonia $ 750, segn Boleta de Extraccin N 0025. 11/10/2011 Depositamos en la Caja de Ahorro del Banco Patagonia $ 2.700 con cheque del Banco Galicia recibido de un cliente, segn Boleta de Deposito N 725. 18/10/2011 Extraemos por cajero automtico de la Caja de Ahorro. MAYORIZAR LAS CUENTAS DE CAJA DE AHORRO. EJERCICIO N 2: REALIZAR LAS CONSIGNAS QUE SE INDICAN EN CADA ITEM 1) REALIZAR LAS REGISTRACIONES CONTABLES CORRESPONDIENTES AL CIERRE Y MAYORIZAR LA CUENTA CAJA. 30/06/2011 Se realiza el Arqueo de Caja y se encuentran los siguientes conceptos: Moneda Extranjera (U$S 70 a $ 3.50 c/u) 245 Efectivo 250 Boleta de depsito en el Banco de Galicia c/c 700 Tickets por gastos generales 90 El saldo segn el Libro Mayor de la cuenta Caja es de $ 1.230.
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2) REALIZAR LAS REGISTRACIONES CONTABLES DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES Y MAYORIZAR LA CUENTA FONDO FIJO. 03/06/2011 Se constituye un Fondo Fijo por $ 1.000 emitiendo el cheque N 9854 del Banco Macro. 28/06/2011 Se confecciona la Planilla de rendicin de cuentas del Fondo Fijo con el siguiente detalle: Factura de Movistar $ 300 Factura de Fletes $ 184 Gastos de taxi $ 60 30/06/11 Se repone el fondo fijo, emitiendo el cheque N 9946 del Banco Macro. 3) REALIZAR LAS REGISTRACIONES CONTABLES CORRESPONDIENTES Y DETERMINAR EL SALDO DE LA CUENTA VALORES A DEPOSITAR AL CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO 15/06/2011 Ingresan por cobro de clientes, tres cheques de $ 1.400, $ 1.600 y $ 1.000 respectivamente. 16/06/2011 Se deposita el cheque de $ 1.400 en nuestra cuenta en el Banco de Crdoba. 17/06/2011 Se abona a un proveedor con el cheque recibido de $ 1.000. 4) REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES REALIZADAS POR EL PLANETA S.A.: 15/08/2012 Se adquieren 6.000 dlares en efectivo, al Banco Patagonia. TCC $ 4.68/dlar y TCV $ 4.88/dlar. 20/08/2012 Se compran 8.000 euros en efectivo, al Banco Patagonia. TCC $ 5.55 c/u y TCV $ 5.75 c/u. 31/08/2012 Cierra el ejercicio econmico. El dlar cotiza a TCC $ 4.65/dlar y TCV $ 4.85/dlar. El euro cotiza a TCC $ 5.45/euro y TCV $ 5.65/euro. 08/09/2012 Se venden 2.000 dlares en efectivo, al Banco Patagonia. TCC $ 4.82 c/u y TCV $ 5.02 c/u. 15/09/2012 Se venden 4.500 euros en efectivo, al Banco Patagonia. TCC $ 5.65 c/u y TCV $ 5.85 c/u. MAYORIZAR LAS CUENTAS DE CAJA MONEDA EXTRANJERA Y LAS DE DIFERENCIAS DE CAMBIO. 5) REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES DE LA EMPRESA EL PLANETA S.A.: 01/07/2012 Se abre una cuenta de caja de ahorro en el Banco Macro depositando $ 10.000 en efectivo, segn Boleta de Depsito N 118. 10/07/2012 Se extrae de la cuenta de caja de ahorro en el Banco Macro $ 3.000 en efectivo, segn Boleta de Extraccin N 0037. 31/07/2012 El Banco Macro nos acredita intereses en nuestra cuenta de caja de ahorro por $ 1.028,50.
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31/07/2012 El Banco Macro nos debita en nuestra cuenta de caja de ahorro $ 582.50 en concepto de gastos de mantenimiento. 01/08/2012 Se abre una cuenta de Caja de Ahorro en el Banco Ita por $ 8.000 en efectivo, segn Boleta de Deposito N 524. 07/08/2012 Extraemos de la Caja de Ahorro del Banco Ita $ 1.200 en efectivo, segn Boleta de Extraccin N 0052. 11/08/2012 Depositamos en la Caja de Ahorro del Banco Ita $ 2.700 con cheque del Banco de Crdoba recibido de un cliente, segn Boleta de Deposito N 689. 31/08/2012 El Banco Ita nos debita en nuestra cuenta de caja de ahorro $ 375.50 en concepto de gastos de mantenimiento. 31/08/2012 El Banco Ita nos acredita en nuestra cuenta de caja de ahorro intereses por $ 725,30. 31/08/2012 Extraemos por cajero automtico el total del dinero depositado en la Caja de Ahorro del Banco Ita. MAYORIZAR LAS CUENTAS DE CAJA DE AHORRO. EJERCICIO N 4: CONCILIACION BANCARIA RESUMEN BANCARIO AL 31/12/2012 DEL BANCO GALICIA CONCEPTOS DEBE HABER SALDO INICIAL AL 01/12/2012 02/12 DEPOSITO EN 300 EFECTIVO 10/12 CHEQUE N 60 80 12/12 CHEQUE N 62 60 14/12 CHEQUE N192 100 20/12 DEPOSITO EN 500 EFECTIVO 26/12 CHEQUE N 63 180 28/12 NOTA DE 50 DEBITO POR GASTOS SALDO AL 31/12/2012 LIBRO BANCO DE LA EMPRESA AL 31/12/2012 CONCEPTO SALDO INICIAL AL 01/12/2012 02/12 DEPOSITO EN EFECTIVO 10/12 CHEQUE N 60 12/12 CHEQUE N 62 20/12 DEPOSITO EN EFECTIVO DEBE HABER

SALDO 3.150 3.450 3.370 3.310 3.210 3.710 3.530 3.480 3.480 SALDO 3.150 3.450

300 80 80 500
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3.370 3.290 3.790

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26/12 CHEQUE N 63 28/12 CHEQUE N 64 SALDO AL 31/12/2012

180 200

3.610 3.200 3.410

OBSERVACIONES: El Cheque N 62 se emiti por $ 60 para pagar gastos de papelera. El Cheque N 192 no corresponde a nuestra cuenta por lo que se hace el reclamo al banco por su error. El Cheque N 64 se emiti el 28/12/2012 y el proveedor no lo ha presentado para su cobro al 31/12/2012. Se pide: REALICE LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES, LA CONCILIACION BANCARIA Y PRESENTE EL SALDO AJUSTADO DE LA CUENTA DEL BANCO GALICIA C/C. EJERCICIO N 5: CONCILIACION BANCARIA 1) El da 31/12/2012 se produce el cierre del ejercicio econmico de la empresa EMPOWERMENT S.R.L. BANCO BOSTON SUCURSAL CORDOBA RESUMEN DE CUENTA CORRIENTE N 18-5555-2 EMPOWERMENT S.R.L. FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO 01/12/2012 SALDO $ 5.894,00 ANTERIOR 07/12 DEPOSITO EN 3.860 $ 9.754,00 EFECTIVO 15/12 ND POR GASTOS 83,50 $ 9.670,50 BANCARIOS 16/12 CHEQUE N 100 108 $ 9.562,50 18/12 CHEQUE N 101 3.500 $ 6.062,50 20/12 CHEQUE N 104 480 $ 5.582,50 20/12 CHEQUE 830 $ 6.412,50 RECHAZADO 30/12 ND POR GASTOS 38,90 $ 6.373,60 BANCARIOS 31/12/2012 DEPOSITO EN 1.850 $ 8.223,60 CHEQUES

LIBRO BANCO AUXILIAR BANCO BOSTON C/C DE LA EMPRESA FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO 01/12/2012 SALDO $ 5.894 ANTERIOR 07/12 DEPOSITO EN 3.860 $ 9.754 EFECTIVO
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08/12 08/12 12/12 18/12 18/12 19/12 19/12

DEPOSITO EN CHEQUES CHEQUE N 100 CHEQUE N 101 CHEQUE N 102 CHEQUE N 103 CHEQUE N 104 DEPOSITO EN CHEQUES

1.806 108 3.500 383 296 480 2.800

11.560

$ 11.452 $ 7.952 $ 7.569 $ 7.273 $ 6.793 $ 9.593

OBSERVACIONES: El Cheque N 100 fue emitido para pagar al proveedor LIRIOS S.A. El Cheque N 101 fue emitido para pagar el alquiler del local comercial correspondiente al mes de diciembre del corriente ao. El Cheque N 102 fue emitido para pagar gastos de seguros de los rodados de la empresa. El Cheque N 103 fue emitido para pagar los impuestos inmobiliarios del mes de noviembre del corriente ao. El Cheque N 104 fue emitido para pagar la compra de mobiliario de oficina. El depsito en cheques por $ 1.806, corresponde a cheques comunes recibidos de terceros. El depsito en cheques por $ 2.800, corresponde a cheques comunes recibidos de terceros. El cheque rechazado por el banco por valor de $ 830, corresponde a un cheque emitido para pagar a un proveedor. El mismo es rechazado por tener defectos de forma y no es abonado por el banco al beneficiario sino que es devuelto a la empresa. La empresa haba registrado contablemente ese cheque. El depsito en cheques por $ 1.850 fue acreditado en nuestra cuenta corriente por el banco pero la empresa no lo ha registrado contablemente. Existe una Nota de Dbito registrada por el banco por $ 83,50 en concepto de gastos de mantenimiento de cuenta. La empresa no la ha contabilizado. Existe una Nota de Dbito registrada por el banco por $ 38,90 en concepto de gastos de chequera. La empresa no la ha contabilizado. REALIZAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTES, LA CONCILIACION BANCARIA Y MAYORIZAR LA CUENTA BANCO DE CORDOBA.

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EJERCICIO N 6: Al 31/12 el saldo contable de la cuenta Banco de Crdoba c/c es de $ 9.540. Al recibir el Resumen Bancario se constata que: Existe un cheque N 185 emitido por la empresa para pagar una factura de librera por $ 225 debitado por el banco y que no se contabiliz. El banco acredit un depsito por $ 625, el cual se emiti de registrar contablemente. El cheque N 193 entregado al proveedor GG ha sido debitado por el banco por $ 324 en tanto que la empresa lo ha contabilizado por $ 314. La empresa no contabiliz una Nota de Dbito Bancaria por gastos de mantenimiento en cuenta corriente por $ 93. Se pide: efectuar las registraciones contables correspondientes al cierre, realizar la conciliacin bancaria y Mayorizar las cuentas. EJERCICIO N 7: Al 31/12 El saldo contable de la cuenta Banco de Crdoba es de $ 8.320. Al recibir el Resumen Bancario se constata que: Existe un cheque N 223 emitido por la empresa para pagar a una factura de librera por $ 168, debitado por el banco y que la empresa no contabiliz. El banco acredit un depsito por $ 560 el cual la empresa omiti de registrar contablemente. El cheque N 225 entregado al proveedor FF ha sido debitado por el banco por $ 230 en tanto que la empresa lo ha contabilizado por $ 200. La empresa no contabiliz una Nota de Dbito Bancaria por gastos de mantenimiento de cuenta corriente por $ 180. Se pide: efectuar las registraciones contables correspondientes al cierre, realizar la conciliacin bancaria y Mayorizar las cuentas.

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